Birou Damalion Republica Cehă

Faceți afaceri în Republica Cehă

Investitorilor străini li se permite să desfășoare activități comerciale care includ comerț, achiziții de proprietăți imobiliare și alte prevederi care sunt aplicabile companiilor locale. După patru decenii de guvernare comunistă, Republica Cehă s-a transformat încet într-o economie de comandă într-o economie de piață liberă inspirată de Revoluția de catifea din 1989. Din 1990, Republica Cehă este un loc atrăgător pentru investițiile străine. Potențialul său de creștere a crescut și mai mult atunci când a aderat oficial și și-a armonizat legile cu cele ale Uniunii Europene la 1 mai 2004.

Avantajele investițiilor străine directe în Republica Cehă

• Republica Cehă este un membru activ al Uniunii Europene.
• Are un sistem bancar central independent și puternic, care reglementează o monedă stabilă.

Acesta asigură țării acces facil la piețele europene, precum și interrelații pozitive cu alte țări din afara Europei.

• Un sector financiar stabil care și-a demonstrat rezistența incredibilă pe fondul crizei recente.
• Cheltuieli publice generale la un nivel controlat și satisfăcător.
• Înregistrează una dintre cele mai scăzute rate ale șomajului din Europa, creând astfel un mediu ideal și atractiv pentru investitorii străini.
• Reputație de lungă durată a producției industriale puternice.
• Forță de muncă de calitate la costuri intermediare ridicate.
• Situat central în Europa

Odată ce sunteți în sfârșit hotărât să faceți afaceri în Republica Cehă, există multe lucruri de care trebuie să vă ocupați pentru a construi cu succes o companie în țară. Mai jos sunt enumerate toate cerințele pe care trebuie să le îndepliniți la înființarea unei companii în Republica Cehă.

STABILIREA PREZENȚEI DE AFACERI

Investitorii străini și companiile care doresc să creeze o prezență de afaceri în Republica Cehă pot alege dintr-o multitudine de opțiuni. În conformitate cu Codul civil și Legea societăților comerciale, formele juridice corporative primare prin care pot fi operate afaceri în țară sunt următoarele:

1. Societate cu răspundere limitată

O societate cu răspundere limitată este o societate al cărei capital social este format din aporturi ale acționarilor.

• Acționarii vor fi trași la răspundere pentru obligațiile companiei lor numai în limita sumei contribuțiilor lor neachitate înregistrate la Registrul Comerțului.
• Principalul document corporativ al unei societăți cu răspundere limitată din Republica Cehă este prezentat în statutul său.
• Cerința de capital social trebuie să fie de cel puțin 1 CZK, în timp ce cerința minimă de contribuție a oricărui acționar este de 1 CZK.
• Contribuțiile în natură sunt permise din partea membrilor.
• Societățile cu răspundere limitată pot crea diferite tipuri de acțiuni cu drepturi specifice aplicabile.
• Acțiunile dintr-o Republică Cehă cu răspundere limitată sunt transferabile în conformitate cu acordul de transfer de acțiuni, care intră în vigoare la data predeterminată în acord. Limitările de transfer de acțiuni pot fi create și incluse în actul constitutiv al societății.
• Poate fi stabilit de un singur fondator. Nu există o limită a numărului de acționari permis într-un cadru de societate cu răspundere limitată.
• Numele acționarilor sunt înregistrate în mod corespunzător în Registrul Comerțului.
• Acţionarii programează o adunare generală, care este unul dintre cele mai importante evenimente care va avea loc o dată pe an sau nu mai târziu de şase luni de la încheierea exerciţiului financiar.
• Conducerea cade în poala unuia sau mai multor directori executivi, numiți în mod corespunzător de membrii consiliului executiv al companiei.
• Crearea unui consiliu de supraveghere este opțională. La fel ca acționarii, numele directorilor și ale membrilor consiliului de administrație al unei companii trebuie să fie înregistrate la Registrul Comerțului.

2. Societate pe acțiuni

O societate pe acțiuni este o formă juridică în care capitalul social este format din aporturi ale acționarilor. Acești acționari nu sunt, în general, trași la răspundere pentru obligațiile unei companii.

