룩셈부르크는 유럽 중심부에 위치한 내륙국이지만 대체 투자 구조와 견고한 법적 규제 체제에 대한 최고의 관할 구역이라는 명성으로 인해 개인과 기관 투자자 모두에게 매력적인 거주지가 되었습니다.
룩셈부르크 요트 등록의 장점
- 룩셈부르크 등록 요트에 대한 EU 전역 VAT 면제
- EU 해역에서 무제한 정박
- 면세 연료 저장
- 눈에 띄는 EU 플래그
- 룩셈부르크의 상선 금융 상태
- 이익에 대한 우대 세율 22.88%
- 선박의 정상적인 수명이 12년을 넘지 않아야 하는 이상적인 감가상각 조치
- 손실이 이월되도록 허용
- 차등 감가상각 약정이 허용됩니다.
- 새로운 요트를 구입하거나 다른 요트를 현대화하기 위해 재투자된 요트 판매 이익에 대한 세금 면제
- 투자에 대한 세금 공제
룩셈부르크 소득세법에 따라 요트 회사는 세금 평가에서 면제되지 않습니다. 이는 이중 조세 조약 및 배당금 및 이익의 본국 송환과 관련하여 가장 중요합니다.
룩셈부르크에 등록할 수 있는 선박의 종류
- 룩셈부르크 의회의 현행법에 따라 개인 및 사물의 해상 운송, 상업적 어업, 예인 및 기타 수익 창출 활동에 사용되는 25톤 이상의 모든 선박은 룩셈부르크에 등록할 수 있습니다.
- 법은 초기 요트 등록 시 15세의 연령 제한을 명확하게 정의합니다.
- 요트 및 기타 해양 선박은 1974년 해상 인명 안전에 관한 국제 협약 의 모든 규정을 충족하면 룩셈부르크의 공공 선적 등록부에 완전히 등록될 수 있습니다.
- 룩셈부르크 해양 등록부에 등록하려면 요트의 길이가 24미터 이상이어야 합니다.
요트 등록 승인 당사자
- 룩셈부르크를 포함한 EU 회원국에 등록된 사무실이 있는 기관 또는 EU 거주자가 소유한 소유권의 50%를 가진 요트.
- 요트의 전체 또는 부분 관리를 제공하는 개인 및 회사가 전세한 요트는 룩셈부르크 영토 내에서 개최됩니다.
요트 등록의 맥락에서 룩셈부르크 조세 제도
-
법인 소득세
회사가 요트를 운영하여 벌어들이는 모든 수익에는 22%의 소득세와 4%의 표준 법인 소득세율이 22.88%에 해당하는 세금으로 부과됩니다.
운송 회사는 시정촌 사업세 납부가 면제됩니다.
-
순자산세
요트 회사는 0.05%의 순자산세가 부과됩니다.
-
감가상각에 관한 규칙
룩셈부르크에서는 다음과 같은 두 가지 유형의 감가상각이 허용됩니다.
- 요트 구매 가격이 최소 12년에 걸쳐 또는 원래 구매 가격의 8% 비율에 따라 감가상각되는 선형 감가상각.
- 구매 금액이 상각될 때까지 최대 24%의 비율이 적용되는 가속 감가상각. 이는 선형상각법에서 적용한 금액보다 적게 평가하는 것으로 알려져 있습니다.
-
차기 이월 결손금
요트 회사의 무역 손실은 무기한 이월될 수 있습니다 . 이 접근 방식은 일반적으로 미래의 이익을 상쇄하는 데 사용됩니다. 요트의 주요 수리 및 유지 보수 서비스와 관련된 규칙은 전액 공제됩니다.
- 요트 판매 양도소득에 대한 세금
룩셈부르크에 등록된 회사가 소유한 요트를 최소 5년 동안 재판매하는 경우 양도차익에 대한 세금 처리가 연기될 수 있습니다. 이는 매각대금을 2년 이내에 부동산, 참여주식, 요트 등 고정자산에 재투자하는 경우에만 적용된다.
-
배당금에 대한 세금
EU-모회사 자회사 지침에 따라 룩셈부르크 회사가 수령하거나 외국 자회사가 분배한 모든 배당금은 다음 조건에 따라 세금이 면제됩니다.
- 참여 주식이 해당 연도 초부터 최소 12개월 이상 보유되었거나 인수일로부터 1년 동안 참여 주식을 보유하기로 약정한 경우.
- 배당금은 다른 회사 자본의 최소 10%를 나타내거나 인수 가격이 최소 EUR 120만이어야 합니다.
