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Was sind die Unterschiede zwischen einem Trust und einer Stiftung?

von | Mrz 6, 2022 | Vermögensverwaltung

Die Unterschiede zwischen einer Stiftung und Treuhandstrukturen

Treuhandgesellschaften und Stiftungen sind zwei der beliebtesten Instrumente zum Schutz von Vermögenswerten und zur Vermögensverwaltung. Dieser Artikel bietet einen ausführlichen Überblick über Treuhandgesellschaften und Stiftungen, damit Sie entscheiden können, welche davon am besten zu Ihren Bedürfnissen passt.

Ein kurzer Überblick über Trusts

Ein Trust ist seit dem 12. Jahrhundert ein fester Bestandteil der Rechtsprechung des Common Law. Im Wesentlichen beschreibt er die bestehende Beziehung zwischen einer Person, die Vermögenswerte (Treuhänder) im Namen einer anderen Person oder einer Gruppe von Personen (Begünstigte) verwaltet.

Eine Treuhandgesellschaft ist eine juristische Person, die in der Regel entsteht, wenn eine Einzelperson (Treugeber) Vermögenswerte auf einen Treuhänder oder eine Treuhandgesellschaft überträgt, deren Hauptaufgabe darin besteht, Vermögenswerte zu halten und ihren Wert zu erhalten oder in einigen Fällen zu steigern, bis ein Teil oder der gesamte Treuhandfonds an einen oder alle benannten Begünstigten ausgeschüttet wird.

Während der Rechtstitel auf den Namen des Treuhänders lautet, sind die Begünstigten, wie der Begriff schon sagt, die Personen, die allein von dem Treuhandfonds profitieren werden. Daher besteht die Hauptaufgabe eines Treuhänders darin, das Vermögen im Namen der Begünstigten zu verwalten.

Eine Treuhandgesellschaft muss durch eine förmliche schriftliche Treuhandurkunde geregelt werden, in der die Verwaltungs- und Verfügungsbefugnisse der Treuhänder festgelegt sind, einschließlich der mit dem Treugeber und seinem/ihren Berater/n vereinbarten Bedingungen.

Es gibt verschiedene Arten von Vertrauen. Ein Beispiel ist ein Treuhandvermögen, bei dem der Treugeber wünscht, dass der Treuhänder einer Person während ihres gesamten Lebens ein Einkommen zahlt. Es gibt auch Fälle, in denen ein Treuhänder über die Auszahlung von Kapital und Einkommen nach eigenem Ermessen entscheiden kann.

Trusts, die zum Zweck der Nachfolgeplanung für Familien gegründet werden, sind so angelegt, dass die Treuhänder das Vermögen über die Lebenszeit des Treugebers hinaus verwalten können, was wiederum garantiert, dass die Familie des Treugebers nach dessen Tod weiterhin Einkommen erhält.

Daher kann ein Trust den Zeitpunkt hinauszögern, zu dem die Begünstigten Anspruch auf das Familienvermögen erlangen können. Diese Struktur trägt dazu bei, einen erheblichen Vermögensverlust zu verhindern, bis die Kinder zu verantwortungsbewussten Erwachsenen werden, die ihr Geld klug ausgeben.

Die Trennung des Vermögens vom Privatvermögen bringt eine Reihe von Vorteilen mit sich, z. B. den Schutz vor persönlichen Schulden und anderen finanziellen Bedrohungen. Darüber hinaus kann ein Trust je nach den Gesetzen des Wohnsitzes des Treugebers auch erhebliche Steuereinsparungen ermöglichen.

Im Wesentlichen wurden Trusts ursprünglich zum Schutz von Vermögenswerten, zur Nachlassplanung und zu Nachfolgezwecken konzipiert.

Ein kurzer Überblick über Stiftungen

Eine Stiftung ist in einigen Rechtsordnungen des Common Law ein relativ neues Konzept. Normalerweise nutzen die meisten Einzelpersonen oder Familien Treuhandgesellschaften zum Zweck der Vermögensverwaltung und Nachfolgeplanung. Andererseits wurden Stiftungen in zivilrechtlichen Gerichtsbarkeiten für die gleichen Anwendungen genutzt.

