Хоча Люксембург є країною, яка не має виходу до моря, розташована в центрі Європи, його репутація як головної юрисдикції для альтернативних інвестиційних структур і міцна законодавча та нормативна база зробили його привабливим місцем проживання як для приватних осіб, так і для інституційних інвесторів.
Переваги реєстрації яхти в Люксембурзі
- Звільнення від сплати ПДВ для яхт, зареєстрованих у Люксембурзі
- Необмежена стоянка у водах ЄС
- Неоподатковуваний склад пального
- Виразне позначення ЄС
- Статус фінансування торгових суден Люксембургу
- Вигідна ставка оподаткування прибутку 22,88%
- Ідеальні схеми амортизації, за яких нормальний термін служби плавзасобу не повинен перевищувати 12 років
- Дозволити перенесення збитків
- Допускається розсувна система амортизації
- Звільнення від сплати податків на прибуток від продажу яхти, який реінвестується для придбання абсолютно нового агрегату або модернізації іншої яхти
- Податкові кредити на інвестиції
Відповідно до закону Люксембургу про податок на прибуток, яхтні компанії не звільняються від сплати податків. Це надзвичайно важливо у зв’язку з угодами про уникнення подвійного оподаткування та репатріацією дивідендів і прибутків.
Типи морських суден, які можуть бути зареєстровані в Люксембурзі
- Відповідно до чинних законів парламенту Люксембургу, у Люксембурзі можуть бути зареєстровані всі судна вагою не менше двадцяти п’яти тонн, які призначені для морського транспортування людей та речей, комерційного рибальства, буксирування та іншої діяльності, що приносить прибуток.
- Закон чітко визначає вікову межу 15 років під час первинної реєстрації яхти.
- Яхти та інші морські судна можуть бути повністю зареєстровані в державному судноплавному реєстрі Люксембургу, якщо вони відповідають всім положенням Міжнародної конвенції про безпеку життя на морі 1974 року .
- Для реєстрації в морському реєстрі Люксембурга яхта повинна мати довжину більше 24 метрів.
Уповноважені сторони для реєстрації яхти
- Яхти, 50% власності яких належить резиденту ЄС або установам із зареєстрованими офісами в державі-члені ЄС, включаючи Люксембург.
- Яхти, зафрахтовані фізичними особами та компаніями за умови повного або часткового управління яхтою, будуть утримуватися на території Люксембургу.
Податковий режим Люксембургу в контексті реєстрації яхти
-
Податок на прибуток підприємств
Усі доходи, отримані компанією від експлуатації яхт, оцінюються за ставкою 22% податку на прибуток плюс 4% стандартної ставки податку на прибуток підприємств, що становить 22,88%.
Судноплавні компанії звільнені від сплати муніципального податку на підприємницьку діяльність.
-
Податок на чисте багатство
Яхтингові компанії обкладаються податком на чисте майно за ставкою 0,05%.
-
Правила, що регулюють амортизацію
У Люксембурзі дозволені два види амортизації, а саме:
- Лінійна амортизація, при якій ціна придбання яхти знецінюється протягом мінімум 12 років або на основі відсотка порядку 8% від початкової ціни покупки.
- Прискорена амортизація, при якій застосовується максимальна ставка 24%, доки сума покупки не буде списана. Відомо, що це оцінюється менше, ніж сума, що застосовується за лінійним методом амортизації.
-
Перенесення збитків
Торгові збитки яхтингової компанії можуть переноситися на невизначений термін . Цей підхід зазвичай використовується для компенсації майбутніх прибутків. Правила, пов’язані з капітальним ремонтом та обслуговуванням яхт, повністю відраховуються.
- Податок на приріст капіталу від продажу яхт
Податковий режим на приріст капіталу від перепродажу яхти, що належить компанії, зареєстрованій у Люксембурзі, може бути відстрочено щонайменше на п’ять років. Це застосовно лише у випадку, якщо виручка від продажу протягом двох років реінвестується в основні засоби, включаючи нерухомість, частки участі, яхти.
-
Податок на отримані дивіденди
Відповідно до Директиви ЄС про материнські дочірні компанії всі дивіденди, отримані люксембурзькою компанією або розподілені іноземною дочірньою компанією, звільняються від оподаткування за таких умов:
- Частки участі утримуються з початку даного року, щонайменше, дванадцять місяців, або було досягнуто компромісу, що акції участі зберігатимуться протягом одного року з дати придбання.
