Στις 19 Ιουλίου 2006, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή (EC) ανακοίνωσε ότι η εταιρεία Holding 1929 παραβίασε το άρθρο 87 της συνθήκης ΕΚ σχετικά με τους κανόνες κρατικών ενισχύσεων και στρεβλώνει τον ανταγωνισμό. Σε απάντηση, το Λουξεμβούργο συνέταξε τον νόμο της 11ης Μαΐου 2008 ή νόμο SPF που εισάγει τη δομή Private Wealth Management (SPF), ένα επενδυτικό όχημα για τη διαχείριση ιδιωτικού ή οικογενειακού πλούτου. Αυτό το επενδυτικό όχημα δημιουργήθηκε κυρίως για να αντικαταστήσει την αφορολόγητη εταιρεία χαρτοφυλακίου στο Λουξεμβούργο, την εταιρεία Holding 1929.

Νομικές μορφές Family Wealth Management Company (SPF).

Ένα σημαντικό σημείο για την Family Wealth Management Company είναι ότι δεν μπορεί να είναι μια διαφανής οντότητα, όπως μια εταιρική σχέση.

Το καταστατικό της εταιρείας Family Wealth Management Company (SPF) του Λουξεμβούργου θα αναφέρει ρητά ότι υπόκειται στις διατάξεις που ορίζονται από το νόμο SPF. Η επωνυμία της εταιρείας θα συμπληρώνεται πάντα μετά την επιλογή της νομικής της μορφής. Το ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο μιας Family Wealth Management Company (SPF) θα εξαρτηθεί από την επιλογή της νομικής δομής.

Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας Family Wealth Management Company (SPF).

Σύμφωνα με το Άρθρο 1 του νόμου SPF περιγράφει τα όρια μιας Εταιρείας Διαχείρισης Οικογενειακής Περιουσίας (SPF) στους ακόλουθους τομείς:

• Αντιρρήσεις για την απόκτηση
• Κατοχή και διαχείριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων

Μια Luxembourg Family Wealth Management Company (SPF) δεν μπορεί να ξεκινήσει ή να ασκήσει οποιαδήποτε επιχειρηματική ή εμπορική δραστηριότητα.

Σύμφωνα με το άρθρο 2 παράγραφος 1 του νόμου SPF ορίζει σαφώς τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ως χρηματοοικονομικά μέσα, όπως ορίζεται στο νόμο της 5ης Αυγούστου 2005 . Επομένως, μια λουξεμβουργιανή Εταιρεία Οικογενειακής Διαχείρισης Περιουσίας (SPF) μπορεί να κατέχει τους ακόλουθους τύπους περιουσιακών στοιχείων:

• Οποιεσδήποτε μορφές μετοχών
• Χρεόγραφα
• Παράγωγα
• Καταθέσεις και μετρητά σε τραπεζικούς λογαριασμούς

Το πεδίο εφαρμογής του ορισμού των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων δηλώνει ξεκάθαρα ότι οποιοδήποτε χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι συνήθως εγγενές σε μια δομή Family Wealth Management Company (SPF) μπορεί να κατέχεται από λουξεμβουργιανές εταιρείες Family Wealth Management (SPF).

Σύμφωνα με το άρθρο 2 παράγραφος 2 του νόμου SPF, μια Εταιρεία Διαχείρισης Οικογενειακού Πλούτου (SPF) μπορεί να συμμετέχει σε μια εταιρεία εφόσον δεν συμμετέχει στη διαχείρισή της. Μια Family Wealth Management Company (SPF) μπορεί να αναλάβει μόνο το ρόλο ενός παθητικού επενδυτή. Ως εκ τούτου, δεν μπορεί να παρέχει υπηρεσίες επί πληρωμή σε καμία από τις συμμετοχές της, όπως τήρηση βιβλίων, δραστηριότητες back-office και έντοκα δάνεια.

Επιλέξιμοι επενδυτές Family Wealth Management Company (SPF).

