اختر صفحة

مكتب Damalion جمهورية التشيك

ممارسة الأعمال التجارية في جمهورية التشيك

يُسمح للمستثمرين الأجانب بممارسة الأنشطة التجارية التي تشمل التجارة والاستحواذ على العقارات والأحكام الأخرى التي تنطبق على الشركات المحلية. بعد أربعة عقود من الحكم الشيوعي ، تحولت جمهورية التشيك ببطء إلى اقتصاد موجه إلى اقتصاد السوق الحر المستوحى من الثورة المخملية لعام 1989. منذ عام 1990 ، كانت جمهورية التشيك مكانًا جذابًا للاستثمارات الأجنبية. نمت إمكانات نموها بشكل أكبر عندما انضمت رسميًا ونسقت قوانينها مع قوانين الاتحاد الأوروبي في 1 مايو 2004.

مزايا الاستثمارات الأجنبية المباشرة في جمهورية التشيك

  • جمهورية التشيك عضو نشط في الاتحاد الأوروبي.
  • لديه نظام مصرفي مركزي مستقل وقوي ينظم العملة المستقرة.

إنه يضمن وصول البلد بسهولة إلى الأسواق الأوروبية بالإضافة إلى العلاقات المتبادلة الإيجابية مع البلدان الأخرى خارج أوروبا.

  • قطاع مالي مستقر أظهر مرونته المذهلة وسط الأزمة الأخيرة.
  • الإنفاق العام الشامل على مستوى مُرْضٍ ومضبوط.
  • يسجل أحد أدنى معدلات البطالة في أوروبا ، مما يخلق بيئة مثالية وجذابة للمستثمرين الأجانب.
  • سمعة طويلة الأمد للإنتاج الصناعي القوي.
  • قوة عاملة عالية الجودة بتكلفة متوسطة عالية.
  • موقع مركزي في أوروبا

بمجرد أن تقرر أخيرًا القيام بأعمال تجارية في جمهورية التشيك ، هناك العديد من الأشياء التي تحتاج إلى التعامل معها من أجل بناء شركة بنجاح في البلد. المدرجة أدناه هي جميع المتطلبات التي يجب تلبيتها عند إنشاء شركة في جمهورية التشيك.

إنشاء وجود تجاري

يمكن للمستثمرين والشركات الأجنبية التي تتطلع إلى إنشاء وجود تجاري في جمهورية التشيك الاختيار من بين عدد لا يحصى من الخيارات. وفقًا للقانون المدني وقانون الشركات التجارية ، فإن الأشكال القانونية الأساسية للشركات التي يمكن من خلالها تشغيل الشركات في الدولة هي كما يلي:

  1. شركه ذات مسئوليه محدوده

شركة ذات مسؤولية محدودة هي شركة يتكون رأس مالها المسجل من مساهمات المساهمين.

  • سيكون المساهمون مسؤولين فقط عن التزامات شركاتهم حتى مبلغ مساهماتهم غير المدفوعة المسجلة في السجل التجاري.
  • الوثيقة الرئيسية للشركة ذات المسؤولية المحدودة في جمهورية التشيك مذكورة في نظامها الأساسي.
  • يجب أن تكون متطلبات رأس المال المسجل 1 كرونة تشيكية على الأقل ، في حين أن الحد الأدنى لمتطلبات المساهمة لأي مساهم هو 1 كرونة تشيكية.
  • المساهمات العينية مسموح بها من الأعضاء.
  • يمكن للشركات ذات المسؤولية المحدودة إنشاء أنواع مختلفة من الأسهم ذات حقوق معينة قابلة للتطبيق.
  • الأسهم في جمهورية التشيك ذات المسؤولية المحدودة قابلة للتحويل وفقًا لاتفاقية نقل الأسهم ، والتي تدخل حيز التنفيذ في التاريخ المحدد مسبقًا في الاتفاقية. يجوز إنشاء قيود نقل الأسهم وإدراجها في النظام الأساسي للشركة.
  • يمكن تأسيسها من قبل مؤسس واحد. لا يوجد حد لعدد المساهمين المسموح به في إطار شركة ذات مسؤولية محدودة.
  • يتم تسجيل أسماء المساهمين في السجل التجاري حسب الأصول.
  • يقوم المساهمون بجدولة اجتماع عام ، وهو أحد أهم الأحداث التي تُعقد مرة واحدة في السنة أو في موعد لا يتجاوز ستة أشهر من نهاية السنة المالية.
  • تقع الإدارة في حضن واحد أو أكثر من المديرين التنفيذيين ، المعينين حسب الأصول من قبل أعضاء المجلس التنفيذي للشركة.
  • إنشاء مجلس إشرافي اختياري. مثل المساهمين ، يجب تسجيل أسماء المديرين التنفيذيين وأعضاء مجلس إدارة الشركة في السجل التجاري.
  1. شركة مساهمة

شركة المساهمة هي شكل قانوني حيث يتكون رأس المال المسجل من مساهمات المساهمين. لا يتحمل هؤلاء المساهمون عمومًا مسؤولية التزامات الشركة.

