Mauritius har alla de fantastiska egenskaperna hos en attraktiv jurisdiktion för internationella investerare. Eftersom Mauritius är en oberoende stat med ett stabilt politiskt och ekonomiskt landskap, är Mauritius stolta över sin avancerade telekommunikation och annan högteknologi. Det är hem för många tvåspråkiga proffs utbildade och utbildade i Europa och USA. Den har också en dynamisk bank- och finansinfrastruktur bestående av globalt kända banker som arbetar i ett utbyte, kontrollfritt landskap. Mauritius har ett snabbt växande nätverk av dubbelbeskattningsavtal med andra länder som möjliggör effektiv skatteplanering för internationella investerare.

Mauritius internationella finanscentrum

Mauritius International Financial Centre (IFC) är en etablerad affärsjurisdiktion för internationell skatteplanering. Det används för att etablera högprofilerade investeringar i Europa, såväl som andra tillväxtmarknader i Asien, Afrika och Fjärran Östern.

Enligt den senaste ändringen och konsolideringen av den primära rättsliga ramen, Companies Act 2001 , Trusts Act 2002 och Financial Services Development Act 2001 , dessa ramverk kopplade till International Financial Centre (IFC) har nu nått de högsta standarder som önskas av initiativtagare på den globala marknaden för finansiella tjänster.

Dessutom ger antagandet av lagar som Financial Intelligence och Anti-Money Laundering Act investerare och aktieägare en större nivå av förtroende för att verka i en ordentligt reglerad och säker miljö.

Mauritius skattesystem är tydligt, stabilt och mycket gynnsamt för utlandsägda affärsverksamheter. Det finns ingen källskatt på utdelningar eller räntor som betalas av Mauritius-företag till förmånstagare utanför bostäder. Det finns inga kapitalvinster och ingen arvsskatt bedömd på utlandsägda företag i Mauritius. Med tanke på alla dessa faktorer har antalet utländska investerare som startar ett företag i Mauritius ökat de senaste åren.

Mauritius rättssystem

• Har ett hybridsystem som kombinerar delar av både civilrättslig och sedvanlig lag.
• Styrs av den franska Code Napoleon och engelsk common law.
• Högsta domstolen är den högsta rättsliga myndigheten, med obegränsade befogenheter att pröva civilrättsliga och straffrättsliga förfaranden.

Federalt enhetssystem

• Kommunala och distriktsstyrda nivåer har en viss grad av autonomi, men fortfarande under överinseende av dess centrala regering.

Olika affärsstrukturer i Mauritius

Företag

• Enligt aktiebolagslagen från 2011 kan ett Mauritius-företag vara antingen privat eller offentligt.
• Privata företag kan ha upp till 50 aktieägare och kan inte erbjuda aktier till allmänheten.
• Mauritius företag kan ha begränsade och obegränsade villkor eller livslängd.
• Kan begränsas av aktier, genom att aktieägarnas ansvar är begränsat till det obetalda beloppet på de aktier som aktieägarna innehar,
• Kan begränsas genom garanti, där medlemmarnas ansvar är begränsat till det belopp som aktieägare åtar sig att bidra till ett företags samlade tillgångar i händelse av skulder eller förluster.
• Kan begränsas av aktier och garanti.
• Kan vara obegränsad, där det inte finns någon gräns i ansvar för dess aktieägare.
• Inrättat enligt civil- eller handelslagen
• Företag är skattemässigt transparenta, där delägarnas ansvar är begränsat.
• Kommersiella företag måste vara registrerade hos Registrar of Companies .

Kommanditbolag

• Styrs av Limited Partnerships Act från 2011.
• Kan välja att vara juridisk person.
• Måste ha minst en komplementär ansvarig för alla skulder och förpliktelser i ett partnerskap.
• En kommanditdelägare kommer att vara ansvarig upp till det maximala beloppet av sitt åtagande.
• Kan välja att ha en separat juridisk person.
• Oavsett om man väljer att vara juridisk person anses delägare vara ansvariga för delägarens skulder.
• Kan ställas in och registreras inom tre arbetsdagar.
• Måste utarbeta ett partnerskapsavtal som bestämmer uppförandet av dess angelägenheter, ömsesidiga rättigheter och skyldigheter för dess partnerskap.
• Partnerskapsavtal är ett bindande avtal för nuvarande och framtida partners.
• Baserat på Limited Partnership Act från 2011 kan kommanditbolag bestämma de flesta av sina affärspartners, i annat fall gäller standardreglerna i Limited Partnership från 2011 .