Σύμφωνα με το άρθρο 1 του νόμου SPF, μετοχές σε Εταιρεία Διαχείρισης Οικογενειακής Περιουσίας (SPF) μπορούν να κατέχουν μόνο ιδιώτες επενδυτές, όπως αναφέρεται στο άρθρο 3 παράγραφος 1 του νόμου SPF. Αυτά αποτελούνται από τα ακόλουθα:

• Φυσικά πρόσωπα που διαχειρίζονται ιδιωτικά περιουσιακά στοιχεία.
• Μια οντότητα σχεδιασμού περιουσίας που εξυπηρετεί αποκλειστικά τον ιδιωτικό πλούτο φυσικών προσώπων, ομάδων ή οικογενειακών γραφείων (τραστ και ιδρύματα).
• Διαμεσολαβητές που εργάζονται για επενδυτές σύμφωνα με τα δύο που αναφέρονται παραπάνω, όπως στην περίπτωση τράπεζας που ενεργεί βάσει συμφωνίας καταπιστευματικής πίστης.

Ο πρωταρχικός στόχος της Family Wealth Management Company (SPF) είναι να ενεργεί ως οικογενειακή οντότητα. Δεν μπορεί να πραγματοποιηθεί ή να προσφερθεί στο ευρύ κοινό. Οι μετοχές που εκδίδονται από μια Family Wealth Management Company (SPF) δεν μπορούν να φέρουν μετοχές και να εισαχθούν δημόσια σε χρηματιστήριο.

Εποπτεία Family Wealth Management Company (SPF).

Δεν απαιτείται για μια λουξεμβουργιανή εταιρεία διαχείρισης οικογενειακού πλούτου (SPF) να λάβει έγκριση από την Επιτροπή για την εποπτεία του χρηματοοικονομικού τομέα (CSSF).

Η αρμόδια κρατική αρχή που μπορεί να ασκήσει φορολογικό έλεγχο σε μια Επιτροπή Εποπτείας του Χρηματοοικονομικού Τομέα (CSSF) είναι η Διοίκηση Εγγραφών και Κρατικής Περιουσίας . Τα δικαιώματά της για έλεγχο και έρευνα περιορίζονται στην αναζήτηση και αξιολόγηση γεγονότων και πληροφοριών που σχετίζονται με τη φορολογική κατάσταση μιας Family Wealth Management Company (SPF), καθώς και όλα τα δεδομένα που είναι απαραίτητα για τη διασφάλιση και την επιβεβαίωση δίκαιης και ακριβούς είσπραξης φόρων και δασμών που καταβάλλονται από μια Family Wealth Management Εταιρεία (SPF).

Ένας ορκωτός λογιστής ή ελεγκτής πρέπει να εκδίδει πιστοποιητικό κάθε χρόνο, το αργότερο έως τις 31 Ιουλίου, που να επιβεβαιώνει τα ακόλουθα:

• Η Family Wealth Management Company (SPF) είναι από επιλέξιμους επενδυτές.
• Δεν λαμβάνει περισσότερο από το 5% του μερίσματος της από εταιρείες εκτός ΕΕ που φορολογούνται κάτω του 11%.
• Επιβεβαίωσε ότι συμμορφώνεται με τις υποχρεώσεις του ως φορέας πληρωμών βάσει της Οδηγίας της ΕΕ για τις αποταμιεύσεις (Οδηγία 2003/48?ΕΚ του Συμβουλίου της 3ης Ιουνίου 2003).

Κανόνες φορολογίας Family Wealth Management Company (SPF).

Μια Family Wealth Management Company (SPF) θα πρέπει να πληροί διάφορες προϋποθέσεις για να πληροί τις προϋποθέσεις για τους κανόνες φορολογικής απαλλαγής που υπάρχουν στο Λουξεμβούργο:

• Ετήσια μερίσματα καταβάλλονται σε μια Family Wealth Management Company (SPF) από εταιρείες που δεν υπόκεινται σε φόρο που θεωρείται ισοδύναμος με τον φόρο εισοδήματος του Λουξεμβούργου. Επομένως, κάθε σχετική εταιρεία πρέπει να αξιολογείται σε ποσοστό τουλάχιστον 11%.
• Δεν καλύπτεται από την οδηγία της Ευρωπαϊκής Επιτροπής για τις μητρικές-θυγατρικές εταιρείες (Οδηγία του Συμβουλίου) 90/435, που αντιπροσωπεύει λιγότερο από το 5% των συνολικών πληρωμών μερισμάτων σε μια Εταιρεία Διαχείρισης Οικογενειακής Περιουσίας (SPF) κατά τη διάρκεια του αντίστοιχου έτους.