  • ينقسم رأس المال المسجل إلى عدد معين من الأسهم.
  • الوثيقة الأساسية للشركة هي نظامها الأساسي.
  • يمكن أن يبدأ من قبل مؤسس واحد دون قيود على عدد المساهمين.
  • بصرف النظر عن شركة مساهمة من قبل مساهم واحد ، يتم تسجيل أسماء المساهمين في السجل التجاري.
  • مطلوب رأس مال مسجل لا يقل عن 2 مليون كرونة تشيكية أو ما يقرب من 78800 يورو.
  • يُسمح بالمساهمات غير النقدية من المساهمين.
  • يمكن إصدار أسهم لحاملها أو مسجلة وتقديمها في شكل (ط) شهادة (نموذج ورقي) أو (2) استمارة إدخال الكتب (غير الورقية). يسمح قانون جمهورية التشيك بتشكيل أنواع مختلفة من الأسهم بحقوق معينة قابلة للتطبيق.
  • يمكن نقل مشاركات الورق عند التسليم والمصادقة. بالنسبة للأسهم غير الورقية ، يعد التسجيل في مركز إيداع الأوراق المالية مطلبًا. يتم تعيين أي قيود أو شروط لنقل الأسهم في النظام الأساسي للشركة.
  • يجب أن يحضر المساهمون الاجتماع العام ، الذي يُعقد بشكل مثالي مرة واحدة على الأقل في السنة ، في موعد لا يتجاوز ستة أشهر في نهاية السنة المالية.
  • تتطلب الشركة المساهمة ذات الهيكل الأحادي تعيين مجلس إدارة أو مدير عام
  • شركة مساهمة ذات هيكل مزدوج ، يلعب مجلس الإدارة دورًا تنفيذيًا في عمليات الشركة بينما يقع الدور الإداري في حضن مجلس الإشراف. ما لم ينص النظام الأساسي على خلاف ذلك ، يجب أن يكون لكل مجلس ثلاثة أعضاء قد يكونوا مواطنين تشيكيين أو مواطنين أجانب. يجب تسجيل جميع أعضاء الهيئات التنفيذية والإشرافية للشركة في السجل التجاري.
  1. شراكة غير محدودة

في ظل شراكة غير محدودة ، يجب أن يكون هناك شخصان أو كيانان قانونيان على الأقل يديران العمل باستخدام نفس اسم الشركة. سيتحمل جميع الشركاء المعنيين الالتزامات بشكل مشترك مع جميع أصولهم. لا توجد متطلبات محددة من حيث رأس المال المسجل.

  1. شراكة محدودة

يتم إنشاء شراكة محدودة مع شخصين طبيعيين أو أكثر. يجب تحديد أحد الشركاء على الأقل كشريك محدود يتحمل مسؤوليات تصل إلى مبلغ المساهمة غير المدفوعة كما هو مسجل في السجل التجاري. يجب أن يتحمل شريك واحد على الأقل مسؤولية غير محدودة عن أي من ديون الشراكة.

  1. فرع
  • من الناحية الفنية ، لن يتم اعتبار أي فرع تم إنشاؤه في جمهورية التشيك كيانًا قانونيًا مستقلًا. لذلك ، سيتم تفسير أي إجراءات يقوم بها الفرع على أنها إجراءات اتخذتها الشركة الأجنبية التي سجلت الفرع.
  • قد يكون رئيس الفرع مواطنًا تشيكيًا أو مواطنًا أجنبيًا يمكنه إدارة جميع الإجراءات المتعلقة بالفرع والإشراف عليها.
  • يتم تسجيل رئيس الفرع في السجل التجاري.
  1. شركة أوروبية
  • في جوهرها ، فإن الشركة الأوروبية هي كيان مسموح له بممارسة الأعمال التجارية في جميع أنحاء أوروبا.
  • يمكن إنشاء شركة أوروبية كواحد مما يلي: (1) الاندماج بين شركتين أو أكثر من الشركات المساهمة من دولتين مختلفتين على الأقل من الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي ، (2) شركة قابضة من قبل الشركات التي تستوفي شروطًا محددة ، (3) الشركات التابعة التي تستوفي شروطًا محددة ، (4) شركة مساهمة مع شركة تابعة في دولة أخرى عضو في الاتحاد الأوروبي لمدة عامين على الأقل.
  • يجب ألا يقل الحد الأدنى لرأس المال المطلوب عن 120.000 يورو.
  1. ملكية فردية

يمكن للمواطنين التشيك والأجانب العمل في جمهورية التشيك باسمهم الخاص بعد استكمال التراخيص التجارية الصالحة وغيرها من التصاريح التجارية الهامة.

تصاريح العمل

يجوز لكل عمل أن يبدأ عملياته بعد الانتهاء من التصاريح والتصاريح اللازمة ما لم يكن النشاط التجاري المعني لا يستلزم إصدار تصريح (كما في حالة تأجير العقارات).

  • قبل أن تتمكن الشركة من العمل ، يجب أن تحصل الشركة على ترخيص تجاري وفقًا لقانون الترخيص التجاري. ينص قانون الترخيص التجاري على أنواع مختلفة من التجارة ، مع تحديد أغلبيتها على أنها تجارة حرة حيث لا توجد حاجة إلى الكفاءة المهنية لإدارة الأعمال التجارية.
  • قبل التسجيل في السجل التجاري لجمهورية التشيك ، تتطلب الأنشطة التجارية المحددة التي لا تخضع لقانون الترخيص التجاري إذنًا أو تصاريح خاصة. هذا ينطبق على الأعمال التجارية في إطار القطاعات المالية والاتصالات والطاقة والرعاية الصحية.

