Lüksemburq Özəl Sərvət İdarəetmə Şirkəti Vs SOPARFI - Damalion - Independent consulting firm.
Select Page

Lüksemburq özəl sərvət idarəetmə şirkəti və ya SOPARFI ( Lüksemburq holdinq və maliyyə şirkəti ) Lüksemburq Böyük Hersoqluğunda doğulmuş iki strukturdur. Lüksemburq Avropada sərvətlərin idarə edilməsi üzrə əsas mərkəz kimi yüksək qiymətləndirilir. Böyük Hersoqluğun strateji yeri, qabaqcıl iqtisadiyyatı və möhkəm hüquqi və tənzimləyici bazaları müxtəlif idarəetmə strategiyalarının həyata keçirilməsi yolu ilə öz aktivlərini qorumaqda maraqlı olan çoxsaylı beynəlxalq investorları və yüksək gəlirli şəxsləri cəlb edir.

Şəxsi Sərvət İdarəetmə (SPF) nədir?

Lüksemburqda sərvət idarəçiliyinin ən məşhur formalarından biri Şəxsi Sərvət İdarəetmə (SPF) şəklində gəlir. Bu investisiya vasitəsi fiziki şəxslərə əmlaklarını müxtəlif tətbiqlər üçün sadə, tənzimlənməmiş və vergi baxımından səmərəli şəkildə strukturlaşdırmağa imkan verir. Aktivlərin qorunması və sərvətin qorunması üçün Şəxsi Sərvətlərin İdarə Edilməsinin (SPF) çevikliyi onu həm yerli, həm də xarici investorlar üçün cəlbedici hüquqi forma edir. SPF sahibləri kimi bir etimad və ya fondla birləşdirilə bilər. Lüksemburq yüksək inkişaf etmiş hüquqi və maliyyə həlləri mərkəzi olmaqla, fərdi şəxslərə bütün tələblərinə cavab verən bir pəncərədən öz şəxsi aktivlərinin saxlanmasına və maliyyə imkanlarına imkan verir.

Şəxsi Sərvət İdarəçiliyinin (SPF) Əsas Xüsusiyyətləri

  • Ayrı bir hüquqi şəxs olaraq, Şəxsi Sərvət İdarəçiliyi (SPF) məhdud məsuliyyət daşıyır.
  • Şəxsi xarakterinə və dizaynına görə o, şərikli investorlarına münasibətdə əminliyindən və risklərin bölüşdürülməsinə yüksək məqsədyönlü yanaşmadan faydalanır.
  • Özəl investorlar üçün kapitalın birbaşa investisiyasından fərqli olaraq holdinq şirkət strukturundan istifadə edir.
  • Yüksək çevik investisiya strukturu
  • Sadələşdirilmiş vergitutma rejimi
  • Sadə qurulma prosesi və ilkin nizamnamə kapitalı tələbləri ilə xarakterizə olunur.
  • Pul və aktivlər də daxil olmaqla, müxtəlif maliyyə alətlərini əldə etməyə, saxlamağa və idarə etməyə icazə verilir.
  • Kommersiya fəaliyyəti ilə məşğul olmağa icazə verilmir və müəyyən vergi hesablamalarından azad edilir.

Yuxarıda qeyd olunan əsas xüsusiyyətlərə əlavə olaraq, Şəxsi Sərvətlərin İdarə Edilməsi (SPF) 11 May 2007-ci il tarixli Qanunun müddəalarına riayət etməlidir. Şəxsi Sərvətlərin İdarə Edilməsi (SPF) Qanunu. Qeyd etmək vacibdir ki, investorlardan Private Wealth Management (SF) açmaq üçün icazə almaq tələb olunmur və hüquqi şəxs kimi o, birja birjalarının siyahısına daxil edilə bilməz.

