Desk Damalion Česká republika

Podnikání v České republice

Zahraniční investoři mohou provozovat obchodní aktivity, které zahrnují obchod, získávání nemovitostí a další ustanovení, která se vztahují na místní společnosti. Po čtyřech desetiletích komunistické vlády se Česká republika pomalu transformovala v řízenou ekonomiku na ekonomiku volného trhu inspirovanou Sametovou revolucí v roce 1989. Od roku 1990 je Česká republika atraktivním místem pro zahraniční investice. Její růstový potenciál dále vzrostl, když 1. května 2004 oficiálně vstoupila a harmonizovala své zákony s právními předpisy Evropské unie.

Výhody přímých zahraničních investic v ČR

• Česká republika je aktivním členem Evropské unie.
• Má nezávislý a silný centrální bankovní systém, který reguluje stabilní měnu.

Zajišťuje zemi snadný přístup na evropské trhy i pozitivní vzájemné vztahy s ostatními zeměmi mimo Evropu.

• Stabilní finanční sektor, který předvedl svou neuvěřitelnou odolnost uprostřed nedávné krize.
• Celkové veřejné výdaje na kontrolované a uspokojivé úrovni.
• Zaznamenává jednu z nejnižších nezaměstnaností v Evropě a vytváří tak ideální a atraktivní prostředí pro zahraniční investory.
• Dlouholetá pověst silné průmyslové výroby.
• Kvalitní pracovní síla za vysoké mezináklady.
• Centrálně umístěný v Evropě

Jakmile jste se definitivně rozhodli podnikat v České republice, je mnoho věcí, které musíte řešit, abyste v zemi úspěšně vybudovali firmu. Níže jsou uvedeny všechny požadavky, které je třeba splnit při zakládání společnosti v České republice.

ZALOŽENÍ OBCHODNÍ PŘÍTOMNOSTI

Zahraniční investoři a společnosti, které chtějí vytvořit obchodní přítomnost v České republice, si mohou vybrat z nepřeberného množství možností. Podle občanského zákoníku a zákona o obchodních korporacích jsou hlavními právními formami právnických osob, jejichž prostřednictvím lze v tuzemsku provozovat podnikání, následující:

1. Společnost s ručením omezeným

Společnost s ručením omezeným je společnost, jejíž základní kapitál je tvořen vklady společníků.

• Akcionáři ručí za závazky své společnosti pouze do výše jejich nesplacených vkladů zapsaných v obchodním rejstříku.
• Hlavní firemní dokument české společnosti s ručením omezeným je uveden v jejích stanovách.
• Požadavek na základní kapitál musí být alespoň 1 Kč, minimální požadavek na vklad jednoho akcionáře je 1 Kč.
• Od členů jsou povoleny věcné příspěvky .
• Společnosti s ručením omezeným mohou vytvářet různé druhy akcií se specifickými platnými právy.
• Akcie v České republice s ručením omezeným jsou převoditelné podle smlouvy o převodu akcií, která nabývá účinnosti k předem stanovenému datu ve smlouvě. Omezení převodu akcií mohou být vytvořena a obsažena ve stanovách společnosti.
• Může být založen jedním zakladatelem. V rámci společnosti s ručením omezeným není povolený počet akcionářů.
• Jména akcionářů jsou řádně zapsána v obchodním rejstříku.
• Akcionáři plánují valnou hromadu, která je jednou z nejdůležitějších událostí, které se konají jednou ročně nebo nejpozději do šesti měsíců od konce finančního roku.
• Vedení leží na klínu jednoho nebo více výkonných ředitelů, řádně jmenovaných členy výkonné rady společnosti.
• Vytvoření dozorčí rady je nepovinné. Jména jednatelů a členů představenstva společnosti musí být stejně jako akcionáři zapsána v obchodním rejstříku.

2. akciová společnost

Akciová společnost je právní forma, jejíž základní kapitál je tvořen vklady akcionářů. Tito akcionáři obecně nenesou odpovědnost za závazky společnosti.