• Capitalul social este subdivizat într-un anumit număr de acțiuni.
• Documentul corporativ principal este statutul său.
• Poate fi început de un singur fondator, fără limitări ale numărului de acționari.
• În afară de o societate pe acțiuni de către un singur acționar, numele acționarilor sunt înregistrate în Registrul Comerțului.
• Capital social necesar de cel puțin 2 milioane CZK sau aproximativ 78.800 EUR.
• Sunt permise contribuții nemonetare din partea acționarilor.
• Poate emite acțiuni la purtător sau nominative și furnizate sub formă de (i) Certificat (formular pe hârtie) sau (ii) formular de înscriere în carte (fără hârtie). Legea Republicii Cehe permite formarea de diferite tipuri de acțiuni cu drepturi specifice aplicabile.
• Acțiunile pe hârtie pot fi transferate la livrare și avizare. Pentru acțiunile fără hârtie, înregistrarea la Depozitarii Centrale de Valori Mobiliare este o cerință. Orice limitări sau condiții pentru transferul de acțiuni sunt stabilite în actul constitutiv al unei societăți.
• Acţionarii trebuie să participe la adunarea generală, care în mod ideal are loc cel puţin o dată pe an, nu mai târziu de şase luni la sfârşitul anului fiscal.
• O societate pe acțiuni cu o structură monistă necesită numirea unui consiliu de administrație sau a unui director general
• O societate pe acțiuni cu o structură dualistă, consiliul de administrație joacă un rol executiv în operațiunile companiei, în timp ce rolul de conducere cade în poala consiliului de supraveghere. Cu excepția cazului în care se prevede altfel în actul constitutiv, fiecare consiliu ar trebui să aibă trei membri care pot fi cetățeni cehi sau cetățeni străini. Toți membrii organelor executive și de supraveghere ale unei companii trebuie să fie înscriși la Registrul Comerțului.

3. Parteneriat nelimitat

În cadrul unui parteneriat nelimitat, ar trebui să existe cel puțin două persoane fizice sau juridice care conduc afacerea folosind același nume de firmă. Toți partenerii implicați își vor asuma obligații împreună cu toate activele lor. Nu există cerințe stabilite în ceea ce privește capitalul social.

4. Societate în comandită

O societate în comandită este creată cu două sau mai multe persoane fizice. Cel puțin unul dintre asociați trebuie să fie identificat ca asociat comanditar care își va asuma răspunderi până la valoarea contribuției neachitate, așa cum este înregistrată la Registrul Comerțului. Cel puțin un partener ar trebui să își asume răspunderea nelimitată pentru oricare dintre datoriile unui parteneriat.

5. Ramura

• Din punct de vedere tehnic , o sucursală stabilită în Republica Cehă nu va fi considerată o entitate juridică independentă. Prin urmare, orice acțiuni întreprinse de sucursală vor fi interpretate ca acțiuni efectuate de societatea străină care a înregistrat sucursala.
• Șeful sucursalei poate fi un cetățean ceh sau un cetățean străin care poate gestiona și supraveghea toate acțiunile legate de sucursală.
• Seful sucursalei va fi inregistrat la Registrul Comertului.

6. Companie europeană

• În esență, o companie europeană este o entitate autorizată să desfășoare afaceri în toată Europa.
• O companie europeană poate fi înființată ca una dintre următoarele: (i) Fuziunea între două sau mai multe societăți pe acțiuni din cel puțin două state membre UE diferite, (ii) holding de societăți care îndeplinesc condiții specifice, (iii) filială a companiilor care îndeplinesc condiții specifice, (iv) societate pe acțiuni cu o filială într-un alt stat membru UE de cel puțin doi ani.
• Capitalul minim necesar nu poate fi mai mic de 120.000 EUR.

7. Proprietate unică

Cetățenii și străinii cehi pot opera în Republica Cehă sub propriul nume după ce au completat licențe comerciale valabile și alte permise de afaceri esențiale.

PERMISE DE AFACERI

Fiecare afacere poate începe operațiunile după finalizarea permiselor și autorizațiilor necesare, cu excepția cazului în care activitatea comercială respectivă nu necesită eliberarea unui permis (cum ar fi în cazul leasingului imobiliar).