  • Private Wealth Management (SPF) kapital şirkəti kimi qeydiyyata alınıb. Nizamnamə kapitalı qeydiyyat zamanı seçilmiş hüquqi şəxsə görə dəyişir. Tipik olaraq, nizamnamə kapitalı 12,500 avro ilə 31,000 avro arasında dəyişir.
  • Şəxsi Sərvət İdarəçiliyi (SPF) üçün səhmdarlar fiziki şəxs olmalıdır. Şəxsi Sərvət İdarəetməsi (SPF) ailə sərvəti ilə əlaqəli olsa da, onun investorlarının qanla əlaqəli olması lazım deyil.
  • Şəxsi Sərvət İdarəçiliyi (SPF) istisnalardan istifadə edir korporativ gəlir vergisi, bələdiyyə biznes vergisi və xalis sərvət vergisi də daxil olmaqla, müxtəlif vergi hesablamalarından.
  • Private Wealth Management (SPF) strukturları 0,25% dərəcəsi ilə hesablanan abunə vergisinə tabedir, lakin əlavə dəyər vergisi üçün qeydiyyatdan keçmək tələb olunmur.

Şəxsi Sərvət İdarəetməsinin Şəxsi Dizaynı (SPF)

  • Özəl investorlar öz sərvətlərini və aktivlərini idarə edirlər.
  • Yalnız bir və ya daha çox fiziki şəxsin əmlakı üçün işləyən Şəxsi Sərvət İdarəetmə (SPF) qurumları rezident və ya qeyri-rezident təşkilatlar, məsələn, fondlar və trestlər şəklində olmalıdır. Bu tələblərin uyğunluğu geniş mənada şərh edilir, onun yeganə funksiyası bir və ya bir neçə fiziki şəxs üçün aktivlərin idarə edilməsinə yönəlmişdir.
  • Vasitəçilər və ya fidusiarlar Şəxsi Sərvət İdarəçiliyi (SPF) investorları adından çıxış edə bilərlər.

Private Wealth Management (SPF) strukturu həm investisiya təşkilatları, həm də potensial sərmayəçilərlə münasibətlərinin ümumi vəziyyətini ölçmək istəyən yeni başlayanlar və qeyri-peşəkar investorlar üçün cəlbedici vasitədir. İnvestorlar yaxşı qurulmuş Şəxsi Sərvət İdarəçiliyindən (SPF) yüksək səviyyədə ixtiyar və anonimlikdən istifadə edirlər.

Ayrı-ayrı Hüquqi Şəxs və SPF-nin Məhdud Məsuliyyəti

Şəxsi Sərvət İdarəçiliyinin (SF) ayrıca hüquqi şəxs olmasının mahiyyəti onun məsuliyyətini onların müvafiq töhfələri ilə məhdudlaşdırır, bu da öz növbəsində üçüncü şəxslər qarşısında məsuliyyət baxımından, xüsusən də əmlakın planlaşdırılması məqsədləri üçün borc götürmə əməliyyatları zamanı onların mövqeyini yaxşılaşdırır. .

Şəxsi Sərvət İdarəetməsi (SPF) üçün Çevik İnvestisiya Strukturlaşdırılması

Şəxsi Sərvət İdarəçiliyi (SPF) ailə aktivləri, varisliyin planlaşdırılması, evlilik əmlakının idarə edilməsi və oxşar tətbiqlər üçün passiv investisiya strukturu kimi fəaliyyət göstərir . Borc alətləri, strukturlaşdırılmış investisiyalar, səhmlər, opsionlar, törəmə alətlər, səhmlər, köçürülə bilən qiymətli kağızlar, habelə pul vəsaitləri kimi maliyyə girov müqavilələri haqqında 5 avqust 2005-ci il tarixli Qanuna əsasən maliyyə aktivlərinin saxlanması və satışı da daxil olmaqla, yalnız aşağıdakı funksiyaların yerinə yetirilməsinə icazə verilir. və etibarlı peşəkar maliyyə xidməti ekspertləri ilə hesabda saxlanılan digər aktivlər.

