Επιλογή Σελίδας

Η λουξεμβουργιανή εταιρεία χαρτοφυλακίου και χρηματοδότησης που ονομάζεται επίσης “Soparfi” κατηγοριοποιείται ως μια συνήθης εμπορική εταιρεία που διέπεται από το κοινό δίκαιο του Λουξεμβούργου, συγκεκριμένα το νόμο του 1916 που οριοθετεί τις διατάξεις που επιβάλλονται σε εμπορικές οντότητες. Λόγω της εγγενούς φύσης του, ένα Soparfi δεν απολαμβάνει κανένα φορολογικό καθεστώς και φορολογείται πλήρως από το νόμο. Ως χρηματοοικονομική εταιρεία συμμετοχών, η Soparfi δεν περιορίζεται στο πεδίο δραστηριότητάς της.

Μια Λουξεμβουργιανή Soparfi, ωστόσο, μπορεί να μειώσει τη φορολογική της επιβάρυνση περιορίζοντας τη δραστηριότητά της στην κατοχή και τη διάρθρωση επενδύσεων, ώστε να μπορεί να επωφεληθεί από την οδηγία της ΕΕ για τις μητρικές-θυγατρικές. Η οδηγία της ΕΕ για τις μητρικές-θυγατρικές εταιρείες παρέχει φορολογική απαλλαγή για όλα τα μερίσματα που καταβάλλονται από εταιρείες στις οποίες μια μητρική εταιρεία έχει συμμετοχή ή/και υπεραξία από την πώληση των συμμετοχών της.

Από την άλλη πλευρά, όλες οι εμπορικές δραστηριότητες που αναλαμβάνονται από μια Soparfi θα αξιολογούνται με φόρο εισοδήματος εταιρειών και φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ). Εφόσον μια Soparfi που ενεργεί ως εμπορική εταιρεία υπόκειται σε φόρο, μπορεί να επωφεληθεί από συμβάσεις διπλής φορολογίας που έχει συνάψει το Λουξεμβούργο με άλλες χώρες.

Λόγω των ευέλικτων οικονομικών πολιτικών, των διαρθρωτικών χαρακτηριστικών, της έλλειψης επενδυτικών περιορισμών και του πλεονεκτήματος της πρόσβασης στα οφέλη της συνθήκης, η Soparfi του Λουξεμβούργου έχει διαδραματίσει κρίσιμο ρόλο στη δημιουργία διασυνοριακών συναλλαγών, καθώς και σε κρατικά επενδυτικά ταμεία, επενδυτικά κεφάλαια και πολλά περισσότερο.

Η Soparfis του Λουξεμβούργου βρίσκεται υπό την εποπτεία της Επιτροπής Εποπτείας του Χρηματοπιστωτικού Τομέα (CSSF);

Η δομή Soparfi του Λουξεμβούργου κατηγοριοποιείται ως μη ελεγχόμενο όχημα, επομένως δεν βρίσκεται υπό την εξουσία ή την εποπτεία της Επιτροπής για την Εποπτεία του Χρηματοπιστωτικού Τομέα (CSSF). Αυτό ισχύει υπό την προϋπόθεση ότι το Soparfi δεν συμμετέχει σε δραστηριότητες που απαιτούν εμπορική άδεια ή οικονομική εποπτεία.

LUXEMBOURG SOPARFI HOLDING

Αυτό το χαρακτηριστικό και μόνο καθιστά το Soparfi ένα ελκυστικό επενδυτικό όχημα για τη διαχείριση συμμετοχών για έναν όμιλο επιχειρήσεων. Είναι επίσης το όχημα επιλογής για τη χρηματοδότηση πρωτοβουλιών επιχειρηματικού κεφαλαίου εκμετάλλευσης και επενδύσεων ιδιωτικών κεφαλαίων.

