Ενώ το Λουξεμβούργο είναι ένα στεριανό έθνος που βρίσκεται στην καρδιά της Ευρώπης, η φήμη του ως κορυφαίας δικαιοδοσίας για εναλλακτικές επενδυτικές δομές και το σταθερό νομικό και ρυθμιστικό πλαίσιο το έχουν καταστήσει ελκυστική κατοικία τόσο για ιδιώτες όσο και για θεσμικούς επενδυτές.
Πλεονεκτήματα της εγγραφής γιοτ στο Λουξεμβούργο
- Απαλλαγή από τον ΦΠΑ σε όλη την ΕΕ για γιοτ με νηολόγηση στο Λουξεμβούργο
- Απεριόριστη αγκυροβόληση στα ύδατα της ΕΕ
- Αφορολόγητη αποθήκευση καυσίμων
- Εξέχουσα σημαία ΕΕ
- Το καθεστώς χρηματοδότησης της εμπορικής ναυτιλίας του Λουξεμβούργου
- Ευνοϊκός συντελεστής φορολογίας κερδών στο 22,88%
- Ιδανικές ρυθμίσεις απόσβεσης, στις οποίες η κανονική διάρκεια ζωής ενός σκάφους δεν πρέπει να είναι μεγαλύτερη από 12 χρόνια
- Επιτρέψτε τη μεταφορά των ζημιών
- Επιτρέπεται η ρύθμιση απόσβεσης συρόμενης κλίμακας
- Φορολογική απαλλαγή στα κέρδη από την πώληση θαλαμηγού που επανεπενδύονται για την αγορά ολοκαίνουργιας μονάδας ή τον εκσυγχρονισμό άλλου γιοτ
- Εκπτώσεις φόρου για επενδύσεις
Σύμφωνα με τον νόμο περί φόρου εισοδήματος του Λουξεμβούργου, οι εταιρείες σκαφών αναψυχής δεν απαλλάσσονται από φορολογικούς ελέγχους. Αυτό είναι υψίστης σημασίας σε σχέση με τις συνθήκες διπλής φορολογίας και τον επαναπατρισμό μερισμάτων και κερδών.
Οι τύποι θαλάσσιων σκαφών που μπορούν να νηολογηθούν στο Λουξεμβούργο
- Σύμφωνα με τους ισχύοντες νόμους του Κοινοβουλίου του Λουξεμβούργου, όλα τα πλοία τουλάχιστον είκοσι πέντε τόνων που προορίζονται να χρησιμοποιηθούν για θαλάσσιες μεταφορές ατόμων και πραγμάτων, εμπορική αλιεία, ρυμούλκηση και άλλες κερδοσκοπικές δραστηριότητες μπορούν να νηολογηθούν στο Λουξεμβούργο.
- Ο νόμος ορίζει ξεκάθαρα το όριο ηλικίας των 15 ετών κατά την αρχική εγγραφή του γιοτ.
- Τα γιοτ και άλλα θαλάσσια πλοία μπορούν να εγγραφούν πλήρως στο δημόσιο νηολόγιο του Λουξεμβούργου, εφόσον πληρούν όλες τις διατάξεις της Διεθνούς Σύμβασης του 1974 για την Ασφάλεια της Ζωής στη Θάλασσα .
- Για να επιτρέπεται η εγγραφή στο ναυτικό νηολόγιο του Λουξεμβούργου, ένα γιοτ θα πρέπει να έχει μήκος μεγαλύτερο από 24 μέτρα.
Εξουσιοδοτημένα Μέρη για Εγγραφή Σκαφών
- Γιοτ με το 50% της κυριότητάς τους κατέχονται από κάτοικο της ΕΕ ή από ιδρύματα με έδρα σε κράτος μέλος της ΕΕ, συμπεριλαμβανομένου του Λουξεμβούργου.
- Τα σκάφη που ναυλώνονται από ιδιώτες και εταιρείες με την πλήρη ή μερική διαχείριση του γιοτ θα βρίσκονται εντός της επικράτειας του Λουξεμβούργου.
Φορολογικό καθεστώς του Λουξεμβούργου στο πλαίσιο της εγγραφής γιοτ
-
Εταιρικός φόρος εισοδήματος
Όλα τα έσοδα που αποκτά μια εταιρεία από την εκμετάλλευση σκαφών αναψυχής αποτιμώνται με φόρο εισοδήματος 22% συν 4% του κανονικού συντελεστή εταιρικού φόρου εισοδήματος που ανέρχεται σε 22,88%.
Οι ναυτιλιακές εταιρείες απαλλάσσονται από την καταβολή δημοτικού φόρου επιχειρήσεων.
-
Φόρος καθαρής περιουσίας
Οι εταιρείες ιστιοπλοΐας υπόκεινται σε φόρο καθαρής περιουσίας 0,05%.
-
Κανόνες που διέπουν τις αποσβέσεις
Στο Λουξεμβούργο επιτρέπονται δύο είδη αποσβέσεων και συγκεκριμένα:
- Γραμμική Απόσβεση όπου η τιμή αγοράς ενός γιοτ αποσβένεται σε διάστημα τουλάχιστον 12 ετών ή με βάση το ποσοστό της τάξης του 8% της αρχικής τιμής αγοράς του.