• Základní kapitál je rozdělen na určitý počet akcií.
• Základním dokumentem společnosti jsou její stanovy.
• Může být založen jedním zakladatelem bez omezení počtu akcionářů.
• Kromě akciové společnosti jediným akcionářem jsou jména akcionářů zapsána v obchodním rejstříku.
• Požadovaný základní kapitál minimálně 2 mil. Kč nebo cca 78 800 EUR.
• Jsou povoleny nepeněžní vklady akcionářů.
• Může vydávat akcie na doručitele nebo akcie na jméno poskytované ve formě (i) Certifikát (papírová forma) popř (ii) zaknihovaná (bezpapírová) forma. Právní předpisy České republiky umožňují zakládat různé typy akcií s konkrétními platnými právy.
• Listinné akcie lze převést po předání a rubopisu. U bezpapírových akcií je podmínkou registrace u Centrálních depozitářů cenných papírů. Případná omezení nebo podmínky převodu akcií jsou uvedeny ve stanovách společnosti.
• Akcionáři se musí zúčastnit valné hromady, která se koná ideálně alespoň jednou ročně, nejpozději do šesti měsíců do konce fiskálního roku.
• Akciová společnost s monistickou strukturou vyžaduje jmenování představenstva nebo generálního ředitele
• Akciová společnost s dualistickou strukturou, představenstvo hraje v chodu společnosti výkonnou roli, zatímco řídící role spadá do klína dozorčí rady. Nestanoví-li stanovy jinak, má každé představenstvo tři členy, kterými mohou být občané ČR nebo cizí státní příslušníci. Všichni členové jednatelských a dozorčích orgánů společnosti se zapisují do obchodního rejstříku.

3. Neomezené partnerství

V rámci společnosti s neomezeným ručením by měly existovat alespoň dvě fyzické nebo právnické osoby, které provozují podnikání pod stejným názvem firmy. Všichni dotčení partneři převezmou závazky společně s veškerým svým majetkem. Nejsou stanoveny žádné požadavky na základní kapitál.

4. komanditní společnost

Komanditní společnost vzniká se dvěma nebo více fyzickými osobami. Alespoň jeden ze společníků musí být označen jako komanditista, který převezme závazky do výše nesplaceného vkladu zapsaného v obchodním rejstříku. Alespoň jeden společník by měl převzít neomezenou odpovědnost za jakýkoli dluh společnosti.

5. Pobočka

• Technicky vzato nebude pobočka založená v České republice považována za samostatnou právnickou osobu. Jakékoli jednání pobočky bude proto vykládáno jako jednání zahraniční společnosti, která pobočku zaregistrovala.
• Vedoucím pobočky může být český občan nebo cizí státní příslušník, který může řídit a dohlížet na veškeré úkony související s pobočkou.
• Vedoucí pobočky bude zapsán do obchodního rejstříku.

6. Evropská společnost

• Evropská společnost je v podstatě subjekt, kterému je povoleno podnikat v celé Evropě.
• Evropská společnost může být založena jako jedna z následujících: (i) Fúze dvou nebo více akciových společností z alespoň dvou různých členských států EU, (ii) holdingová společnost společnostmi splňujícími zvláštní podmínky, (iii) dceřiná společnost společností splňujících zvláštní podmínky, (iv) akciová společnost s dceřinou společností v jiném členském státě EU po dobu nejméně dvou let.
• Minimální požadovaný kapitál nesmí být nižší než 120 000 EUR.

7. Jediným vlastnictvím

Čeští občané a cizinci mohou v ČR působit pod svým jménem po vyřízení platných živnostenských oprávnění a dalších zásadních podnikatelských povolení.

OBCHODNÍ POVOLENÍ

Každý podnik může začít provozovat činnost po vyřízení potřebných povolení a oprávnění, pokud předmětná podnikatelská činnost nevyžaduje vydání povolení (jako např. v případě pronájmu nemovitostí).

• Před zahájením činnosti společnosti musí společnost získat živnostenské oprávnění podle živnostenského zákona. Živnostenský zákon stanoví různé druhy živností, přičemž většina je označena jako živnosti volné, kde není potřeba odborné způsobilosti k podnikání.
• Před zápisem do obchodního rejstříku České republiky budou specifické podnikatelské činnosti nespadající do živnostenského zákona vyžadovat zvláštní oprávnění nebo povolení. To platí pro podnikání v odvětvích financí, telekomunikací, energetiky a zdravotnictví.