Εάν μια Εταιρεία Διαχείρισης Οικογενειακής Περιουσίας (SPF) πληροί τα ακόλουθα κριτήρια, είναι επιλέξιμη για τις ακόλουθες φορολογικές διατάξεις:

• Δεν χρειάζεται να διατηρείται λόγος χρέους προς ίδια κεφάλαια από μια Εταιρεία Διαχείρισης Οικογενειακής Περιουσίας (SPF).
• Ο συντελεστής φόρου εγγραφής 0,25% οφείλεται ως μέρος των οφειλών που υπερβαίνουν το οκταπλάσιο του καταβεβλημένου κεφαλαίου προσαυξημένο κατά το ασφάλιστρο έκδοσης.
• Χωρίς φόρο εισοδήματος εταιρειών.
• Χωρίς δημοτικό επαγγελματικό φόρο.
• Χωρίς Φόρο Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ).
• Συντελεστής φόρου συνδρομής 0,25%, με ελάχιστο ποσό φόρου 100 ευρώ και μέγιστο 125.000 ευρώ ετησίως, επί του ποσού του καταβεβλημένου κεφαλαίου, προσαυξημένο κατά το ασφάλιστρο έκδοσης, εάν υπάρχει. Ο φόρος συνδρομής θα δηλώνεται ανά τρίμηνο.
• Κατά τη διάρκεια της σύστασης και της εκκαθάρισης μιας εταιρείας Family Wealth Management Company (SPF), πρέπει να πληρώσει έναν αναλογικό φόρο συνδρομής με τον αριθμό των ημερών που υπήρξε κατά τη διάρκεια του εν λόγω τριμήνου.
• Όσον αφορά την παρακράτηση φόρου στους τόκους, πρέπει να καταβληθεί σε κατοίκους Λουξεμβούργου. Θα φορολογούνται με 10%, ενώ τα φυσικά πρόσωπα μη κάτοικοι θα επιβαρύνονται με παρακράτηση φόρου 20% στους τόκους βάσει των ισχυουσών διατάξεων της Οδηγίας της ΕΕ για την αποταμίευση.
• Όσον αφορά την παρακράτηση φόρου επί των διανομών, δεν θα υπάρχει παρακράτηση φόρου επί των μερισμάτων που καταβάλλονται σε κατοίκους Λουξεμβούργου και μη κατοίκους.
• Μια Family Wealth Management Company (SPF) απαλλάσσεται από την καταβολή φόρου περιουσίας, ενώ οι εταιρείες του Λουξεμβούργου (Soparfis) υπόκεινται σε φόρο περιουσίας 0,5% επί του συνόλου των περιουσιακών τους στοιχείων.
• Μια Family Wealth Management Company (SPF) δεν μπορεί να απολαύσει τα προνόμια που περιλαμβάνονται στην Οδηγία Μητρικής-Θυγατρικής (Οδηγία 90/435/EEC του Συμβουλίου της 23ης Ιουλίου 1990).
• Μια Family Wealth Management Company (SPF) δεν μπορεί να παράσχει ποιότητα για οποιαδήποτε προστασία βάσει συνθηκών στο πλαίσιο των περισσότερων από τις συνθήκες διπλής φορολογίας που έχει συνάψει το Λουξεμβούργο σε χώρες της ΕΕ και εκτός ΕΕ.