Partnerskap med begränsat ansvar

• Limited Liability Partnership (LLP) som regleras av Limited Liability Partnerships Act från 2016 (LLP Act) är en ny affärsstruktur.
• Kombinerar egenskaper hos ett företag och kommanditbolag.
• Kan användas för professionella tjänster och konsulttjänster, såväl som juridiska tjänster under Global Legal Advisory Services License utfärdad av Financial Services Commission (FSC).
• Kan ha två eller flera partners.
• Andra affärsstrukturer kan samordnas i ett Limited Liability Partnership och åter-domiciliering av utlandsägda Limited Liability Partnerships eller Mauritius Limited Liability Partnerships och från Mauritius.
• Inga begränsningar för partners uppehållstillstånd.
• Partners kan vara en fysisk person, en företagsenhet eller ett icke-registrerat organ.
• Måste utse en chef, bosatt i Mauritius. Det kan vara ett lokalt förvaltningsbolag om Limited Liability Partnership (LLP) har en Global Business License, eller en kvalificerad sekreterare.
• Måste vara registrerad hos Registrar of Limited Liability Partnerships.

Litar

• Styrs av Trusts Act från 2001.
• Skapat antingen som ändamåls- eller förmånstagartruster, genom disposition av egendom mellan levande personer eller genom testamente, eller genom att inneha egendom på trust.
• Förtroendeinstrument måste skapas skriftligt.
• Deltagare tilldelas andelar i stiftelsen.
• Lätt att ställa in eftersom de inte behöver registreras, införlivas eller kräver årlig rapportering.

Grunder

• Styrs av Foundations Act från 2012 .
• Kan ställas in för vilket ändamål som helst specifikt i dess stadga, givna mål strider inte mot Mauritius lagar.
• Kan kategoriseras som välgörenhet, icke-välgörande eller båda, och till förmån för en fysisk person eller en grupp av personer för att utföra ett specifikt syfte, eller båda.
• Det kan ställas in inom tre arbetsdagar.

Vad är en global affärslicens?

Följande enheter måste ansöka om en Global Business License från Financial Services Center för att kunna bedriva verksamhet:

• Ett annat företag än ett auktoriserat företag
• En bank licensierad av Bank of Mauritius
• Andra företag specificerade under Financial Services Centres regler.

Alla dessa enheter innehar majoriteten av aktierna eller rösträtterna, lagliga av fördelaktigt intresse, kontrolleras av en utlänning.

Följande krävs inte för att ansöka om en Global Business License:

• Inhemska bolag bildade eller registrerade senast den 31 december 2018 och innehar inte en kategori 1 eller 2 GBL senast den 31 december 2018.
• Registrerat företag bildat eller registrerat efter 31 december 2018 som erhållit godkännande från Financial Services Centre.
• Förtroende som styrs av Mauritius lag.
• Stiftelse etablerad och registrerad i Mauritius.
• Fysiska personer som ansöker om investeringsbanklicens.

Vad är ett auktoriserat företag i Mauritius?

• Ett företag i vilket majoriteten av aktierna, lagliga och förmånliga intressen, innehas och kontrolleras av en utländsk person, måste ansöka om tillstånd hos Financial Services Centre om det avser att bedriva verksamhet huvudsakligen utanför Mauritius och har en central ledning och kontroll utanför av Mauritius.
• Ett auktoriserat företag kan endast göra följande

– Bankverksamhet

– Finansiella tjänster

– Innehav eller förvaltning eller på annat sätt handla med en kollektiv investeringsfond eller ett system

– Tillhandahålla registrerade kontorsfaciliteter, nomineringstjänster, sekreterartjänster, styrelseuppdrag

tjänster och andra tjänster för företag.

– Tillhandahålla förvaltarskapstjänster genom företag.

– Alla andra aktiviteter som är tillåtna enligt reglerna för Financial Services Centre.

• Ett auktoriserat företag betraktas inte som ett hemvist företag i skattehänseende och kommer inte att beskattas i Mauritius.
• Det gynnas inte av några dubbelskatteavtal som Mauritius ingått med andra länder.

Att bilda en närvaro i Mauritius från utlandet

De vanligaste alternativen för utländska företag att etablera sig i Mauritius är följande:

• Dotterbolag
• Registrering hos Registrar of Companies som filial till ett utländskt företag.
• Joint venture med ett lokalt företag.