Γιατί πολλοί επενδυτές επιλέγουν να δημιουργήσουν ένα Soparfi;

  • Το Μεγάλο Δουκάτο του Λουξεμβούργου είναι η κύρια έδρα των δομών χρηματοοικονομικών συμμετοχών. Η παρουσία ελκυστικών καθεστώτων, όπως η οδηγία της ΕΕ για τις μητρικές-θυγατρικές εταιρείες, της δίνει ανταγωνιστικό πλεονέκτημα έναντι άλλων υπεράκτιων δικαιοδοσιών όπως τα νησιά Τζέρσεϊ και Κέιμαν.
  • Μέχρι σήμερα, το Λουξεμβούργο έχει υπογράψει περισσότερες από 82 συμφωνίες διπλής φορολογίας με άλλα κράτη μέλη της ΕΕ και μη. Αυτό δίνει στους επενδυτές υψηλό επίπεδο εμπιστοσύνης και ασφαλώς για άριστη δημοσιονομική μεταχείριση των επενδύσεων.
  • Εκτός από τις συνθήκες διπλής φορολογίας, το Λουξεμβούργο έχει επίσης συνάψει διμερείς συνθήκες προστασίας των επενδύσεων (BIT) που παρέχουν στις επενδύσεις εξαιρετικά εργαλεία για την προστασία των αντίστοιχων υποκείμενων περιουσιακών στοιχείων τους.
  • Η κατοχή μιας επένδυσης μέσω ενός Soparfi σάς παρέχει την επιλογή να αποσύρετε τη συμμετοχή σας είτε πουλώντας μετοχές είτε υποκείμενα περιουσιακά στοιχεία. Το Μεγάλο Δουκάτο προσφέρει μια καλά δομημένη διαδρομή για επενδύσεις με εύκολο και απλό τρόπο.
  • Το Λουξεμβούργο είναι μια πολύγλωσση χώρα με κορυφαίο εργατικό δυναμικό. Μπορείτε να δημιουργήσετε το καταστατικό της εταιρείας σας και τα ιδρυτικά έγγραφα συντάσσονται στα Αγγλικά, Γαλλικά και Γερμανικά. Αυτό είναι εξαιρετικά χρήσιμο όταν έρχονται επενδύσεις από κοντινές χώρες, όπως η Γερμανία, η Γαλλία, η Ελβετία, το Βέλγιο και η Αυστρία.
  • Το Λουξεμβούργο έχει ένα εξαιρετικά αποτελεσματικό φορολογικό καθεστώς που τηρεί αυστηρά τα πρότυπα της ΕΕ και του ΟΟΣΑ.
  • Το Μεγάλο Δουκάτο διαθέτει ένα καλά εδραιωμένο και ελκυστικό νομικό και φορολογικό πλαίσιο .
  • Το Λουξεμβούργο έχει καθιερώσει τον χαμηλότερο συντελεστή ΦΠΑ εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

Τι είδους περιουσιακά στοιχεία μπορεί να κατέχει μια Soparfi Λουξεμβούργου;

Δεν υπάρχουν επενδυτικοί περιορισμοί ή απαιτήσεις διασποράς κινδύνου σε μια δομή Soparfi του Λουξεμβούργου . Οι επενδυτές μπορούν συνήθως να επενδύσουν στις ακόλουθες κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων:

  • Όλοι οι τύποι τίτλων, συμπεριλαμβανομένων των ομολόγων, των μετοχών και των μετοχών
  • Ακίνητα
  • Μετρητά, εμπορεύματα και νομίσματα
  • Αναξιοπαθούντα περιουσιακά στοιχεία και δάνεια
  • Υλικά και άυλα περιουσιακά στοιχεία

Ουσιαστικά, ο εταιρικός σκοπός ενός Soparfi είναι αποκλειστικός για την κατοχή οικονομικών συμμετοχών, τη λήψη και έγκριση δανείων σε θυγατρικές και οντότητες του ομίλου και την παροχή υπηρεσιών διαχείρισης σε θυγατρικές.

Τέλος, οι Soparfis που εργάζονται εντός του πεδίου της προβλεπόμενης δραστηριότητάς τους δεν απαιτούν την έγκριση οποιασδήποτε εποπτικής αρχής στο Λουξεμβούργο.

