Το SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) του Λουξεμβούργου είναι ένα δημοφιλές όχημα για δραστηριότητες εκμετάλλευσης και χρηματοδότησης εντός του Λουξεμβούργου. Η SOPARFI, η οποία ιδρύθηκε με τον νόμο του Λουξεμβούργου της 10ης Αυγούστου 1915 περί εμπορικών εταιρειών, όπως τροποποιήθηκε, είναι ένας τύπος εταιρείας χαρτοφυλακίου και χρηματοδότησης που χρησιμεύει ως κεντρική δομή για τη διαχείριση των περιουσιακών στοιχείων και την ελαχιστοποίηση του διοικητικού κόστους.
Σκοπός του SOPARFI του Λουξεμβούργου
Η SOPARFI του Λουξεμβούργου είναι ένας τύπος εταιρείας χαρτοφυλακίου που έχει συσταθεί στο Λουξεμβούργο και χρησιμοποιείται συνήθως από πολυεθνικές εταιρείες και ιδιώτες υψηλού πλούτου για σκοπούς διαχείρισης πλούτου και φορολογικού σχεδιασμού.
Ο πρωταρχικός σκοπός ενός SOPARFI του Λουξεμβούργου είναι να κατέχει συμμετοχές και μερίσματα σε άλλες οντότητες. Δεν ασκεί εμπορική ή βιομηχανική δραστηριότητα, αλλά διαχειρίζεται ένα διαφοροποιημένο χαρτοφυλάκιο χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, όπως μετοχές, ομόλογα και άλλους τίτλους. Μπορεί επίσης να κατέχει ακίνητα και να συμμετέχει στη διαχείριση των θυγατρικών της.
Εταιρεία χαρτοφυλακίου του Λουξεμβούργου: SOPARFI
Το SOPARFI του Λουξεμβούργου μπορεί να χρησιμοποιηθεί με διάφορους τρόπους ανάλογα με τις ειδικές ανάγκες και τους στόχους του επενδυτή ή της εταιρείας. Ορισμένες από τις κοινές χρήσεις του περιλαμβάνουν:
- Ως εταιρεία χαρτοφυλακίου για να κατέχει και να διαχειρίζεται τις μετοχές θυγατρικών ή άλλων επενδύσεων.
- Ως επενδυτικό όχημα για τη διακράτηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, όπως μετοχές, ομόλογα και άλλες κινητές αξίες.
- Για σκοπούς φορολογικού σχεδιασμού, όπως η βελτιστοποίηση της φορολογικής αποτελεσματικότητας των διασυνοριακών συναλλαγών και η ελαχιστοποίηση των φορολογικών υποχρεώσεων για μερίσματα, κεφαλαιακά κέρδη και άλλα είδη εισοδήματος.
- Ως εργαλείο για το σχεδιασμό της περιουσίας, όπως η μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων στην επόμενη γενιά ή η διάρθρωση της ιδιοκτησίας των οικογενειακών επιχειρήσεων.
Φορολόγηση ενός SOPARFI στο Λουξεμβούργο
Η SOPARFI λειτουργεί υπό την ίδια εταιρική φορολογική δομή με τις τοπικές εταιρείες και θα φορολογείται με βάση τους κανονισμούς που προβλέπονται από τον νόμο του Λουξεμβούργου για τις εμπορικές εταιρείες.
Ακολουθούν ορισμένες λεπτομέρειες σχετικά με τη φορολογία SOPARFI στο Λουξεμβούργο:
- Εταιρικός φόρος εισοδήματος: Μια SOPARFI υπόκειται σε φόρο εισοδήματος επί των κερδών της, με τον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματος στο Λουξεμβούργο να είναι 24,94%. Ωστόσο, τα μερίσματα μπορούν να απαλλαγούν από την καταβολή φόρων βάσει του εγχώριου καθεστώτος απαλλαγής από τη συμμετοχή που βασίζεται στην οδηγία της ΕΕ για τις μητρικές και τις θυγατρικές εταιρείες, εφόσον πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις.
- Φόρος καθαρού πλούτου: υπόκειται επίσης σε ετήσιο φόρο καθαρού πλούτου επί των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της, με το συντελεστή φόρου καθαρού πλούτου να εξαρτάται από την αξία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων και να κυμαίνεται από 0,5% έως 0,7%.
