Strategicamente situato in Europa, il Lussemburgo è un paese che, nonostante le sue piccole dimensioni geografiche, gode di una stabilità senza pari ed è saldamente posizionato come una delle nazioni del mondo per PIL pro capite. La tassazione affidabile del paese, l’infrastruttura di alta qualità, l’economia aperta e l’ambiente politico stabile sono solo alcune delle ragioni per cui molti investitori stranieri stabiliscono le loro attività nel Granducato del Lussemburgo.
Cos’è una società a responsabilità limitata semplificata?
LaSociété à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S) o Società a responsabilità limitata semplificata è stata introdotta dal Parlamento del Lussemburgo il 13 luglio 2016 con il Deputies Bill 6777. Conosciuta anche come “società per 1 euro”, la SARL-S costituisce un’alternativa alla società a responsabilità limitata. Questa forma giuridica è limitata solo alle attività commerciali, industriali e artigianali come regolato dalla legge lussemburghese del 2 settembre 2011.
Scopo e obiettivo
L’obiettivo del lancio della SARL-S è quello di promuovere l’imprenditorialità nel Lussemburgo e favorire la creazione di imprese riducendo i costi relativi all’incorporazione, stabilendo un processo di incorporazione più veloce, snello ed efficiente e riducendo i requisiti di sottoscrizione e pagamento.
Regime fiscale/ Benefici fiscali
Le SARL-S sono valutate con le seguenti tasse e imposte:
- Una tassa di registrazione fissa dell’importo di 75 euro e deve essere pagata a .
- L’aliquota dell’imposta sulla proprietà è determinata dal legislatore e basata sulla natura del bene immobile e sulla sua ubicazione. I ranger dell’imposta sulla proprietà tra lo 0,7% e l’1%. L’importo dell’imposta sugli immobili può essere compensato con l’utile d’impresa di una SARL-S al momento della dichiarazione dei redditi, se l’edificio tassato è considerato come una parte del suo patrimonio netto investito.
- La Business Tax è valutata per le società a responsabilità semplificata. Sono tassabili sul loro reddito mondiale. L’aliquota fiscale effettiva complessiva è fissata al 24,94%.
- Le persone fisiche che operano come una SARL-S sono soggette a un’imposta sul patrimonio netto fissata a un minimo di 535 euro, valutata il 1° gennaio di ogni anno.
- L’imposta patrimoniale netta è valutata per le SARL-S il cui valore unitario è uguale o inferiore a 500 milioni di euro con un tasso dello 0,5%.
- L’imposta sul reddito delle società per la SARL-S è valutata ad un tasso del 15% quando il reddito imponibile non supera 175.000 euro e del 17% quando il reddito imponibile supera 200.000 euro.
- IVA valutata se il fatturato annuo al netto delle tasse è inferiore a 112.000 euro. Le dichiarazioni IVA devono essere riportate annualmente. Nei casi in cui il fatturato annuo al netto delle tasse è compreso tra 112.000 e 620.000 euro. L’IVA deve essere depositata trimestralmente. Infine, se il fatturato annuo al netto delle imposte supera i 620,00 euro, l’IVA deve essere depositata mensilmente.
- La SARL-S può inoltre beneficiare della vasta rete di trattati di doppia imposizione del Lussemburgo con i paesi contraenti.
Vantaggi per creare e gestire una SARL-S
- Offre agli individui stranieri in cerca di lavoro la possibilità di diventare imprenditori.
- Nessun bisogno di atto notarile, con capitale sociale ridotto da 12.000 euro a solo 1 euro.
- Solo le persone fisiche possono creare una SARL-S con imprenditori limitati ad un solo tipo di società.
A chi è rivolta una SARL-S?
L’elemento logico del progetto di legge mira a promuovere la creazione di entità corporative da parte di nuovi imprenditori. Solo le persone fisiche possono assumere il ruolo di azionista di una SARL-S. Inoltre, una persona fisica può essere azionista di una sola SARL-S alla volta, tranne quando le azioni sono trasferite dopo la morte di un azionista. Infine, una SARL-S può avere solo una persona fisica per assumere il ruolo di manager, non persone giuridiche. ‘
Quadro giuridico
La SARL-S è più popolarmente conosciuta per il suo slogan “un euro, una persona, un giorno”. Questo è dovuto al suo obiettivo primario di permettere ai giovani imprenditori con capitale e risorse finanziarie limitate di stabilire la propria attività attraverso un processo di incorporazione facile e veloce. La creazione di una SARL-S non ha bisogno di grandi investimenti per mantenere la responsabilità limitata inerente alla forma giuridica SARL.
Costo di incorporazione
Per incorporare una SARL-S, il capitale minimo richiesto può variare a seconda della forma giuridica che una persona fisica può scegliere. Per esempio, la formazione di SA e SCA ha un capitale minimo richiesto fissato a 31.000 euro, mentre SARL ha un requisito di capitale minimo fissato a 12.500 euro.
