Damalion Çek Cumhuriyeti Çalışma Masası

Çek Cumhuriyeti’nde İş Yapmak

Yabancı yatırımcıların ticaret, gayrimenkul edinimi ve yerel şirketler için geçerli olan diğer hükümleri içeren ticari faaliyetler yürütmesine izin verilir. Kırk yıllık komünist yönetimin ardından Çek Cumhuriyeti, 1989 Kadife Devrimi’nden esinlenerek yavaş yavaş bir komuta ekonomisine, serbest piyasa ekonomisine dönüştü. 1990’dan beri Çek Cumhuriyeti yabancı yatırımlar için cazip bir yer olmuştur. 1 Mayıs 2004’te yasalarını Avrupa Birliği yasalarına resmi olarak kattığında ve uyumlu hale getirdiğinde, büyüme potansiyeli daha da arttı.

Çek Cumhuriyeti’nde Doğrudan Yabancı Yatırımların Avantajları

• Çek Cumhuriyeti, Avrupa Birliği’nin aktif bir üyesidir.
• İstikrarlı bir para birimini düzenleyen bağımsız ve güçlü bir merkez bankacılığı sistemine sahiptir.

Ülkenin Avrupa pazarlarına kolay erişimini ve Avrupa dışındaki diğer ülkelerle olumlu ilişkiler kurmasını sağlar.

• Son krizin ortasında inanılmaz dayanıklılığını sergileyen istikrarlı bir finans sektörü.
• Genel kamu harcamalarının kontrollü ve tatmin edici düzeyde olması.
• Avrupa’daki en düşük işsizlik oranlarından birini kaydederek yabancı yatırımcılar için ideal ve çekici bir ortam yaratıyor.
• Güçlü endüstriyel üretimin uzun süreli itibarı.
• Yüksek ara maliyetle kaliteli işgücü.
• Avrupa’da merkezi konumda

Sonunda Çek Cumhuriyeti’nde iş yapmaya karar verdiğinizde, ülkede başarılı bir şirket kurmak için uğraşmanız gereken birçok şey var. Aşağıda, Çek Cumhuriyeti’nde bir şirket kurarken karşılanması gereken tüm gereksinimler listelenmiştir.

İŞ MEVCUT OLUŞTURMA

Çek Cumhuriyeti’nde ticari varlık yaratmak isteyen yabancı yatırımcılar ve şirketler, sayısız seçenek arasından seçim yapabilir. Medeni Kanun ve Ticari Şirketler Yasasına göre, ülkede işletmelerin faaliyet gösterebileceği başlıca kurumsal yasal biçimler şunlardır:

1. Limited şirket

Limited şirket, kayıtlı sermayesi hissedarların yaptığı katkılardan oluşan bir şirkettir.

• Pay sahipleri , yalnızca Ticaret Siciline kayıtlı ödenmemiş katkı payları miktarına kadar şirketlerinin yükümlülüklerinden sorumlu tutulacaklardır.
• Bir Çek Cumhuriyeti limited şirketinin ana kurumsal belgesi, ana sözleşmesinde yer alır.
• Kayıtlı sermaye şartı en az 1 CZK, herhangi bir hissedarın asgari katkı şartı ise 1 CZK olmalıdır.
• Üyelerden ayni katkılara izin verilir.
• Sınırlı sorumlu şirketler, uygulanabilir belirli haklara sahip farklı türlerde hisseler oluşturabilir.
• Çek Cumhuriyeti’nde sınırlı sorumluluk hisseleri , sözleşmede önceden belirlenen tarihte yürürlüğe giren hisse devir sözleşmesine göre devredilebilir. Hisse devri sınırlamaları oluşturulabilir ve şirket ana sözleşmesinde yer alabilir.
• Tek bir kurucu tarafından kurulabilir . Bir limited şirket çerçevesinde izin verilen hissedar sayısında bir sınırlama yoktur.
• Pay sahiplerinin adları Ticaret Siciline usulüne göre tescil edilmiştir.
• Hissedarlar , en önemli olaylardan biri olan, yılda bir veya en geç mali yılın bitiminden itibaren altı ay içinde bir genel kurul toplantısı düzenlerler.
• Yönetim , şirketin yönetim kurulu üyeleri tarafından usulüne uygun olarak atanan bir veya daha fazla yönetici direktörün kucağına düşer.
• Denetim kurulu oluşturulması isteğe bağlıdır. Hissedarlar gibi, bir şirketin yönetim kurulu üyelerinin ve yöneticilerinin adlarının Ticaret Siciline tescil ettirilmesi gerekir.

2. Anonim Şirket

Anonim şirket, kayıtlı sermayenin hissedarlar tarafından yapılan katkılarla oluşturulduğu yasal bir formdur. Bu hissedarlar genellikle bir şirketin yükümlülüklerinden sorumlu tutulamazlar.

