Înregistrarea iahtului în Luxemburg

În timp ce Luxemburgul este o națiune fără ieșire la mare, situată în inima Europei, reputația sa de jurisdicție principală pentru structurile alternative de investiții și cadrul legal și de reglementare solid au făcut din aceasta un domiciliu atrăgător atât pentru persoane fizice, cât și pentru investitorii instituționali.

Avantajele înregistrării iahtului în Luxemburg

• Scutire de TVA la nivelul UE pentru iahturile înmatriculate în Luxemburg
• Ancorare nelimitată în apele UE
• Depozitarea combustibilului fără taxe
• Marcare proeminentă a UE
• Statutul de finanțare a transportului comercial al Luxemburgului
• Rată de impozitare favorabilă pe profit la 22,88%
• Aranjamente ideale de amortizare, în care durata normală de viață a unei ambarcațiuni nu trebuie să fie mai mare de 12 ani
• Permiteți reportarea pierderilor
• Este permisă modalitatea de amortizare la scară variabilă
• Scutire de impozit pe profiturile din vânzarea unui iaht care sunt reinvestite pentru a cumpăra o unitate nou-nouță sau pentru a moderniza un alt iaht
• Credite fiscale pentru investiții

Conform Legii luxemburgheze privind impozitul pe venit, companiile de iahturi nu sunt scutite de evaluări fiscale. Acest lucru este de cea mai mare importanță în ceea ce privește tratatele de dubla impunere și repatrierea dividendelor și profiturilor.

Tipurile de nave maritime care pot fi înmatriculate în Luxemburg

• În conformitate cu legile în vigoare ale Parlamentului luxemburghez, toate navele de cel puțin douăzeci și cinci de tone care sunt destinate a fi utilizate pentru transportul maritim de persoane și lucruri, pescuitul comercial, remorcarea și alte activități generatoare de profit pot fi înregistrate în Luxemburg.
• Legea definește în mod clar limita de vârstă de 15 ani în timpul înregistrării inițiale a iahtului.
• Iahturile și alte nave maritime pot fi înregistrate pe deplin în registrul de transport maritim public al Luxemburgului odată ce îndeplinesc toate prevederile Convenției internaționale din 1974 privind siguranța vieții pe mare .
• Pentru a fi permisă înregistrarea în registrul maritim al Luxemburgului, un iaht trebuie să aibă o lungime mai mare de 24 de metri.

Părți autorizate pentru înregistrarea iahtului

• Iahturi cu 50% din proprietatea sa deținută de un rezident al UE sau de instituții cu sediul social într-un stat membru al UE, inclusiv Luxemburg.
• Iahturile închiriate de persoane fizice și companii care au asigurat gestionarea completă sau parțială a iahtului vor avea loc pe teritoriul Luxemburgului.

Regimul fiscal din Luxemburg în contextul înregistrării iahturilor

• Impozitul pe profit

Toate veniturile realizate de o companie din exploatarea iahturilor sunt evaluate cu impozitul pe venit de 22% plus 4% din cota standard a impozitului pe venit corporativ în valoare de 22,88%.

Companiile de transport maritim sunt scutite de la plata taxei municipale de afaceri.

• Impozitul net pe avere

Companiile de iahting sunt supuse impozitului net pe avere de 0,05%.

• Reguli care guvernează amortizarea

Două tipuri de amortizare sunt permise în Luxemburg, și anume:

1. Amortizare liniară în care prețul de achiziție al unui iaht se depreciază pe o perioadă de minimum 12 ani sau pe baza procentului de ordin de 8% din prețul său inițial de achiziție.
2. Amortizare accelerată în care se adoptă o rată maximă de 24% până la momentul în care suma achiziției este anulată. Se știe că aceasta evaluează mai puțin decât suma aplicată în metoda de amortizare liniară.

• Reportarea pierderilor

Pierderile comerciale ale unei companii de iahting pot fi reportate pe termen nelimitat . Această abordare este de obicei folosită pentru a compensa profiturile viitoare. Regulile legate de serviciile majore de reparații și întreținere pe iahturi sunt deductibile în totalitate.

• Impozit pe câștigurile de capital din vânzarea de iahturi

Tratamentul fiscal pentru câștigurile de capital din revânzarea unui iaht deținut de o companie înregistrată în Luxemburg timp de cel puțin cinci ani poate fi amânat. Acest lucru se aplică numai dacă veniturile din vânzare sunt reinvestite în active fixe, inclusiv imobiliare, cote de participare, iahturi în termen de doi ani.

• Impozitul pe dividendele primite

În conformitate cu Directiva UE-filială-mamă, toate dividendele primite de o companie din Luxemburg sau distribuite de o filială străină sunt scutite de impozit în următoarele condiții:

1. Acțiunile de participare au fost deținute de la începutul unui anumit an, cel puțin douăsprezece luni, sau s-a făcut un compromis că acțiunile de participare vor fi deținute timp de un an de la data achiziției.
2. Dividendele trebuie să reprezinte cel puțin 10% din capitalul celeilalte companii sau prețul de achiziție trebuie să fie de cel puțin 1,2 milioane EUR.
3. Compania care plătește dividendul este o companie rezidentă în Luxemburg care face obiectul unor evaluări locale sau o companie nerezidentă evaluată cu impozite comparabile cu rata impozitului pe venit din Luxemburg, cu o cotă minimă de cel puțin 15% ca valoare de referință.