PRACOVNÍ VZTAHY A PRACOVNÍ PODMÍNKY

Veškeré činnosti související se zaměstnáním se řídí zákonem č. 262/2006 Sb., zákoník práce. Zaměstnání vzniká nejčastěji na základě pracovní smlouvy.

Pracovní smlouva může obsahovat:

• Druh práce
• Místo nebo místa výkonu práce
• Datum nástupu do zaměstnání

   

  1. Všichni zaměstnanci na základě pracovní smlouvy jsou povinni před nástupem do zaměstnání absolvovat vstupní lékařskou prohlídku.
  2. Zkušební dobu si mohou obě strany sjednat nejdéle na tři měsíce a až na šest měsíců u vedoucích pozic, počínaje dnem vzniku pracovního poměru.
  3. Pracovní poměr na dobu určitou je povolen na maximálně 36 měsíců a lze jej dvakrát opakovat. Pracovní poměr na dobu určitou v podstatě nemůže být delší než devět let. Existují výjimky v případě vážných provozních problémů.
  4. Méně neformální formy zaměstnání mohou zahrnovat dohody o provedení práce a dohody o zvláštních pracovních činnostech, jako je tomu v případě sezónní práce nebo práce na částečný úvazek.

Pracovní smlouvu lze ukončit v těchto případech:

• Dohoda o ukončení v písemné formě.
• Výpověď podaná písemně a doručená přímo druhé straně. Minimální výpovědní lhůta je dva měsíce a začíná běžet prvním dnem měsíce následujícího po doručení výpovědi druhé straně.
• Zaměstnavatelé mohou dát výpověď podle zákoníku práce, např. v případě výkonových a organizačních důvodů, jakož i porušení povinností.
• Zaměstnanci mohou dát výpověď bez uvedení důvodu. Výpovědní doba může být prodloužena individuální písemnou dohodou mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem.
• Okamžité zrušení pracovní smlouvy je přípustné, pokud se obě strany dohodnou na okamžitém zrušení pracovního poměru.
• Storno ve zkušební době je možné pro obě strany. Zaměstnanec i zaměstnavatel mohou dát výpověď bez udání důvodu.
• Pokud zaměstnanec souhlasí s prací po sjednané době, změní se automaticky povaha pracovního poměru na pracovní poměr na dobu neurčitou.
• U cizinců zrušení povolení k pobytu nebo vypršení platnosti pracovního povolení, modré karty, karty zaměstnance nebo vyhoštění.
• Smrt zaměstnance

Zákonné minimální odstupné se zaměstnanci vyplácí v případě výpovědi ze strany zaměstnavatele z organizačních důvodů. Odstupné by mělo být zpravidla jedno až trojnásobek průměrného výdělku zaměstnance a mělo by se odvíjet od délky funkčního období.

V případě úrazu, pracovního zdravotního stavu nebo ohrožení rozvojem nemoci z povolání by minimální zákonné odstupné mělo činit 12násobek průměrného měsíčního příjmu zaměstnance.

Další důležité ukazatele práce a zaměstnanosti:

• Všichni zaměstnanci mají nárok na minimální dovolenou v délce čtyř týdnů.
• Od roku 2018 je minimální mzda vládou ČR stanovena na 12 200 Kč nebo 480 EUR měsíčně, neboli 73,20 Kč/hod.
• Práce přesčas přidá minimálně 25 % průměrného výdělku, pokud zaměstnavatel nedá zaměstnanci místo něj náhradní volno.
• Plat může zahrnovat odměnu za práci přesčas. U řadových zaměstnanců lze započítat maximálně 150 hodin ročně. Na druhou stranu manažeři mohou mít až 416 přesčasových hodin za kalendářní rok.
• Maximální pracovní doba je 40 za týden, nebo méně ve specifických případech, jako jsou dvou až třísměnné obchodní operace.

odbory

• Zakládání odborů upravuje zákon.
• Kolektivní smlouvu lze uzavřít prostřednictvím odborové organizace na dobu určitou nebo na dobu neurčitou, v takovém případě ji lze vypovědět s šestiměsíční výpovědní lhůtou.
• Stávky jsou povoleny, nikoli však výlučně, na podporu sjednávání kolektivních smluv.

