Välj en sida

Dubbelskatteavtalet mellan Ryssland och regeringen i Hongkongs särskilda administrativa region i Folkrepubliken Kina, även känt som fördraget, upprätthölls av Ryssland och Hongkong sedan 1 januari 2017 respektive 1 april 2017.

Det omfattande dubbelbeskattningsavtalet utformades för att underlätta affärsmässiga och ekonomiska relationer, samt underlätta smidig handel mellan Ryssland och Hongkong. Fördraget var inspirerat av det modellavtal som godkänts av den ryska regeringens resolution nr. 84 antogs den 24 februari 2010. Med ledning av rådande OECD- och FN-dokument under fördragets förhandlingsfas ger avtalet nu ryssarna reducerade bolagsinkomst- och inkomstskattesatser för betalningstransaktioner till Hongkong-skattebor och slutgiltigt eliminering av dubbelbeskattning för invånare i båda jurisdiktionerna.

Här är några definierande bestämmelser i fördraget:

  • Alla ryska företag som är registrerade i Hongkong erkänns automatiskt som ett hemmahörande företag i Hongkong.
  • Ett ryskt företag anses vara en juridisk person med hemvist i Hongkong om det hanteras och kontrolleras från själva staden.
  • Inkomst som genereras av ett företag med hemvist i Hongkong i Ryssland kommer inte att bedömas med skatt i Ryska federationen.
  • Den enda gången ett företag med hemvist i Hongkong i Ryssland kommer att bedömas med skatt är på vinster gjorda i Ryska federationen.

Här är en snabb sammanfattning av jämförande skattesatser som är tillämpliga enligt fördraget (i Ryssland från och med 1 januari 2017) och enligt rysk lag (till december 2016)

  Tillämpliga priser enligt rysk lag (till december 2016) Tillämpliga priser enligt fördraget (från och med 1 januari 2017)
Utdelningar 15% 5 % för verklig ägare av utdelningar i följande fall:

  • Ett företag (annat än en partnerskapsstruktur)
  • Direkt ägande av minst 15 % kapital i det utdelningsgivande företaget

I annat fall gäller 10 % i alla andra fall

Intressera 20% 0%
Royalties 20% 3%
Realisationsvinster 20% Enligt regel 0 %

20 % av kapitalvinsten härrör från följande:

  • Överlåtelse av en fast egendom
  • Överlåtelse av aktier som härrör mer än 50 % av dess tillgångar direkt eller indirekt från en fast egendom belägen i den andra avtalsslutande jurisdiktionen. Denna bestämmelse är inte tillämplig på vinster från avyttring av aktier under följande omständigheter:
  1. Byttes ut som en del av företagsrekonstruktion.
  2. Ett företag som genererar mer än 50 % av sitt tillgångsvärde från en fast egendom där affärsverksamhet bedrivs.
  3. Noterad på sådan börs som överenskommits av båda parter i fördraget.
Annan inkomst 20% 0%

 

Våra konsulter på Damalion kan ge dig detaljerad information och hjälpa dig att navigera efter hur Hongkong-Ryssland dubbelskatteavtalet påverkar ditt företag i båda jurisdiktionerna.

Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.