• Înainte ca o companie să poată funcționa, o companie trebuie să obțină o licență comercială în conformitate cu Legea privind licențele comerciale. Legea privind licențele comerciale stipulează diferite tipuri de comerț, majoritatea identificate drept schimburi libere în care nu este necesară nicio competență profesională pentru a conduce o afacere.
• Înainte de înregistrarea la Registrul Comerțului din Republica Cehă, anumite activități comerciale care nu sunt sub incidența Legii privind licențele comerciale vor necesita autorizații sau permise speciale. Acest lucru se aplică afacerilor din sectoarele financiar, telecomunicații, energie și sănătate.

RELAȚII DE MUNCĂ ȘI CONDIȚII DE MUNCĂ

Toate activitățile legate de muncă sunt reglementate de Legea nr. 262/2006 Coll., Codul Muncii. Angajarea apare cel mai frecvent pe baza unui contract de muncă.

Un contract de munca poate include:

• Tipul muncii
• Locul sau locurile de muncă
• Data începerii angajării

   

  1. Toți angajații cu contract de muncă sunt obligați să se supună unui examen medical inițial înainte de a-și începe angajarea.
  2. Perioada de probă poate fi convenită de ambele părți pentru cel mult trei luni și până la șase luni pentru funcțiile de conducere, începând cu data angajării.
  3. Angajarea pe durată determinată este permisă pe o perioadă de maximum 36 de luni și poate fi repetată de două ori. În esență, angajarea pe durată determinată nu poate fi mai mare de nouă ani. Există excepții în cazul unor probleme operaționale grave.
  4. Organizațiile de angajare mai puțin informale pot include acorduri bazate pe performanța muncii și acorduri privind activitățile de lucru specifice, cum ar fi în cazul muncii sezoniere sau cu fracțiune de normă.

Contractul de muncă poate fi reziliat în următoarele cazuri:

• Acord de reziliere în formă scrisă.
• Notificare de reziliere transmisă în scris și transmisă direct celeilalte părți. Perioada minimă de preaviz este de două luni și începe la prima dată a lunii următoare notificării de livrare către cealaltă parte.
• Angajatorii pot impune reziliere în conformitate cu Legile Codului Muncii, cum ar fi în cazul motivelor de performanță și organizare, precum și în cazul încălcării obligațiilor.
• Angajații pot notifica o notificare de încetare fără a-și indica motivul. Perioada de preaviz poate fi prelungită printr-un acord individual scris între angajator și angajat.
• Rezilierea imediată a contractului de muncă este permisă cu condiția ca ambele părți să convină asupra rezilierii imediate a angajării.
• Anularea în perioada de probă este posibilă pentru ambele părți. Salariatul și angajatorul pot înceta raporturile de muncă fără a-și prezenta motivele.
• Dacă un angajat este de acord să lucreze după perioada convenită, natura locului de muncă va fi schimbată automat în angajare pe perioadă nedeterminată.
• Pentru cetățenii străini, anularea permisului de ședere sau expirarea permisului de muncă, Cartea albastră, Cartea de angajat sau deportare.
• Moartea unui angajat

Indemnizația minimă legală de concediere se acordă salariatului în cazul rezilierii de către angajator din motive de organizare. Prin regulă, indemnizația de concediere ar trebui să fie de una până la trei ori decât câștigul mediu al angajatului și în funcție de durata mandatului.

În cazul unui accident, a unei afecțiuni medicale profesionale sau a amenințării cu dezvoltarea unei boli profesionale, indemnizația minimă legală de concediere ar trebui să fie de 12 ori venitul mediu lunar al unui angajat.

Alte indicații importante privind forța de muncă și angajare:

• Toți angajații au dreptul la un concediu minim de patru săptămâni.
• Începând cu 2018, salariul minim este stabilit de guvernul ceh la 12 200 CZK sau 480 EUR pe lună sau 73,20 CZK/oră.
• Orele suplimentare vor adăuga cel puțin 25% din câștigul mediu, cu excepția cazului în care un angajator este de acord să acorde unui angajat un concediu compensatoriu.
• Salariul poate include remunerarea orelor suplimentare. Pentru angajații obișnuiți, pot fi incluse maximum 150 de ore pe an. Pe de altă parte, managerii pot avea până la 416 ore suplimentare pe an calendaristic.
• Numărul maxim de ore de lucru este de 40 pe săptămână sau mai puțin în cazuri specifice, cum ar fi operațiunile de afaceri cu două până la trei schimburi.