PRACOVNÍ POVOLENÍ, POVOLENÍ K POBYTU A VÍZA

• Celní kontroly osob nebo zboží jsou prováděny na mezinárodních letištích, protože Česká republika nemá vnější hranice EU.
• Zaměstnanci z EU, EE a Švýcarska a bývalí rodinní příslušníci nepotřebují k získání zaměstnání v ČR pracovní povolení.
• Zaměstnanci ze všech ostatních zemí jsou povinni získat pracovní povolení a povolení k pobytu z pracovních důvodů, než mohou začít pracovat.
• Zákony týkající se dlouhodobého pobytu cizinců hledajících zaměstnání v České republice jsou zefektivněny a uvedeny do souladu s právními předpisy EU.
• Zaměstnanecká karta Ministerstva vnitra je vydávána zaměstnancům na konkrétních pracovních pozicích. Zaměstnanec se zaměstnaneckou kartou již nemusí žádat o individuální povolení k pobytu.
• Cizí státní příslušníci mohou požádat o modrou kartu, což je povolení k pobytu a zaměstnání v jednom.
• Modrá karta se obvykle vydává pracovníkům s vysokoškolským vzděláním nebo pracovníkům s pracovní smlouvou minimálně na jeden rok s průměrnou hrubou mzdou minimálně 1,5násobku průměrné mzdy v ČR.

DUŠEVNÍ VLASTNICTVÍ

• Česká republika je členem Světové organizace duševního vlastnictví (WIPO), Evropské patentové organizace (EPO) a je považována za smluvní stranu Dohody o obchodních aspektech práv k duševnímu vlastnictví (TRIPS).
• Systém právní ochrany duševního vlastnictví v České republice je v souladu s převažujícími principy tržního hospodářství a harmonizován s právními předpisy EU.

FINANCE A INVESTICE

1. Obchodní nařízení

IP včetně ochranných známek a autorských práv jsou v České republice chráněny podle autorského zákona.

2. Bankovnictví a finance

Česká národní banka, centrální banka země, dohlíží na politiku související s penězi, bankovní dohled a finanční trhy.

• Cenné papíry jsou obchodovány na Burze cenných papírů Praha se dvěma operačními trhy, a to SPAD pro velké a střední investory a modulové aukce pro menší investory.
• Burzu vlastní CCESEG Aktiengesellschaft-Winer Borse AG.

3. Kontrola výměny

Česká republika neprovádí devizovou kontrolu, která umožňuje volný pohyb finančních prostředků do a ze země. Statistické vykazování je požadavkem.

4. Investiční pobídky

Česká republika nabízí nespočet investičních pobídek v různých případech, jako jsou:

• Úleva na dani z příjmu
• Určité osvobození od daně z nemovitosti
• Dotace zaměstnanosti na tvorbu pracovních míst
• Školení a udržení zaměstnanců
• Finanční podpora pořízení majetku

Země také vydává dotace pro strukturální fondy EU a další projekty.

ÚČETNICTVÍ A AUDIT

1. Účetní legislativa je harmonizována s právem EU.
2. Obsah účetní závěrky musí být vytvořen podle českých obecně uznávaných účetních standardů.
3. České účetnictví se mírně liší od Mezinárodních standardů účetního výkaznictví.
4. Roční účetní závěrka musí obsahovat rozvahu, výsledovku a další poznámky k účetní závěrce.
5. U společností s povinnou účetní závěrkou ověřenou auditorem se vyžaduje výkaz peněžních toků a výkaz změn vlastního kapitálu.
6. Roční účetní závěrku zveřejňuje obchodní rejstřík a musí být podána společně s daňovým přiznáním k dani z příjmů právnických osob na místně příslušném finančním úřadu.

