SOPARFI (Société de Participations Financières) של לוקסמבורג היא מבנה חברת אחזקות פופולרי המציע יתרונות מס משמעותיים לניהול השקעות בינלאומיות. החל משנת 2025, משטר המס של SOPARFI מספק הטבות אטרקטיביות לחברות אחזקות תוך שהוא נשאר חייב במס מלא על פי חוק לוקסמבורג.
סופרפי: משטר מס
SOPARFIs כפופים לשיעורי מס החברות הסטנדרטיים של לוקסמבורג, שהותאמו לאחרונה:
- מס הכנסה של חברות (CIT): 16% (מופחת מ-17% ב-2025)
- מס עסקים עירוני (MBT): 6.75% בעיר לוקסמבורג
- תרומה לקרן תעסוקה: תוספת של 7% על CIT
שיעור המס האפקטיבי המשולב עבור SOPARFI בעיר לוקסמבורג הוא כ-23.87% נכון לשנת 2025.
2025 שינויים ואפשרויות אחרונות
החל משנת 2025, לוקסמבורג הציגה כמה שינויים במשטר SOPARFI:
- הפחתת שיעור CIT מ-17% ל-16%
- חישוב פשוט של NWT המינימלי המבוסס אך ורק על סך המאזן של החברה
- אפשרות לוויתור על פטור השתתפות עבור דיבידנדים, תמורת פירוק ורווחי הון על בסיס לכל אחזקת מניות.
חברת אחזקות לוקסמבורג: פטורים ממס על דיבידנדים
אחד היתרונות המרכזיים של מבנה SOPARFI הוא הפוטנציאל לפטור מלא על דיבידנדים נכנסים במסגרת משטר “פטור השתתפות”. פטור זה מבוסס על סעיף 166 של חוק מס ההכנסה של לוקסמבורג (LIR). כדי לזכות בפטור זה, יש לעמוד בתנאים הבאים:
- מינימום אחזקת מניות: 10% מהון החברה הבת או מחיר רכישה של לפחות 1.2 מיליון אירו
- תקופת החזקה: לפחות 12 חודשים (או התחייבות להחזיק למשך 12 חודשים)
- הסמכה של חברת בת: החברה הבת חייבת להיות חברה תושבת מלא החייבת במס, חברה תושבת חוץ החייבת במס מלא, או חברה תושבת האיחוד האירופי.
אם תנאים אלה לא מתקיימים, פטור אוטומטי של 50% עדיין עשוי לחול על דיבידנדים מחברות בנות מתאימות מלוקסמבורג.
חברת אחזקות לוקסמבורג: פטורים ממס על רווחי הון
SOPARFIs יכולים גם ליהנות מפטור מלא על רווחי הון שמקורם במכירת השתתפות בהתאמה. התנאים לפטור זה דומים לאלו של פטורים מדיבידנד, עם כמה הבדלים:
- מינימום אחזקת מניות: 10% מהון החברה הבת או מחיר רכישה של לפחות 6 מיליון אירו
- תקופת החזקה: לפחות 12 חודשים
- כשירות בת: זהה לפטורים מדיבידנד
פטור זה מבוסס על סעיף 166 ל-LIR . והצו הדוכסי הגדול מיום 21 בדצמבר 2001, המיישם את סעיף 166, סעיף 9 ל-LIR
הטבות מס נוספות
פטורים מניכוי מס במקור:
- אין ניכוי מס במקור על תשלומי ריבית בטווח יד
- אין ניכוי מס במקור על חלוקת פירוק
- פטור מניכוי מס במקור על דיבידנד יוצא המשולם לבעלי מניות מתאימים (בכפוף לתנאים דומים לדיבידנדים נכנסים)
מס הון נטו (NWT):
חברות SOPARFI יכולות ליהנות מפטור מלא על מניות המוחזקות בחברות בנות מתאימות.
גישה לאמנות מס והנחיות האיחוד האירופי
ל-SOPARFI יש גישה מלאה לרשת הענפה של אמנות כפל מס של לוקסמבורג (103 אמנות נכון לשנת 2025) והם יכולים ליהנות מהנחיות האיחוד האירופי. זה הופך אותם לאטרקטיביים במיוחד עבור תכנון מס בינלאומי.
מבנה SOPARFI מציע יתרונות מס משמעותיים לחברות אחזקות בלוקסמבורג, במיוחד באמצעות משטר הפטור על השתתפות בדיבידנדים ורווחי הון. המשטר מבוסס על סעיף 166 של חוק מס ההכנסה של לוקסמבורג , המספק את המסגרת לפטורים אלה. עם זאת, חשוב לציין שהטבות אלו כפופות לתנאים ספציפיים ולכללים נגד שימוש לרעה. מכיוון שחוקי המס עשויים להשתנות, מומלץ להתייעץ עם איש מקצוע בתחום המס לקבלת הייעוץ המעודכן והמותאם ביותר כאשר שוקלים להקים SOPARFI בלוקסמבורג.
אם אתה שוקל להקים SOPARFI לצרכי ההשקעה שלך, אנא צור קשר עם המומחה שלך בדמאליון כעת .
מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים שתדון במצב הספציפי שלך עם יועץ מס או יועץ משפטי מוסמך | קישורים חיצוניים הם בעלות של בעליהם בהתאמה ואינם מרמזים על קשר כלכלי או עניין כלשהו עם תאגיד Damalion.