Sindicate

• Formațiunile sindicale sunt reglementate prin lege.
• Contractul colectiv de muncă poate fi încheiat printr-o organizație sindicală pe perioadă determinată sau pe perioadă nedeterminată, caz în care poate fi reziliat cu un preaviz de șase luni.
• Grevele sunt permise, dar nu exclusiv, în sprijinul negocierii contractelor colective.

PERMISE DE MUNCĂ, PERMISE DE ȘEDERE ȘI VIZE

• Controlul personalizat al persoanelor sau al mărfurilor se efectuează pe aeroporturile internaționale, deoarece Republica Cehă nu are frontiere externe ale UE.
• Angajații din UE, EE și Elveția și foștii membri ai familiei nu au nevoie de permise de muncă pentru a obține un loc de muncă în Republica Cehă.
• Angajații din toate celelalte țări sunt obligați să obțină permise de muncă și permise de ședere din motive de angajare înainte de a putea începe să lucreze.
• Legile referitoare la rezidența pe termen lung în rândul cetățenilor străini care caută un loc de muncă în Republica Cehă sunt simplificate și aliniate la legislația UE.
• Cardul de salariat de către Ministerul de Interne se eliberează angajaților aflați în funcții de muncă specifice. Un angajat cu un card de angajat nu mai trebuie să solicite un permis individual de ședere.
• Cetăţenii străini pot solicita o Carte Albastră, care este un permis de şedere şi de muncă într-unul.
• Cartea albastră este de obicei eliberată lucrătorilor cu studii superioare sau celor cu contract de muncă de cel puțin un an, cu un salariu mediu brut care este de cel puțin 1,5 ori salariul mediu din Republica Cehă.

PROPRIETATE INTELECTUALĂ

• Republica Cehă este membră a Organizației Mondiale a Proprietății Intelectuale (OMPI), a Organizației Europene de Brevete (OEB) și este considerată parte contractuală a Acordului privind aspectele comerciale ale drepturilor de proprietate intelectuală (TRIPS).
• Sistemul juridic de protecție a PI în Republica Cehă este în concordanță cu principiile predominante ale economiei de piață și armonizat cu legislația UE.

FINANȚE ȘI INVESTIȚII

1. Reglementarea afacerilor

IP, inclusiv mărcile comerciale și drepturile de autor, sunt protejate în Republica Cehă prin Legea drepturilor de autor.

2. Banca si Finante

Banca Națională Cehă, banca centrală a țării, supraveghează politicile legate de bani, supravegherea bancară și piețele financiare.

• Valorile mobiliare sunt tranzacționate la Bursa de Valori din Praga cu două piețe operaționale și anume SPAD pentru investitori mari și mijlocii și licitații cu module pentru investitorii mai mici.
• Bursa este deținută de CCESEG Aktiengesellschaft-Winer Borse AG.

3. Controale de schimb

Republica Cehă nu efectuează controlul schimburilor, permițând fondurilor să circule liber în și în afara țării. Raportarea statistică este o cerință.

4. Stimulente pentru investiții

Republica Cehă oferă o multitudine de stimulente pentru investiții în diferite cazuri, cum ar fi:

• Scutire de impozit pe venit
• Anumite scutiri de impozit pe proprietate
• Subvenții pentru ocuparea forței de muncă pentru crearea de locuri de muncă
• Formarea si mentinerea angajatilor
• Sprijin financiar pentru achiziția de active

De asemenea, țara emite subvenții pentru fondurile structurale ale UE și alte proiecte.

CONTABILITATE SI AUDIT

1. Legislațiile contabile sunt armonizate cu legislația UE.
2. Conținutul situațiilor financiare trebuie să fie creat conform standardelor de contabilitate general acceptate cehe.
3. Contabilitatea cehă diferă ușor de Standardele internaționale de raportare financiară.
4. Situațiile financiare anuale trebuie să includă un bilanț, o situație de venit și note suplimentare la situațiile financiare.
5. Pentru companiile cu situații financiare auditate obligatorii, sunt necesare o situație a fluxurilor de numerar și o situație a modificărilor capitalurilor proprii.
6. Situațiile financiare anuale sunt publicate de Registrul Comerțului și trebuie depuse împreună cu declarația fiscală a companiei la organul fiscal local competent.