účetní směrnice

• Všechny ovládající osoby jsou povinny sestavit konsolidovanou účetní závěrku, pokud skupina společností na konsolidovaném základě přesáhne čistá aktiva 100 mil. Kč, obrat 200 mil. Kč a 50 zaměstnanců.
• Malá skupina nemusí sestavovat konsolidovanou účetní závěrku, pokud se nejedná o společnosti veřejného zájmu.
• Společnosti obchodované na burze jsou povinny používat IFRS ve znění upraveném právem EU.
• Účetní jednotky jsou povinny vést účetnictví v českém jazyce. Naproti tomu účetní doklady lze vytvářet v cizím jazyce pouze při splnění podmínky srozumitelnosti.
• Účetní jednotky jsou povinny vést účetnictví v českých korunách.

Požadavky na audit

V souladu se zákonem o účetnictví musí být všechny účetní závěrky, konsolidované účetní závěrky a výroční zprávy ověřeny externím auditorem od: i) velké a střední účetní jednotky, (ii) malé účetní jednotky ve formě akciové společnosti, jejichž předchozí účetní období splňuje alespoň jedno z těchto kritérií:

• celková čistá aktiva nepřesahující 40 mil. Kč
• čistý obrat nepřesahující 80 mil. Kč ročně
• průměrný počet zaměstnanců nepřesahuje 50
• Mikro účetní jednotky nemusí mít účetní závěrku ověřenou auditorem.
• Nová společnost v prvním roce své činnosti nemusí být auditována, pokud je pravděpodobné, že se přemění ve střední nebo velkou společnost.
• Společnost může být auditována z jiných právních důvodů.
• Všechny účetní závěrky jsou auditovány podle mezinárodních auditorských standardů.

Publikace a archivace

Společnosti mohou účetní závěrku zveřejňovat ve sbírce listin obchodního rejstříku. Auditované společnosti budou zveřejněny ve výroční zprávě obsahující účetní závěrku, zprávu vedení a zprávu auditora.

• Všechny účetní doklady musí být archivovány po dobu minimálně 5 let nebo až 30 let v závislosti na typu dokladu.
• Bez ohledu na archivní období musí být dokumenty týkající se daní k dispozici pro zdaňovací období, ve kterých zůstává promlčecí lhůta aktivní.

PŘEHLED DAŇOVÉHO SYSTÉMU ČESKÉ REPUBLIKY

Český zákon o daních z příjmů upravuje zdanění fyzických i právnických osob. Místně oprávněný finanční úřad bude určen podle sídla společnosti nebo bydliště poplatníka.

Pro velké daňové poplatníky má celostátní působnost specializovaný finanční úřad (STO), který významně přispívá k daňovým příjmům s obratem přesahujícím 200 mil. Kč.

Harmonogram a frekvence daňových kontrol závisí na místě bydliště poplatníka. Daňové kontroly obvykle probíhají v menších městech a obcích.

Všichni poplatníci se mohou odvolat proti rozhodnutím finančních úřadů po daňové kontrole, která vedou ke zvýšení jejich daňových povinností. Odvolání je třeba podat písemně u dotčených orgánů ve lhůtě relevantní pro rozhodnutí (30 dnů). Poplatníci, kteří nejsou spokojeni s rozhodnutím o odvolání, se pak mohou odvolat k soudu.