• Kayıtlı sermaye, belirli sayıda paya bölünmüştür.
• Birincil kurumsal belge, ana sözleşmesidir.
• Hissedar sayısında herhangi bir sınırlama olmaksızın tek bir kurucu tarafından başlatılabilir.
• Tek hissedar tarafından kurulan anonim şirket dışında , hissedar isimleri Ticaret Siciline tescil edilir.
• En az 2 milyon CZK veya yaklaşık 78.800 EURO tutarında gerekli kayıtlı sermaye.
• Hissedarlardan parasal olmayan katkılara izin verilir.
• Hamiline yazılı veya nama yazılı pay ihraç edebilir ve (i) Sertifika (kağıt form) veya (ii) kitap giriş (kağıtsız) formu. Çek Cumhuriyeti hukuku, uygulanabilir belirli haklara sahip farklı hisse türlerinin oluşturulmasına izin verir.
• Kağıt paylar teslim ve ciro ile devredilebilir. Kağıtsız hisse senetleri için Merkezi Saklama Kuruluşlarına kayıt zorunludur. Hisse devrine ilişkin her türlü sınırlama veya koşul, bir şirketin ana sözleşmesinde belirlenir.
• Hissedarların , ideal olarak yılda en az bir kez, mali yılın sonunda altı ayı geçmeyecek şekilde yapılan genel kurula katılmaları zorunludur.
• Monistik yapıya sahip bir anonim şirket, bir yönetim kurulu veya genel müdür atanmasını gerektirir.
• İkili bir yapıya sahip bir anonim şirket olan yönetim kurulu, şirket faaliyetlerinde icracı bir rol üstlenirken, yönetim rolü denetim kurulunun kucağına düşer. Esas sözleşmede aksi belirtilmedikçe, her kurulda Çek uyruklu veya yabancı uyruklu olabilecek üç üye bulunmalıdır. Bir şirketin yönetim ve denetim organlarının tüm üyeleri Ticaret Siciline tescil edilmelidir.

3. Sınırsız Ortaklık

Sınırsız ortaklık kapsamında, işi aynı firma adını kullanarak yürüten en az iki gerçek veya tüzel kişi olmalıdır. İlgili tüm ortaklar, tüm varlıklarıyla birlikte yükümlülükler üstlenecektir. Kayıtlı sermaye açısından belirlenmiş bir koşul bulunmamaktadır.

4. Sınırlı Ortaklık

İki veya daha fazla gerçek kişi ile sınırlı bir ortaklık oluşturulur. Ortaklardan en az birinin, Ticaret Siciline kayıtlı ödenmeyen katkı payı tutarına kadar yükümlülük üstlenecek komandit ortak olarak tanımlanması zorunludur. En az bir ortak, bir ortaklığın borçlarından herhangi biri için sınırsız sorumluluk üstlenmelidir.

5. Şube

• Teknik olarak, Çek Cumhuriyeti’nde kurulmuş bir şube bağımsız bir tüzel kişilik olarak kabul edilmeyecektir. Bu nedenle şube tarafından yapılan işlemler şubeyi tescil ettiren yabancı şirketin yaptığı işlemler olarak yorumlanacaktır.
• Şube başkanı, şube ile ilgili tüm işlemleri yönetebilecek ve denetleyebilecek bir Çek vatandaşı veya yabancı bir vatandaş olabilir.
• Şube başkanı Ticaret Siciline tescil edilecektir.

6. Avrupa Şirketi

• Özünde bir Avrupa Şirketi, tüm Avrupa’da iş yapmasına izin verilen bir kuruluştur.
• Bir Avrupa Şirketi aşağıdakilerden biri olarak kurulabilir: (i) En az iki farklı AB üye ülkesinden iki veya daha fazla anonim şirket arasında birleşme, (ii) belirli koşulları sağlayan şirketler tarafından holding şirketi, (iii) belirli şartları taşıyan şirketlerin iştiraki, (iv) en az iki yıl süreyle başka bir UE üye ülkesinde bir yan kuruluşu olan anonim şirket.
• Asgari gerekli sermaye 120.000 Euro’dan az olamaz.

7. Şahıs Şirketi

Çek vatandaşları ve yabancılar, geçerli ticaret lisanslarını ve diğer önemli işletme izinlerini tamamladıktan sonra Çek Cumhuriyeti’nde kendi adları altında faaliyet gösterebilirler.

İŞ İZİNLERİ

Her işletme, ilgili iş faaliyeti izin verilmesini gerektirmedikçe (gayrimenkul kiralama gibi) gerekli izin ve yetkileri aldıktan sonra faaliyete geçebilir.