علاقات العمل وشروط العمل

تخضع جميع الأنشطة المتعلقة بالتوظيف للقانون رقم 262/2006 Coll. ، قانون العمل. ينشأ التوظيف في الغالب بناءً على عقد العمل.

قد يشمل عقد العمل:

  • نوع العمل
  • مكان أو أماكن العمل
  • تاريخ بدء العمل

     

    1. يطلب من جميع الموظفين بموجب عقد عمل الخضوع لفحص طبي أولي قبل أن يبدؤوا عملهم.
    2. يجوز الاتفاق على فترة التجربة من قبل الطرفين لمدة أقصاها ثلاثة أشهر وتصل إلى ستة أشهر للمناصب الإدارية ، ابتداء من تاريخ التوظيف.
    3. يسمح بالعمل محدد المدة لمدة أقصاها 36 شهرًا ويمكن تكرارها مرتين. في جوهرها ، لا يمكن أن تزيد مدة العمل المحددة المدة عن تسع سنوات. هناك استثناءات في حالة وجود مشاكل تشغيلية خطيرة.
    4. قد تتضمن عمليات إعداد العمالة غير الرسمية اتفاقيات تستند إلى أداء العمل واتفاقيات بشأن أنشطة عمل محددة كما هو الحال في حالة العمل الموسمي أو العمل بدوام جزئي.

يجوز إنهاء عقد العمل في الحالات التالية:

  • اتفاق الإنهاء في شكل مكتوب.
  • يتم تقديم إشعار الإنهاء كتابيًا وتسليمه مباشرة إلى الطرف الآخر. الحد الأدنى لفترة الإخطار شهرين وتبدأ في أول يوم من الشهر التالي لإخطار التسليم للطرف الآخر.
  • يجوز لأصحاب العمل فرض إنهاء الخدمة وفقًا لقوانين قانون العمل ، كما هو الحال في حالة الأداء وأسباب التنظيم ، وكذلك الإخلال بالالتزامات.
  • يجوز للموظفين تقديم إشعار الإنهاء دون إبداء أسبابهم. يجوز تمديد فترة الإخطار بموجب اتفاق مكتوب فردي بين صاحب العمل والموظف.
  • يُسمح بالإلغاء الفوري لعقد العمل بشرط أن يتفق الطرفان على الإلغاء الفوري للتوظيف.
  • الإلغاء خلال الفترة التجريبية ممكن لكلا الطرفين. يجوز للموظف وصاحب العمل إنهاء العمل دون إبداء الأسباب.
  • إذا وافق الموظف على العمل بعد الفترة المتفق عليها ، فسيتم تغيير طبيعة العمل تلقائيًا إلى وظيفة لفترة غير محددة.
  • بالنسبة للأجانب ، إلغاء تصريح إقامتهم أو انتهاء صلاحية تصريح العمل أو البطاقة الزرقاء أو بطاقة الموظف أو الترحيل.
  • وفاة موظف

يتم إصدار الحد الأدنى القانوني لمكافأة نهاية الخدمة للموظف في حالة الإنهاء من قبل صاحب العمل لأسباب تتعلق بالمنظمة. وفقًا للقاعدة ، يجب أن تكون مكافأة نهاية الخدمة من مرة إلى ثلاثة أضعاف متوسط أرباح الموظف ، وبناءً على طول مدة الخدمة.

في حالة وقوع حادث أو حالة طبية مهنية أو تهديد بتطور مرض مهني ، يجب أن يكون الحد الأدنى لمكافأة نهاية الخدمة القانونية 12 ضعف متوسط الدخل الشهري للموظف.

مؤشرات العمل والتوظيف الهامة الأخرى:

  • يحق لجميع الموظفين الحصول على إجازة لا تقل عن أربعة أسابيع.
  • اعتبارًا من عام 2018 ، حددت الحكومة التشيكية الحد الأدنى للأجور بمبلغ 12200 كرونة تشيكية أو 480 يورو شهريًا ، أو 73.20 كرونة تشيكية / ساعة.
  • سيضيف العمل الإضافي ما لا يقل عن 25٪ من متوسط الدخل ما لم يوافق صاحب العمل على منح الموظف إجازة تعويضية بدلاً من ذلك.
  • قد يشمل الراتب إعادة حساب العمل الإضافي. بالنسبة للموظفين العاديين ، قد يتم تضمين 150 ساعة كحد أقصى في السنة. من ناحية أخرى ، يمكن للمديرين الحصول على ما يصل إلى 416 ساعة عمل إضافي لكل سنة تقويمية.
  • الحد الأقصى لساعات العمل هو 40 ساعة في الأسبوع ، أو أقل في حالات محددة مثل العمليات التجارية ذات النوبات الثلاث.

النقابات العمالية

  • ينظم القانون التشكيلات النقابية .
  • يمكن إبرام اتفاقية المفاوضة الجماعية من خلال منظمة نقابية لفترة محددة أو لفترة غير محددة ، وفي هذه الحالة يمكن إلغاؤها بإشعار مدته ستة أشهر.
  • يُسمح بالإضرابات ، ولكن ليس حصريًا ، لدعم التفاوض على اتفاقيات المفاوضة الجماعية.

