Новый режим налогообложения для холдинговых компаний, владеющих квалифицированными активами (QAHCs), был опубликован в июле 2021 года как часть законопроекта в Финансовом законопроекте 2021-22. Этот новый режим налогообложения был создан для того, чтобы Великобритания могла конкурировать с Люксембургом в качестве главного домицилия холдинговых компаний для иностранных юридических лиц.
Термин “компании, владеющие активами” относится к корпорациям, которые владеют активами инвестиционных фондов международных инвесторов. Введение нового режима налогообложения является частью более широкой оценки режима фондов Великобритании с целью проведения реформ, которые могут дать положительные результаты для финансового сектора страны и повысить ее конкурентоспособность как привлекательной юрисдикции для управления активами и инвестиционных фондов.
Люксембург, как правило, является основным, идеальным местом для создания холдинговых компаний по управлению активами. Режимы налогообложения в этих юрисдикциях облагают QAHC только в отношении деятельности, которую они осуществляют, обеспечивая при этом непрерывное движение капитала, прибыли и дохода между инвесторами и их первичными инвестициями.
Режим налогообложения QAHC доступен исключительно для определенных типов инвестиционных соглашений и будет влиять только на налогообложение прибыли от торговой деятельности, недвижимости в Великобритании и других нематериальных инвестиций.
Условия приемлемости для британских квалифицированных холдинговых компаний по управлению активами
Компания считается отвечающей требованиям QAHC в следующих случаях:
- подтвержденный резидент Великобритании
- Соответствует положениям о деятельности и собственности
- Компания не котируется или не торгуется на признанной фондовой бирже или публичном рынке
- Избрана на должность КАЧ
Элемент владения в соответствии с новым режимом налогообложения требует, чтобы 70% инвесторов были оценены как хорошие инвесторы или инвесторы категории А. По сути, инвесторы категории А – это те, кто владеет портфелями разнообразных фондов, которые находятся в ведении регулируемых управляющих, институциональных инвесторов, независимых инвесторов и компаний, предлагающих продукты долгосрочного страхования жизни.
Условие активности будет выполнено при следующих условиях:
- Основной деятельностью QAHC является инвестирование своих средств с целью распределения инвестиционного риска, тем самым обеспечивая инвесторам выгоду от результатов стратегии управления фондом.
- Другие виды деятельности осуществляются в сколько-нибудь значительном объеме. Для сравнения, существенный объем составляет более 20% от общего объема деятельности компании.
Налоговые соображения
Квалифицированная компания по хранению активов получает налоговые преимущества, которые ставят инвесторов в выгодное налоговое положение, которым они не могли бы воспользоваться, если бы решили держать базовые инвестиции напрямую.
Основные особенности режима QAHC включают:
- Освобождение от налога на прирост капитала от зарубежной недвижимости.
- Прирост капитала и продажа акций или паев не будут облагаться налогом. Это будет включать все доли в компании без уставного капитала, за исключением компаний, которые получают более 75% своих активов от недвижимости, расположенной в Великобритании.
- Доход, рассматриваемый как капитал при выкупе акций QAHC.
- Освобождение от налога на прибыль от зарубежного бизнеса, когда прибыль облагается налогом в иностранной юрисдикции.
- Уменьшение определенных процентных платежей, которые в противном случае не считались бы распределением, включая проценты, выплаченные по кредитам на участие в прибыли.
- Освобождение от гербового сбора и резервного налога на выкуп QAHC собственных акций и заемного капитала. Это исключает освобождение при передаче акций QAHC.
- Новый режим также содержит условия, защищающие от возможных злоупотреблений и уклонений.
- Освобождение от уплаты налога у источника при выплате процентов инвесторам QAHC.
Временная шкала QAHC Великобритании
Законодательный проект демонстрирует лишь начальные положения новой системы налогообложения ОККВ. Кроме того, в нем также уделяется внимание условиям квалификации компании для получения статуса QAHC. Законодательный проект был открыт для консультаций до 14 сентября 2021 года в отношении налога на гербовый сбор, резервного налога на гербовый сбор и корпоративного налога. Для налога на прирост капитала и подоходного налога новый режим будет действовать с 6 апреля 2022 года.
Чтобы узнать больше о наиболее привлекательной юрисдикции, предлагающей идеальный режим налогообложения для компаний, владеющих активами в Европе, свяжитесь с нашими экспертами Damalion уже сегодня.
Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.