• Bir şirketin faaliyet gösterebilmesi için Ticaret Lisansı Yasasına göre bir ticaret lisansı alması gerekir. Ticaret Ruhsatı Yasası, bir işi yürütmek için hiçbir mesleki yeterliliğin gerekmediği, çoğunluğu serbest ticaret olarak tanımlanan farklı ticaret türlerini şart koşar.
• Çek Cumhuriyeti Ticaret Siciline kayıttan önce , Ticaret Ruhsatı Yasası kapsamında olmayan belirli ticari faaliyetler özel izin veya izinler gerektirecektir. Bu, finans, telekomünikasyon, enerji ve sağlık sektörleri altındaki işletmeler için geçerlidir.

İŞ İLİŞKİLERİ VE ÇALIŞMA KOŞULLARI

İstihdamla ilgili tüm faaliyetler, 262/2006 Sayılı Kanun, İş Kanunu’na tabidir. İstihdam en yaygın olarak bir iş sözleşmesine dayalı olarak ortaya çıkar.

Bir iş sözleşmesi şunları içerebilir:

• işin türü
• İş yeri veya yerleri
• işe başlama tarihi

   

  1. Bir iş sözleşmesi kapsamındaki tüm çalışanların, işe başlamadan önce ilk tıbbi muayeneden geçmeleri gerekmektedir.
  2. Deneme süresi, işe giriş tarihinden başlamak üzere, her iki tarafça en fazla üç ay ve yönetici pozisyonları için altı aya kadar kararlaştırılabilir.
  3. Belirli süreli istihdama en fazla 36 ay izin verilir ve iki kez tekrarlanabilir. Özünde, belirli süreli istihdam dokuz yıldan uzun olamaz. Ciddi operasyonel sorunlar olması durumunda istisnalar vardır.
  4. Daha az kayıt dışı istihdam düzenlemeleri, iş performansına dayalı sözleşmeleri ve mevsimlik veya yarı zamanlı çalışma gibi belirli çalışma faaliyetlerine ilişkin sözleşmeleri içerebilir.

Aşağıdaki durumlarda bir iş sözleşmesi feshedilebilir:

• Yazılı olarak fesih sözleşmesi.
• Yazılı olarak sunulan ve doğrudan diğer tarafa teslim edilen fesih bildirimi . Asgari ihbar süresi iki aydır ve karşı tarafa yapılan ihbarı takip eden ayın ilk gününden başlar.
• İşverenler , ifa ve organizasyon sebepleri ile yükümlülük ihlalleri gibi durumlarda İş Kanunu Kanunlarına göre fesih uygulayabilir.
• Çalışanlar , sebep belirtmeksizin fesih ihbarında bulunabilirler. Bildirim süresi, bir işveren ve çalışan arasında bireysel bir yazılı anlaşma ile uzatılabilir.
• İş sözleşmesinin derhal feshedilmesine, her iki tarafın da iş akdinin derhal feshedilmesi konusunda mutabık kalması şartıyla izin verilir.
• Deneme süresi içinde iptal her iki taraf için de mümkündür. İşçi ve işveren, sebeplerini belirtmeksizin iş akdini feshedebilir.
• Bir çalışan, mutabık kalınan süreden sonra çalışmayı kabul ederse, istihdamın niteliği otomatik olarak belirsiz bir süre için istihdam olarak değiştirilecektir.
• Yabancı uyruklular için oturma izninin iptali veya çalışma izni, Mavi Kart, Çalışan Kartı veya sınır dışı edilme.
• Bir çalışanın ölümü

Örgütsel nedenlerle işveren tarafından işten çıkarılma durumunda işçiye yasal asgari kıdem tazminatı ödenir. Kural olarak, kıdem tazminatı, çalışanın ortalama kazancının bir ila üç katı arasında ve görev süresine göre olmalıdır.

Bir kaza, mesleki sağlık durumu veya meslek hastalığına yakalanma tehdidi durumunda, asgari yasal kıdem tazminatı, çalışanın ortalama aylık gelirinin 12 katı olmalıdır.

Diğer Önemli İşgücü ve İstihdam Göstergeleri:

• Tüm çalışanların en az dört hafta tatil yapma hakkı vardır.
• 2018 itibariyle , asgari ücret Çek hükümeti tarafından ayda 12 200 CZK veya 480 EUR veya 73,20 CZK/saat olarak belirlenir.
• Fazla mesai , bir işveren bir çalışana telafi edici izin vermeyi kabul etmedikçe, ortalama kazancın en az %25’ini ekleyecektir.
• Maaş , fazla mesai ücretini içerebilir. Sıradan çalışanlar için yılda en fazla 150 saat dahil edilebilir. Öte yandan, yöneticilerin bir takvim yılı başına 416’ya kadar fazla mesai saati olabilir.
• Maksimum çalışma saatleri haftada 40’tır veya iki ila üç vardiyalı iş operasyonları gibi belirli durumlarda daha azdır.

Sendikalar

• Sendika oluşumları kanunla düzenlenir.
• Toplu iş sözleşmesi, bir sendika aracılığıyla belirli süreli veya belirsiz süreli yapılabilir, bu durumda altı ay önceden bildirimde bulunmak suretiyle feshedilebilir.
• Toplu iş sözleşmelerinin müzakeresini desteklemek için grevlere izin verilir, ancak bununla sınırlı değildir.