Şəxsi Sərvət İdarəçiliyinin (SPF) Əməliyyat Məhdudiyyətləri

  • Şəxsi Sərvət İdarəçiliyinə (SPF) faizli kreditlərin təsdiqi daxil olmaqla, xidmət göstərməsi qadağandır. Bununla belə, o, iştirak paylarına malik olduğu müəssisənin nağd avansları və ya öhdəliklərinə zəmanət verə bilər, lakin yalnız insidentli şəkildə və pulsuzdur.
  • Özəl Sərvət İdarəçiliyinə (SPF) iştirak paylarına sahib olduqları müəssisələrin idarə edilməsində iştirak etməyə icazə verilmir. Bu, hətta kapitalın böyük bir hissəsi Şəxsi Sərvət İdarəçiliyi (SPF) tərəfindən saxlanılsa və müəyyən idarəetmə hüquqlarına malik olsa belə tətbiq edilir.
  • Fəaliyyət yuxarıda qeyd olunan şərtlərə mane olmadıqda, yalnız səsvermə hüquqları həyata keçirilə bilər.
  • Öz korporativ qaydalarına və müddəalarına tabe olmaq şərti ilə, iştirakları olan Özəl Sərvət İdarəçiliyinin (SF) kommersiya fəaliyyəti həyata keçirə biləcəyi qurumlar istisna olmaqla, Şəxsi Sərvət İdarəçiliyinə (SPF) hər hansı kommersiya fəaliyyətində iştirak etmək qadağandır. .
  • Şəxsi Sərvət İdarəçiliyinə (SPF) əqli mülkiyyət və daşınmaz əmlakın birbaşa saxlanmasına icazə verilmir.
  • Private Wealth Management (SPF) indi həyat sığortası müqavilələri ilə məşğul olmağa icazə verilir.

Özəl Sərvətlərin İdarə Edilməsi (SPF) Qanunu maliyyələşdirmə və borcluğa birbaşa məhdudiyyətlər qoymur və Özəl Sərvətlərin İdarə Edilməsi (SPF) maliyyələşdirilməsi, istər kredit təşkilatlarından, istərsə də onun səhmdarları və investorları üçün borc əməliyyatları vasitəsilə həyata keçirilə bilər. Natura şəklində töhfələr avro və digər nominallarda qəbul edilir.

Şəxsi Sərvətlərin İdarə Edilməsi (SPF) Sadələşdirilmiş Vergitutma Rejimi

Şəxsi Sərvət İdarəçiliyinin (SPF) hər hansı bir kommersiya fəaliyyəti ilə məşğul olmamaq şərti ilə fərdi mülkiyyətinin uzantısı olması bu hüquqi formanı vergidən kənar nəqliyyat vasitəsi edir. Bələdiyyə biznes vergisi, xalis sərvət vergisi və korporativ gəlir vergisindən azaddır. Şəxsi Sərvətlərin İdarə Edilməsinin (SPF) sərt təbiəti ona mülkiyyət dəyişikliyi nəticəsində eyni aktivlər üçün ikiqat vergitutmanın qarşısını almağa imkan verir.