Directive contabile

• Toată entitate care controlează este obligată să întocmească situații financiare consolidate atunci când un grup de companii pe bază consolidată depășește activele nete de 100 milioane CZK, cifra de afaceri de 200 milioane CZK și 50 de angajați.
• Un grup mic nu este obligat să întocmească situații financiare consolidate decât în cazul companiilor de interes public.
• Companiile tranzacționate la bursă sunt obligate să utilizeze IFRS, astfel cum sunt modificate de legislația UE.
• Entitățile sunt obligate să țină conturile în limba cehă. Pe de altă parte, documentele contabile pot fi create folosind o limbă străină numai dacă este îndeplinită condiția de comprehensibilitate.
• Entitățile sunt obligate să țină conturi în coroane cehe.

Cerințe de audit

În conformitate cu Legea privind contabilitatea, toate situațiile financiare, situațiile financiare consolidate și rapoartele anuale trebuie să fie auditate de un auditor extern de la: (i) unități contabile mari și mijlocii, (ii) mici unități contabile sub forma unei societăți pe acțiuni, perioada contabilă anterioară îndeplinește cel puțin unul dintre aceste criterii:

• activ net total de cel mult 40 milioane CZK
• cifră de afaceri netă de cel mult 80 milioane CZK pe an
• numărul mediu de angajați nu mai mult de 50
• Unitățile de microcontabilitate nu sunt obligate să-și auditeze situațiile financiare.
• O companie nouă aflată în primul an de activitate ar putea să nu fie auditată dacă este probabil să se transforme într-o companie de dimensiuni medii sau mari.
• O companie poate fi auditată din alte motive legale.
• Toate situațiile financiare sunt auditate conform Standardelor Internaționale de Audit.

Publicare și arhivare

Societățile comerciale pot publica situații financiare în Colecția de Acte de la Registrul Comerțului. Companiile auditate vor fi publicate într-un raport anual care conține situații financiare, raport de management și un raport de auditor.

• Toate documentele contabile trebuie arhivate cel puțin cinci ani sau până la 30 de ani în funcție de tipul documentului.
• Indiferent de perioada de arhivare, documentele legate de impozite trebuie să fie disponibile pentru perioadele taxabile în care termenul de prescripție rămâne activ.

PREZENTARE GENERALĂ A SISTEMULUI FISCAL AL REPUBLICII CEHE

Legea privind impozitul pe venit din Cehia reglementează impozitele atât pentru persoane fizice, cât și pentru companii. Biroul fiscal autorizat local va fi stabilit în funcție de sediul unei companii sau de reședința contribuabilului.

Un birou fiscal specializat (STO) are jurisdicție la nivel național pentru marii contribuabili, aducând contribuții importante la veniturile fiscale, cu o cifră de afaceri care depășește 200 de milioane CZK.

Programul și frecvența auditului fiscal vor depinde de locul de reședință al contribuabilului. Auditurile fiscale au loc de obicei în orașe și municipalități mai mici.

Toți contribuabilii au dreptul de a contesta deciziile luate de autoritățile fiscale în urma unui control fiscal și care conduc la o creștere a obligațiilor lor fiscale. Contestațiile vor fi făcute în scris la autoritățile în cauză în termenul relevant pentru decizie (30 de zile). Contribuabilii care sunt nemulțumiți de decizia de recurs pot emite apoi recurs la instanțe.