ÇALIŞMA İZİNLERİ, OTURMA İZİNLERİ VE VİZELER

• Çek Cumhuriyeti’nin dış UE sınırları olmadığından, kişilerin veya malların özel kontrolü uluslararası havaalanlarında gerçekleştirilir.
• AB, EE ve İsviçre’den çalışanlar ve eski aile üyeleri, Çek Cumhuriyeti’nde iş bulmak için çalışma iznine ihtiyaç duymazlar.
• Diğer tüm ülkelerden çalışanların , işe başlamadan önce çalışma izni ve çalışma izni almaları gerekmektedir.
• Çek Cumhuriyeti’nde iş arayan yabancı uyruklular arasında uzun süreli ikamet ile ilgili yasalar modernize edilmiş ve AB yasalarıyla uyumlu hale getirilmiştir.
• İçişleri Bakanlığı tarafından Çalışan Kartı, belirli çalışma pozisyonlarındaki çalışanlara verilmektedir. Çalışan Kartı olan bir çalışanın artık bireysel oturma izni başvurusu yapmasına gerek yoktur.
• Yabancı uyruklular oturma ve çalışma iznini bir arada sunan Mavi Kart başvurusunda bulunabilirler.
• Mavi Kart, tipik olarak, daha yüksek eğitim düzeyine sahip veya en az bir yıllık iş sözleşmesi olan ve ortalama brüt maaşı Çek Cumhuriyeti’ndeki ortalama maaşın en az 1,5 katı olan işçilere verilir.

FİKRİ MÜLKİYET

• Çek Cumhuriyeti , Dünya Fikri Mülkiyet Örgütü (WIPO), Avrupa Patent Örgütü (EPO) üyesidir ve Fikri Mülkiyet Haklarının Ticaretle İlgili Yönleri Anlaşmasının (TRIPS) sözleşme tarafı olarak kabul edilir.
• Çek Cumhuriyeti’ndeki fikri mülkiyetin yasal koruma sistemi, piyasa ekonomisinin geçerli ilkeleriyle tutarlıdır ve AB yasalarıyla uyumludur.

FİNANS VE YATIRIM

1. İş Yönetmeliği

Ticari markalar ve telif hakları dahil olmak üzere IP, Çek Cumhuriyeti’nde Telif Hakkı Yasası kapsamında korunmaktadır.

2. Bankacılık ve Finans

Ülkenin merkez bankası olan Çek Ulusal Bankası, parayla ilgili politikaları, bankacılık denetimini ve finansal piyasaları denetler.

• Menkul kıymetler , Prag Menkul Kıymetler Borsası’nda büyük ve orta ölçekli yatırımcılar için SPAD ve daha küçük yatırımcılar için modül ihaleleri olmak üzere iki işlem piyasası ile işlem görmektedir.
• Borsa CCESEG Aktiengesellschaft-Winer Borse AG’ye aittir.

3. Değişim Kontrolleri

Çek Cumhuriyeti, fonların ülke içinde ve dışında serbestçe hareket etmesini sağlayan döviz kontrolü yapmamaktadır. İstatistiksel raporlama bir gerekliliktir.

4. Yatırım teşvikleri

Çek Cumhuriyeti, aşağıdakiler gibi çeşitli durumlarda sayısız yatırım teşviki sunmaktadır:

• Gelir vergisi indirimi
• Bazı emlak vergisi muafiyetleri
• İstihdam yaratılması için istihdam sübvansiyonları
• Çalışanları eğitmek ve elde tutmak
• Varlık edinimi için finansal destek

Ülke ayrıca AB Yapısal Fonları ve diğer projeler için sübvansiyonlar da veriyor.

MUHASEBE VE DENETİM

1. Muhasebe mevzuatları AB hukuku ile uyumlu hale getirilmiştir.
2. Mali tabloların içeriği, Çek genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre oluşturulmalıdır.
3. Çek muhasebesi, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarından biraz farklıdır.
4. Yıllık mali tablolar, bir bilanço, gelir tablosu ve mali tablolara ek notlar içermelidir.
5. Denetimden geçmiş finansal tabloları olan şirketler için nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosu gereklidir.
6. Yıllık mali tablolar Ticaret Sicili tarafından yayınlanır ve ilgili yerel vergi dairesine şirket vergi beyannamesi ile birlikte sunulmalıdır.