Ett utländskt företag som vill bedriva verksamhet eller handla i Mauritius måste registrera sig hos Registrar of Companies som en filial till det utländska företaget. Aktiviteter inkluderar:

• Etablera eller använda ett aktieöverlåtelsekontor eller aktieregistreringskontor i Mauritius.
• Administration, förvaltning och hantering av egendom i Mauritius som ombud, personligt ombud, förvaltare, antingen genom anställda eller en agent.
• Ett utländskt företag måste reservera sitt företagsnamn en månad efter att det börjar bedriva verksamhet i Mauritius, det måste följa följande dokument hos registrar of Companies:

– Bestyrkt kopia av bolagsbevis eller registrering.

– Vederbörligen bestyrkt kopia av dess konstitution.

– Förteckning över aktieägare, inklusive namn på verklig ägare och bolagsort.

– Lista över namnen på dess direktörer.

– Meddelande om situationen för dess säte i Mauritius.

– Deklaration gjord av företagets auktoriserade ombud.

• När alla ansökningskrav har sammanställts kommer Registrar of Companies att utfärda ett registreringsbevis till det utlandsägda företaget.
• Ett utländskt företag måste lämna in en årlig balansräkning tillsammans med alla nödvändiga handlingar som ska lämnas in i det land där det utländska företaget är registrerat.
• Ett utländskt företag kan ägna sig åt transaktioner i eget namn.

Formaliteter för att bilda ett joint venture

• Kan etableras som ett inkorporerat och oinkorporerat organ.
• Måste vara registrerad hos Registrar of Business enligt Business Registrations Act från 2002 minst två dagar före föreslagen start av affärsverksamhet.

Formaliteter för att bilda ett privat företag

• Företagsnamn måste reserveras hos Registrar of Companies.
• När företagsnamnet är godkänt kan en ansökan om bolagisering lämnas in.
• När alla krav är uppfyllda enligt Companies Act 2001 och den föreskrivna avgiften är betald, kommer Registrar of Companies att utfärda ett intyg om inkorporering och föra in företagets uppgifter i bolagsregistret i Mauritius och ge företaget ett unikt företagsnummer.

Formaliteter för att etablera ett auktoriserat företag

• Den sökande måste lämna in en ansökningsblankett genom ett förvaltningsbolag med följande krav:

– Personligt brev

– Undertecknad försäkran om att en ansökan görs med kännedom om relevant

myndigheterna.

– Rättsligt intyg som bekräftar att ansökan följer Mauritius lagar.

– Diligence kontrollerar bekräftelse.

– Affärs plan

– Due diligence-dokument, inklusive CV, pass, bankreferenser, bolagsbevis, direktörer och

aktieägarlistor, namn på verklig ägare, konstitution och finansiella rapporter.

– Tillämpliga registrerings- och behandlingsavgifter.

– För ett företag med global affärslicens är behandlingsavgiften 450 EUR och en årlig licensavgift på 1770 EUR.

– För ett auktoriserat företag är expeditionsavgiften 130 euro och årlig licensavgift på 318 euro.

• Inkorporering med Registrar of Companies slutförs efter att godkännande erhållits av Financial Services Centre.

Krav på företagets finansiella rapportering

För företag

• Rapportering ska ske inom sex månader efter bolagets balansdag. Finansiella rapporter ska lämnas i enlighet med International Accounting Standards.
• Bokslutet måste lämnas in till registrar of Companies inom 28 dagar efter det att redovisningarna undertecknats tillsammans med revisionsberättelsen.
• Måste lämna en årsdeklaration inom 28 dagar efter årsmötet.
• Finansiell sammanfattning för små privata företag med en årlig omsättning på högst 500 000 euro.
• Företag med global affärslicens måste lämna in reviderade finansiella rapporter till Financial Services Center varje år.
• Auktoriserade företag ska varje år lämna in en ekonomisk sammanställning till Financial Services Center.

Filialer till utländska företag

• Måste lämna in en årlig balansräkning med dokument som måste lämnas in i det land där det utländska företaget är registrerat.

Minimikapitalkrav

• Inget lägsta investeringsbelopp eller lägsta aktiekapitalkrav.
• Bolaget måste ha minst en emitterad aktie, som kan ges ut till nominellt värde och inte kan lösas in.

Mauritius skatteregime

Företagsskatt

• 15 % schablonskattesats.
• Skattemässigt hemmahörande företag kan kräva utländsk skatt som betalats på deras utländska inkomster som en kredit i full utsträckning mot Mauritius skatt för denna inkomst kan bevisas.
• Skattemässigt hemmahörande företag har rätt till 80 % befrielse för följande inkomster:

– Utdelning från utländsk källa, förutsatt att den är avdragsgill i ursprungslandet.

– Räntor som erhålls av företaget förutom banker, icke-bankinlåningsinstitut och växlare.