Im Wesentlichen ist eine Stiftung eine eingetragene juristische Person, die zur Vermögensverwaltung, Vermögensstrukturierung und Nachfolgeplanung genutzt werden kann. Es handelt sich weder um eine Gesellschaft noch um einen Trust, auch wenn sie einige Merkmale von beiden aufweist. Eine Stiftung hat keine Aktionäre oder Eigentümer und muss auch keine Begünstigten benennen. Es entwickelt sich langsam zu einem bevorzugten Anlageinstrument, da es die zugrunde liegenden Vermögenswerte vom persönlichen Vermögen einer Person trennt und nicht der Erbschaftssteuer unterliegt.

Stiftungen sind im Wesentlichen verwaiste Strukturen, die von karitativen oder gemeinnützigen Stiftungen, Zweckgesellschaften und Unternehmen genutzt werden. Sie können auch für nicht-kommerzielle Zwecke verwendet werden, z. B. im Rahmen der Nachfolgeplanung für sehr vermögende Familien, die damit Vermögenswerte veräußern können, die eine Stiftung für ihre Begünstigten vorläufig halten kann.

Stiftungen können alle Arten von Vermögenswerten halten, von einem einzigen Vermögen bis hin zu verschiedenen Vermögenswerten. Es gibt keine Beschränkungen für den Besitz einer Stiftung, mit Ausnahme von unbeweglichem Vermögen.

Stiftung

  • Wird als eigenständige juristische Person betrachtet, ähnlich wie ein Unternehmen.
  • Kann unter eigenem Namen Verträge abschließen und Vermögenswerte halten.
  • Sie kann auch in ihrem eigenen Namen klagen oder verklagt werden.
  • Besitzt das rechtliche und wirtschaftliche Eigentum an Vermögenswerten.

Vertrauen

  • Nicht als eigenständige juristische Person eingestuft.
  • Die gesetzlichen Rechte und Pflichten liegen auf den Schultern des Treuhänders und nicht auf denen des Trusts selbst.
  • Treuhänder schließen im Namen des Trusts einen Vertrag in ihrem eigenen Namen ab.
  • Der Treuhänder kann in seinem eigenen Namen klagen oder verklagt werden, anstatt dass eine Klage von oder gegen den Trust erhoben wird.

Gründung – Stiftung vs. Trust

Stiftung

  • Sie müssen formell bei dem betreffenden Register oder der betreffenden Behörde in ihrem Heimatland eingetragen sein.
  • Die Registrierung dient als Nachweis für die Gründung der Stiftung und die Erfüllung der gesetzlichen Anforderungen.
  • Das gesetzliche Gründungsdokument oder die Satzung ist öffentlich zugänglich. Eine Satzung muss die Identität der Vormünder, Gründer und Begünstigten nicht preisgeben.

Vertrauen

  • Ein Trust muss bei seiner Gründung die folgenden Anforderungen erfüllen. Dazu gehören der Nachweis der Absicht des Treugebers, einen Trust zu gründen, und die Angabe der Begünstigten.
  • Es muss nicht registriert werden. Die Treuhanddokumente müssen nicht veröffentlicht werden.
  • Das Bestehen eines Trusts kann vertraulich bleiben.

Begünstigte – Stiftung vs. Trust

Stiftung

  • Es muss keine Begünstigten geben.
  • Die Begünstigten haben nur begrenzte Rechte, es sei denn, der Stifter sieht in den geltenden Vorschriften zusätzliche Rechte vor.
  • Die Begünstigten haben keinen Zugang zu Informationen über eine Stiftung.
  • Die Begünstigten haben kein wirtschaftliches Interesse an einer Stiftung, es sei denn, dies ist in den eigenen Bestimmungen der Stiftung vorgesehen.