- Ταχυδρομική Απόσβεση όπου υιοθετείται μέγιστο ποσοστό 24% έως ότου διαγραφεί το ποσό αγοράς. Αυτό είναι γνωστό ότι εκτιμά λιγότερο από το ποσό που εφαρμόζεται στη μέθοδο γραμμικής απόσβεσης.
-
Μεταφορά απωλειών
Οι ζημίες εμπορικών συναλλαγών μιας εταιρείας ιστιοπλοΐας μπορούν να μεταφερθούν επ’ αόριστον . Αυτή η προσέγγιση χρησιμοποιείται συνήθως για να αντισταθμίσει τα μελλοντικά κέρδη. Οι κανόνες που σχετίζονται με τις μεγάλες υπηρεσίες επισκευής και συντήρησης σε γιοτ εκπίπτουν πλήρως.
- Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών από την πώληση σκαφών αναψυχής
Η φορολογική μεταχείριση των κεφαλαιουχικών κερδών από μεταπώληση γιοτ που ανήκει σε εταιρεία εγγεγραμμένη στο Λουξεμβούργο για τουλάχιστον πέντε χρόνια μπορεί να αναβληθεί. Αυτό ισχύει μόνο εάν τα έσοδα από την πώληση επανεπενδύονται σε πάγια στοιχεία ενεργητικού, συμπεριλαμβανομένων ακινήτων, μετοχών συμμετοχής, σκαφών αναψυχής εντός δύο ετών.
-
Φόρος επί των εισπραχθέντων μερισμάτων
Σύμφωνα με την Οδηγία ΕΕ-Μητρικών Θυγατρικών, όλα τα μερίσματα που λαμβάνονται από εταιρεία του Λουξεμβούργου ή διανέμονται από ξένη θυγατρική απαλλάσσονται από τον φόρο υπό τις ακόλουθες προϋποθέσεις:
- Οι μετοχές συμμετοχής κατέχονται από την αρχή ενός δεδομένου έτους, τουλάχιστον δώδεκα μήνες, ή έχει γίνει συμβιβασμός ότι οι μετοχές συμμετοχής θα διατηρούνται για ένα έτος από την ημερομηνία απόκτησης.
- Τα μερίσματα πρέπει να αντιπροσωπεύουν τουλάχιστον το 10% του κεφαλαίου της άλλης εταιρείας ή το τίμημα εξαγοράς πρέπει να είναι τουλάχιστον 1,2 εκατ. ευρώ.
- Η εταιρεία που καταβάλλει το μέρισμα είναι μια εταιρεία με έδρα το Λουξεμβούργο που υπόκειται σε τοπικούς λογιστικούς ελέγχους ή μια εταιρεία μη κάτοικος που υπολογίζεται με συγκρίσιμο φόρο με τον φορολογικό συντελεστή εισοδήματος του Λουξεμβούργου, με ελάχιστο συντελεστή τουλάχιστον 15% ως βάση.
-
Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών από διάθεση συμμετοχών
Κατά κανόνα, τα υπεραξία από πωλήσεις συμμετοχών σε οχήματα περιορισμένης αξίας μετοχών θα απαλλάσσονται από τον φόρο σύμφωνα με τις ακόλουθες διατάξεις:
- Οι μετοχές συμμετοχής αντιπροσωπεύουν τουλάχιστον το 10% του κεφαλαίου ή η τιμή κτήσης ορίζεται στα 6 εκατ. ευρώ.
- Η εταιρεία πρέπει να δεσμευτεί να κατέχει μετοχές συμμετοχής τουλάχιστον 10% του μετοχικού κεφαλαίου προς πώληση για περίοδο τουλάχιστον 12 μηνών.
- Οι θυγατρικές εταιρείες πρέπει να είναι εταιρεία κάτοικος Λουξεμβούργου, η οποία έχει υπολογιστεί πλήρως με τοπικό φόρο ή εταιρεία μη κάτοικος που υπολογίζεται με συγκρίσιμο φόρο με τον φορολογικό συντελεστή εισοδήματος του Λουξεμβούργου, με ελάχιστο συντελεστή τουλάχιστον 15% ως βάση.
- Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
Σύμφωνα με το άρθρο 43/1 στοιχείο στ) της Οδηγίας της ΕΕ ορίζεται ότι οι υπηρεσίες που παρέχονται στον ναυτιλιακό κλάδο εξαιρούνται από τον φόρο προστιθέμενης αξίας.
-
Φορολογία Ναυτικών και Κοινωνική Ασφάλιση
Ο φορολογικός συντελεστής που υπολογίζεται για τους ναυτικούς ορίζεται σε ένα σταθερό 10% του 90% των ακαθάριστων αποδοχών τους , συν μια κατ’ αποκοπήν εγκατάλειψη 35.000 LUF το μήνα ή 1.400 LUF ημερησίως καθ’ όλη τη διάρκεια της θητείας τους. Αυτός ο φορολογικός συντελεστής ισχύει μόνο για μη κατοίκους Λουξεμβούργου. Η κοινωνική ασφάλιση υπάγεται στην Οδηγία 1408/71 της ΕΕ ή σε διμερή συμφωνία για την ιδιωτική ασφάλιση.