- ΦΠΑ: ενδέχεται να υπόκειται σε φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) για ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες που αγοράζονται ή πωλούνται εντός της ΕΕ, με την επιφύλαξη ορισμένων απαλλαγών και ορίων.
Σημειώστε ότι οι φορολογικές δηλώσεις των εταιρειών SOPARFI πρέπει να υποβληθούν έως την 31η Μαΐου του επόμενου οικονομικού έτους.
Φορολογικά οφέλη του Λουξεμβούργου SOPARFI
Η SOPARFI του Λουξεμβούργου είναι μια εταιρεία που απολαμβάνει ευνοϊκές φορολογικές ελαφρύνσεις και απαλλαγές, οι οποίες περιλαμβάνουν τα εξής:
- Απαλλαγή από τη συμμετοχή: πληρώντας ορισμένες προϋποθέσεις, μια SOPARFI του Λουξεμβούργου απολαμβάνει απαλλαγή από τη συμμετοχή, η οποία επιτρέπει στην εταιρεία να λαμβάνει μερίσματα από θυγατρικές εταιρείες στις οποίες κατέχει τουλάχιστον το 10% του κεφαλαίου χωρίς να καταβάλλει φόρο.
- Απαλλαγή από τα κεφαλαιακά κέρδη: τα κεφαλαιακά κέρδη που πραγματοποιούνται από ένα SOPARFI από την πώληση μετοχών ή άλλων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων απαλλάσσονται επίσης από το φόρο εισοδήματος εταιρειών, υπό την προϋπόθεση ότι τα περιουσιακά στοιχεία έχουν διακρατηθεί για τουλάχιστον 12 μήνες.
- Συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολόγησης: ένα άλλο πλεονέκτημα είναι το εκτεταμένο δίκτυο συμβάσεων αποφυγής διπλής φορολόγησης που έχει υπογράψει το Λουξεμβούργο με άλλες χώρες, οι οποίες μπορούν να μειώσουν ή να εξαλείψουν την παρακράτηση φόρων στην πηγή επί των μερισμάτων, των τόκων και των δικαιωμάτων που λαμβάνει η SOPARFI από θυγατρικές ή άλλες επενδύσεις που βρίσκονται στις εν λόγω χώρες.
- Φορολογική ενοποίηση: Επιπλέον, μια SOPARFI μπορεί να επωφεληθεί από τη φορολογική ενοποίηση με τις θυγατρικές της, επιτρέποντας στον όμιλο να συμψηφίζει τις ζημίες με τα κέρδη και να μειώνει τη συνολική φορολογική του υποχρέωση.
Προϋποθέσεις SOPARFI για φορολογικές απαλλαγές
Για να είναι επιλέξιμη για αυτές τις φορολογικές απαλλαγές, μια SOPARFI του Λουξεμβούργου πρέπει να πληροί ορισμένες προϋποθέσεις.
Μερικές από τις βασικές προϋποθέσεις είναι:
- Απαίτηση συμμετοχής: πρέπει να κατέχει τουλάχιστον το 10% του μετοχικού κεφαλαίου ή των δικαιωμάτων ψήφου της θυγατρικής από την οποία λαμβάνει μερίσματα και να κατέχει τις μετοχές για αδιάλειπτη περίοδο τουλάχιστον 12 μηνών.
- Είδος εισοδήματος: η απαλλαγή από τη συμμετοχή ισχύει μόνο για εισοδήματα που χαρακτηρίζονται ως εισοδήματα από μερίσματα, ενώ άλλα είδη εισοδημάτων μπορεί να υπόκεινται σε φόρο.
- Απαιτήσεις ουσίας: Επιπλέον, η SOPARFI πρέπει να πληροί τις απαιτήσεις ουσίας, συμπεριλαμβανομένης της φυσικής παρουσίας, της απασχόλησης προσωπικού και της διεξαγωγής επιχειρησιακών και διαχειριστικών δραστηριοτήτων στο Λουξεμβούργο.
Οφέλη από τη δημιουργία ενός SOPARFI στο Λουξεμβούργο
Η δημιουργία ενός SOPARFI στο Λουξεμβούργο προσφέρει πολλά πλεονεκτήματα στους επενδυτές και τις εταιρείες. Μερικά από τα βασικά οφέλη παρατίθενται στη συνέχεια:
- Πρώτα απ’ όλα, είναι ιδιαίτερα ευέλικτη όσον αφορά τη δομή διακυβέρνησης και δεν απαιτείται να διαθέτει διοικητικό συμβούλιο ή ομάδα διαχείρισης.