Vertrauen

  • Damit ein Trust gültig ist, muss er Begünstigte haben.
  • Für den Fall, dass es keine Begünstigten gibt, muss es einen Vollstrecker geben, der sicherstellt, dass der/die Treuhänder den Trust im Einklang mit seinem ursprünglichen Zweck verwalten.
  • DieBegünstigten haben ein berechtigtes Interesse am Vermögen. Sie haben inhärente Rechte, die u. a. darin bestehen können, die Treuhänder gerichtlich zu zwingen, die erforderlichen Maßnahmen zu ergreifen, und vieles mehr.
  • Die Begünstigten haben ein Recht auf bestimmte Informationen über den Trust.

Finanzierung – Stiftung vs. Trust

Fundamente

  • Kann ohne Startkapital eingerichtet werden.
  • Der Stifter ist nicht verpflichtet, Gelder in die Stiftung einzuzahlen, die mit der Registrierung automatisch entsteht.

Vertrauen

Management – Stiftung vs. Trust

Stiftung

  • Sie hat einen eigenen Rat, der ihre Angelegenheiten verwaltet.
  • Ein Mitglied des Rates muss ein Anbieter von Treuhanddiensten oder ein Unternehmen mit Sitz in seinem eigenen Land sein.
  • Es gibt keine festgelegte Höchstzahl von Ratsmitgliedern, aber die Anzahl kann in der Stiftungsordnungfestgelegt werden.
  • Die Ratsmitglieder müssen mindestens 18 Jahre alt und geistig gesund sein.

Vertrauen

Aufgaben und Zuständigkeiten – Stiftung vs. Trust

Stiftung

  • Die Ratsmitglieder übernehmen ähnliche Aufgaben und Funktionen wie der Vorstand eines Unternehmens.
  • Die Mitglieder des Rates müssen nach bestem Wissen und Gewissen handeln und die Interessen der Stiftungim Auge behalten.
  • Sorgfalt, Gewissenhaftigkeit und Geschicklichkeit, die vernünftigerweise umsichtige Personen unter ähnlichen Umständen anwenden würden.
  • Die Ratsmitglieder haben keine treuhänderischen Verpflichtungen gegenüber den Begünstigten einer Stiftung.

Vertrauen

  • Treuhänder haben umfassendere Pflichten, um den Schutz und die besten Interessen der Begünstigten zu gewährleisten.
  • Ein Treuhänder muss mit der gebührenden Sorgfalt handeln, wie es jede vernünftigerweise umsichtige Person tun würde, und zwar nach bestem Wissen und Gewissen, wobei er seine Handlungen und Entscheidungen in gutem Glauben trifft.
  • Vorbehaltlich der geltenden Bestimmungen eines Treuhandvertrags können Treuhänder damit beauftragt werden, den Wert eines Treuhandfonds zu erhalten oder zu steigern.
  • Einige der Aufgaben eines Treuhänders können an andere Dritte, wie z. B. Anlageverwalter, delegiert werden. Die Gesamtverwaltung ihrer Leistung liegt jedoch auf den Schultern eines oder mehrerer Treuhänder.

Vermögen, das Strukturen halten können – Stiftung vs. Trust

Stiftung

  • Hält alle Arten von Vermögenswerten mit Ausnahme von unbeweglichem Vermögen.

Vertrauen

  • Besitzt jede Art von Eigentum außer Immobilien.

Besteuerung – Stiftung vs. Trust

Stiftung

  • In den meisten Ländern werden sie als steuerbefreite Unternehmen besteuert. Das bedeutet, dass sie 0 % Steuern auf alle Einkünfte und Gewinne zahlen, die sie außerhalb ihrer Gerichtsbarkeit erzielen.
  • Der Stifter kann bei der Gründung der Stiftung Steuern zahlen, oder Steuern auf die Ausschüttung der Stiftung, die weitgehend von der steuerlichen Situation des Empfängers abhängt.

Vertrauen

  • Für Trusts ist keine Steuer zu zahlen, sofern keine Einkünfte aus Vermögenswerten in ihrem eigenen Hoheitsgebiet erzielt werden.
  • Je nachdem, wo ein Trust gegründet wird, sollte eine spezielle Steuerberatung in Anspruch genommen werden.

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Diese Informationen sind nicht als Ersatz für eine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Wir empfehlen Ihnen, Ihre spezielle Situation mit einem qualifizierten Steuer- oder Rechtsberater zu besprechen.