Η Διοίκηση Εγγραφών και Κρατικής Περιουσίας του Λουξεμβούργου μπορεί να αποσύρει τα οφέλη από συγκεκριμένες φορολογικές μεταχειρίσεις από οποιαδήποτε Εταιρεία Διαχείρισης Οικογενειακού Πλούτου (SPF) που παραβιάζει οποιαδήποτε διάταξη που σχετίζεται με το καθεστώς της.

Ενημερώσεις για την Luxembourg Family Wealth Management Company (SPF);

Στις 17 Ιουλίου 2001, το κυβερνητικό συμβούλιο ενέκρινε σχέδιο νόμου που προτείνει ένα πιο ελκυστικό φορολογικό καθεστώς για την Family Wealth Management Company (SPF) του Λουξεμβούργου. Ο τροποποιημένος νόμος, ο οποίος τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2012, είχε ως στόχο την κατάργηση των κριτηρίων για τη μη εφαρμογή της φορολογικής απαλλαγής στο καθεστώς της Family Wealth Management Company (SPF).

Σύμφωνα με τον ισχύοντα νόμο SPF, μια Family Wealth Management Company (SPF) μπορεί να χάσει το πλεονέκτημα της φορολογικής απαλλαγής για ένα δεδομένο έτος εάν έχει λάβει τουλάχιστον το 5% του συνολικού ποσού μερισμάτων από εταιρείες μη κατοίκους και μη εισηγμένες εταιρείες που δεν έχουν αξιολογηθεί με φόρο συγκρίσιμο με τον φορολογικό συντελεστή εταιρικού εισοδήματος του Λουξεμβούργου.

Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή παρατήρησε ότι μια Family Wealth Management Company (SPF) μπορεί να επενδύσει σε οποιαδήποτε εταιρεία του Λουξεμβούργου (απαλλασσόμενη ή μη) διατηρώντας όλα τα πλεονεκτήματα φορολογικής απαλλαγής. Αυτή η διάταξη κατά των καταχρήσεων μπορεί να αποτρέψει την επένδυση οντοτήτων του Λουξεμβούργου σε παρόμοια ξένα οχήματα.

Με την ψήφισή του, ο νέος νόμος θα επιτρέπει στις εταιρείες Family Wealth Management Companies (SPF) να λαμβάνουν μερίσματα από ξένη εταιρεία που βρίσκεται σε δικαιοδοσίες με χαμηλή φορολογία. Αυτή η τροπολογία θα ενισχύσει αναμφισβήτητα τα συμφέροντα των οικογενειών στη δομή της Family Wealth Management Company (SPF) στο Λουξεμβούργο.

Ως κορυφαίο πρακτορείο συμβούλων επιχειρήσεων, η Damalion υποστηρίζει φυσικά πρόσωπα, εταιρείες διαχείρισης περιουσίας και μεσάζοντες στη σύσταση μιας Family Wealth Management Company στο Λουξεμβούργο , καθώς και στην ανάπτυξη των καλύτερων συμφερόντων τους μακροπρόθεσμα. Λαμβάνοντας υπόψη παράγοντες όπως η διοίκηση της εταιρείας, η φορολογική νομοθεσία, οι ρυθμιστικές διατάξεις, η λογιστική και πολλά άλλα, η ομάδα έμπειρων συμβούλων μας θα αξιολογήσει τη συνολική κατάστασή σας για να τοποθετηθεί αποτελεσματικά για μελλοντική επιτυχία και επέκταση. Το παγκόσμιο δίκτυο υπηρεσιών μας αποτελείται από ειδικούς επαγγελματίες στους νομικούς, λογιστικούς και άλλους σχετικούς τομείς για την επιτυχή σύσταση της Εταιρείας Διαχείρισης Οικογενειακής Περιουσίας σας στο Λουξεμβούργο. Επικοινωνήστε με έναν ειδικό του Damalion σήμερα για να μάθετε περισσότερα.

Αυτές οι πληροφορίες δεν προορίζονται να υποκαταστήσουν συγκεκριμένες εξατομικευμένες φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Σας προτείνουμε να συζητήσετε τη συγκεκριμένη κατάστασή σας με έναν εξειδικευμένο φορολογικό ή νομικό σύμβουλο.