RŮZNÉ DRUHY DANĚ V ČESKÉ REPUBLICE

1. Sazby daně z příjmu právnických osob (CIT).

• Daň z příjmu právnických osob vybíraná v obecné sazbě 19 %.
• Pro základní investiční fondy je sazba daně z příjmu právnických osob stanovena na 5 %.
• Penzijní fondy podléhají sazbě daně ve výši 0 %.
• U tuzemských a zahraničních podnikatelských subjektů, jejichž místo podnikání a vedení je v České republice, jsou příjmy předmětem zdanění hrubé celosvětové příjmy snížené o daňově uznatelné náklady, nezdanitelné příjmy a povolené odpočty.
• Nerezidentní společnosti jsou zdaněny pouze z příjmů vytvořených v ČR.
• Lhůta pro podání daňového přiznání je do tří měsíců.
• U CIT podává daňový poradce nebo pokud byl poplatník podroben kontrole, lhůta pro podání je šest měsíců.
• Zálohy na daň placené pololetně, pokud je poslední známý závazek mezi 30 000 Kč a 150 000 Kč (1 135 až 5 670 EUR)
• Záloha by měla činit 40 % daňové povinnosti.
• V případě, že poslední známá daňová povinnost je vyšší než 150 000 Kč, záloha by měla tvořit čtvrtinu předchozí daňové povinnosti a měla by být placena čtvrtletně.
• Veškeré výdaje vynaložené na dosažení a udržení zdanitelných příjmů jsou plně daňově uznatelné, pokud nejsou uvedeny v neuznatelných položkách nebo položkách, které jsou uznatelné pouze do limitu stanoveného zákonem.
• Náklady vynaložené na výzkum a vývoj lze odečíst od základu daně až do výše 100 % a 110 % celkových nákladů.
• Náklady na výzkum a vývoj lze uplatnit dvojnásobkem nákladů na projekty výzkumu a vývoje mohou zůstat ve výpočtu základu daně až tři roky.
• Odpočet lze získat dvěma způsoby. Srážku za majetek pořízený pro účely odborného vzdělávání lze provést dvakrát i) odpisy majetku snižující základ daně a (ii) odpočet až do výše 110 % celkové hodnoty aktiv v roce akvizice.
• Firmy, které nabízejí odborné vzdělávání, si mohou odečíst až 200 Kč za hodinu vzdělávací aktivity.
• Daňové ztráty vzniklé po roce 1993 se převádějí po dobu pěti let.
• Od července 2020 se daňové ztráty převádějí zpětně po dobu dvou let. Maximální částka, kterou lze uplatnit, je 30 milionů Kč.

Osvobození od daně

• Dividendy vyplácené dceřinou společností z ČR nebo rezidentem členského státu EU její mateřské společnosti z ČR nebo jiného rezidenta členského státu EU.
• Příjem z prodeje účasti v dceřiné společnosti
• Dividendy a příjmy plynoucí z prodeje podílu v dceřiné společnosti, pokud je část rezidentem nečlenského státu EU na základě smlouvy o zamezení dvojího zdanění, budou podléhat dani z příjmu právnických osob ve výši nejméně 12 %.

Zahraniční investoři mohou uplatnit výjimku za následujících klíčových podmínek:

• Mateřská společnost musí držet alespoň 10 % dceřiné společnosti po dobu alespoň 12 měsíců v řadě.
• Příjem je osvobozen od daně, pokud je vyplácen také do Švýcarska, Norska, Lichtenštejnska a Islandu.

Pobídky

Investiční pobídky jsou dostupné jak pro místní obyvatele, tak pro zahraniční investory v následujících kategoriích:

• Technologická centra
• Výrobní průmysl
• Poskytovatelé služeb podpory podnikání, jako jsou centra vývoje softwaru, centra sdílených služeb, opravárenská zařízení higg-technology, call centra a datová centra.

Investiční pobídky lze při splnění všech požadavků poskytnout v následujících formách:

• Úleva na dani z příjmu až na 10 let
• Finanční pomoc při vytváření nových pracovních míst
• Finanční podpora školení a rekvalifikace nových zaměstnanců
• Finanční pomoc strategických investic do technologických center a výrobních podniků.
• Převod veřejných pozemků za ideální ceny.
• Osvobození od daně z nemovitosti na pět let.

2. Srážková daň

• Dividendy vyplácené rezidentům a nerezidentům jsou zdaněny 15% srážkovou daní.
• Podle směrnice EU o mateřských a dceřiných společnostech budou dividendy vyplácené dceřinou společností mateřské společnosti osvobozeny od zdanění, pokud mateřská společnost drží alespoň 10 % akcií v dceřiné společnosti po dobu 12 nepřetržitých měsíců.
• Od daně budou osvobozeny dividendy vyplácené českou dceřinou společností mateřské společnosti se sídlem na Islandu, Norsku, Švýcarsku a Lichtenštejnsku.
• Sazba srážkové daně ve výši 35 % platí v případech, kdy jsou dividendy vypláceny do jiných jurisdikcí mimo EU a EHP.