Υπάρχουν περιορισμοί για τους επενδυτές σε μια δομή Soparfi;

Δεν υπάρχουν περιορισμοί όσον αφορά τις απαιτήσεις επιλεξιμότητας για επενδυτές που επιθυμούν να συμμετάσχουν σε ένα Soparfi . Σε αντίθεση με άλλα επενδυτικά οχήματα στο Λουξεμβούργο , ένας επενδυτής δεν χρειάζεται να είναι εξελιγμένος ή καλά ενημερωμένος για να επενδύσει σε ένα Soparfi. Επενδυτές μπορεί να είναι θεσμικοί οργανισμοί, φυσικά πρόσωπα, καταπιστεύματα, ιδρύματα, επενδυτικά κεφάλαια και άλλοι Soparfis.

Μια Soparfi SA και η SCA μπορούν να έχουν απεριόριστο αριθμό επενδυτών ενώ μια SARL μπορεί να έχει το πολύ 100 μετόχους. Μια SCA πρέπει να συσταθεί με τουλάχιστον 2 μετόχους, ο ένας αναλαμβάνει το ρόλο ενός ετερόρρυθμου εταίρου και ο άλλος ως ομόρρυθμος εταίρος. Τέλος, μια ΑΕ μπορεί να συσταθεί με έναν μόνο μέτοχο. Σημαίνει συγκεκριμένα ότι μπορείτε να ενσωματώσετε μια Soparfi Sàrl ή μια Soparfi SA.

Ποια είναι τα κύρια βήματα για τη δημιουργία ενός Λουξεμβούργου Soparfi;

  1. Άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού στο Λουξεμβούργο , όπου οι μέτοχοι μπορούν να καταθέσουν το μετοχικό τους κεφάλαιο.
  2. Μεταβίβαση μετοχικού κεφαλαίου με ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο 30.000 ευρώ για SA και SCA και 12.00 ευρώ για SARL.
  3. Επιλογή ονόματος για εταιρεία χαρτοφυλακίου.
  4. Επιλογή της εταιρικής μορφής.
  5. Σύνταξη καταστατικού.
  6. Προσδιορισμός αντιπροσώπου από τους μετόχους για σύσταση εταιρείας.
  7. Έκδοση ειδοποίησης δέσμευσης από την τράπεζα.
  8. Ραντεβού με τον συμβολαιογράφο στο Λουξεμβούργο.

Μετά από ραντεβού με συμβολαιογράφο, μια εταιρεία θα συσταθεί δεόντως και θα έχει τη δική της νομική προσωπικότητα.

Μετά την επιτυχή σύσταση της εταιρείας, θα εγγραφεί στο Μητρώο Εμπορίου και Εταιρειών του Λουξεμβούργου.

Τι είδους παρόχους υπηρεσιών θα πρέπει να ορίσει μια εταιρεία χαρτοφυλακίου;

Κατά κανόνα, οι Soparfis δεν θεωρείται ότι έχουν εγγεγραμμένη διεύθυνση στο Λουξεμβούργο. Ωστόσο, η Soparfis θα πρέπει να λειτουργεί για ουσιαστικούς σκοπούς κατά τρόπο που να μην μπορεί να χαρακτηριστεί φορολογικός κάτοικος στις δικαιοδοσίες όπου βρίσκονται οι επενδύσεις. Η εγγεγραμμένη διεύθυνση θα παρέχεται από έναν πράκτορα κατοικίας.

Η φορολογική συνθήκη ενδέχεται να απαιτεί πρόσβαση σε πρόσθετη ουσία στο Λουξεμβούργο. Ωστόσο, αυτό θα εξαρτηθεί πρωτίστως από τη δικαιοδοσία της επένδυσης ή του επενδυτή, καθώς και από τη συναλλαγή που συνάπτεται σε ένα Soparfi.

Οι ετήσιοι λογαριασμοί της Soparfi υπόκεινται σε έλεγχο που διενεργείται από νόμιμο εξωτερικό ελεγκτή. Δεν υπάρχει νομική απαίτηση στο Λουξεμβούργο να οριστεί διευθυντής ή διαχειριστής οικιακών υπηρεσιών, αν και αυτό μπορεί να είναι απαίτηση για ουσιαστικούς σκοπούς.