  • Hər il ödənilən 0,25% illik abunə vergisi və ya 125.000 Avro məbləğində bütün Private Wealth Management (SPF) şirkətlərinə şamil edilir.
  • Vergi bazası bütün ödənilmiş nizamnamə kapitalının və səhm mükafatlarının cəmi kimi hesablanır . Müvafiq hallarda, borcun nizamnamə kapitalının ümumi məbləğinin səkkiz mislindən çox hissəsi vergitutma bazasının hesablanmasında nəzərə alınacaqdır.
  • Özəl Sərvətlərin İdarə Edilməsi (SPF) vergi neytrallığına görə, o, Lüksemburqun ikitərəfli ikiqat vergitutma müqavilələrindən və ya Aİ-Ana Törəmə Direktivindən faydalanmır.
  • Özəl Sərvətlərin İdarə Edilməsi (SPF) investisiyaların və aktivlərin yerləşdiyi ölkələrdə geri qaytarıla bilməyən xarici ödəmə vergilərinə məruz qala bilər.
  • Private Wealth Management (SPF) tərəfindən ödənilən dividendlər və faizlər, 23 dekabr 2005-ci il tarixli Qanun istisna olmaqla, tutulma vergisi ilə hesablanmır. tətbiq edilir. Qanun rezident investorlara faiz ödənişləri üzrə müəyyən faiz gəlirlərinə yerli ödəmə vergisinin tətbiq edilməsi ilə əlaqədardır.
  • Dividend və faiz ödənişləri Lüksemburq rezidentləri üçün gəlir vergisi qanunlarına uyğun olaraq alıcının adı altında vergi ilə hesablana bilər. Digər tərəfdən, qeyri-rezidentlər də mənşə ölkələrində vergiyə cəlb oluna bilərlər.
  • Qeyri-rezidentlər üçün səhmlərin köçürülməsindən əldə edilən kapital gəlirləri və ləğvetmə profisiti Lüksemburqun vergi hesablamalarına məruz qalmır.
  • Şəxsi Sərvət İdarəsi (SPF) heç bir kommersiya fəaliyyəti ilə məşğul olmadığı üçün vergiyə cəlb edilməyən şəxs və ya qurum kimi qəbul edilir və buna görə də əlavə dəyər vergisinə cəlb edilməyəcək.
  • Şəxsi Sərvət İdarəçiliyinə (SPF) vergi nəzarəti Qeydiyyat İdarəsi, Domenlər və ƏDV kimi dolayı vergi orqanları tərəfindən həyata keçirilir. Şəxsi Sərvətlərin İdarə Edilməsi (SPF) Şəxsi Sərvətlərin İdarə Edilməsi (SPF) Qanunundan faydalanmaq şərtlərinə cavab vermədikdə, onlar birbaşa vergi orqanlarına məlumat vermək üçün məsuliyyət daşıyırlar. Nəticədə. Şəxsi Sərvət İdarəçiliyi (SPF) korporativ gəlir vergisi və digər Lüksemburq vergilərini ödəməli olan tam vergiyə cəlb olunan şirkət kimi qəbul ediləcək.

Şəxsi Sərvətlərin İdarə Edilməsi (SPF) Hüquqi Formaları

  • Şəxsi Məhdud Şirkət (SARL)
  • Public Limited Company (SA)
  • Səhmlərlə Məhdudlaşdırılan Tərəfdaşlıq (SCA)
  • Kooperativ Şirkəti (SCSA)

Qeydiyyat və təsis tələbləri, minimum nizamnamə kapitalı, nümayəndəlik, illik ümumi yığıncaqlar, illik hesablar hesabatı və digər müvafiq fəaliyyətlər kommersiya şirkətləri haqqında 10 avqust 1915-ci il tarixli Qanuna daxil edilmişdir. Bütün müddəalar Şəxsi Sərvətlərin İdarə Edilməsi (SPF) xüsusi hüquqi formasına uyğun olaraq tətbiq ediləcək Lüksemburqda fəaliyyət göstərməyi seçir. Nəhayət, Şəxsi Sərvət İdarəetməsini (SPF) daxil etmək üçün lazım olan heç bir xüsusi icazə və ya lisenziya tələbləri yoxdur.

Lüksemburq Soparfi

Soparfi və ya Lüksemburq maliyyə holdinqləri Lüksemburqun ümumi qanunlarına əməl edən adi kommersiya qurumudur. Heç bir xüsusi vergi rejimindən faydalanmır və tam vergiyə cəlb olunan şirkətdir. Kommersiya qurumu olaraq Soparfinin fəaliyyət sahəsinə heç bir məhdudiyyət qoyulmur.

