تم إصدار النظام الضريبي الجديد للشركات القابضة للأصول المؤهلة (QAHCs) في يوليو 2021 كجزء من مشروع القانون في قانون المالية 2021-22. تم إنشاء هذا النظام الضريبي الجديد للسماح للمملكة المتحدة كوسيلة للتنافس مع لوكسمبورغ كشركة قابضة رائدة مقرًا للكيانات القانونية الأجنبية.
يشير مصطلح “الشركات القابضة للأصول” إلى الشركات التي تمتلك أصولًا لصناديق الاستثمار الخاصة بالمستثمرين الدوليين. يعد نظام الضرائب الجديد الذي تم تنفيذه جزءًا من تقييم أوسع لنظام الأموال في المملكة المتحدة لإجراء إصلاحات يمكن أن تحقق نتائج إيجابية لقطاعها المالي وتعزيز قابليتها للتسويق باعتبارها اختصاصًا جذابًا لإدارة الأصول وصناديق الاستثمار.
تعتبر لوكسمبورغ عادةً الوجهة الأساسية والمثالية لتكوين الشركات القابضة للأصول المؤهلة. تفرض أنظمة الضرائب في هذه الولايات القضائية ضريبة على شركة الخطوط الجوية القطرية فقط بالنسبة للأنشطة التي تقوم بها مع ضمان التدفق المستمر لرأس المال والمكاسب والدخل بين المستثمرين واستثماراتهم الأولية.
نظام ضرائب QAHC متاح حصريًا لأنواع معينة من ترتيبات الاستثمار وسيؤثر فقط على الضرائب على الأرباح من الأنشطة التجارية والعقارات في المملكة المتحدة والاستثمارات غير الملموسة الأخرى.
شروط الأهلية لشركات الأصول القابضة المؤهلة في المملكة المتحدة
تعتبر الشركة مؤهلة للحصول على شهادة ضمان الجودة في الحالات التالية:
- مقيم معتمد في المملكة المتحدة
- يفي بأحكام النشاط والملكية
- شركة غير مدرجة أو متداولة في بورصة أوراق مالية أو سوق عام معترف بها
- تم انتخابه ليكون عضوا في QACH
يتطلب عنصر الملكية بموجب نظام الضرائب الجديد أن يتم تصنيف 70٪ من المستثمرين على أنهم مستثمرون جيدون أو مستثمرون من الفئة أ. في الأساس ، المستثمرون تحت الفئة (أ) هم أولئك الذين يمتلكون محافظ صناديق متنوعة يشرف عليها مدراء منظمون ، ومستثمرون مؤسسيون ، ومستثمرون مستقلون ، وشركات تقدم منتجات التأمين على الحياة على المدى الطويل.
يتم استيفاء شرط النشاط بالشروط التالية:
- يتمثل النشاط الأساسي لشركة QAHC في استثمار أموالها بهدف توزيع مخاطر الاستثمار ، وبالتالي توفير فوائد للمستثمرين من نتائج استراتيجية إدارة الصناديق.
- يتم تنفيذ الأنشطة الأخرى إلى أي حد كبير. لوضع الأمور في نصابها الصحيح ، يُترجم المدى الكبير إلى أكثر من 20٪ من الأنشطة التجارية الإجمالية للشركة.
الاعتبارات الضريبية
ستستفيد الشركة القابضة للأصول المؤهلة من المزايا الضريبية التي تضع المستثمرين في وضع ضريبي جيد لا يمكنهم الاستفادة منه إذا قرروا الاحتفاظ بالاستثمارات الأساسية مباشرة.
تشمل السمات الرئيسية لنظام ضمان الجودة في ضمان الجودة ما يلي:
- الإعفاء على أرباح رأس المال من الممتلكات في الخارج.
- سيتم إعفاء المكاسب الرأسمالية والتخلص من الأسهم أو الوحدات. وسيشمل ذلك جميع الحصص في شركة ليس لها رأس مال ، مع استثناء الشركات التي تستمد أكثر من 75٪ من أصولها من العقارات الموجودة في المملكة المتحدة.
- الدخل الذي يتم معاملته كرأس مال عند إعادة شراء الأسهم من قبل شركة ضمان الجودة.
- إعفاء الأرباح من الأعمال العقارية في الخارج ، حيث يتم تقييم الأرباح مع الضرائب في ولاية قضائية أجنبية.
- تخفيض بعض مدفوعات الفائدة التي لا يمكن اعتبارها توزيعات ، بما في ذلك الفوائد المدفوعة على قروض المشاركة في الربح.
- إعفاء من رسوم الطوابع وضريبة احتياطي رسوم الدمغة على إعادة شراء الشركة القطرية للأسهم وأسهمها ورأس مال القرض. ويستثنى من ذلك الإعفاء عند تحويل الأسهم في شركة ضمان الجودة.
- يتضمن النظام الجديد أيضًا شروطًا للحماية من إساءة الاستخدام والتجنب المحتملة.
- الإعفاء من الضريبة المقتطعة على مدفوعات الفائدة لمستثمري شركة ضمان رأس الخيمة.
الجدول الزمني QAHC في المملكة المتحدة
لا يعرض مشروع القانون سوى الأحكام الأولية للإطار الجديد لفرض الضرائب على QAHCs. علاوة على ذلك ، فإنه يركز أيضًا على الشروط المؤهلة للشركة لتصبح مؤهلة للحصول على لقب QAHC. كان مشروع القانون مفتوحًا للتشاور حتى 14 سبتمبر 2021 لغرض ضريبة الدمغة وضريبة احتياطي رسوم الدمغة وضريبة الشركات. بالنسبة لأرباح رأس المال وضريبة الدخل ، سيكون النظام الجديد ساري المفعول اعتبارًا من 6 أبريل 2022.
لمعرفة المزيد حول الولاية القضائية الأكثر جاذبية التي توفر نظامًا ضريبيًا مثاليًا للشركات القابضة للأصول في أوروبا ، تواصل مع خبراء Damalion اليوم.
لا يُقصد من هذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية أو قانونية فردية محددة. نقترح عليك مناقشة وضعك المحدد مع مستشار ضريبي أو قانوني مؤهل.