Πόσος χρόνος θα χρειαστεί για την ίδρυση ενός Soparfi στο Λουξεμβούργο;

Ένα μη ελεγχόμενο όχημα αποθήκευσης, όπως το Soparfi, δεν απαιτεί καμία ρυθμιστική έγκριση, εφόσον δεν ασκεί εμπορικές δραστηριότητες.

Μόλις δημιουργηθεί επιτυχώς ένας τραπεζικός λογαριασμός, ενσωματώνεται επίσημα ένα Soparfi. Η διαδικασία ενσωμάτωσης μπορεί να ολοκληρωθεί εντός δύο έως τριών ημερών μετά το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού στο Λουξεμβούργο. Με την ίδρυσή του ενώπιον συμβολαιογράφου, το Soparfi αποκτά τη νομική του προσωπικότητα και μπορεί να συνάψει νομικά δεσμευτικές συμβάσεις.

Ποιο είναι το φορολογικό καθεστώς που ισχύει για το Soparfis του Λουξεμβούργου;

Ο κανονικός φορολογικός συντελεστής για τις οντότητες είναι 24,94% που περιλαμβάνει φόρο εισοδήματος εταιρειών, προσαύξηση αλληλεγγύης και δημοτικό φόρο επιχειρήσεων.

Η Soparfis θα αποτιμηθεί με φόρο περιουσίας 0,5%. Αυτό είναι το επιτόκιο που καθορίζεται με βάση την καθαρή αξία ενεργητικού που ανήκει σε ένα Soparfi.

Ο φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων για εταιρείες κατοίκους και μη κατοίκους έχει καθοριστεί με τον ακόλουθο συντελεστή το 2019:

  • 15 % όταν το φορολογητέο εισόδημα δεν υπερβαίνει τις 175.000 ευρώ .
  • 17 % όταν το φορολογητέο εισόδημα υπερβαίνει τις 200.000 ευρώ .

Επιβάλλεται πρόσθετη επιβάρυνση 7 % στον φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων ως εισφορά στο ταμείο απασχόλησης.

Για συλλογικές οντότητες των οποίων τα συνολικά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, τραπεζικές καταθέσεις και κινητές αξίες υπερβαίνουν το 90% του ισολογισμού και όταν ο ισολογισμός υπερβαίνει τα 350.000 ευρώ θα υπόκεινται σε ελάχιστο φόρο καθαρής θέσης ύψους 4.815 ευρώ, συμπεριλαμβανομένης της επιβάρυνσης αλληλεγγύης. Από την άλλη πλευρά, νομικά πρόσωπα με συνολικό υπόλοιπο κάτω των 350,00 ευρώ θεωρείται ότι πληρώνουν ελάχιστο φόρο καθαρής θέσης ύψους 535 ευρώ, συμπεριλαμβανομένης της επιβάρυνσης αλληλεγγύης ετησίως.

Καθεστώς εξαίρεσης συμμετοχής του Λουξεμβούργου

Όλα τα μερίσματα, τα έσοδα εκκαθάρισης και τα κέρδη κεφαλαίου που πραγματοποιούνται από μια Soparfi από τις μετοχές της μπορούν να επωφεληθούν από τις διατάξεις του καθεστώτος απαλλαγής συμμετοχής του Λουξεμβούργου, το οποίο παρέχει 100% απαλλαγή από τους φόρους εισοδήματος του Λουξεμβούργου.