– Inkomst från företag som ägnar sig åt leasing av fartyg eller flygplan.

– Inkomst från ett kollektivt investeringssystem, sluten fond, CIS-chef, CIS-administration

– Intäkter från uthyrning och tillhandahållande av internationell fiberkapacitet.

– Intäkter från försäljning, finansieringsarrangemang, tillgångsförvaltning eller flygplan, och luftfartsrådgivningstjänster.

– Ränta som en fysisk person härrör från pengar som lånats ut genom peer-to-peer-utlåningsplattform.

• En icke-skatterättslig invånare är skattskyldig för inkomst som härrör från Mauritius med en skattesats på 15 %.
• Bolaget, om det är en skattebetalare eller inte, måste lämna in en årlig deklaration som deklarerar alla sina inkomster som erhållits under det föregående året och betala all skatt som ska betalas senast sex månader från utgången av den månad då dess räkenskapsår slutar.
• Företag med en omsättning på mindre än 250 000 euro måste göra kvartalsvisa mellanliggande skattebetalningar enligt sitt avancerade betalningssystem.

Källskatt

• Ingen källskatt på utdelning
• Ränta som betalas av en fysisk person till någon annan än ett företag i Mauritius beskattas med 15 % av bruttobeloppet av räntan.
• Ingen källskatt på ränta som betalas till utlänning.

Royalties

• Betalda av någon annan person än ett enskilt eller globalt företagslicensholdingbolag till någon annan är föremål för källskatt enligt följande skattesatser:
• 15 % om det betalas till en icke-bosatt
• 10% av betalas till en invånare

Royalty som ett företag betalar till en utländska medborgare från dess utländska inkomster kommer att undantas från skatt.

Kapitalvinstskatt

• Ingen kapitalvinstskatt i Mauritius.

Mervärdesskatt

• Gäller alla varor och tjänster.
• Debiteras för skattepliktiga leveranser av varor och tjänster som görs i Mauritius av skattskyldiga personer i samband med sin verksamhet.
• Betalning vid import av varor till Mauritius, oavsett om importören är skattskyldig eller inte.
• 15 % moms på skattepliktiga leveranser eller 0 % på nolltaxerade leveranser.
• Exporterade varor och tjänster som levereras till den lokala marknaden är nolltaxerade.
• Moms som tas ut på registrerad person med en årlig omsättning av skattepliktiga leveranser överstiger 250 000 euro måste lämna månatliga momsdeklarationer och göra betalning krävs.
• Momsregistrerad person med en årlig omsättning på högst 250 000 euro måste lämna kvartalsdeklarationer och göra betalningar i enlighet med detta.

Stämpelskatt

• Stämpelskatt tas ut och betalas till Registrar General för följande poster:

– Överföringsprissättning av fastigheter från dokumentvittnen – 17 EUR

– Kopior av dokument vittnar om överföring av egendom för avskrift – 25 EUR

Skattebehandling för invånare och icke-bosatta

Skattebosatt

• Inkomster från Mauritius eller någon annanstans genom affärsfordon bosatta i Mauritius kommer att beskattas, med vissa undantag.
• Skatterättsligt bosatt om ett företag är registrerat i Mauritius eller om det har central ledning och förvaltningsplats i Mauritius.

Icke-skatteboende

• Inkomster som genereras i Mauritius av affärsfordon som inte är bosatta kommer att beskattas i Mauritius.
• Utländska företag kommer att omfattas av berättigande till lättnad enligt ett dubbelskatteavtal mellan Mauritius och ett annat land där affärsfordonet är skattemässigt hemmahörande.

Skattebehandling på utdelningar eller vinster utomlands

• Ingen befintlig skatterepatriering av vinster och kapital i Mauritius.

Regler för tunna versaler

• Inga regler för tunna bokstäver i Mauritius.

Bidrag och skattelättnader

• Investeringsincitament är tillämpliga för både inhemska och privata investerare.
• Mauritius är en lågskattejurisdiktion som erbjuder skattemässiga incitament som följande:
  • Inkomstskattesats på 15%.

Om du planerar att etablera ett företag i Mauritius , kommer vårt globala servicenätverk på Damalion att guida dig från början till slut. Vårt team kommer att ge dig goda råd om lämplig verksamhet som passar dina behov. Att starta ett företag i ett främmande land som Mauritius behöver inte vara utmanande. Vi kommer att ge dig rekommendationer om viktiga aktiviteter, inklusive registrering, bolagisering, bankkontoöppning , hantering, redovisning och förståelse av den rådande skatteregimen, bland många andra. Om du vill veta mer, kontakta en Damalion-expert idag.

Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.