تصاريح العمل وتصاريح الإقامة والتأشيرات

  • يتم إجراء فحص جمركي للأشخاص أو البضائع في المطارات الدولية لأن جمهورية التشيك ليس لها حدود خارجية خاصة بالاتحاد الأوروبي.
  • لا يحتاج الموظفون من الاتحاد الأوروبي و EE وسويسرا وأفراد الأسرة السابقون إلى تصاريح عمل للحصول على عمل في جمهورية التشيك.
  • يُطلب من الموظفين من جميع البلدان الأخرى الحصول على تصاريح العمل وتصاريح الإقامة لأسباب تتعلق بالعمل قبل أن يتمكنوا من بدء العمل.
  • يتم تبسيط القوانين المتعلقة بالإقامة طويلة الأجل بين الرعايا الأجانب الباحثين عن عمل في جمهورية التشيك ومواءمتها مع قوانين الاتحاد الأوروبي.
  • يتم إصدار بطاقة الموظف من قبل وزارة الداخلية للموظفين في وظائف عمل محددة. لم يعد الموظف الذي يحمل بطاقة موظف بحاجة إلى التقدم بطلب للحصول على تصريح إقامة فردي.
  • يمكن للمواطنين الأجانب التقدم للحصول على البطاقة الزرقاء ، وهي تصريح إقامة وعمل في بطاقة واحدة.
  • عادةً ما يتم إصدار البطاقة الزرقاء للعمال ذوي التحصيل العلمي العالي أو أولئك الذين لديهم عقد عمل لمدة سنة واحدة على الأقل بمتوسط راتب إجمالي لا يقل عن 1.5 ضعف متوسط الراتب في جمهورية التشيك.

الملكية الفكرية

  • جمهورية التشيك عضو في المنظمة العالمية للملكية الفكرية (WIPO) ، والمنظمة الأوروبية للبراءات (EPO) ، وتعتبر طرفًا تعاقديًا في اتفاقية الجوانب المتصلة بالتجارة من حقوق الملكية الفكرية (TRIPS).
  • يتوافق نظام الحماية القانونية للملكية الفكرية في الجمهورية التشيكية مع المبادئ السائدة لاقتصاد السوق ويتوافق مع قوانين الاتحاد الأوروبي.

التمويل والاستثمار

  1. تنظيم الأعمال

الملكية الفكرية بما في ذلك العلامات التجارية وحقوق التأليف والنشر محمية في جمهورية التشيك بموجب قانون حقوق النشر.

  1. البنوك والتمويل

يشرف البنك الوطني التشيكي ، وهو البنك المركزي في البلاد ، على السياسات المتعلقة بالنقود والإشراف المصرفي والأسواق المالية.

  • يتم تداول الأوراق المالية في بورصة براغ مع اثنين من أسواق التشغيل ، وهما SPAD للمستثمرين الكبار والمتوسطين والمزادات النمطية للمستثمرين الصغار.
  • البورصة مملوكة لشركة CCESEG Aktiengesellschaft- Winer Borse AG.
  1. ضوابط الصرف

لا تمارس جمهورية التشيك رقابة على الصرف ، مما يتيح للأموال التحرك بحرية داخل وخارج البلاد. الإبلاغ الإحصائي هو مطلب.

  1. حوافز الاستثمار

تقدم جمهورية التشيك عددًا لا يحصى من حوافز الاستثمار في حالات مختلفة ، مثل:

  • إعفاء من ضريبة الدخل
  • بعض الإعفاءات الضريبية على الممتلكات
  • إعانات التوظيف لخلق فرص العمل
  • تدريب واستبقاء الموظفين
  • الدعم المالي لاقتناء الأصول

تصدر الدولة أيضًا إعانات للصناديق الهيكلية للاتحاد الأوروبي ومشاريع أخرى.

المحاسبة والمراجعة

1. تتوافق تشريعات المحاسبة مع قانون الاتحاد الأوروبي.
2. يجب إنشاء محتويات البيانات المالية وفقًا لمعايير المحاسبة التشيكية المقبولة عمومًا.
3. المحاسبة التشيكية تختلف قليلا عن المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية.
4. يجب أن تتضمن البيانات المالية السنوية الميزانية العمومية وبيان الدخل والملاحظات الإضافية على البيانات المالية.
5. بالنسبة للشركات التي لديها بيانات مالية مدققة إلزامية ، يلزم بيان التدفقات النقدية وبيان التغيرات في حقوق الملكية.
6. يتم نشر البيانات المالية السنوية بواسطة السجل التجاري ويجب تقديمها مع الإقرار الضريبي للشركة في مصلحة الضرائب المحلية ذات الصلة.

التوجيهات المحاسبية

  • يتعين على جميع الكيانات المسيطرة إعداد بيانات مالية موحدة عندما تتجاوز مجموعة الشركات على أساس موحد صافي الأصول البالغ 100 مليون كرونة تشيكية ، ودوران 200 مليون كرونة تشيكية ، و 50 موظفًا.
  • لا يُطلب من المجموعة الصغيرة إعداد بيانات مالية موحدة إلا في حالة الشركات ذات المصلحة العامة.
  • يتعين على الشركات المتداولة في البورصة استخدام المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ، بصيغتها المعدلة بموجب قانون الاتحاد الأوروبي.
  • الكيانات ملزمة بمسك حسابات باللغة التشيكية. من ناحية أخرى ، يمكن إنشاء مستندات المحاسبة باستخدام لغة أجنبية فقط إذا تم استيفاء شرط الاستيعاب.
  • يتعين على الكيانات الاحتفاظ بحسابات بالتيجان التشيكية.