Muhasebe Direktifleri

• Bir şirketler grubunun konsolide bazda net varlıkları 100 milyon CZK’yı, cirosu 200 milyon CZK’yı ve 50 çalışanı aştığında, kontrol eden tüm kuruluşun konsolide finansal tablolar hazırlaması gerekir.
• Halka açık şirketler söz konusu olmadığı sürece, küçük bir grubun konsolide finansal tablolar hazırlaması gerekli değildir.
• Borsada işlem gören şirketlerin , AB hukuku tarafından değiştirildiği şekliyle UFRS’yi kullanmaları gerekmektedir.
• Tüzel kişiler hesaplarını Çek dilinde tutmakla yükümlüdür. Öte yandan, muhasebe belgeleri ancak anlaşılırlık koşulu sağlandığı takdirde yabancı dil kullanılarak oluşturulabilir.
• Kuruluşların hesaplarını Çek kronlarında tutmaları gerekir.

Denetim Gereksinimleri

Muhasebe Yasası uyarınca, tüm mali tablolar, konsolide mali tablolar ve yıllık raporlar, aşağıdakilerden bir dış denetçi tarafından denetlenmelidir: (i) büyük ve orta ölçekli muhasebe birimleri, (ii) geçmiş hesap dönemi aşağıdaki kriterlerden en az birini karşılayan, anonim şirket şeklinde küçük muhasebe birimleri:

• 40 milyon CZK’dan fazla olmayan toplam net varlık
• yılda 80 milyon CZK’dan fazla olmayan net ciro
• ortalama çalışan sayısı 50’den fazla değil
• Mikro muhasebe birimlerinin mali tablolarını denetleme zorunluluğu yoktur.
• Orta veya büyük ölçekli bir şirkete dönüşmesi muhtemel olan yeni bir şirket, faaliyete geçtiği ilk yıl içinde denetlenmeyebilir.
• Bir şirket başka yasal nedenlerle denetlenebilir.
• Tüm mali tablolar, Uluslararası Denetim Standartlarına göre denetlenir.

Yayın ve Arşivleme

Şirketler, Ticaret Sicili altındaki Tapu Tahsilatlarında mali tabloları yayınlayabilirler. Denetlenen şirketler, mali tabloları, yönetim raporunu ve denetçi raporunu içeren yıllık bir rapor halinde yayınlanacaktır.

• Tüm muhasebe belgeleri, belge türüne bağlı olarak en az beş yıl veya en fazla 30 yıl süreyle arşivlenmelidir.
• Arşivleme döneminden bağımsız olarak, zamanaşımının geçerliliğini koruduğu vergilendirme dönemleri için vergiyle ilgili belgelerin mevcut olması gerekir.

ÇEK CUMHURİYETİ VERGİ SİSTEMİNE GENEL BAKIŞ

Çek Gelir Vergisi Yasası, hem bireyler hem de şirketler için vergileri düzenler. Yerel olarak yetkili vergi dairesi, bir şirketin merkezi veya vergi mükellefinin ikametgahı esas alınarak belirlenecektir.

Özel bir vergi dairesi (STO), büyük vergi mükellefleri için ülke çapında yargı yetkisine sahiptir ve cirosu 200 milyon CZK’yı aşan vergi gelirlerine önemli katkılarda bulunur.

Vergi denetim programı ve sıklığı, mükellefin ikamet ettiği yere bağlı olacaktır. Vergi denetimleri genellikle daha küçük kasabalarda ve belediyelerde yapılır.

Tüm mükellefler, vergi denetiminden sonra vergi makamları tarafından verilen ve vergi yükümlülüklerinde artışa yol açan kararlara itiraz etme hakkına sahiptir. İtirazlar, karara ilişkin süre (30 gün) içinde ilgili makamlara yazılı olarak yapılır. Temyiz kararından memnun olmayan mükellefler daha sonra mahkemelere itiraz edebilirler.