DIFERITE TIPURI DE TAXĂ ÎN REPUBLICA CEHĂ

1. Cote de impozit pe profit (CIT).

• Impozitul pe profit perceput la o cotă generală de 19%.
• Pentru fondurile de investiții de bază, cota impozitului pe profit este stabilită la 5%.
• Fondurile de pensii sunt supuse unei cote de impozitare de 0%.
• Pentru entitățile comerciale locale și străine al căror loc de desfășurare și conducere este în Republica Cehă, venitul supus impozitării este venitul mondial brut, minus cheltuielile deductibile din punct de vedere fiscal, mai puțin veniturile neimpozabile și deducerile permise.
• Companiile nerezidente sunt impozitate numai din veniturile generate în Republica Cehă.
• Termenul limită pentru depunerea declarațiilor fiscale este într-o perioadă de trei luni.
• Pentru CIT este depusă de un consilier fiscal sau dacă contribuabilul a fost supus auditului, termenul de depunere este de șase luni.
• Avansări fiscale plătite semestrial dacă ultima datorie cunoscută este între 30.000 CZK și 150.000 CZK (1.135 EUR și 5.670 EUR)
• Plata în avans ar trebui să fie de 40% din obligația fiscală.
• În cazul în care ultima obligație fiscală cunoscută este mai mare de 150.000 CZK, plata în avans ar trebui să fie o pătrime din obligația fiscală anterioară și trebuie plătită trimestrial.
• Toate cheltuielile efectuate pentru obținerea și menținerea veniturilor impozabile sunt complet deductibile fiscal, cu excepția cazului în care sunt enumerate la elemente nedeductibile sau elemente care sunt deductibile numai până la o limită stabilită de lege.
• Cheltuielile suportate din inițiativele de cercetare și dezvoltare pot fi deduse din baza de impozitare până la 100%, respectiv 110% din totalul cheltuielilor.
• Costurile de cercetare și dezvoltare pot fi solicitate de două ori, deoarece costurile proiectelor de cercetare și dezvoltare pot rămâne în calculul bazei de impozitare până la trei ani.
• O deducere poate fi obținută în două moduri. Deducerea pentru bunurile dobândite în scopuri de educație profesională se poate face de două ori prin (i) amortizarea activului care scade baza de impozitare și (ii) deducerea de până la 110% din valoarea totală a activului în anul achiziției.
• Companiile care oferă educație profesională pot deduce până la 200 CZK pe oră de activitate educațională.
• Pierderile fiscale rezultate după 1993 sunt reportate pe cinci ani.
• Începând cu iulie 2020, pierderile fiscale sunt reportate înapoi timp de doi ani. Suma maximă care poate fi solicitată este de 30 milioane CZK.

Scutiri de taxe

• Dividende plătite de o filială din CZ sau rezident într-un stat membru UE către societatea-mamă din CZ sau alt rezident membru al UE.
• Venituri din vânzarea participării la o filială
• Dividendele și veniturile generate din vânzarea unei participații la o filială dacă partea este rezidentă din afara UE dintr-un tratat de dubla impunere vor fi supuse impozitului pe profit nu mai mic de 12%

Investitorii străini pot solicita excepții cu următoarele condiții cheie:

• Compania-mamă trebuie să dețină cel puțin 10% din filială timp de cel puțin 12 luni consecutive.
• Venitul este scutit de impozit dacă este plătit și către Elveția, Norvegia, Liechtenstein și Islanda.

Stimulente

Stimulentele pentru investiții sunt disponibile atât pentru rezidenții locali, cât și pentru investitorii străini în următoarele categorii:

• Centre de tehnologie
• Industria prelucrătoare
• Furnizori de servicii de asistență pentru afaceri, cum ar fi centre de dezvoltare de software, centre de servicii partajate, facilități de reparații cu tehnologie higg, centre de apeluri și centre de date.

Stimulentele pentru investiții pot fi oferite în următoarele forme atunci când toate cerințele sunt îndeplinite:

• Scutire de impozit pe venit pe o perioadă de până la 10 ani
• Asistență financiară pentru crearea de noi locuri de muncă
• Sprijin financiar pentru formarea și recalificarea noilor angajați
• Asistență financiară pentru investiții strategice în centre tehnologice și companii de producție.
• Transfer teren public la preturi ideale.
• Scutire de impozit pe bunuri imobiliare timp de cinci ani.

2. Reținerea impozitului la sursă

• Dividendele plătite rezidenților și nerezidenților sunt evaluate cu reținere la sursă de 15%.
• Conform directivei UE privind filiala-mamă, dividendele plătite de la o filială către societatea-mamă vor fi scutite de impozit atunci când societatea-mamă deține cel puțin 10% din acțiunile filialei timp de 12 luni neîntrerupte.
• Pentru dividendele plătite de o filială CZ unei companii-mamă cu sediul în Islanda, Norvegia, Elveția și Liechtenstein vor fi scutite de impozitare.
• Cota impozitului reținut la sursă de 35% este aplicabilă în cazurile în care dividendele sunt plătite către alte jurisdicții din afara UE și SEE.