متطلبات المراجعة

وفقًا لقانون المحاسبة ، يجب تدقيق جميع البيانات المالية والبيانات المالية الموحدة والتقارير السنوية من قبل مدقق خارجي من: (1) الوحدات المحاسبية الكبيرة والمتوسطة ، (2) وحدات محاسبية صغيرة في شكل شركة مساهمة ، مع الفترة المحاسبية السابقة التي تفي بواحد على الأقل من هذه المعايير:

  • إجمالي صافي الأصول لا يزيد عن 40 مليون كرونة تشيكية
  • معدل دوران صافي لا يزيد عن 80 مليون كرونة تشيكية سنويًا
  • متوسط عدد العاملين لا يزيد عن 50
  • وحدات المحاسبة الصغيرة غير مطلوبة لتدقيق بياناتها المالية.
  • قد لا يتم تدقيق شركة جديدة في عامها الأول من العمليات إذا كان من المحتمل أن تتحول إلى شركة متوسطة أو كبيرة الحجم.
  • قد تخضع الشركة للتدقيق لأسباب قانونية أخرى.
  • يتم تدقيق جميع البيانات المالية وفقًا لمعايير التدقيق الدولية.

النشر والأرشفة

يجوز للشركات نشر البيانات المالية في مجموعة صكوك تحت السجل التجاري. سيتم نشر الشركات المدققة في تقرير سنوي يتضمن البيانات المالية وتقرير الإدارة وتقرير المدقق.

  • يجب أرشفة جميع المستندات المحاسبية لمدة خمس سنوات على الأقل أو حتى 30 عامًا حسب نوع المستند.
  • بغض النظر عن فترة الأرشفة ، يجب أن تكون المستندات المتعلقة بالضرائب متاحة للفترات الخاضعة للضريبة حيث يظل قانون التقادم ساريًا.

نظرة عامة على نظام الضرائب في جمهورية التشيك

ينظم قانون ضريبة الدخل التشيكي الضرائب لكل من الأفراد والشركات. سيتم تحديد مكتب الضرائب المصرح به محليًا بناءً على المقر الرئيسي للشركة أو عن طريق إقامة دافعي الضرائب.

يتمتع مكتب الضرائب المتخصص (STO) بسلطة قضائية على مستوى البلاد لكبار دافعي الضرائب ، حيث يقدم مساهمات مهمة في الإيرادات الضريبية ، حيث يتجاوز حجم مبيعاتها 200 مليون كرونة تشيكية.

يعتمد جدول التدقيق الضريبي ووتيرته على مكان إقامة دافع الضرائب. تحدث عمليات تدقيق الضرائب عادة في المدن والبلديات الأصغر.

يحق لجميع دافعي الضرائب استئناف القرارات التي تتخذها السلطات الضريبية بعد التدقيق الضريبي والتي تؤدي إلى زيادة التزاماتهم الضريبية. يتم تقديم التظلم كتابيًا مع الجهات المختصة خلال الفترة ذات الصلة بالقرار (30 يومًا). يمكن لدافعي الضرائب غير الراضين عن قرار الاستئناف تقديم استئناف إلى المحاكم.

أنواع مختلفة من الضرائب في جمهورية التشيك

  1. معدلات ضريبة دخل الشركات (CIT)
  • يتم فرض ضريبة دخل الشركات بمعدل عام قدره 19٪.
  • بالنسبة لصناديق الاستثمار الأساسية ، تم تحديد معدل ضريبة دخل الشركات بنسبة 5٪.
  • تخضع صناديق التقاعد لضريبة بنسبة 0٪.
  • بالنسبة للكيانات التجارية المحلية والأجنبية التي يقع مكان عملياتها وإدارتها في جمهورية التشيك ، فإن الدخل الخاضع للضرائب هو إجمالي الدخل في جميع أنحاء العالم مطروحًا منه النفقات المخصومة من الضرائب ، وأقل الإيرادات غير الخاضعة للضريبة ، والخصومات المسموح بها.
  • تخضع الشركات غير المقيمة للضريبة فقط من الدخل الناتج في جمهورية التشيك.
  • المهلة الزمنية لإيداع الإقرارات الضريبية هي في غضون فترة ثلاثة أشهر.
  • بالنسبة إلى CIT المقدم من مستشار ضريبي أو إذا كان دافع الضرائب خاضعًا للتدقيق ، فإن المهلة الزمنية للتقديم هي ستة أشهر.
  • دفعات ضريبية تُدفع نصف سنوي إذا كانت آخر التزام معروف بين CZK 30،000 و CZK 150،000 (EUR1،135 and 5،670)
  • يجب أن تكون الدفعة المقدمة 40٪ من المسؤولية الضريبية.
  • في حالة آخر التزام ضريبي معروف يزيد عن 150000 كرونة تشيكية ، يجب أن تكون الدفعة المقدمة ربع الالتزامات الضريبية السابقة ويجب دفعها على أساس ربع سنوي.
  • جميع المصاريف المتكبدة للحصول على الدخل الخاضع للضريبة والمحافظة عليه قابلة للخصم الضريبي بالكامل ، ما لم تكن مدرجة ضمن بنود غير قابلة للخصم أو بنود قابلة للخصم فقط إلى الحد الذي يحدده القانون.
  • يمكن خصم المصروفات المتكبدة من مبادرات البحث والتطوير من الوعاء الضريبي حتى 100٪ و 110٪ من إجمالي المصروفات على التوالي.
  • يمكن المطالبة بتكاليف البحث والتطوير ضعف تكلفة مشاريع البحث والتطوير التي قد تظل في حساب القاعدة الضريبية حتى ثلاث سنوات.
  • يمكن الحصول على خصم بطريقتين. يمكن خصم الأصول المكتسبة لأغراض التعليم المهني مرتين من خلال (1) إهلاك الأصل الذي يقلل من الوعاء الضريبي (2) خصم ما يصل إلى 110٪ من إجمالي قيمة الأصول في سنة الاستحواذ.
  • يمكن للشركات التي تقدم تعليمًا مهنيًا خصم ما يصل إلى 200 كرونة تشيكية لكل ساعة من النشاط التعليمي.
  • يتم ترحيل الخسائر الضريبية المتحققة بعد عام 1993 لمدة خمس سنوات.
  • اعتبارًا من يوليو 2020 ، يتم ترحيل الخسائر الضريبية إلى الوراء لمدة عامين. المبلغ الأقصى الذي يمكن المطالبة به هو 30 مليون كرونة تشيكية.

