卢森堡家族财富管理公司的重点 - Damalion - Independent consulting firm.

2006 年 7 月 19 日,欧盟委员会 (EC) 宣布,Holding 1929 Company 违反了欧共体第 87 条关于国家援助规则的条约并扭曲了竞争。 作为回应,卢森堡起草了 2008 年 5 月 11 日的法律或 SPF 法,引入了私人财富管理 (SPF) 结构,这是一种用于私人或家庭财富管理的投资工具。 这种投资工具主要是为了取代卢森堡的免税控股公司Holding 1929 Company。

家庭财富管理公司 (SPF) 法律形式

根据 SPF 法第 1 条,家族财富管理公司 (SPF) 可以以卢森堡法律规定的任何资本公司的形式成立。 牢记这一点,家庭财富管理公司 (SPF) 可以在卢森堡采用以下法律形式之一:

  • 私人有限责任公司 (SARL)
  • 合伙股份有限公司(SCA)
  • 公共有限公司形式的合作社(SCOP)

家族财富管理公司的一个突出特点是它不能是一个透明的实体,例如合伙企业。

卢森堡敦促家庭财富管理公司 (SPF)的公司章程应明确声明其受 SPF 法规定的约束。 公司名称在选择其法律形式后将始终被补充。 家庭财富管理公司 (SPF) 的最低股本将取决于法律结构的选择。

家族财富管理公司 (SPF) 金融资产

根据 SPF 法第 1 条,家庭财富管理公司 (SPF) 在以下方面的限制:

  • 反对收购
  • 金融资产的持有和管理

卢森堡家族财富管理公司 (SPF) 不得开展或从事任何业务或商业活动。

根据2005 年 8 月 5 日的法律, SPF 法第 2 条第 1 款明确将金融资产定义为金融工具。 因此,卢森堡家庭财富管理公司 (SPF) 可以持有以下类型的资产:

  • 任何形式的股份
  • 证券
  • 衍生品
  • 银行账户上的存款和现金

金融资产的定义范围明确指出,家族财富管理公司 (SPF) 结构中通常固有的任何金融资产都可能由卢森堡家族财富管理公司 (SPF) 持有。

根据 SPF 法第 2 条第 2 款,家族财富管理公司(SPF)只要不参与管理,就可以参股公司。 家族财富管理公司(SPF)只能承担被动投资者的角色;因此,它不能为其任何参与方提供有偿服务,例如簿记、后台活动和有息贷款。

家庭财富管理公司 (SPF) 合格投资者

根据 SPF 法第 1 条,家族财富管理公司 (SPF) 的股份只能由私人投资者持有,如 SPF 法第 3 条第 (1) 款所述。 这些包括以下内容:

  • 管理私人财富资产的自然人。
  • 专门为自然人、团体或家族办公室(信托和基金会)的私人财富提供服务的财富规划实体。
  • 为上述两种投资者工作的中介机构,例如根据信托协议行事的银行。

家族财富管理公司 (SPF) 的主要目标是充当家族控股实体。 它不能被持有或提供给公众。 家庭财富管理公司 (SPF) 发行的股票不能承担股票并在证券交易所公开上市。

家族财富管理公司(SPF)监管

卢森堡家族财富管理公司 (SPF) 无需获得金融部门监管委员会 (CSSF) 的批准。

可以对金融部门监督委员会 (CSSF) 实施税收控制的有关政府机构是登记和国有资产管理局。 其控制和调查权仅限于搜索和评估与家庭财富管理公司 (SPF) 税收状况相关的事实和信息,以及确保和确认公平和准确的税收征收和家庭财富管理公司应缴纳的税款所需的所有数据公司 (SPF)。

特许会计师或审计师必须每年不迟于 7 月 31 日签发证书,确认以下内容:

  • 家庭财富管理公司 (SPF) 由合格投资者组成。
  • 它从非欧盟公司获得的股息不超过 5%,税率低于 11%。
  • 确认遵守欧盟储蓄指令(2003 年 6 月 3 日的理事会指令 2003/48?EC)作为支付代理人的义务。