-
Έδρα Πραγματικής Διοίκησης
Προκειμένου μια εταιρεία διαχείρισης γιοτ να αντιμετωπίζεται ως εταιρεία με έδρα το Λουξεμβούργο και να απολαμβάνει φορολογικά πλεονεκτήματα βάσει συμφωνιών διπλής φορολογίας, οι δραστηριότητες διαχείρισης πρέπει να πραγματοποιούνται στο Λουξεμβούργο. Οι συνεδριάσεις στις οποίες παρίσταται το διοικητικό συμβούλιο και ο διευθυντής των μετόχων, οι εταιρικοί λογαριασμοί και τα κεντρικά γραφεία πρέπει να πραγματοποιούνται στο Λουξεμβούργο.
-
Μερίσματα, τόκοι και δικαιώματα που λαμβάνονται από εταιρεία του Λουξεμβούργου
Όλα τα μερίσματα, οι τόκοι και τα δικαιώματα που λαμβάνονται από μια εταιρεία ιστιοπλοΐας που δραστηριοποιείται στο εξωτερικό εμπόριο αποτιμώνται με φόρο Λουξεμβούργου και μπορούν να αποτιμηθούν με περιορισμένη παρακράτηση φόρου στη χώρα προέλευσής τους. Ελλείψει συμφωνίας διπλής φορολογίας, η παρακράτηση φόρου στις χώρες προέλευσης είναι υψηλότερη.
-
Μερίσματα, τόκοι και δικαιώματα που καταβάλλονται από εταιρεία του Λουξεμβούργου
Το Μεγάλο Δουκάτο δεν υπολογίζει παρακράτηση φόρου στους τόκους.
Στην περίπτωση των μερισμάτων, ο κανονικός συντελεστής παρακράτησης φόρου είναι 20%. Για μετοχές συμμετοχής σε εταιρεία του Λουξεμβούργου τουλάχιστον 25%, ο συντελεστής παρακράτησης φόρου κυμαίνεται μεταξύ 5% και 10% βάσει διαφόρων φορολογικών συμφωνιών.
Τα μερίσματα που καταβάλλονται από μια εταιρεία του Λουξεμβούργου στη μητρική της εταιρεία που βρίσκεται σε κράτος μέλος της ΕΕ δεν υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου εάν τα μερίδια συμμετοχής είναι τουλάχιστον 10% και διατηρούνται για περίοδο 12 μηνών.
Τα δικαιώματα που καταβάλλονται από μια εταιρεία του Λουξεμβούργου σε μια διεθνή εταιρεία, όπως στην περίπτωση πληρωμών ενοικίων βάσει σύμβασης χρηματοδοτικής μίσθωσης, θα εκτιμώνται με παρακράτηση φόρου 12%. Αυτός ο συντελεστής μπορεί να μειωθεί μεταξύ 0% και 10% ανάλογα με τις ισχύουσες φορολογικές συμφωνίες μεταξύ του Λουξεμβούργου και των συμβαλλόμενων χωρών.
Λιμενικές Εγκαταστάσεις
Ως κράτος μέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης, τα πλοία με σημαία Λουξεμβούργου θα επωφεληθούν από ρυθμίσεις και συμφωνίες που έχει συνάψει το Ευρωπαϊκό Έθνος με άλλες χώρες εκτός ΕΕ σε σχέση με τους φόρους ναύλων και παρόμοια τέλη.
Ως επαγγελματική εταιρεία συμβούλων επιχειρήσεων, εμείς στο Damalion θα χαρούμε να σας βοηθήσουμε στην εγγραφή σκαφών αναψυχής. Θα σας βοηθήσουμε να αποφασίσετε τις καλύτερες επιλογές σημαίας για το θαλάσσιο σκάφος σας και θα σας παρέχουμε συμβουλές για τις φορολογικές, ασφαλιστικές, χρηματοδοτικές και αναχρηματοδοτούμενες ανάγκες σας. Χρησιμοποιώντας το τεράστιο δίκτυο των συνδέσεών μας με ειδικούς στην ενσωμάτωση γιοτ, μπορείτε να είστε σίγουροι ότι οι ειδικοί μας στο Damalion διευκολύνουν την ομαλή και απρόσκοπτη εγγραφή της εταιρείας σας στο Λουξεμβούργο. Επικοινωνήστε με έναν ειδικό της Damalion σήμερα για να μάθετε περισσότερα για τις υπηρεσίες ιστιοπλοΐας με πλήρη σουίτα στο Λουξεμβούργο.
Αυτές οι πληροφορίες δεν προορίζονται να υποκαταστήσουν συγκεκριμένες εξατομικευμένες φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Σας προτείνουμε να συζητήσετε τη συγκεκριμένη κατάστασή σας με έναν εξειδικευμένο φορολογικό ή νομικό σύμβουλο.