Zájem

• Úroky vyplácené nerezidentům podléhají 15% srážkové dani.
• Výjimka se vztahuje na úroky placené místním rezidentem společnosti s trvalým bydlištěm v EU, Švýcarsku, Norsku, Islandu a Lichtenštejnsku.
• Daňoví poplatníci z EU a EHP mohou podávat daňové přiznání za účelem snížení nákladů spojených s výplatou úroků.
• 35% sazba platí při výplatě úroků do jiných členských států EU nebo EHP, se kterými ČR nemá uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění.

Autorské poplatky

• Tantiémy vyplácené nerezidentům podléhají 15% srážkové dani.
• Výjimka se vztahuje na případy, kdy licenční poplatky platí místní rezident společnosti s trvalým bydlištěm v EU, Švýcarsku, Norsku, Islandu a Lichtenštejnsku.
• Daňoví poplatníci z EU a EHP mohou podávat daňové přiznání za účelem snížení nákladů spojených s licenčními poplatky.
• 35% sazba platí při výplatě licenčních poplatků do jiných členských států EU nebo EHP, se kterými ČR nemá uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění.

3. Pravidla proti vyhýbání se

Malá velká písmena

• Pokud je příjemcem úvěru banka pojišťovny, je zakázáno odečítat úrokové náklady z celkové výše úvěru, pokud SIM úvěrů v daném zdaňovacím období činí šestinásobek vlastního kapitálu.

Nadměrné výpůjční náklady

• Daňově uznatelné do předem stanoveného limitu. Limit stanoven na 30 % ze zisku před zdaněním, úroky, odpisy nebo až 80 mil. Kč.
• Snížení základu daně (rozdílu mezi příjmy a výdaji) je povoleno ve zdaňovacím období, kdy poplatník nesplní limit nadměrných výpůjčních nákladů.

Kontrolovaná zahraniční společnost

• Při stanovení základu daně u ovládané zahraniční společnosti musí ovládající společnost zohlednit dosažené výnosy, včetně krytých výnosů, jako jsou příjmy z dividend, licenční poplatky, příjmy z prodeje majetkových podílů, příjmy z prodeje zboží a poskytování služeb od nebo pro sesterské společnosti. s malou nebo žádnou přidanou hodnotou, pojištění, bankovnictví a další finanční služby.
• Zahrnuté výnosy se zahrnují do základu daně ovládající společnosti v poměru k základnímu kapitálu ovládané zahraniční společnosti. Úprava základu daně u ovládající společnosti se zpravidla neprovede, pokud by úpravou došlo ke snížení základu daně.

DAC6

Česká republika zavedla pokyny EU DAC VI, které obsahují přeshraniční ujednání, která potenciálně vedou k daňovým výhodám, které musí být následně oznámeny finančním úřadům.

Převodní ceny

Převodní ceny se vztahují na tuzemské i zahraniční spřízněné osoby. Strany jsou v přímém nebo nepřímém vztahu, pokud jedna ze stran má 25% účast na kapitálu nebo hlasovacích právech. Strany mohou být také ve spojení, když se na řízení a kontrole obou stran podílí stejná osoba. V případě, že se transakční ceny mezi propojenými osobami liší od tržních cen, přičemž rozdíl není odůvodněn, bude o rozdíl automaticky upraven základ daně.

MEZINÁRODNÍ DAŇOVÉ PRVKY

• Smlouvy o zamezení dvojího zdanění

Vyloučení dvojího zdanění, zápočet nebo osvobození jsou dostupné podle některých smluv o zamezení dvojího zdanění. Nespotřebovaná část zahraniční daně bude odečtena jako daňový náklad v následujícím zdaňovacím období.