ÇEK CUMHURİYETİ’NDE FARKLI VERGİ TÜRLERİ

1. Kurumlar Vergisi (CIT) oranları

• Kurumlar vergisi genel olarak %19 oranında alınır.
• Temel yatırım fonları için kurumlar vergisi oranı %5 olarak belirlenmiştir.
• Emeklilik fonları %0 vergi oranına tabidir.
• Faaliyet ve yönetim yeri Çek Cumhuriyeti’nde olan yerli ve yabancı ticari kuruluşlar için, vergiye tabi gelir, dünya çapındaki brüt gelirden vergiden düşülebilir giderler, vergiye tabi olmayan gelir ve izin verilen kesintiler çıkarıldıktan sonra kalan tutardır.
• Mukim olmayan şirketler yalnızca Çek Cumhuriyeti’nde elde edilen gelirden vergilendirilir.
• Vergi beyannamesi başvuruları için süre sınırı üç aylık bir süre içindedir.
• CIT için bir vergi danışmanı tarafından dosyalanır veya vergi mükellefi denetime tabi ise, ibraz süresi altı aydır.
• Son bilinen borç 30.000 CZK ile 150.000 CZK (1.135 ve 5.670 EUR) arasındaysa altı ayda bir ödenen vergi avansları
• Peşin ödeme, vergi borcunun %40’ı olmalıdır.
• Bilinen son vergi borcunun 150.000 CZK’dan fazla olması durumunda, avans ödemesi önceki vergi borcunun dörtte biri olmalı ve üç ayda bir ödenmelidir.
• Vergiye tabi geliri elde etmek ve sürdürmek için yapılan tüm masraflar, indirilemeyen kalemler veya yalnızca kanunla belirlenen bir sınıra kadar indirilebilen kalemler altında listelenmedikçe, tamamen vergiden düşülebilir.
• Araştırma ve geliştirme faaliyetlerinden kaynaklanan giderler, toplam giderin sırasıyla %100’üne ve %110’una kadar matrahtan indirilebilir.
• Araştırma ve geliştirme projelerinin maliyeti üç yıla kadar vergi matrahı hesabında kalabileceğinden, araştırma ve geliştirme giderleri iki kat talep edilebilir.
• Bir kesinti iki şekilde elde edilebilir. Mesleki eğitim amacıyla edinilen malvarlığı için kesinti iki kez yapılabilir. (i) vergi matrahını azaltan varlığın amortismanı ve (ii) satın alma yılında toplam varlık değerinin %110’una kadar kesinti.
• Profesyonel eğitim sunan şirketler, eğitim faaliyetlerinden saat başına 200 CZK’ya kadar kesinti yapabilir.
• 1993 yılından sonra oluşan vergi zararları beş yıl süreyle taşınır.
• Temmuz 2020’den itibaren vergi zararları iki yıl geriye taşınmaktadır. Talep edilebilecek maksimum miktar 30 milyon CZK’dır.

Vergi Muafiyetleri

• CZ’den veya AB üye devletinde mukim bir yan kuruluş tarafından CZ’den veya başka bir AB üyesi mukimden ana şirketine ödenen temettüler.
• Bir bağlı ortaklıktaki iştirak satışından elde edilen gelir
• Çifte vergilendirme anlaşmasından mukim AB üyesi olmayan bir kısım ise, bir iştirakteki bir iştirakin satışından elde edilen temettüler ve gelirler, %12’den az olmayan kurumlar vergisine tabi olacaktır.

Yabancı Yatırımcılar, aşağıdaki temel koşullarla istisnalar talep edebilir:

• Ana şirket, bağlı ortaklığın en az %10’unu en az 12 ardışık ay boyunca elinde tutmalıdır.
• Gelir, bir İsviçre, Norveç, Lihtenştayn ve İzlanda’ya da ödeniyorsa vergiden muaftır.

Teşvikler

Hem yerli hem de yabancı yatırımcılar için aşağıdaki kategorilerde yatırım teşvikleri mevcuttur:

• Teknoloji merkezleri
• Üretim endüstrisi
• Yazılım geliştirme merkezleri, paylaşılan hizmet merkezleri, yüksek teknoloji onarım tesisleri, çağrı merkezleri ve veri merkezleri gibi iş destek hizmeti sağlayıcıları.

Tüm şartlar yerine getirildiğinde aşağıdaki şekillerde yatırım teşvikleri sağlanabilir:

• 10 yıla kadar gelir vergisi indirimi
• Yeni işlerin yaratılmasında mali yardım
• Yeni çalışanları eğitmek ve yeniden eğitmek için mali destek
• Teknoloji merkezlerine ve üretim şirketlerine yapılan stratejik yatırımların mali desteği.
• Kamu arazilerinin ideal fiyatlarla devri.
• Beş yıl boyunca emlak vergisi muafiyeti.

2. Stopaj vergisi

• Yerleşik ve yerleşik olmayanlara ödenen temettüler %15 oranında stopaj vergisine tabidir.
• AB ana-bağlı ortaklık direktifi uyarınca, bir bağlı ortaklıktan ana şirkete ödenen temettüler, ana ortaklığın 12 ay boyunca bağlı ortaklıkta en az %10 hisseye sahip olması durumunda vergiden muaf tutulacaktır.
• Bir CZ yan kuruluşu tarafından İzlanda, Norveç, İsviçre ve Lihtenştayn’da yerleşik bir ana şirkete ödenen temettüler vergiden muaf tutulacaktır.
• %35’lik stopaj vergisi oranı, temettülerin AB ve AEA dışındaki diğer yargı bölgelerine ödendiği durumlarda geçerlidir.