الإعفاءات الضريبية

  • أرباح الأسهم المدفوعة من قبل شركة تابعة من CZ أو دولة عضو في الاتحاد الأوروبي مقيمة لشركتها الأم من CZ أو مقيم آخر في الاتحاد الأوروبي.
  • الدخل من بيع المشاركة في شركة تابعة
  • أرباح الأسهم والدخل المتولد من بيع مشاركة في شركة تابعة إذا كان الجزء مقيمًا من خارج الاتحاد الأوروبي بموجب اتفاقية ضريبية مزدوجة ستخضع لضريبة دخل الشركات التي لا تقل عن 12٪

يجوز للمستثمرين الأجانب المطالبة بالاستثناءات مع الشروط الرئيسية التالية:

  • يجب أن تمتلك الشركة الأم 10٪ على الأقل من الشركة التابعة لمدة 12 شهرًا متتاليًا على الأقل.
  • الدخل معفى من الضرائب إذا تم دفعه إلى سويسرا والنرويج وليختنشتاين وأيسلندا أيضًا.

حوافز

تتوفر حوافز الاستثمار لكل من السكان المحليين والمستثمرين الأجانب ضمن الفئات التالية:

  • مراكز التكنولوجيا
  • الصناعة التحويلية
  • مقدمو خدمات دعم الأعمال ، مثل مراكز تطوير البرامج ، ومراكز الخدمات المشتركة ، ومرافق إصلاح التكنولوجيا العالية ، ومراكز الاتصال ، ومراكز البيانات.

يمكن تقديم حوافز الاستثمار في الأشكال التالية عند استيفاء جميع المتطلبات:

  • إعفاء من ضريبة الدخل لمدة تصل إلى 10 سنوات
  • المساعدة المالية في خلق فرص عمل جديدة
  • الدعم المالي لتدريب وإعادة تدريب الموظفين الجدد
  • المساعدة المالية للاستثمارات الاستراتيجية في مراكز التكنولوجيا وشركات التصنيع.
  • نقل ملكية الأراضي العامة بأسعار مثالية.
  • إعفاء من الضريبة العقارية لمدة خمس سنوات.
  1. تجميد الضرائب
  • يتم تقييم الأرباح الموزعة المدفوعة للمقيمين وغير المقيمين بضريبة استقطاع بنسبة 15٪.
  • بموجب توجيهات الشركة الأم التابعة للاتحاد الأوروبي ، سيتم إعفاء أرباح الأسهم المدفوعة من شركة تابعة إلى الشركة الأم من الضرائب عندما تمتلك الشركة الأم ما لا يقل عن 10٪ من الأسهم في الشركة التابعة لمدة 12 شهرًا متواصلًا.
  • بالنسبة لأرباح الأسهم المدفوعة من قبل شركة تابعة لمنطقة تشيكوسلوفاكيا لشركة أم مقرها في أيسلندا والنرويج وسويسرا وليختنشتاين ، سيتم إعفاؤها من الضرائب.
  • يُطبق معدل الضريبة المقتطعة بنسبة 35٪ في الحالات التي يتم فيها دفع أرباح الأسهم إلى ولايات قضائية أخرى خارج الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية.

فائدة

  • تخضع الفوائد المدفوعة لغير المقيمين لضريبة الاستقطاع بنسبة 15٪.
  • يتم تطبيق الإعفاء عندما يدفع مقيم محلي فائدة لشركة ذات إقامة دائمة في الاتحاد الأوروبي وسويسرا والنرويج وأيسلندا وليختنشتاين.
  • يُسمح لدافعي الضرائب من الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية بتقديم إقرار ضريبي لتقليل التكاليف المتعلقة بدفعات الفائدة.
  • يتم تطبيق معدل 35٪ عندما يتم دفع الفائدة إلى الدول الأخرى الأعضاء في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية التي لم تبرم معها تشيكوسلوفاكيا معاهدات ضرائب مزدوجة.