  • Xarici investorlar öz maliyyə aktivlərini Soparfi vasitəsilə qoruya bilərlər. İnvestorlar müxtəlif sənaye sahələrinə sərmayə qoya bilər və hətta yüksək gəlirli şəxslər üçün idarəetmə xidmətləri göstərə bilərlər.
  • Soparfi, fəaliyyətini investisiyaların saxlanması ilə məhdudlaşdırmaqla və Aİ-nin Əsas-Törəmə Direktivindən faydalanmaq üçün onları strateji cəhətdən strukturlaşdırmaqla vergi yükünü azalda bilər.
  • Aİ-nin Törəmə Təşkilat Direktivinə əsasən, Soparfi, dəqiq müəyyən edilmiş müddəalara əsasən, ana şirkətin holdinqlərə malik olduğu şirkətlər tərəfindən ödənilən dividendlərdən və ya onun səhmlərinin satışından əldə edilən kapital artımından azad ola bilər.
  • Soparfi şirkəti altında bütün kommersiya fəaliyyəti korporativ gəlir vergisi və əlavə dəyər vergisinə cəlb olunacaq.
  • Nəzərə alsaq ki, Soparfi Lüksemburqdakı hər hansı digər kommersiya şirkəti kimi vergi ilə qiymətləndirilir, o, Lüksemburqun digər müqavilə bağlayan ölkələrlə bağladığı ikiqat vergi müqavilələrindən faydalanır.

Soparfi hüquqi formaları

Soparfi Vergi Rejimi

  • Lüksemburqda yaşayan Soparfis üçün ümumi gəlir vergisi dərəcəsi 24,94%.

Net Sərvət Vergisi

  • İllik xalis sərvət vergisi hər ilin 1 yanvarında 0,5% səviyyəsində qiymətləndirilən cəmi aktivlərdən öhdəliklər çıxılmaqla hesablanacaq.
  • Maliyyə aktivləri 500 milyon avrodan çox olan Soparfis üçün vergitutma bazası kimi 4,815 Avro (7% həmrəylik əlavəsi daxil olmaqla) tətbiq edilən minimum sərvət vergisi.
  • Ümumi balansının 90%-dən çox maliyyə aktivləri olan Soparfis minimum sərvət vergisi üçün 4,815 Avro (7% həmrəylik əlavəsi daxil olmaqla) qiymətləndiriləcəkdir.
  • Minimum xalis sərvət vergisi 535 avro ilə 4,815 avro arasında dəyişir.
  • Xalis sərvət vergisi müəyyən şərtlərin yerinə yetirildiyi müddəalarla beş illik ehtiyat yaratmaqdan vergi kreditləri vasitəsilə azaldıla bilər.

Əlavə dəyər vergisi

  • Təmiz holdinq şirkəti vergi tutulan şəxs deyil və ona görə də əlavə dəyər vergisi məqsədləri üçün qeydiyyatdan keçməli deyil.

Alınan Dividendlərdən Gəlir Vergisindən İstifadə

  • Soparfi tərəfindən alınan dividendlər 24,94% standart dərəcə ilə korporativ gəlir vergisinə cəlb ediləcək.
  • Aİ-nin Əsas-Törəmə Direktivinə əsasən yerli iştirakdan azad olma qaydalarına əsasən, müəyyən müddəaların yerinə yetirilməsi şərti ilə dividendlər vergilərdən azad edilir:
  1. Soparfi Aİ-nin Əsas-Törəmə Direktivinə əsasən uyğun təşkilat olmalıdır.
  2. Rezident olduğu ölkədə korporativ gəlir vergisinə cəlb olunan hüquqi şəxs.
  3. Ləğvetmə və ya divident bölgüsü zamanı Soparfi 12 düz ay ərzində törəmə müəssisədə nominal ödənilmiş kapitalın 10%-dən çoxunun birbaşa iştirakına malik olmalıdır.
  4. İştirak faizinin aşağı olması halında, ən azı 1,2 milyon Avro dəyərində alış qüruru ilə iştirak istiqaməti.
  • Bütün tələblərə cavab verən törəmə şirkətlər 50% dividend azadlığından azaddırlar.