  1. Όλα τα μερίσματα που λαμβάνει μια Soparfi ενδέχεται να απαλλάσσονται από τον εταιρικό φόρο εισοδήματος και τον δημοτικό φόρο επιχειρήσεων.
  2. Όλα τα κέρδη κεφαλαίου που πραγματοποιούνται από μια Soparfi από τις πωλήσεις μετοχών μπορούν να απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος εταιρειών και τον δημοτικό φόρο επιχειρήσεων.
  3. Όλα τα μερίσματα που καταβάλλονται από μια Soparfi εξαιρούνται από την παρακράτηση φόρου.
  • Κατέχει επί του παρόντος ή δεσμεύεται να κατέχει τουλάχιστον το 10% των συνολικών μετοχών σε μια επιλέξιμη θυγατρική που πληροί τις προϋποθέσεις σύμφωνα με την οδηγία της ΕΕ για τις μητρικές-θυγατρικές ή έναν οργανισμό που υπόκειται σε φόρους εισοδήματος που είναι συγκρίσιμοι με τα επικρατούντα στοιχεία που επιβάλλονται από το Λουξεμβούργο κατά τη διάρκεια μιας περιόδου τουλάχιστον 12 μήνες. Ο φόρος εισοδήματος αλλοδαπών θεωρείται συγκρίσιμος εάν υπολογίζεται με συντελεστή 8,5% σε φορολογική βάση παρόμοια με αυτή του Λουξεμβούργου.
  • Κατά συνέπεια, οποιαδήποτε συμμετοχή με τιμή κτήσης τουλάχιστον 1,2 εκατ. ευρώ για απαλλαγή μερίσματος και 6 εκατ. ευρώ για απαλλαγή κεφαλαιακών κερδών σε διάστημα τουλάχιστον 12 μηνών.
  • Όλα τα μερίσματα που διανέμονται από μια Soparfi υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου 15%.
  • Σε ορισμένες περιπτώσεις. Ο παρακρατούμενος φόρος μπορεί να μειωθεί σύμφωνα με τις διατάξεις των ισχυουσών συνθηκών ή να λάβει απαλλαγή βάσει των εγχώριων κανόνων απαλλαγής από παρακράτηση φόρου στην πηγή. Με σωστή διάρθρωση, η παρακράτηση φόρου για ένα Soparfi μπορεί να αποφευχθεί εντελώς.
  • Η διανομή των εσόδων εκκαθάρισης δεν θα υπολογιστεί με παρακράτηση φόρου.
  • Οι μη κάτοικοι μέτοχοι μιας Soparfi δεν υπόκεινται σε φορολογία υπεραξίας κατά την πώληση των μετοχών της, εκτός εάν πληρούν τα ακόλουθα κριτήρια:
  1. Ένας μη κάτοικος κατέχει σημαντική συμμετοχή ή περισσότερο από 10% του μεριδίου κεφαλαίου μιας Soparfi
  2. Η πώληση πραγματοποιείται έξι μήνες από την απόκτηση της συμμετοχής.
  3. Επομένως, μέτοχος μη κάτοικος που κατέχει σημαντική συμμετοχή για περισσότερο από έξι μήνες δεν θα υπόκειται σε φορολογία για τα υπεραξία που προκύπτουν από την πώληση αυτής της συμμετοχής.
  4. Όπου ισχύει η φορολόγηση των κεφαλαιουχικών κερδών , οι φορολογικές συνθήκες που έχει συνάψει το Λουξεμβούργο με άλλες χώρες θα το εμποδίσουν να επιβάλει συνολικά τη φορολόγηση των κεφαλαιουχικών κερδών.

Ως ανεξάρτητη συμβουλευτική εταιρεία, η Damalion καθοδηγεί τους πελάτες στις πιο κρίσιμες επιχειρηματικές τους αποφάσεις όταν ιδρύουν μια χρηματοοικονομική εταιρεία συμμετοχών στο Λουξεμβούργο. Έχουμε ένα τεράστιο δίκτυο που αποτελείται από διεπιστημονικό δίκτυο επαγγελματικών υπηρεσιών που παρέχει νομικές, λογιστικές και φορολογικές και οικονομικές συμβουλές σε φυσικά πρόσωπα και θεσμικούς επενδυτές από όλο τον κόσμο. Για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τα επενδυτικά οχήματα στο Λουξεμβούργο ή την εγκατάσταση της εταιρείας Soparfi , απευθυνθείτε σήμερα σε έναν ειδικό της Damalion .

Αυτές οι πληροφορίες δεν προορίζονται να υποκαταστήσουν συγκεκριμένες εξατομικευμένες φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Σας προτείνουμε να συζητήσετε τη συγκεκριμένη κατάστασή σας με έναν εξειδικευμένο φορολογικό ή νομικό σύμβουλο.