العائدات

  • تخضع الإتاوات المدفوعة لغير المقيمين لضريبة استقطاع بنسبة 15٪.
  • يُطبق الإعفاء عندما يدفع مقيم محلي إتاوات لشركة ذات إقامة دائمة في الاتحاد الأوروبي وسويسرا والنرويج وأيسلندا وليختنشتاين.
  • يُسمح لدافعي الضرائب من الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية بتقديم إقرار ضريبي لتقليل التكاليف المتعلقة بالإتاوات.
  • يتم تطبيق معدل 35٪ عندما يتم دفع الإتاوات إلى دول أخرى أعضاء في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية التي لم تبرم معها CZ معاهدات ضرائب مزدوجة.
  1. قواعد مكافحة التجنب

الرأسمالية الرقيقة

  • إذا كان متلقي القرض بنكًا لشركة تأمين ، فيحظر عليه خصم مصاريف الفائدة من إجمالي مبلغ القرض عندما تبلغ قيمة القروض خلال فترة ضريبية معينة ستة أضعاف حقوق الملكية.

تكاليف الاقتراض الباهظة

  • معفاة من الضريبة حتى حد محدد مسبقًا. حد معين بنسبة 30٪ من أرباح الضريبة قبل الضرائب أو الفوائد أو الإهلاك أو حتى 80 مليون كرونة تشيكية.
  • يُسمح بتخفيض القاعدة الضريبية (الفرق بين الدخل والمصروفات) في الفترة الضريبية عندما يفشل دافع الضرائب في تلبية حد تكاليف الاقتراض المفرطة.

شركة أجنبية خاضعة للرقابة

  • عند تحديد القاعدة الضريبية لشركة أجنبية خاضعة للرقابة ، يجب على الشركة المسيطرة أن تأخذ في الاعتبار الإيرادات المحققة ، بما في ذلك تغطية الإيرادات مثل دخل توزيعات الأرباح ورسوم الترخيص والدخل من بيع أسهم الملكية والدخل من بيع السلع وتقديم الخدمات من أو إلى الشركات التابعة ذات قيمة مضافة ضئيلة أو معدومة ، والتأمين ، والخدمات المصرفية ، والخدمات المالية الأخرى.
  • يتم تضمين الإيرادات المضمنة في القاعدة الضريبية للشركة المسيطرة بما يتناسب مع رأس مال الشركة الأجنبية الخاضعة للسيطرة. وفقًا للقاعدة ، لا يتم تنفيذ تعديل القاعدة الضريبية للشركة المسيطرة إذا كان التعديل سيؤدي إلى خفض القاعدة الضريبية.

DAC6

قدمت جمهورية التشيك إرشادات DAC VI للاتحاد الأوروبي التي تتميز بترتيبات عبر الحدود من المحتمل أن تؤدي إلى مزايا ضريبية ، والتي يجب إبلاغها بدورها إلى السلطات الضريبية.

التسعير التحويلي

تسعير المعاملات ينطبق على الأطراف المحلية والأجنبية ذات الصلة. يكون الطرفان على علاقة مباشرة أو غير مباشرة إذا كان أحد الطرفين لديه 25 ٪ من المشاركة في رأس المال أو حقوق التصويت. قد تكون الأطراف مرتبطة أيضًا عندما يشارك نفس الفرد في الإدارة والسيطرة على كلا الطرفين. عندما تختلف أسعار المعاملات بين الأطراف ذات العلاقة عن أسعار السوق مع عدم وجود مبرر للفرق ، سيتم تعديل القاعدة الضريبية تلقائيًا حسب الفرق.

عناصر الضريبة الدولية

  • معاهدات الازدواج الضريبي

يتوفر إلغاء الازدواج الضريبي أو الائتمان أو الإعفاء بموجب بعض معاهدات الازدواج الضريبي. سيتم خصم الجزء غير المستخدم من الضريبة الأجنبية كمصروف ضريبي في الفترة الضريبية التالية.