Faiz

• Mukim olmayanlara ödenen faiz, %15 oranında stopaja tabidir.
• AB, İsviçre, Norveç, İzlanda ve Lihtenştayn’da daimi ikametgahı olan bir şirkete yerel bir mukim tarafından faiz ödendiğinde muafiyet uygulanır.
• AB ve AEA’dan gelen vergi mükelleflerinin, faiz ödemeleriyle ilgili maliyetleri azaltmak için vergi beyannamesi vermelerine izin verilmektedir.
• %35’lik oran, CZ’nin çifte vergilendirme anlaşmasının olmadığı diğer AB veya AEA üye devletlerine faiz ödendiğinde uygulanır.

telif hakları

• Mukim olmayanlara ödenen gayrimaddi hak bedelleri %15 oranında stopaja tabidir.
• Muafiyet, yerel bir mukim tarafından AB, İsviçre, Norveç, İzlanda ve Lihtenştayn’da daimi ikametgahı olan bir şirkete ödenen telif ücretlerinde uygulanır.
• AB ve AEA’dan gelen vergi mükelleflerinin, telif ücretleriyle ilgili maliyetleri azaltmak için vergi beyannamesi vermelerine izin verilmektedir.
• CZ’nin çifte vergilendirme anlaşması olmayan diğer AB veya AEA üye devletlerine telif ücreti ödendiğinde %35 oranı uygulanır.

3. Kaçınma önleyici kurallar

İnce Büyük Harf

• Kredi alıcısı bir sigorta şirketinin bankası ise, belirli bir vergi döneminde kredilerin sim’i öz sermayenin altı katına ulaştığında, faiz giderlerini toplam kredi tutarından mahsup etmeleri yasaktır.

Aşırı Borçlanma Maliyetleri

• Önceden belirlenmiş bir sınıra kadar vergiden düşülebilir. Vergi, faiz, amortisman öncesi vergi kârının %30’u veya 80 milyon CZK’ya kadar sınır belirlenir.
• Vergi matrahının düşürülmesine (gelir ve gider arasındaki fark), vergi mükellefinin aşırı borçlanma maliyeti sınırını karşılayamadığı vergi döneminde izin verilir.

Kontrol Edilen Yabancı Şirket

• Kontrol edilen bir yabancı şirket için vergi matrahını belirlerken, hakim şirket, temettü geliri, lisans ücretleri, mülkiyet hisselerinin satışından elde edilen gelir, mal satışından elde edilen gelir ve iştiraklerden veya iştiraklere sağlanan hizmetlerden elde edilen gelirler dahil olmak üzere elde edilen gelirleri dikkate almalıdır. katma değeri çok az olan veya hiç olmayan, sigorta, bankacılık ve diğer finansal hizmetler.
• Dahil edilen gelirler, kontrol edilen yabancı şirketin sermayesi oranında hakim şirketin vergi matrahına dahil edilir. Kural olarak, hakim şirketin vergi matrahı ayarlaması, ayarlamanın vergi matrahının düşmesine neden olacaksa yapılmayacaktır.

DAC6

Çek Cumhuriyeti, potansiyel olarak vergi avantajlarına yol açan ve bunun da vergi makamlarına bildirilmesi gereken sınır ötesi düzenlemeleri içeren DAC VI AB yönergelerini uygulamaya koydu.

Transfer Fiyatlandırması

Transfer fiyatlandırması yerli ve yabancı ilişkili taraflar için geçerlidir. Taraflardan birinin sermayeye veya oy hakkına %25 oranında iştirak etmesi halinde taraflar arasında doğrudan veya dolaylı ilişki vardır. Aynı kişi her iki tarafın yönetimine ve kontrolüne katıldığında da taraflar ilişkili olabilir. İlişkili taraflar arasındaki işlem fiyatlarının piyasa fiyatlarından farklı olduğu ve aradaki farkın gerekçelendirilmediği durumlarda, vergi matrahı farka göre otomatik olarak ayarlanacaktır.

ULUSLARARASI VERGİ UNSURLARI

• Çifte Vergilendirme Anlaşmaları

Çifte vergilendirmenin, kredinin veya muafiyetin ortadan kaldırılması, belirli çifte vergilendirme anlaşmaları kapsamında mevcuttur. Dış verginin kullanılmayan kısmı bir sonraki vergi döneminde vergi gideri olarak mahsup edilecektir.

