A luxemburgi SOPARFI (Société de Participations Financières) egy népszerű holding társasági forma, amely jelentős adózási előnyöket kínál a nemzetközi befektetések kezeléséhez. 2025-től a SOPARFI adórendszer vonzó előnyöket biztosít a holding társaságok számára, miközben a luxemburgi jog szerint teljes mértékben adóköteles marad.
Soparfi: adórendszer
A SOPARFI-kra a nemrégiben kiigazított standard luxemburgi társasági adókulcsok vonatkoznak:
- Társasági jövedelemadó (CIT): 16% (2025-ben 17%-ról 17%-ra csökken)
- Városi iparűzési adó (MBT): Luxemburg városában 6,75%
- Foglalkoztatási Alap-hozzájárulás: 7%-os pótdíj a pénzszállításra
A luxemburgi SOPARFI kombinált effektív adókulcsa 2025-től körülbelül 23,87%.
2025 Legutóbbi változások és lehetőségek
2025-től Luxemburg bevezetett néhány változtatást a SOPARFI rendszerben:
- A pénzszállítási ráta csökkentése 17%-ról 16%-ra
- A minimális NWT egyszerűsített számítása kizárólag a vállalat teljes mérlegfőösszegén alapulva
- Lehetőség az osztalék, a felszámolási bevétel és a tőkenyereség részvételi mentességről való lemondásra részvényenként.
Luxemburgi holdingtársaság: taz osztalékra vonatkozó adómentesség
A SOPARFI struktúra egyik legfontosabb előnye, hogy a “részvételi mentesség” rendszere alapján a bejövő osztalékok tekintetében teljes mentességre van lehetőség. Ez a mentesség a luxemburgi jövedelemadóról szóló törvény (L.I.R.) 166. cikkén alapul. A mentesség igénybevételéhez a következő feltételeknek kell teljesülniük:
- Minimális részvénytulajdon: vagy legalább 1,2 millió eurós vételár.
- Tartózkodási idő: (vagy kötelezettségvállalás 12 hónapos tartásra)
- Másodlagos képesítés: A leányvállalatnak teljes mértékben adóköteles belföldi illetőségű társaságnak, teljes mértékben adóköteles nem belföldi illetőségű társaságnak vagy uniós illetőségű társaságnak kell lennie.
Ha ezek a feltételek nem teljesülnek, akkor is alkalmazható az 50%-os automatikus mentesség a minősített luxemburgi leányvállalatok osztalékaira.
Luxemburgi holdingtársaság: ta tőkenyereségre vonatkozó adómentesség
A SOPARFI-k teljes mentességet élvezhetnek a minősített részesedések eladásából származó tőkenyereségre vonatkozóan is. Ennek a mentességnek a feltételei hasonlóak az osztalékmentesség feltételeihez, néhány eltéréssel:
- Minimális részvénytulajdon: vagy legalább 6 millió euró felvásárlási ár.
- Tartózkodási idő: Tartam ideje: legalább 12 hónap
- Másodlagos képesítés: Ugyanaz, mint az osztalékmentesség esetében
Ez a mentesség az L.I.R. 166. cikkén és a L.I.R. 166. cikkének 9. pontját végrehajtó 2001. december 21-i nagyhercegi rendeleten alapul.
További adókedvezmények
Forrásadómentesség:
- Nincs forrásadó a szokásos piaci kamatfizetések után
- Nincs forrásadó a felszámolási kifizetések után
- Mentesség a forrásadó alól a jogosult részvényeseknek kifizetett kimenő osztalékok esetében (a bejövő osztalékokhoz hasonló feltételek mellett).
Nettó vagyonadó (NWT):
A SOPARFI-kteljes mentességet élvezhetnek a minősített leányvállalatokban tartott részvények után.
Hozzáférés az adóügyi szerződésekhez és az uniós irányelvekhez
A SOPARFI-k teljes mértékben hozzáférhetnek a kettős adóztatás elkerüléséről szóló luxemburgi egyezmények kiterjedt hálózatához (2025-től 103 egyezmény), és élvezhetik az uniós irányelvek előnyeit. Ez különösen vonzóvá teszi őket a nemzetközi adótervezés szempontjából.
A SOPARFI struktúra jelentős adózási előnyöket kínál a luxemburgi holdingtársaságok számára, különösen az osztalékokra és tőkenyereségekre vonatkozó részvételi mentességi rendszere révén. A rendszer a luxemburgi jövedelemadó-törvény 166. cikkén alapul, amely az említett mentességek keretét adja. Fontos azonban megjegyezni, hogy ezek a kedvezmények meghatározott feltételekhez és visszaélésellenes szabályokhoz kötöttek. Mivel az adótörvények változhatnak, tanácsos a legfrissebb és személyre szabott tanácsokért adószakértővel konzultálni, ha SOPARFI létrehozását fontolgatja Luxemburgban.
Ha befektetési igényeihez SOPARFI létrehozását fontolgatja, kérjük, most vegye fel a kapcsolatot Damalion szakértőjével.
Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy egyedi helyzetét beszélje meg szakképzett adó- vagy jogi tanácsadóval | A külső hivatkozások a megfelelő tulajdonosok tulajdonát képezik, és nem jelentenek gazdasági kapcsolatot vagy érdekeltséget a Damalion vállalattal.
