חברת ניהול עושר פרטית של לוקסמבורג לעומת SOPARFI

חברת ניהול העושר הפרטית של לוקסמבורג או SOPARFI (חברת האחזקות והפיננסים של לוקסמבורג ) הם שני מבנים שנולדו בדוכסות הגדולה של לוקסמבורג. לוקסמבורג נחשבת מאוד כמרכז ניהול עושר מוביל באירופה. המיקום האסטרטגי, הכלכלה המתקדמת והמסגרות המשפטיות והרגולטוריות המוצקות של הדוכסות הגדולה מושכים משקיעים בינלאומיים רבים ואנשים בעלי שווי נטו המעוניינים להגן על נכסיהם באמצעות יישום אסטרטגיות ניהול שונות.

מהו ניהול עושר פרטי (SPF)?

תכונות עיקריות של ניהול הון פרטי (SPF)

• כישות משפטית נפרדת, ניהול עושר פרטי (SPF) נושא באחריות מוגבלת.
• בשל אופייה ועיצובו הפרטיים, היא נהנית מהוודאות ביחס למשקיעים המשותפים ומגישה ממוקדת ביותר להקצאת סיכונים.
• ממנף את מבנה חברות האחזקה בניגוד להשקעה ישירה של הון למשקיעים פרטיים.
• מבנה השקעה גמיש ביותר
• משטר מיסוי מופשט
• פשוט להגדרה מאופיין בתהליך התאגדות יעיל ודרישות הון מניות ראשוניות.
• מורשה לרכוש, להחזיק ולנהל מכשירים פיננסיים שונים, לרבות כסף ונכסים.
• אסור לקיים פעילות מסחרית ופטור משומות מס מסוימות.

מלבד המאפיינים המרכזיים שצוינו לעיל, ניהול הון פרטי (SPF) חייב לעמוד בהוראות לפי החוק מיום 11 במאי 2007 . חוק ניהול הון פרטי (SPF). חשוב לציין כי משקיעים אינם נדרשים לרכוש אישור לפתיחת ניהול עושר פרטי (SF) וכי כישות משפטית היא אינה יכולה להיות בורסות בורסה.

• ניהול עושר פרטי (SPF) רשומה כחברת הון. הון המניות משתנה בהתאם לישות המשפטית שנבחרה בעת הרישום. בדרך כלל, הון המניות נע בין 12,500 אירו ל-31,000 אירו.
• בעלי מניות בניהול עושר פרטי (SPF) חייבים להיות אדם טבעי. בעוד שניהול עושר פרטי (SPF) קשור לעושר משפחתי, המשקיעים בו אינם צריכים להיות קשורים בדם.
• ניהול הון פרטי (SPF) נהנה מפטורים ממגוון רחב של שומות מס, לרבות מס הכנסה, מס עסקים עירוני ומס הון נטו .
• מבני ניהול עושר פרטי (SPF) חייבים במס מנוי המוערך בשיעור של 0.25%, אך אינם חייבים להירשם למס ערך מוסף.

עיצוב פרטי של ניהול הון פרטי (SPF)

• משקיעים פרטיים מנהלים את העושר והנכסים שלהם.
• ישויות ניהול עושר פרטי (SPF) הפועלות באופן בלעדי עבור עזבון של אדם אחד או שניים נוספים חייבים להיות ישויות תושבות או חוץ, כגון בצורת קרנות ונאמנויות. הכשירות של דרישות אלו מתפרשת במובן רחב, כאשר תפקידה הבלעדי מתמקד בניהול נכסים עבור אדם טבעי אחד או יותר.
• מתווכים או נאמנים עשויים לפעול בשם משקיעים בניהול עושר פרטי (SPF).

מבנה ניהול העושר הפרטי (SPF) הוא כלי מושך הן לארגוני השקעות ו/או למתחילים והן למשקיעים לא מקצועיים המעוניינים לאמוד את המצב הכולל של מערכות היחסים שלהם עם משקיעים שותפים פוטנציאליים. משקיעים נהנים מרמה גבוהה של דיסקרטיות ואנונימיות מניהול עושר פרטי (SPF) מובנה היטב.

ישות משפטית נפרדת ואחריות מוגבלת של SPF

עצם טבעה של ניהול עושר פרטי (SF) בהיותו ישות משפטית נפרדת, מגביל את אחריותה לתרומותיהם, מה שבתורו משפר את מעמדם במונחים של אחריות כלפי צדדים שלישיים, במיוחד במקרה של פעולות הלוואות למטרות תכנון עיזבון. .