KATMA DEĞER VERGİ ORANLARI

• %21 Katma Değer Vergisi standart oranı.
• Gıda ve alkolsüz içecek fabrikaları, özel sağlık ürünleri ve eczacılık ürünleri için %15 oranında indirimli KDV uygulanmaktadır.
• İlaç, aşı, kitap, su ve kanalizasyon fiyatları, toplu taşıma, yemek hizmetleri, otel konaklamaları, spor ve kültürel etkinlikler, kuaförlük ve küçük onarımlar için %10 oranında indirimli KDV uygulanır.
• Vergiye tabi kişi, CZ’de ekonomik faaliyet yürüten herhangi bir tüzel kişi veya kişidir.
• Vergiye tabi olaylar şunları içerebilir: (i) Çek Cumhuriyeti’ndeki bir ekonomik faaliyetle ilgili mal tedariki ve hizmet sunumu, (ii) başka bir AB üye devletinden Çek Cumhuriyeti sınırları içindeki malların topluluk içi satın alınması ve (iii) Çek Cumhuriyeti’ne ithal edilen mallar.
• Vergiye tabi tutar, KDV hariç, ancak tüketim vergileri ile diğer vergi ve harçlar dahil olmak üzere tedarik için alınan toplam bedeldir.
• Vergi dönemi, aylık veya üç aylık dönemler halinde ve önceki 12 ardışık ayın cirosuna göre olabilir. Yeni KDV mükellefleri için zorunlu vergi dönemi takvim ayıdır.
• 2016 yılından bu yana, KDV mükelleflerinin Çek Cumhuriyeti’nde KDV’ye tabi işlemlerin ayrıntılarını ve talep edilen girdi KDV kesintilerine ilişkin işlemleri içeren bir özet beyanı sunmaları gerekmektedir.
• Çek Cumhuriyeti’nde kayıtlı ofisi, işyeri veya sabit kuruluşu olan herhangi bir vergi mükellefi için zorunlu KDV kaydı eşiği, önceki 12 ardışık takvim ayı için 1 milyon CZK cirodur. Gönüllü KDV de geçerlidir.
• Çek Cumhuriyeti’nde, Çek Cumhuriyeti’nde kayıtlı olmayan herhangi bir KDV kişisine uzun mesafeli satışlar (posta siparişi yoluyla) gerçekleştiren yabancı bir vergi mükellefi, bir takvimde 1,14 milyon CZK veya 43,110 Euro’ya ulaşan mal ve malzemeler için Çek Cumhuriyeti’nde KDV’yi kaydettirmelidir. yıl.
• 1 Temmuz 2021’den bu yana KDV eşiği, vergiden muaf kişilere yönelik dijital hizmetler de dahil olmak üzere tüm uzaktan satışlar için 10.000 Euro olacaktır. Tek Durak-Shop tek AB KDV’si de bu tür bir işlem için bir seçenek haline getirilmiştir.
• Vergi mükelleflerinin aşağıdaki durumlarda kimliği belirli kişi olarak kayıt yaptırması gerekir: (i) Çek Cumhuriyeti dışında yerleşik, ancak Çek Cumhuriyeti’nde bir tedarik merkezi bulunan kişi veya kuruluşlardan hizmet satın alınması, (ii) başka bir AB üye ülkesindeki tedarik merkezi ile hizmet tedariki, (iii) başka bir AB üye devletinden topluluk içi mal alımı.
• KDV grubu kayıtları, Çek Cumhuriyeti’nde işyeri veya sabit işyeri bulunan ve ekonomik, mali ve organizasyon açısından bağlantılı olan vergi mükelleflerine uygulanmalı ve tek bir vergi mükellefi olarak kabul edilecektir.

DİĞER VERGİLER

• Çek Cumhuriyeti’nde net değer vergisi yoktur. .
• Emlak vergisine arazi, bina ve apartman vergileri dahildir. Emlak vergisi miktarı, arazinin, binanın veya dairenin asıl amacına ve ayrıca yere bağlı olacaktır. Temel emlak vergisi oranları belediye düzeyinde ayarlanabilir.
• Emlak devir vergisi oranı %4 olarak belirlendi.
• Yol vergisi, Çek Cumhuriyeti’nde kayıtlı ve ticari nedenlerle kullanılan motorlu taşıtlar ve treylerler için hesaplanır. Amaç ne olursa olsun, ağırlığı 3,5 tonu geçen araçlar vergiye tabi olacaktır.
• Madeni yağ, elektrik, kömür, doğal gaz, bira, şarap ve tütün ürünlerinden özel tüketim vergisi alınacak.
• AB üyesi olmayan ülkelerden ithal edilen mallar, ithalat gümrük iznine tabidir.

Çek Cumhuriyeti’ndeki iş kayıt sürecini kolaylaştırmak ve basitleştirmek için, yabancı yatırımcıların deneyimli ve bilgili bir danışmanlık firması ile ortaklık aramasını şiddetle tavsiye ediyoruz. Damalion’s’ta, iş dünyasının her alanında geniş bir yelpazede profesyonel hizmetler sunuyoruz. yasal danışmanlık, muhasebe danışmanlığı, finansal danışmanlık danışmanlığı, kurumsal yönetim, denetim, vergi danışmanlığı çözümleri, insan kaynakları danışmanlığı, işe alım ve daha pek çok şey dahil olmak üzere Çek Cumhuriyeti şirketlerinin kurulması ve geliştirilmesi . Bugün bizimle iletişime geçin ve Damalion uzmanlarımızın Çek Cumhuriyeti’nde iş kurmanın zorluklarını aşmanıza yardımcı olmasına izin verin.

Şirketinizi Çek Cumhuriyeti’nde kaydettirmek için şimdi bizimle iletişime geçin.

Damalion Çek Cumhuriyeti Masamız kısa süre içinde size cevap verecektir. Lütfen ihtiyacınızı açıklamak için bu formu doldurun