家族财富管理公司 (SPF) 税务规则

家庭财富管理公司 (SPF) 应满足以下几项要求才能获得卢森堡现行免税规则的资格:

  • 年度股息由不受视为等同于卢森堡所得税的税收的公司支付给家庭财富管理公司 (SPF) 。 因此,任何相关公司都必须以至少 11% 的比率进行评估。
  • 它不在欧盟委员会母子公司指令(理事会指令)90/435 的涵盖范围内,占相关年度向家庭财富管理公司 (SPF) 支付的总股息的 5% 以下。

如果家庭财富管理公司 (SPF) 满足以下标准,则他们有资格获得以下税收规定:

  • 家庭财富管理公司 (SPF) 不需要维持任何债务权益比率。
  • 0.25%的认购税率作为债务的一部分,超过发行溢价增加的实收资本的八倍。
  • 没有企业所得税。
  • 无市政营业税。
  • 无增值税 (VAT)。
  • 认购税率为 0.25%,最低税额为每年 100 欧元,最高为每年 125,000 欧元,根据发行溢价(如有)增加的实收资本金额。 订阅税将按季度申报。
  • 在家族财富管理公司 (SPF) 成立和清算期间,它必须按照其在该季度存在的天数按比例缴纳认购税。
  • 在利息预扣税方面,必须向卢森堡居民缴纳。 根据欧盟储蓄指令的现行规定,他们将按 10% 的税率征税,而非居民自然人将按 20% 的利息预扣税进行评估。
  • 在分配预扣税方面,支付给卢森堡居民和非居民的股息无需缴纳预扣税。
  • 家庭财富管理公司 (SPF) 免缴财富税,而卢森堡公司 (Soparfis) 则对其总资产缴纳 0.5% 的财富税。
  • 家庭财富管理公司 (SPF) 不能享受母子公司指令(1990 年 7 月 23 日的理事会指令 90/435/EEC)中包含的特权。
  • 根据卢森堡与欧盟和非欧盟国家签订的大多数双重征税条约,家庭财富管理公司 (SPF) 无法为任何条约保护提供质量。

卢森堡注册和国有财产管理局可以从任何违反与其地位相关的规定的家庭财富管理公司 (SPF) 撤回特定税收待遇的好处。

卢森堡家族财富管理公司 (SPF) 的最新动态?

2001 年 7 月 17 日,政府委员会批准了一项法律草案,为卢森堡的家庭财富管理公司 (SPF) 提出更具吸引力的税收制度。 修订后的法律于 2012 年 1 月 1 日生效,旨在废除对家庭财富管理公司 (SPF) 身份不适用免税的标准。

根据现行的 SPF 法,如果家庭财富管理公司 (SPF) 从非居民公司和未经评估的非上市公司获得至少 5% 的股息总额,则可能会失去给定年度的免税优惠税收与卢森堡的企业所得税税率相当。

欧盟委员会观察到,家族财富管理公司 (SPF) 可能会投资于任何卢森堡公司(是否免税),同时保持所有免税优惠。 该反滥用条款可能会阻止卢森堡实体投资类似的外国工具。

新法律颁布后,将允许家庭财富管理公司(SPF)从位于低税收管辖区的外国公司获得股息。 这项修正案无疑将提高家庭在卢森堡家庭财富管理公司 (SPF) 结构中的利益。

作为首屈一指的商业咨询机构,Damalion 支持自然人、财富管理公司和中介机构在卢森堡设立家族财富管理公司,并长期发展他们的最佳利益。 考虑到公司管理、税法、监管规定、会计等因素,我们经验丰富的顾问团队将评估您的整体状况,以有效地为未来的成功和扩张做好准备。 我们的全球服务网络由法律、会计和其他相关领域的专家组成,可帮助您在卢森堡成功组建家族财富管理公司。立即联系 Damalion 专家以了解更多信息。

此信息无意替代特定的个性化税务或法律建议。 我们建议您与合格的税务或法律顾问讨论您的具体情况。