Interes

• Dobânzile plătite nerezidenților sunt supuse impozitului reținut la sursă de 15%.
• Scutire se aplică atunci când dobânda plătită de un rezident local unei companii cu reședința permanentă în UE, Elveția, Norvegia, Islanda și Liechtenstein.
• Contribuabilii din UE și SEE au voie să depună declarații fiscale pentru a reduce costurile legate de plățile dobânzilor.
• Rata de 35% se aplică atunci când dobânda este plătită altor state membre UE sau SEE cu care CZ nu au încheiat tratate de dublă impozitare.

Redevențe

• Redevențele plătite nerezidenților sunt supuse impozitului reținut la sursă de 15%.
• Scutirea se aplică atunci când redevențele plătite de un rezident local unei companii cu reședința permanentă în UE, Elveția, Norvegia, Islanda și Liechtenstein.
• Contribuabilii din UE și SEE au voie să depună declarații fiscale pentru a reduce costurile legate de redevențe.
• Rata de 35% se aplică atunci când redevențele sunt plătite altor state membre UE sau SEE cu care CZ nu au încheiat tratate de dublă impozitare.

3. Reguli anti-evitare

Capitalizare subțire

• Dacă beneficiarul împrumutului este o bancă a unei companii de asigurări, li se interzice să deducă cheltuielile cu dobânzile din valoarea totală a împrumutului atunci când valoarea împrumuturilor într-o anumită perioadă fiscală este de șase ori capitalul propriu.

Costuri excesive de împrumut

• Tax deductibil până la o limită prestabilită. Limită stabilită la 30% din profitul fiscal înainte de impozite, dobânzi, amortizare sau până la 80 milioane CZK.
• Reducerea bazei de impozitare (diferența dintre venituri și cheltuieli) este permisă în perioada fiscală când un contribuabil nu îndeplinește limita costurilor excesive ale îndatorării.

Companie străină controlată

• La determinarea bazei de impozitare pentru o companie străină controlată, societatea care controlează trebuie să ia în considerare veniturile realizate, inclusiv acoperirea veniturilor, cum ar fi veniturile din dividende, taxele de licență, veniturile din vânzarea acțiunilor de proprietate, veniturile din vânzarea de bunuri și furnizarea de servicii de la sau către afiliați. cu valoare adăugată mică sau deloc, asigurări, servicii bancare și alte servicii financiare.
• Veniturile incluse sunt incluse în baza de impozitare a societății controlante proporțional cu capitalul social al societății străine controlate. Prin regulă, ajustarea bazei de impozitare a societății care controlează nu se efectuează dacă ajustarea ar duce la o bază de impozitare redusă.

DAC6

Republica Cehă a introdus orientările UE DAC VI care prezintă aranjamente transfrontaliere care pot duce la avantaje fiscale, care la rândul lor trebuie raportate autorităților fiscale.

Prețuri de transfer

Prețurile de transfer se aplică părților afiliate locale și străine. Părțile sunt în relație directă sau indirectă dacă una dintre părți are o participare de 25% la capital sau drepturi de vot. Părțile pot fi, de asemenea, înrudite atunci când aceeași persoană participă la gestionarea și controlul ambelor părți. Atunci când prețurile tranzacțiilor între părți afiliate sunt diferite de prețurile pieței, diferența nejustificată, baza de impozitare va fi ajustată automat cu diferența.

ELEMENTE FISCALE INTERNAȚIONALE

• Tratate de dubla impunere

Eliminarea dublei impuneri, a creditului sau a scutirii sunt disponibile în cadrul anumitor tratate privind dubla impozitare. Partea neutilizată din impozitul străin va fi dedusă ca cheltuială fiscală în perioada fiscală următoare.

