룩셈부르크 소파르피에 따른 배당금 과세 - Damalion - Independent consulting firm.
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A Luxembourg Soparfi 는 기술적으로 목적에 기반한 기업이 아닌 기업 형태로 상업적입니다. 일반적으로 룩셈부르크 및 기타 외국 소유 회사에 참여하는 것이 주요 활동인 투자 수단으로 사용됩니다.

전략적 기업 구조를 감안할 때 Luxembourg Soparfi는 특정 조건이 충족되는 경우 배당금 및 자본 이득에 대한 면세 혜택과 관련하여 기업이 EU 모자회사 지침( EU Parent-Subsidiary Directive )을 활용할 수 있도록 허용합니다.

룩셈부르크 Soparfi에 대한 과세 원칙

  • 룩셈부르크 소파르피(Luxembourg Soparfi)의 법인 설립과 모든 정관 수정에는 EUR 75의 등록세가 적용됩니다.
  • A Luxembourg Soparfi는 법인 소득세, 지방 자치 단체 사업세가 부과되고 실업 기금에 기여하므로 총 소득세율은 24.94% 입니다.
  • 룩셈부르크 소파르피(Luxembourg Soparfi) 역시 회사의 순자산 가치에 대해 0.5%의 순자산세가 부과됩니다.
  • 5억 유로를 초과하는 순자산세는 0.05%의 순자산세와 함께 부과됩니다.
  • 참여 면제 자격이 있는 참여는 순자산세도 면제됩니다.
  • 순자산세가 면제되는 부채금융 참여는 순자산세 기준에서 공제되지 않습니다.
  • 룩셈부르크 소파르피의 대차대조표가 고정 자산의 90%로 구성되어 있고 대차대조표의 총 자산이 350,000유로인 경우 최소 순자산세 EUR 4,815가 매년 부과됩니다. 그렇지 않으면 최소 순자산세는 대차대조표 총액에 따라 달라지며 EUR 535 ~ EUR 32,100입니다.

룩셈부르크 소파르피 참가 면제

  • 외국 소득세는 룩셈부르크와 유사한 세금 기준으로 최소 8.5%의 세율로 부과되는 경우 비교 가능합니다.
  • Soparfi가 분배한 배당금은 15%의 원천 징수세가 부과됩니다.
  • 원천징수세액은 해당 조세조약의 규정에 따라 감면되거나, 국내원천징수세액이 해당 조세조약의 규정에 따라 감면되거나, 국내원천징수세 면제에 따라 면제될 수 있습니다.
  • 적절한 구조화를 통해 원천징수세를 피할 수 있습니다.
  • Luxembourg Soparf i의 비거주 주주는 주식 매각 시 양도소득세 과세 대상이 아닙니다.
  • 거주하는 모회사는 완전히 과세 대상이 됩니다.
  • Soparfi는 원칙적으로 모든 세금이 부과되지만 배당금 및 투자 수익은 특정 조건을 준수하는 경우 세금이 면제됩니다.
  • 면세 조건은 룩셈부르크 세금 코드(LIR 166조) 에 설명되어 있습니다.

순자산세와 관련하여 법인의 소득과 이익에 대한 시세 공제가 허용됩니다. 다음은 모회사의 출신 국가에서 면제됩니다.

  • 자회사로부터 받은 배당금
  • 종속기업 청산으로 인한 잔존자산
  • 자회사 매각에 따른 자본이득

룩셈부르크 소파르피는 또한 총 과세 대상 자산에서 자회사에 투자한 금액을 공제할 수 있습니다.

  • 주주에게 지급된 배당금에 대한 원천징수세와 관련하여 Soparfi는 주주에게 부여된 청산으로 인한 미지급 자산에 대한 원천징수세 평가 없이 이러한 의무에서 면제될 수 있습니다.

배당금 또는 양도소득 수령에 대한 면세 조건

계열사 또는 자회사에 대한 조건

  • 참여가 상당해야 합니다. 자본 이득 면제를 위해 계열사 총 자본금의 최소 10% 또는 투자 총 인수 가격이 최소 120만 유로 또는 600만 유로 이상이어야 합니다.
  • 참여가 유사한 유가 증권을 가지고 있지만 다른 가격으로 취득하는 경우 취득 가격은 가중 평균 비용 방법에 따라 계산할 수 있습니다.
  • 참여는 최소 12개월 동안 유지되어야 합니다.
  • 계열사는 룩셈부르크에서 완전히 과세 대상이 되는 거주 회사이거나 법인 소득세에 해당하는 전액 과세 대상인 비룩셈부르크 주식 자본이 있는 회사이거나 유럽 연합의 거주 회원국이어야 합니다.
  • 참여는 진정으로 소유되어야 합니다. 즉, 구매 약정이 충분하지 않아야 함을 의미합니다. 이는 전 소유자가 제3자에게 유가증권을 예탁한 경우에도 적용됩니다.

룩셈부르크 Soparfi 보유세의 결과

배당금 면제

  • 참여 또는 배당금으로 보유한 소득은 전액 면세됩니다.
  • 한 해 동안 이익을 얻은 납세자는 과세 소득 감소의 혜택을 받게 됩니다. 한편, 회계연도가 결손금으로 종료되는 경우, 면제는 해당 연도의 세금 결손금을 증가시킵니다.
  • 배당금 분배는 룩셈부르크와 조세 조약을 체결 한 회사에 이익이 되지 않습니다.

비과세 자본 이득

  • Soparfi로 얻은 자본 이득은 2001년 12월 21일 규정에 따라 비과세됩니다.
  • 면제는 자산 양도를 포함한 모든 작업, 특히 증권의 판매, 수령 및 교환을 포함합니다.
  • 유가증권 교환을 통해 참여하는 경우 교환가액을 초과하는 양도차익 금액만 면제됩니다.

비용 공제 면제

  • 면제된 참여와 직접 연결된 운영 비용은 공제 가능합니다.
  • 자본 이득 또는 배당금은 해당 금액까지 과세됩니다.

상업 활동에 대한 과세

  • Soparfi의 모든 상업 활동에는 관습법 세금이 적용됩니다.
  • 소프트웨어, 브랜드 및 특허 수입과 같은 특정 유형의 소득은 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다.

룩셈부르크 Soparfi 투자 수단은 다양한 국제 조세 조약 및 유럽 지침에 따라 허용되므로 국제 조세 계획을 위한 명확한 프레임워크를 제공합니다. 이러한 독특한 특성으로 인해 적용 측면에서 관대하기 때문에 사모 자산 관리 펀드보다 선호되는 보유 유형입니다 .

Damalion은 룩셈부르크와 같은 최고의 금융 허브에서 투자 펀드를 개설하고자 하는 외국인 투자자 및 기관 투자자에게 종합적인 컨설팅을 제공합니다. 노련한 서비스 제공업체로 구성된 글로벌 서비스 네트워크 를 활용 하여 룩셈부르크 소파르피의 등록 및 법인 설립 을 원활하고 번거롭지 않게 만듭니다. 우리의 Damalion 전문가들은 또한 은행 계좌 개설 , 회계, 부기, 관리 및 세무 자문을 포함한 다양한 활동에 대한 지원을 제공합니다. 자세히 알아보려면 지금 Damalion 전문가에게 문의하십시오 .

이 정보는 특정 개별 세금 또는 법률 자문을 대체하기 위한 것이 아닙니다. 우리는 당신이 토론하는 것이 좋습니다자격을 갖춘 세금 또는 법률 고문과 함께 귀하의 특정 상황을 해결하십시오.