מבנה השקעות גמיש עבור ניהול עושר פרטי (SPF)

ניהול עושר פרטי (SPF) מתפקד כמבנה השקעה פסיבי עבור נכסים משפחתיים, תכנון ירושה, ניהול נכסים זוגיים ויישומים דומים. מותר לבצע רק את הפונקציות הבאות, לרבות החזקה ומכירה של נכסים פיננסיים לפי חוק מיום 5 באוגוסט 2005 בדבר הסדרי בטחונות פיננסיים כגון מכשירי חוב, השקעות מובנות, מניות, אופציות, נגזרים, מניות, ניירות ערך להעברה וכן מזומן. ונכסים אחרים המוחזקים בחשבון אצל מומחי שירות פיננסי מקצועיים מהימנים.

מגבלות תפעוליות של ניהול עושר פרטי (SPF)

• לניהול עושר פרטי (SPF) אסור לתת שירות, לרבות אישור הלוואות בריבית. עם זאת, היא רשאית ליזום מקדמות במזומן או ערבות להתחייבויות של ישות שבה היא מחזיקה במניות השתתפות, אך רק במקרה וללא תשלום.
• ניהול עושר פרטי (SPF) אינו רשאי להשתתף בניהול גופים שבהם הם מחזיקים במניות השתתפות. זה חל גם אם חלק גדול מההון מוחזק על ידי ניהול עושר פרטי (SPF) ומחזיק בזכויות ניהול מסוימות.
• ניתן לממש רק זכויות הצבעה, כל עוד הפעילות אינה מפריעה לתנאים האמורים לעיל.
• חל איסור על ניהול עושר פרטי (SPF) להשתתף בכל סוג של פעילות מסחרית, למעט גופים שבהם ניהול עושר פרטי (SF) המחזיק בהשתתפות רשאית לבצע פעילויות מסחריות, בתנאי שהן כפופות לכללים ולהוראות התאגיד שלהם. .
• ניהול עושר פרטי (SPF) אינו רשאי להחזיק ישירות בקניין רוחני ובנדל”ן.
• ניהול עושר פרטי (SPF) מורשה כעת לעסוק בחוזי ביטוח חיים.

חוק ניהול הון פרטי (SPF) אינו מטיל מגבלות ישירות על מימון וחבות, ומימון ניהול הון פרטי (SPF) עשוי להתבצע באמצעות פעולות הלוואות, בין אם ממוסדות אשראי, עבור בעלי המניות והמשקיעים בו. תרומות בעין מתקבלות באירו ובערכים אחרים.

משטר מיסוי מופשט של ניהול עושר פרטי (SPF).

עצם טבעו של ניהול עושר פרטי (SPF) בהיותו הרחבה של רכושו הפרטי של אדם וללא עיסוק בפעילות מסחרית כלשהי, הופך את הצורה המשפטית הזו לכלי מס ניטרלי. הוא פטור ממס עסקים עירוני, מס עושר נטו וממס הכנסה. האופי המחמיר של ניהול עושר פרטי (SPF) מאפשר לו להימנע ממיסוי כפול על אותם נכסים כתוצאה משינוי בעלות.

• מס מנוי שנתי של 0.25% ששולם מדי שנה, או סכום של 125,000 אירו חל על כל חברות ניהול עושר פרטי (SPF).
• בסיס המס מחושב כסכום כל הון המניות ופרמיות המניות ששולם . כאשר רלוונטי, חלק החוב העולה על פי שמונה מסך הון המניות יובא בחשבון בחישוב בסיס המס.
• בשל האופי הניטרלי מס של ניהול עושר פרטי (SPF), הוא אינו נהנה מהאמנות הדו-צדדיות למיסוי כפל של לוקסמבורג או מההנחיה של האיחוד האירופי-האם של החברות הבת.
• ניהול עושר פרטי (SPF) עשוי להיות כפוף למסי ניכוי זרים בלתי ניתנים להחזרה במדינות שבהן ממוקמים השקעות ונכסים.
• דיבידנדים וריבית המשולמים על ידי Private Wealth Management (SPF) אינם מוערכים עם ניכוי מס במקור, למעט במקרים בהם חוק מיום 23 בדצמבר 2005 ישים. החוק קובע כי חל ניכוי מס מקומי על הכנסות ריבית מסוימות על תשלומי ריבית למשקיעים תושבים.
• ניתן להעריך תשלומי דיבידנד וריבית עם מס תחת שם המקבל על פי חוקי מס הכנסה עבור תושבי לוקסמבורג. מצד שני, גם תושבי חוץ עשויים להיות חייבים במס במדינת מוצאם.
• רווחי הון מהעברת מניות ועודפי פירוק לתושבי חוץ אינם כפופים לשומות המס בלוקסמבורג.
• מכיוון שניהול הון פרטי (SPF) אינו מקיים פעילות מסחרית כלשהי, הוא נחשב כאדם או ישות שאינם חייבים במס, ולכן לא יהיה חייב במס ערך מוסף.
• פיקוח מס על ניהול הון פרטי (SPF) מתבצע על ידי רשויות מס עקיף, כגון מינהל הרישום, הדומיינים ומע”מ. הם אחראים ליידע את רשויות המס הישיר אם ניהול עושר פרטי (SPF) לא יעמוד בתנאים כדי ליהנות מחוק ניהול עושר פרטי (SPF). כתוצאה. ניהול עושר פרטי (SPF) יטופל כחברה חייבת במס מלא הכפופה לתשלום מס הכנסה ומסי לוקסמבורג אחרים.