TAXE DE TAXĂ PE VALOAREA ADĂUGATĂ

• Cota standard de taxa pe valoarea adăugată la 21%.
• TVA redus la 15% se aplică plantelor alimentare și băuturilor nealcoolice, produselor speciale de îngrijire a sănătății și produselor farmaceutice.
• TVA redus la 10% se aplică pentru medicamente, vaccinuri, cărți, prețuri la apă și canalizare, transport public, servicii de catering, cazare la hotel, evenimente sportive și culturale, coafură și reparații minore.
• Persoană impozabilă este orice persoană juridică sau persoană fizică care desfășoară activitate economică în CZ.
• Evenimentele impozabile pot include (i) furnizarea de bunuri și prestarea de servicii în legătură cu o activitate economică în Republica Cehă; (ii) achiziția intracomunitară de bunuri pe teritoriul Republicii Cehe de la un alt stat membru al UE și (iii) mărfuri importate în Republica Cehă.
• Suma impozabilă este contravaloarea totală percepută pentru livrare, fără TVA, dar incluzând orice accize, precum și alte taxe și taxe.
• Perioada fiscală poate fi lunară sau trimestrială și în conformitate cu cifra de afaceri din ultimele 12 luni consecutive. Perioada fiscală obligatorie pentru noii plătitori de TVA este luna calendaristică.
• Din 2016, plătitorii de TVA sunt obligați să furnizeze o declarație de recapitulare care conține detalii despre tranzacțiile supuse TVA în Republica Cehă și tranzacțiile pentru deducerile TVA susținute.
• Pragul pentru înregistrarea obligatorie în scopuri de TVA pentru orice persoană fizică impozabilă cu sediu social, sediu sau sediu fix în Republica Cehă este cifra de afaceri de 1 milion CZK pentru ultimele 12 luni calendaristice consecutive. Se aplică și TVA-ul voluntar.
• O persoană impozabilă străină care efectuează vânzări la distanță lungă (prin comandă prin poștă) în Republica Cehă către orice persoană TVA neînregistrată în Republica Cehă trebuie să înregistreze TVA în Republica Cehă pentru bunuri și bunuri care ajung la 1,14 milioane CZK sau 43.110 EUR într-un calendar. an.
• Pragul de TVA de la 1 iulie 2021 va fi de 10.000 EUR pentru toate vânzările la distanță, inclusiv serviciile digitale către persoane neimpozabile. One-Stop-Shop unic TVA UE este, de asemenea, o opțiune pentru acest tip de tranzacție.
• Persoanele impozabile trebuie să se înregistreze ca persoană identificată în următoarele cazuri: (i) achiziționarea de servicii de la persoane fizice sau entități stabilite în afara Republicii Cehe, dar cu un centru de aprovizionare în Republica Cehă; (ii) furnizarea de servicii cu hub de aprovizionare într-un alt stat membru al UE, (iii) achiziția intracomunitară de bunuri din alt stat membru al UE.
• Înregistrările grupurilor de TVA trebuie să fie aplicate persoanelor impozabile cu sediul la sediu al afacerii sau cu o unitate comercială fixă în Republica Cehă și sunt legate din punct de vedere economic, financiar și organizatoric, va fi considerată o singură persoană impozabilă.

ALTE TAXE

• Nu există impozit pe valoarea netă în Republica Cehă. .
• Taxa pe bunuri imobiliare include impozitele pe teren, clădiri și apartamente. Valoarea impozitului pe bunuri imobiliare va depinde de scopul principal al terenului, clădirii sau apartamentului, precum și de locație. Cotele de bază ale impozitului pe bunuri imobiliare pot fi ajustate la nivel de municipalitate.
• Cota impozitului pe transferuri imobiliare stabilită la 4%.
• Taxa rutieră se percepe pe autovehiculele și remorcile înmatriculate în Republica Cehă și utilizate în scopuri comerciale. Indiferent de scop, vehiculele care au mai mult de 3,5 tone vor fi supuse taxei.
• Se vor percepe accize la petrolul mineral, electricitatea, cărbunele, gazele naturale, berea, vinul și produsele din tutun.
• Mărfurile importate din state non-membre UE sunt supuse vămuirii la import.

Pentru a eficientiza și simplifica procesul de înregistrare a afacerii în Republica Cehă, recomandăm investitorilor străini să caute parteneriate cu o firmă de consultanță cu experiență și cunoștințe. Aici, la Damalion’s, oferim o gamă largă de servicii profesionale în toate aspectele înființarea și dezvoltarea companiilor din Republica Cehă , inclusiv consultanță juridică, consultanță contabilă, consultanță financiară, management corporativ, audit, soluții de consultanță fiscală, consultanță în resurse umane, recrutare și multe altele. Contactați-ne astăzi și lăsați experții noștri Damalion să vă ajute să depășiți provocările legate de înființarea unei afaceri în Republica Cehă.

Contactați-ne acum pentru a vă înregistra compania în Republica Cehă

Biroul nostru Damalion Republica Cehă vă va răspunde în scurt timp. Vă rugăm să completați acest formular pentru a vă descrie nevoia