- Дивіденди повинні становити щонайменше 10% капіталу іншої компанії або ціна придбання повинна становити не менше 1,2 млн євро.
- Компанія, яка сплачує дивіденди, є компанією-резидентом Люксембургу, яка підлягає оцінці місцевого законодавства, або компанією-нерезидентом, на яку нараховується податок, порівнянний зі ставкою податку на прибуток Люксембургу, з мінімальною ставкою не менше 15% як базовий рівень.
-
Податок на приріст капіталу від вибуття участі
За правилом, приріст капіталу від відчуження участі в транспортних засобах, обмежених акціями, буде звільнено від оподаткування за такими положеннями:
- Частки участі становлять щонайменше 10% капіталу, або ціна придбання встановлюється на рівні 6 млн євро.
- Підприємство зобов’язане володіти частками не менше 10% акціонерного капіталу для продажу протягом не менше 12 місяців.
- Дочірні компанії повинні бути компанією-резидентом Люксембургу, яка повністю обкладається місцевим податком, або компанією-нерезидентом, на яку нараховано податок, порівнянний зі ставкою податку на прибуток Люксембургу, з мінімальною ставкою не менше 15% як базовий рівень.
- Податок на додану вартість
Згідно зі статтею 43/1 (f) Директиви ЄС визначено, що послуги, що надаються судноплавній галузі, звільняються від сплати податку на додану вартість.
-
Оподаткування моряків і соціальне забезпечення
Ставка податку на моряків встановлюється у розмірі 10% від 90% їхнього валового заробітку плюс одноразова сума залишення в розмірі 35 000 LUF на місяць або 1 400 LUF на день протягом усього терміну їх роботи. Ця ставка податку застосовується лише до нерезидентів Люксембургу. Соціальне забезпечення регулюється Директивою ЄС 1408/71 або двосторонньою угодою про приватне страхування.
-
Місцезнаходження фактичного керівництва
Для того, щоб компанія, що управляє яхтингом, розглядалася як компанія-резидент Люксембургу та мала податкові пільги за угодами про подвійне оподаткування, операції з управління повинні проводитися в Люксембурзі. Збори, на яких бере участь рада директорів і менеджер акціонерів, рахунки компанії та головна штаб-квартира, мають проводитися в Люксембурзі.
-
Дивіденди, відсотки та роялті, отримані люксембурзькою компанією
Усі дивіденди, відсотки та роялті, отримані яхтовою компанією, що займається зовнішньою торгівлею, обкладаються податком Люксембургу та можуть обкладатися податком у обмеженому розмірі у країні походження. За відсутності угоди про уникнення подвійного оподаткування податок у джерела в країнах походження є вищим.
-
Дивіденди, відсотки та роялті, виплачені люксембурзькою компанією
Велике князівство не нараховує податок, який утримується з відсотків.
У разі дивідендів стандартна ставка податку, що утримується, становить 20%. Для часток участі в люксембурзькій компанії щонайменше 25% ставка податку, що утримується, коливається від 5% до 10% залежно від різних податкових угод.
Дивіденди, виплачені люксембурзькою компанією своїй материнській компанії, яка знаходиться в країні-члені ЄС, не обкладаються податком, якщо частка акцій становить не менше 10% і зберігається протягом 12 місяців.
Роялті, що виплачуються люксембурзькою компанією міжнародній компанії, наприклад, у разі орендних платежів за договором лізингу, будуть обкладатися 12% податку. Ця ставка може бути знижена від 0% до 10% залежно від чинних податкових угод між Люксембургом і договірними країнами.
Портові споруди
Як держава-член Європейського Союзу, судна під прапором Люксембургу отримають переваги від домовленостей та угод, укладених Європейською нацією з іншими країнами, що не входять до ЄС, щодо податків на фрахт та подібних зборів.
Як професійна бізнес-консультаційна фірма, ми в Damalion будемо раді допомогти вам у реєстрації яхти. Ми допоможемо вам вибрати найкращі варіанти маркування для вашого морського судна та надамо консультації щодо ваших потреб у податках, страхуванні, лізингу, фінансуванні та рефінансуванні. Використовуючи нашу розгалужену мережу зв’язків з експертами з реєстрації яхт, ви можете бути впевнені, що наші експерти Damalion сприяють гладкій і безпроблемній реєстрації вашої яхтової компанії в Люксембурзі. Зверніться до експерта Damalion сьогодні , щоб дізнатися більше про наші повноцінні послуги яхтингу в Люксембурзі.
Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.