Ödənilmiş Dividendlər üzrə Tutma Vergisindən İstifadə

  • Lüksemburq şirkəti tərəfindən ödənilən dividendlər üzrə 15% vergi tutulması dərəcəsi, tətbiq olunan müqavilələrə və ya Lüksemburqun yerli dividenddən tutulma vergisindən azadolma rejiminə əsasən azaldılmadığı halda.
  • Baş şirkət Aİ və ya AİA (Avropa İqtisadi Bölgəsi ölkələri) ərazisində yerləşən və 12 ay ərzində törəmə müəssisədə nominal ödənilmiş kapitalın 10%-dən çoxunun birbaşa iştirakına malik olan tam vergiyə cəlb olunan şirkətdirsə, vergidən tam azadolma tətbiq edilir.
  • Daha aşağı iştirak faizi olduğu halda, əldə etmə qiyməti ən azı 1,2 milyon Avro olan birbaşa iştiraklar, vergidən tam azadolma tətbiq edilir.

Kapital gəlirləri

  • Kapital mənfəət və zərərləri korporativ mənfəət vergisi üçün vergiyə cəlb edilir.
  • Paytaxt oyunları üçün iştirakdan azad olma qaydaları dividendlərə bənzəyir. Baş şirkət Aİ və ya EEA (Avropa İqtisadi Bölgəsi ölkələri) ərazisində yerləşən tam vergiyə cəlb olunan şirkətdirsə və 12 ay ərzində törəmə müəssisədə nominal ödənilmiş kapitalın 10%-dən çoxunun birbaşa iştirakına malik olduqda tam azadetmə tətbiq edilir.
  • İştirak faizinin daha aşağı olması halında, ən azı 6 milyon Avro alış qiyməti olan birbaşa iştiraklar.
  • Kapital mənfəət vergisindən azadolma vergidə şəffaf qurumlar vasitəsilə iştirak yardımına da şamil edilir.
  • Uyğun törəmə müəssisələr üzrə əldə edilmiş hər hansı kapital gəliri yalnız o halda vergiyə cəlb olunur ki, onların xərcləri əvvəlki illərdən azad olunmayan mənfəətdən çıxılsın.

Faiz və Royalti

  • Hüquqi şəxslərə edilən faiz ödənişləri Lüksemburq vergisi ilə hesablanmayacaq.
  • Müəyyən borc alətləri üzrə mənfəətin bölüşdürülməsi üzrə faiz ödənişləri, tətbiq edilə bilən daha aşağı vergi müqaviləsi olmadığı və ya azadlığın tətbiq oluna biləcəyi hallar istisna olmaqla, 15% vergi tutula bilər.
  • Lüksemburq royaltidən tutulan vergini hesablamır.

Soparfi Maliyyələşdirmə

  • Lüksemburqun vergi rejiminə uyğun olaraq borcdan kapitala müddəa yoxdur.
  • Bununla belə, holdinq şirkətləri üçün inzibati təcrübə, borcun maliyyələşdirilməsi səhmdarlar tərəfindən təsdiqləndikdə, ödəyicinin faiz ödənişləri üçün vergidən azad edilməsinə təminat kimi çıxış etmək üçün aidiyyəti tərəflər üçün 85:15 borc-kapital nisbətinə riayət etməyi tapşırır.

Vergi Müqaviləsi Sorğuları

  • Lüksemburqda 19 dekabr 2014-cü il tarixli Qanuna əsasən Avans Vergi Sazişləri üçün mövcud çərçivə mövcuddur. O, bütün növ vergi müqaviləsi sorğuları üçün bütün müddəaları və prosedurları təmin edir.

Damalion Lüksemburqdakı sərvətlərin idarə edilməsi strukturlarında üstün təcrübəsi ilə fəxr edir. Bizimlə əlaqə saxlayın və Damalion ekspertlərimizə icazə verin ki, hansı avtomobilin ehtiyaclarınıza uyğun olduğuna qərar verin və bu gün özəl sərvətlərin idarə edilməsi və ya maliyyə holdinq şirkətini birləşdirmək üçün peşəkar yardım etsin.


Bu məlumatların xüsusi fərdiləşdirilmiş vergi və ya hüquqi məsləhətləri əvəz etməsi nəzərdə tutulmayıb. Xüsusi vəziyyətinizi ixtisaslı bir vergi və ya hüquq məsləhətçisi ilə müzakirə etməyi təklif edirik.