• Impozit pe câștigurile de capital la cedarea participațiilor

Prin regulă, câștigurile de capital din cedările de participații la vehicule limitate cu acțiuni vor fi scutite de impozit în temeiul următoarelor prevederi:

1. Acțiunile de participare reprezintă cel puțin 10% din capital, sau prețul de achiziție este stabilit la 6 milioane EUR.
2. Societatea trebuie să se angajeze să dețină acțiuni de participare de cel puțin 10% din capitalul social care urmează să fie vândute pe o perioadă de cel puțin 12 luni.
3. Companiile subsidiare trebuie să fie o companie rezidentă în Luxemburg, evaluată integral cu impozitul local, sau o societate nerezidentă evaluată cu impozite comparabile cu rata impozitului pe venit din Luxemburg, cu o cotă minimă de cel puțin 15% ca valoare de referință.

• Taxa pe valoare adaugata

În conformitate cu articolul 43/1 litera (f) din Directiva UE, serviciile prestate industriei maritime sunt scutite de taxa pe valoarea adăugată.

• Impozitarea marinarilor si securitatea sociala

Cota de impozitare stabilită pentru marinari este stabilită la un fix de 10% din 90% din câștigul lor brut , plus o sumă forfetară de abandonare de 35.000 LUF pe lună sau 1.400 LUF pe zi pe toată perioada de angajare. Această cotă de impozitare este aplicabilă numai nerezidenților din Luxemburg. Securitatea socială face parte din Directiva UE 1408/71 sau acordul bilateral privind asigurările private.

• Domiciliul conducerii efective

Pentru ca o companie de management de iahting să fie tratată ca o companie rezidentă în Luxemburg și să beneficieze de avantaje fiscale în temeiul acordurilor de dublă impunere, operațiunile de management trebuie să fie desfășurate în Luxemburg. Reuniunile la care participă consiliul de administrație și directorul acționarilor, conturile companiei și sediul principal trebuie să aibă loc în Luxemburg.

• Dividende, dobânzi și redevențe primite de o companie din Luxemburg

Toate dividendele, dobânzile și redevențele primite de o companie de iahting implicată în comerțul exterior sunt evaluate cu impozitul luxemburghez și pot fi evaluate cu impozit reținut la sursă limitat în țara lor de origine. In lipsa unui acord de dubla impunere, impozitul retinut la sursa in tarile de origine este mai mare.

• Dividende, dobânzi și redevențe plătite de o companie din Luxemburg

Marele Ducat nu evaluează reținerea la sursă a dobânzilor.

În cazul dividendelor, cota standard de reținere la sursă este de 20%. Pentru cotele de participare într-o companie din Luxemburg de cel puțin 25%, cota impozitului reținut la sursă variază între 5% și 10% pe baza diferitelor acorduri fiscale.

Dividendele plătite de o companie din Luxemburg către societatea-mamă situată într-un stat membru al UE nu vor fi supuse impozitului reținut la sursă dacă cotele de participare sunt de cel puțin 10% și sunt deținute pe o perioadă de 12 luni.

Redevențele plătite de o companie din Luxemburg unei companii internaționale, cum ar fi în cazul plăților de închiriere în temeiul unui contract de leasing, vor fi evaluate cu un impozit reținut la sursă de 12%. Această cotă poate fi redusă între 0% și 10%, în funcție de acordurile fiscale existente între Luxemburg și țările contractante.

Facilități portuare

În calitate de stat membru al Uniunii Europene, navele sub pavilion luxemburghez vor beneficia de aranjamente și acorduri încheiate de Națiunea Europeană cu alte țări din afara UE în ceea ce privește taxele de transport și taxele similare.

În calitate de firmă profesionistă de consultanță în afaceri, noi cei de la Damalion vom fi mai mult decât încântați să vă ajutăm la înregistrarea iahturilor. Vă vom ajuta să decideți cele mai bune opțiuni de pavilion pentru nava dvs. maritimă și vă vom oferi consultanță pentru nevoile dvs. de impozitare, asigurări, leasing, finanțare și refinanțare. Utilizând rețeaua noastră vastă de conexiuni cu experți în încorporarea de iahturi, puteți fi siguri că experții noștri Damalion facilitează o înregistrare fără probleme și fără probleme a companiei dvs. de iahturi din Luxemburg. Luați legătura cu un expert Damalion astăzi pentru a afla mai multe despre serviciile noastre de yachting cu suite complete din Luxemburg.

Aceste informații nu sunt destinate să înlocuiască impozite individuale specifice sau consiliere juridică. Vă sugerăm să discutați situația dvs. specifică cu un consilier juridic sau fiscal calificat.