معدلات الضريبة على القيمة المضافة

  • المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة هو 21٪.
  • تطبق ضريبة القيمة المضافة المخفضة بنسبة 15٪ على مصانع المشروبات الغذائية وغير الكحولية ومنتجات الرعاية الصحية الخاصة والمنتجات الصيدلانية.
  • تطبق ضريبة القيمة المضافة المخفضة بنسبة 10٪ على الأدوية ، واللقاحات ، والكتب ، وأسعار المياه والصرف الصحي ، ووسائل النقل العام ، وخدمات تقديم الطعام ، والإقامة الفندقية ، والفعاليات الرياضية والثقافية ، وتصفيف الشعر ، والإصلاحات الطفيفة.
  • الشخص الخاضع للضريبة هو أي كيان قانوني أو فرد يمارس نشاطًا اقتصاديًا في تشيكوسلوفاكيا.
  • قد تشمل الأحداث الخاضعة للضريبة (1) توريد السلع وتقديم الخدمات فيما يتعلق بنشاط اقتصادي داخل جمهورية التشيك ، (2) الاستحواذ داخل المجتمع على السلع داخل أراضي جمهورية التشيك من دولة أخرى عضو في الاتحاد الأوروبي ، و (3) البضائع المستوردة إلى جمهورية التشيك.
  • المبلغ الخاضع للضريبة هو إجمالي المقابل الذي يتم تحصيله مقابل التوريد ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة ، ولكن بما في ذلك أي رسوم انتقائية ، بالإضافة إلى الضرائب والرسوم الأخرى.
  • قد تكون الفترة الضريبية على أساس شهري أو ربع سنوي ووفقًا لحجم المبيعات للأشهر الـ 12 السابقة المتتالية. الفترة الضريبية الإجبارية لدافعي ضريبة القيمة المضافة الجدد هي شهر ميلادي.
  • منذ عام 2016 ، يُطلب من دافعي ضريبة القيمة المضافة تقديم بيان تلخيص يتضمن تفاصيل المعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في جمهورية التشيك والمعاملات الخاصة بخصم ضريبة المدخلات المطالب بها.
  • الحد الأدنى للتسجيل الإلزامي لضريبة القيمة المضافة لأي فرد خاضع للضريبة لديه مكتب مسجل أو مكان عمل أو مؤسسة ثابتة في جمهورية التشيك هو رقم الأعمال البالغ 1 مليون كرونة تشيكية للأشهر التقويمية الـ 12 المتتالية السابقة. ضريبة القيمة المضافة الطوعية قابلة للتطبيق أيضًا.
  • يتعين على الشخص الأجنبي الخاضع للضريبة الذي يجري مبيعات لمسافات طويلة (عبر طلب بالبريد) في جمهورية التشيك إلى أي شخص غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة في جمهورية التشيك أن يسجل ضريبة القيمة المضافة في جمهورية التشيك للسلع والتوريدات التي تصل إلى 1.14 مليون كرونة تشيكية أو 43110 يورو في التقويم. عام.
  • سيكون حد ضريبة القيمة المضافة منذ 1 يوليو 2021 هو 10000 يورو لجميع المبيعات عن بعد ، بما في ذلك الخدمات الرقمية للأشخاص غير الخاضعين للضريبة. يتم أيضًا توفير ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي من مكان واحد في مكان واحد كخيار لهذا النوع من المعاملات.
  • يحتاج الأشخاص الخاضعون للضريبة إلى التسجيل كشخص محدد في الحالات التالية: (1) شراء الخدمات من الأفراد أو الكيانات المنشأة خارج جمهورية التشيك ولكن مع مركز إمداد في جمهورية التشيك ، (2) توريد الخدمات مع مركز التوريد في دولة أخرى عضو في الاتحاد الأوروبي ، (3) الاستحواذ داخل المجتمع على سلع من دولة عضو أخرى في الاتحاد الأوروبي.
  • يجب تطبيق تسجيلات مجموعة ضريبة القيمة المضافة على الأشخاص الخاضعين للضريبة الذين لديهم مقاعد في أماكن عمل ، أو مؤسسة تجارية ثابتة داخل جمهورية التشيك ، ويتم ربطهم اقتصاديًا وماليًا ، كما سيتم اعتبار المنظمة شخصًا واحدًا خاضعًا للضريبة.

الضرائب الأخرى

  • لا توجد ضريبة على القيمة الصافية في جمهورية التشيك. .
  • تشمل ضريبة العقارات ضرائب الأراضي والمباني والشقق. يعتمد مبلغ الضريبة العقارية على الغرض الرئيسي للأرض أو المبنى أو الشقة ، بالإضافة إلى الموقع. يمكن تعديل معدلات الضرائب العقارية الأساسية على مستوى البلدية.
  • معدل ضريبة نقل ملكية العقار 4٪.
  • يتم تقييم ضريبة الطريق على المركبات ذات المحركات والمقطورات المسجلة في جمهورية التشيك والمستخدمة لأسباب تجارية. بغض النظر عن الغرض ، فإن المركبات التي يزيد وزنها عن 3.5 طن ستخضع للضريبة.
  • سيتم فرض رسوم الاستهلاك على الزيوت المعدنية والكهرباء والفحم والغاز الطبيعي والبيرة والنبيذ ومنتجات التبغ.
  • تخضع البضائع المستوردة من الدول غير الأعضاء في الاتحاد الأوروبي للتخليص الجمركي للواردات.

لتبسيط عملية تسجيل الأعمال التجارية في جمهورية التشيك وتبسيطها ، نوصي بشدة أن يسعى المستثمرون الأجانب إلى الشراكة مع شركة استشارية ذات خبرة ومعرفة. هنا في Damalion’s ، نقدم مجموعة واسعة من الخدمات المهنية في جميع الجوانب إنشاء وتطوير شركات جمهورية التشيك ، بما في ذلك الاستشارات القانونية والاستشارات المحاسبية والاستشارات المالية وإدارة الشركات والتدقيق وحلول الاستشارات الضريبية واستشارات الموارد البشرية والتوظيف وغير ذلك الكثير. اتصل بنا اليوم ودع خبراء Damalion لدينا يساعدونك في التغلب على تحديات إنشاء شركة في جمهورية التشيك.

اتصل بنا الآن لتسجيل شركتك في جمهورية التشيك

سيقوم مكتب Damalion Czech Republic بالرد عليك قريبًا. يرجى ملء هذا النموذج لوصف حاجتك

11 + 4 =

هل تريد معرفة المزيد عن مكتب Damalion Czech Republic؟

تقدم لك Damalion نصائح مخصصة مقدمة من خبراء تشغيليين مباشرة في المجالات التي تتحدى عملك.

ننصحك بتقديم المعلومات في أفضل حالاتها ، حتى نتمكن من تأهيل طلبك والعودة إليك في غضون 8 ساعات.