I contributi in natura sono ammessi se sono costituiti da beni che non possono essere valutati economicamente ed escludono i contributi di lavoro o di servizio.
Regole e regolamenti
- In sostanza, una SARL-S seguirà il regime fiscale e giuridico di una società SARL tradizionale.
- Un imprenditore della SARL-S riceverà (i) uno stipendio completamente tabellato, (ii) dividendi parzialmente esenti, o (iii) altre remunerazioni interamente imponibili in base a un contratto di servizio considerato come una voce deducibile a livello aziendale.
- Entro 30 giorni dall’inizio delle operazioni, gli statuti devono essere pubblicati nella Gazzetta ufficiale del Lussemburgo.
- Nel caso in cui il fatturato, il patrimonio totale e il numero di dipendenti di una SARL-S superino un determinato valore, può essere richiesto un rapporto annuale di audit.
- Le dichiarazioni dei redditi aziendali devono essere presentate entro il 31 maggio dell’anno fiscale successivo.
- Fornire gli articoli di associazione e la prova della registrazione con il RCS alla tua banca e aprire un conto bancario professionale.
Amministrazione dell’azienda
- Il fondatore della società deve avere un deposito che costituisce il 5% dell’utile netto di calcolato su base annua fino a raggiungere EU 12.394,68.
- Solo le persone fisiche possono aprire una società a responsabilità limitata semplificata nel Granducato del Lussemburgo, con restrizioni sulla responsabilità degli azionisti limitate a una sola società.
- Una SARL-S deve avere una licenza per l’attività commerciale per iniziare le operazioni commerciali.
- Il proprietario di un’azienda può cambiare il tipo di azienda dopo un periodo di tempo e passare a una normale società a responsabilità limitata o altre forme legali.
- Pagamento obbligatorio di una riserva annuale del 5% delle prestazioni annuali.
- I fondatori e i gestori della SARL-Ss saranno solidalmente responsabili nei confronti di terzi per qualsiasi percentuale di capitale non validamente sottoscritta per la differenza tra il capitale e il capitale sottoscritto. Entrambe le parti saranno responsabili dell’intero pagamento delle azioni e della percentuale del capitale per cui hanno sottoscritto. Infine, i fondatori e i dirigenti della SARL-S sono responsabili della risoluzione dei danni derivanti dalla nullità della società e dalle dichiarazioni inesatte nel loro atto costitutivo.
- Gli azionisti sono ritenuti responsabili solo nella misura dell’importo dei loro rispettivi contributi al capitale sociale.
Perché aprire una SARL-S nel Lussemburgo?
Un imprenditore straniero che sceglie di fondare una società a responsabilità limitata semplificata nel Lussemburgo avrà bisogno solo di 200 euro per una costituzione di successo. È specialmente progettato per gli imprenditori con un capitale ridotto e per coloro che vogliono tuffarsi in nuove imprese commerciali e vedere come funziona senza avere bisogno di spendere in procedimenti burocratici e il lungo processo di incorporazione. Le banche cercano una garanzia personale prima di concedere un prestito a una SARL-S come fornita dall’azionista, il che elimina in parte l’elemento della responsabilità limitata. I clienti delle società SARL-S non richiedono garanzie, il che lascia intatto il vantaggio della responsabilità limitata. I gestori della SARL-SS non sono ritenuti responsabili finché l’amministratore sorveglia le operazioni commerciali in conformità con la legge e gli altri articoli dell’associazione.
Sorprendentemente, la società a responsabilità limitata semplificata sta attirando le società britanniche e gli imprenditori britannici che desiderano avere i vantaggi di avere una società europea con il numero di imposta sul valore aggiunto (IVA). Infatti, a causa della Brexit, le aziende e gli imprenditori britannici che vogliono commerciare con l’Europa devono provvedere all’importazione e all’esportazione delle merci. Sembra che avere una società a responsabilità limitata semplificata lussemburghese con un numero di partita IVA aiuterà gli imprenditori e le aziende del Regno Unito ad evitare le pesanti commissioni che alcuni professionisti contabili situati nel Regno Unito fanno pagare loro.
Damalion cerca di assistere gli imprenditori stranieri che iniziano a costituire una società nel Granducato del Lussemburgo. Abbiamo la competenza e l’esperienza professionale per guidare gli investitori stranieri, compresi gli individui e le società nell’avviare le loro operazioni commerciali nel Lussemburgo. Se desideri discutere le tue esigenze con un esperto di formazione aziendale del Lussemburgo, contattaci oggi stesso.
Queste informazioni non sono destinate a sostituire una specifica consulenza fiscale o legale personalizzata. Vi suggeriamo di discutere la vostra situazione specifica con un consulente fiscale o legale qualificato.