טפסים משפטיים לניהול עושר פרטי (SPF).

• חברה מוגבלת פרטית (SARL)
• חברה בע”מ ציבורית (SA)
• שותפות מוגבלת במניות (SCA)
• חברה שיתופית (SCSA)

דרישות רישום והתאגדות, הון מניות מינימלי, ייצוג, אסיפות כלליות שנתיות, דיווח חשבונות שנתיים ופעילויות רלוונטיות אחרות כלולים בחוק מיום 10 באוגוסט 1915 על חברות מסחריות. כל ההוראות יחולו בהתאם לצורה המשפטית הספציפית של Private Wealth Management (SPF) בוחר לפעול בלוקסמבורג. לבסוף, אין צורך בהרשאות או דרישות רישוי ספציפיות כדי לשלב ניהול עושר פרטי (SPF).

לוקסמבורג סופרפי

חברת האחזקות הפיננסיות Soparfi או לוקסמבורג היא ישות מסחרית רגילה העוקבת אחר החוקים המקובלים בלוקסמבורג. היא אינה נהנית מכל משטר מס מיוחד והיא חברה החייבת במס מלא. כגוף מסחרי, אין הגבלות על תחום הפעילות של סופרפי.

• משקיעים זרים יכולים להגן על הנכסים הפיננסיים שלהם באמצעות Soparfi. משקיעים עשויים להשקיע בתעשיות שונות ואף לספק שירותי ניהול לאנשים בעלי הון גבוה.
• סופרפי יכול להפחית את נטל המס שלו על ידי הגבלת פעילותו להחזקת השקעות ומבנה אסטרטגי של האיחוד האירופי להנחיית האם-בת של האיחוד האירופי .
• על פי הוראת האיחוד האירופי, חברת Soparfi, על פי הוראות מוגדרות היטב, עשויה להיות פטורה על דיבידנדים המשולמים על ידי חברות שבהן יש לחברת אם אחזקות או על רווחי הון ממכירת אחזקותיה.
• כל פעילות מסחרית במסגרת חברת סופרפי תהיה חייבת במס הכנסה ומס ערך מוסף.
• בהתחשב בכך ש-Soparfi מוערכת עם מס כמו כל חברה מסחרית אחרת בלוקסמבורג, היא נהנית מהטבות מהסכמי כפל מס שנעשו על ידי לוקסמבורג עם מדינות מתקשרות אחרות.

טפסים משפטיים של סופרפי

• חברה בערבון מוגבל (SA)
• חברה לאחריות מוגבלת (SARL)
• שותפות באחריות מוגבלת ציבורית (SCA)

משטר מיסוי סופרפי

• שיעור מס הכנסה כולל של 24.94% עבור Soparfis השוכנת בלוקסמבורג.

מס עושר נטו

• מס העושר השנתי יתבסס על סך הנכסים בניכוי ההתחייבויות, המוערך בשיעור של 0.5% בכל 1 בינואר של כל שנה.
• מס עושר מינימלי ישים בסך 4,815 אירו (כולל היטל סולידריות של 7%) כבסיס חייב במס עבור Soparfis שנכסיה הפיננסיים עולים על 500 מיליון אירו.
• סופרפיס עם נכסים פיננסיים העולה על 90% מסך המאזן שלה יוערכו בסך של 4,815 אירו (כולל תוספת סולידריות של 7%) עבור מס עושר מינימלי.
• מס העושר המינימלי נטו נע בין 535 אירו ל-4,815 אירו.
• מס העושר נטו עשוי להיות מופחת באמצעות זיכוי מס מיצירת רזרבה לחמש שנים, תוך הוראות שמתקיימים תנאים מסוימים.

מס ערך מוסף

• חברת אחזקות טהורה אינה חייבת במס, ולכן אינה חייבת להירשם לצורכי מס ערך מוסף.