- 배당금을 지급하는 회사는 최소 15%의 최저 세율을 기준으로 하여 룩셈부르크의 소득세율과 유사한 세금으로 평가되는 현지 taw 평가 대상인 룩셈부르크 거주 회사 또는 비거주 회사입니다.
-
참여 처분에 대한 양도소득에 대한 세금
원칙적으로 주식 제한 차량 참여 처분에 따른 자본 이득은 다음 조항에 따라 세금이 면제됩니다.
- 참여 주식이 자본의 최소 10%를 차지하거나 인수 가격이 6백만 유로로 설정됩니다.
- 회사는 최소 12개월 동안 매각될 자본금의 최소 10%에 해당하는 참여 지분을 보유할 것을 약속해야 합니다.
- 자회사는 지방세가 완전히 평가된 룩셈부르크 거주 회사이거나 룩셈부르크의 소득세율과 유사한 세금으로 평가된 비거주 회사여야 하며 최소 15%의 세율이 기준선이어야 합니다.
- 부가가치세
EU 지침의 43/1(f)조에 따라 해운 산업에 제공되는 서비스는 부가가치세 과세 대상에서 제외됩니다.
-
선원 및 사회 보장에 대한 과세
선원에 대해 부과되는 세율은 총 소득의 90%의 고정된 10%에 더하여 고용 기간 동안 월 LUF 35,000 또는 하루 LUF 1,400의 일시 포기로 설정됩니다. 이 세율은 룩셈부르크의 비거주자에게만 적용됩니다. 사회 보장은 EU 지침 1408/71 또는 민간 보험에 대한 양자 협정에 따릅니다.
-
실제 관리 소재지
요트 관리 회사가 룩셈부르크 거주 회사로 취급되고 이중 과세 계약에 따라 세금 혜택을 받으려면 관리 운영이 룩셈부르크에서 이루어져야 합니다. 이사회 및 주주의 관리자, 회사 계정 및 본점이 모두 참석하는 회의는 모두 룩셈부르크에서 개최되어야 합니다.
-
룩셈부르크 회사가 받는 배당금, 이자 및 로열티
해외 무역에 종사하는 요트 회사가 받는 모든 배당금, 이자 및 로열티는 룩셈부르크 세금으로 평가되며 해당 국가에서 제한된 원천 징수세가 적용될 수 있습니다. 이중 과세 협정이 없는 경우, 출신 국가의 원천 징수세가 더 높습니다.
-
룩셈부르크 회사가 지급한 배당금, 이자 및 로열티
대공국은 이자에 대한 원천징수세를 부과하지 않습니다.
배당금의 경우 기준 원천징수 세율은 20%입니다. 룩셈부르크 회사의 참여 지분이 25% 이상인 경우 원천 징수 세율은 다양한 세금 계약에 따라 5%에서 10% 사이입니다.
참여 지분이 최소 10%이고 12개월 동안 보유되는 경우 룩셈부르크 회사가 EU 회원국에 위치한 모회사에 지급한 배당금은 원천징수되지 않습니다.
임대 계약에 따른 임대 지불의 경우와 같이 룩셈부르크 회사가 국제 회사에 지급한 로열티에는 12%의 원천세가 부과됩니다. 이 세율은 룩셈부르크와 체약국 간의 일반적인 세금 협정에 따라 0%에서 10% 사이에서 감소될 수 있습니다.
항만시설
유럽 연합의 회원국으로서 룩셈부르크 기국 선박은 운임세 및 유사한 수수료와 관련하여 유럽 연합이 다른 비EU 국가와 체결한 협정 및 협정의 혜택을 받을 것입니다.
전문 비즈니스 컨설팅 회사인 Damalion은 요트 등록을 도와드리겠습니다. 귀하의 해양 선박에 가장 적합한 플래그 옵션을 결정하고 세금, 보험, 리스, 융자 및 재융자 요구 사항에 대한 컨설팅을 제공할 것입니다. 요트 법인 관련 전문가들과의 광범위한 네트워크 연결을 활용하여 Damalion 전문가가 룩셈부르크에서 귀하의 요트 회사를 원활하고 번거롭지 않게 등록할 수 있도록 도와드립니다. 룩셈부르크에서의 풀 스위트 요트 서비스에 대해 자세히 알아보려면 지금 Damalion 전문가 에게 문의하십시오.
이 정보는 특정 개별 세금 또는 법률 자문을 대체하기 위한 것이 아닙니다. 자격을 갖춘 세금 또는 법률 고문과 특정 상황에 대해 논의하는 것이 좋습니다.