- Μπορεί να κατέχει ένα ευρύ φάσμα περιουσιακών στοιχείων, όπως μετοχές άλλων εταιρειών, ακίνητα και πνευματική ιδιοκτησία.
- Μπορεί επίσης να επωφεληθεί από μια σειρά φορολογικών απαλλαγών και εκπτώσεων.
- Παρέχει υψηλό επίπεδο ευελιξίας όσον αφορά τη δομή διακυβέρνησης, καθώς δεν απαιτείται η ύπαρξη διοικητικού συμβουλίου ή ομάδας διαχείρισης.
- Μπορεί να συσταθεί σε πολλές διαφορετικές χώρες, διευκολύνοντας τις διασυνοριακές επενδύσεις.
- Προσφέρει επίσης υψηλό επίπεδο εμπιστευτικότητας και ιδιωτικότητας, καθώς οι SOPARFI δεν υποχρεούνται να αποκαλύπτουν οικονομικές πληροφορίες στο κοινό και τα ονόματα των επενδυτών μπορούν να παραμείνουν εμπιστευτικά.
- Επιπλέον, πληροί τις προϋποθέσεις για την ευρωπαϊκή ταξινόμηση “μητρική-θυγατρική” και δεν υπόκειται σε εποπτεία από την Επιτροπή Εποπτείας του Χρηματοπιστωτικού Τομέα (CSSF), εκτός εάν η συμμετοχή που κατέχει είναι εισηγμένη και ασκεί εμπορικές δραστηριότητες.
Το SOPARFI του Λουξεμβούργου: προς σε ποιον είναι είναι απευθύνεται;
Το SOPARFI του Λουξεμβούργου απευθύνεται συνήθως σε επενδυτές και εταιρείες που επιθυμούν να:
- Βελτιστοποίηση του φορολογικού τους σχεδιασμού
- Ενοποίηση των επενδύσεών τους
- Πρόσβαση στις αγορές της ΕΕ μέσω Λουξεμβούργου
- Επωφεληθείτε από το ευέλικτο εταιρικό δίκαιο του Λουξεμβούργου
- Απολαύστε το σταθερό πολιτικό και οικονομικό περιβάλλον του Λουξεμβούργου
Ωστόσο, είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι η χρήση ενός SOPARFI μπορεί να μην είναι κατάλληλη για όλους, και συνιστάται η αναζήτηση επαγγελματικών συμβουλών από εμπειρογνώμονες με εμπειρία στις δομές του Λουξεμβούργου για να καθοριστεί η καταλληλότητά του για τις συγκεκριμένες συνθήκες και τους στόχους σας. Στη Damalion, μπορούμε να σας βοηθήσουμε σε αυτό το θέμα.
SOPARFI: Νομικό πλαίσιο
Η SOPARFI του Λουξεμβούργου είναι μια εταιρεία που έχει συσταθεί σύμφωνα με το εταιρικό δίκαιο του Λουξεμβούργου, το οποίο προβλέπει διάφορους τύπους εταιρικών οντοτήτων, όπως:
- (SA & SARL) δημόσιες και ιδιωτικές εταιρείες περιορισμένης ευθύνης,
- (SCA) εταιρίες περιορισμένης ευθύνης,
- (SCSp) ειδική ετερόρρυθμη εταιρεία,
- (SCS) κοινή ετερόρρυθμη εταιρεία,
- (SC) συνεταιριστική εταιρεία, και
- (SE) Ευρωπαϊκή εταιρεία.
Η επιλογή της εταιρικής οντότητας εξαρτάται από τις συγκεκριμένες ανάγκες και τους στόχους του επενδυτή ή της εταιρείας.
Μετοχικό κεφάλαιο
Ένα SOPARFI πρέπει να έχει ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο 31.000 ευρώ εάν έχει συσταθεί ως SA ή SCA, ή 12.500 ευρώ εάν έχει συσταθεί ως SARL. Το μετοχικό κεφάλαιο μπορεί να είναι σε οποιοδήποτε νόμισμα και πρέπει να είναι πλήρως καταβεβλημένο κατά τη στιγμή της σύστασης.
Απαιτήσεις διαχείρισης και γνωστοποίησης
- Η εταιρεία διοικείται από διοικητικό συμβούλιο και πρέπει να έχει τουλάχιστον έναν διευθυντή και έναν μέτοχο.