פטור ממס הכנסה מדיבידנדים שהתקבלו

• דיבידנדים שיתקבלו על ידי סופרפי יהיו חייבים במס הכנסה בשיעור סטנדרטי של 24.94%.
• על פי כללי פטור מהשתתפות מקומית על פי הוראת האיחוד האירופי אם-בת, דיבידנדים פטורים ממיסים בתנאי שמתקיימים הוראות מסוימות:

1. Soparfi חייב להיות ישות זכאית על פי הוראת האיחוד האירופי להורות-בת.
2. ישות משפטית החייבת במס הכנסה במדינת מגוריה.
3. במועד הפירוק או חלוקת הדיבידנד, Soparfi חייבת להחזיק בהשתתפות ישירה של יותר מ-10% מההון הנומינלי שנפרע לחברה הבת במשך 12 חודשים רצופים.
4. במקרה של אחוזי השתתפות נמוכים יותר, השתתפות בכיוון עם גאוות רכישה של לפחות 1.2 מיליון אירו.

• כל החברות הבנות הכשירות פטורות מפטור של 50% מדיבידנד.

פטור מניכוי מס במקור על דיבידנדים ששולמו

• שיעור ניכוי מס במקור של 15% על דיבידנדים המשולמים על ידי חברה מלוקסמבורג, אלא אם כן השיעור מופחת בהתבסס על אמנות החלות או משטר פטורים ממס דיבידנד מקומי על ידי לוקסמבורג.
• פטור מלא מניכוי מס במקור חל אם חברת האם היא חברה החייבת במס מלא שבסיסה באיחוד האירופי או ה-EEA (מדינות האזור הכלכלי האירופי, והחזיקה בהשתתפות ישירה של יותר מ-10% מההון הנומינלי שנפרע לחברה הבת במשך 12 חודשים רצופים.
• במקרה של אחוז השתתפות נמוך יותר, השתתפות ישירה במחיר רכישה של לפחות 1.2 מיליון אירו, פטור מלא ניכוי מס במקור ייחשב לחל.

רווחי הון

• רווחי הון והפסדים חייבים במס הכנסה.
• כללי פטור מהשתתפות במשחקי הון דומים לאלו של דיבידנדים. פטור מלא חל אם חברת האם היא חברה החייבת במס מלא שבסיסה באיחוד האירופי או ב-EEA (מדינות השטח הכלכלי האירופי, והחזיקה בהשתתפות ישירה של יותר מ-10% מההון הנומינלי שנפרע לחברה הבת במשך 12 חודשים רצופים.
• במקרה של אחוז השתתפות נמוך יותר, השתתפות ישירה במחיר רכישה של לפחות 6 מיליון אירו.
• פטור ממס רווחי הון חל גם על השתתפות בסיוע באמצעות ישויות שקופות מס.
• כל רווח הון שמומש על חברות בנות זכאיות חייב במס רק אם היקף הוצאותיהן נוכה מרווחים לא פטורים משנים קודמות.

ריבית ותמלוגים

• תשלומי ריבית ששולמו לגורמים משפטיים לא יוערכו עם ניכוי מס במקור של לוקסמבורג.
• תשלומי ריבית חלוקת רווחים על מכשירי חוב מסוימים עשויים להיות כפופים לניכוי מס במקור של 15%, אלא אם לא חלה אמנת מס נמוכה יותר או עשוי לחול פטור.
• לוקסמבורג אינה מעריכה ניכוי מס במקור על תמלוגים.

Soparfi מימון

• אין הפרשות של חוב להון תחת משטר המס של לוקסמבורג.
• עם זאת, עבור חברות אחזקות, הנוהג המנהלי מחייב עמידה ביחס חוב-הון של 85:15 עבור הצדדים הנוגעים בדבר בכל פעם שמימון חוב מאושר על ידי בעלי המניות לשמש ערובה לניכוי מס עבור תשלומי הריבית של המשלם.

בקשות להסכם מס

• ללוקסמבורג יש מסגרת קיימת להסכמי מס מוקדמים לפי חוק מ-19 בדצמבר 2014. הוא מספק את כל ההוראות והנהלים עבור כל סוגי הבקשות להסכמי מס.

Damalion מתגאה במומחיות המעולה שלה במבני ניהול עושר בלוקסמבורג. צרו איתנו קשר ותנו למומחי דמליון שלנו להדריך אתכם בהחלטה איזה רכב מתאים לצרכיכם וסיוע מקצועי בשילוב חברה פרטית לניהול הון או אחזקות פיננסיות היום.

מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.