SAZBY DANĚ Z PŘIDANÉ HODNOTY

• Standardní sazba daně z přidané hodnoty ve výši 21 %.
• Snížená DPH ve výši 15 % platí pro závody na výrobu potravin a nealkoholických nápojů, speciální zdravotnické výrobky a farmaceutické výrobky.
• Snížená DPH ve výši 10 % se vztahuje na léky, vakcíny, knihy, vodné a stočné, MHD, stravovací služby, ubytování v hotelu, sportovní a kulturní akce, kadeřnictví a drobné opravy.
• Osobou povinnou k dani je jakákoli právnická nebo fyzická osoba provozující ekonomickou činnost v ČR.
• Zdanitelné události mohou zahrnovat i) dodání zboží a poskytování služeb v souvislosti s ekonomickou činností na území České republiky, (ii) intrakomunitární pořízení zboží na území České republiky z jiného členského státu EU, a (iii) dovážené zboží do České republiky.
• Zdanitelná částka je celková protihodnota účtovaná za dodání, bez DPH, ale včetně všech spotřebních daní a dalších daní a poplatků.
• Zdaňovací období může být měsíční nebo čtvrtletní a v souladu s obratem za předchozích 12 po sobě jdoucích měsíců. Povinným zdaňovacím obdobím pro nové plátce DPH je kalendářní měsíc.
• Od roku 2016 jsou plátci DPH povinni podávat rekapitulační hlášení, které obsahuje podrobnosti o plněních podléhajících DPH v ČR a plněních pro uplatnění odpočtu DPH na vstupu.
• Hranicí pro povinnou registraci k DPH pro každou fyzickou osobu povinnou k dani se sídlem, místem podnikání nebo provozovnou na území České republiky je obrat ve výši 1 mil. Kč za posledních 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Platí se také dobrovolná DPH.
• Zahraniční osoba povinná k dani provádějící dálkový prodej (zásilkovým prodejem) v České republice jakékoli osobě neregistrované k DPH v České republice se musí v České republice registrovat k DPH u zboží a dodávek, které v kalendáři dosáhnou 1,14 mil. Kč nebo 43 110 EUR. rok.
• Hranice DPH bude od 1. července 2021 činit 10 000 EUR pro všechny prodeje na dálku, včetně digitálních služeb osobám nepovinným k dani. One-Stop-Shop single EU DPH je také možností pro tento typ transakce.
• Osoby povinné k dani se musí registrovat jako identifikovaná osoba v těchto případech: (i) nákup služeb od fyzických nebo právnických osob usazených mimo Českou republiku, ale s dodavatelským uzlem v České republice, (ii) dodání služeb s dodavatelským uzlem v jiném členském státě EU, (iii) intrakomunitární pořízení zboží z jiného členského státu EU.
• Skupinové registrace k DPH se musí vztahovat na osoby povinné k dani se sídlem, místem podnikání nebo stálou provozovnou na území České republiky, které jsou ekonomicky, finančně a organizačně propojeny, budou považovány za jednu osobu povinnou k dani.

OSTATNÍ DANĚ

• V České republice neexistuje daň z čistého jmění. .
• Daň z nemovitosti zahrnuje daň z pozemků, staveb a bytů. Výše daně z nemovitých věcí se bude odvíjet od hlavního účelu pozemku, stavby či bytu a také lokality. Základní sazby daně z nemovitostí mohou být upraveny na úrovni obce.
• Sazba daně z převodu nemovitostí stanovena na 4 %.
• Silniční daň se vyměřuje z motorových vozidel a přípojných vozidel registrovaných v České republice a používaných k podnikání. Bez ohledu na účel budou předmětem daně vozidla nad 3,5 tuny.
• Spotřební daně budou uvaleny na minerální olej, elektřinu, uhlí, zemní plyn, pivo, víno a tabákové výrobky.
• Zboží dovezené z nečlenských zemí EU podléhá dovoznímu celnímu odbavení.

Pro zefektivnění a zjednodušení procesu registrace podniků v České republice důrazně doporučujeme, aby zahraniční investoři hledali partnerství se zkušenou a dobře informovanou poradenskou firmou. Zde v Damalion’s poskytujeme širokou škálu profesionálních služeb ve všech aspektech zakládání a rozvoj společností v České republice včetně právního poradenství, účetního poradenství, finančního poradenství, podnikového managementu, auditu, řešení daňového poradenství, poradenství v oblasti lidských zdrojů, náboru a mnoha dalších. Kontaktujte nás ještě dnes a nechte naše odborníky Damalion, aby vám pomohli překonat výzvy spojené se založením podniku v České republice.

Kontaktujte nás nyní a zaregistrujte svou společnost v České republice

Naše přepážka Damalion Czech Republic vám brzy odpoví. Vyplňte prosím tento formulář a popište svou potřebu