- Ο διευθυντής (οι διευθυντές) μπορεί να είναι οποιασδήποτε εθνικότητας, αλλά τουλάχιστον ένα μέλος του διοικητικού συμβουλίου πρέπει να είναι κάτοικος Λουξεμβούργου.
- Οι μέτοχοι μπορούν να είναι φυσικά ή νομικά πρόσωπα οποιασδήποτε εθνικότητας.
- Οι διευθυντές ευθύνονται προσωπικά έναντι της εταιρείας για τυχόν σφάλματα στη διαχείριση.
Εκτός από τη διαχείριση, μια SOPARFI πρέπει να αναγνωρίζει ορισμένες απαιτήσεις γνωστοποίησης, οι οποίες περιλαμβάνουν την τήρηση μητρώου μετόχων και διευθυντών και την υποβολή ετήσιων οικονομικών καταστάσεων στο εμπορικό και εταιρικό μητρώο του Λουξεμβούργου. Μόλις συσταθεί, το καταστατικό της εταιρείας πρέπει να δημοσιευθεί στην επίσημη εφημερίδα του Λουξεμβούργου εντός ενός μηνός από την έναρξη της δραστηριότητας.
Επενδυτική πολιτική SOPARFI
Ο πρωταρχικός στόχος ενός SOPARFI είναι να κατέχει και να διαχειρίζεται επενδύσεις και όχι να ασκεί εμπορικές δραστηριότητες.
Το SOPARFI εφαρμόζει επενδυτική πολιτική χωρίς περιορισμούς και μπορεί να επενδύει σε ένα ευρύ φάσμα περιουσιακών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων μετοχών, ομολόγων, ακινήτων, αμοιβαίων κεφαλαίων, παραγώγων και άλλων χρηματοπιστωτικών μέσων. Επιπλέον, δεν υπάρχει καθορισμένος λόγος χρέους προς ίδια κεφάλαια.
Οφέλη ενός SOPARFI στο Λουξεμβούργο
Υπάρχουν διάφοροι λόγοι για τους οποίους κάποιος μπορεί να επιλέξει να ανοίξει μια εταιρεία χαρτοφυλακίου SOPARFI στο Λουξεμβούργο.
- Φορολογικά πλεονεκτήματα: Το Λουξεμβούργο παρέχει ένα ευνοϊκό φορολογικό καθεστώς για τις εταιρείες χαρτοφυλακίου, με ένα καθεστώς απαλλαγής από τη συμμετοχή που μπορεί να μειώσει σημαντικά τη φορολογική επιβάρυνση των μερισμάτων και των κεφαλαιακών κερδών που αποκτά η εταιρεία χαρτοφυλακίου.
- Ευέλικτο νομικό πλαίσιο Το Λουξεμβούργο προσφέρει επίσης ένα ευέλικτο νομικό πλαίσιο που επιτρέπει ένα ευρύ φάσμα δραστηριοτήτων, χρηματοδότηση σε εταιρείες ομίλων και προστασία της περιορισμένης ευθύνης των μετόχων.
- Πολιτική σταθερότητα: η χώρα είναι πολιτικά σταθερή και οικονομικά ευημερούσα, γεγονός που παρέχει ένα σταθερό περιβάλλον για τις δραστηριότητες και τις επενδύσεις της εταιρείας χαρτοφυλακίου.
- Φήμη: Το Λουξεμβούργο είναι γνωστό για το ισχυρό ρυθμιστικό του πλαίσιο, το οποίο μπορεί να ενισχύσει τη φήμη της εταιρείας χαρτοφυλακίου και να παράσχει διαβεβαίωση στους επενδυτές και σε άλλους ενδιαφερόμενους.
Συνολικά, ένα SOPARFI του Λουξεμβούργου μπορεί να είναι μια ελκυστική επιλογή για επενδυτές και εταιρείες. Ωστόσο, είναι σημαντικό να ζητήσετε επαγγελματική συμβουλή για να διαπιστώσετε αν είναι κατάλληλη για τις συγκεκριμένες συνθήκες και τους στόχους σας. Εάν χρειάζεστε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το SOPARFI ή άλλους τύπους επενδυτικών κεφαλαίων στο Λουξεμβούργο, επικοινωνήστε τώρα με τους ειδικούς της Damalion. Μπορούμε να σας βοηθήσουμε να ιδρύσετε μια εταιρεία με βάση τα επιχειρηματικά σας συμφέροντα.
