Damalion Чеська Республіка письмовий стіл

Ведення бізнесу в Чехії

Іноземним інвесторам дозволяється здійснювати підприємницьку діяльність, яка включає торгівлю, придбання нерухомості та інші положення, що застосовуються до місцевих компаній. Після чотирьох десятиліть комуністичного правління Чеська Республіка повільно перетворилася на командну економіку до ринкової економіки, натхненної її оксамитовою революцією 1989 року. З 1990 року Чехія стала привабливим місцем для іноземних інвестицій. Його потенціал зростання ще більше зріс, коли 1 травня 2004 року він офіційно приєднався та узгодив свої закони із законодавством Європейського Союзу.

Переваги прямих іноземних інвестицій у Чеській Республіці

• Чеська Республіка є активним членом Європейського Союзу.
• Він має незалежну та сильну центральну банківську систему, яка регулює стабільну валюту.

Це забезпечує країні легкий доступ до європейських ринків, а також позитивні взаємовідносини з іншими країнами за межами Європи.

• Стабільний фінансовий сектор, який продемонстрував свою неймовірну стійкість під час нещодавньої кризи.
• Загальні державні витрати на контрольованому та задовільному рівні.
• Це один з найнижчих рівнів безробіття в Європі, створюючи ідеальне та привабливе середовище для іноземних інвесторів.
• Багаторічна репутація потужного промислового виробництва.
• Якісна робоча сила з високою проміжною вартістю.
• Розташований у центрі Європи

Після того, як ви нарешті вирішили вести бізнес в Чехії, вам доведеться вирішити багато речей, щоб успішно побудувати компанію в країні. Нижче наведено всі вимоги, яким потрібно відповідати при створенні компанії в Чеській Республіці.

ВСТАНОВЛЕННЯ БІЗНЕСУ

Іноземні інвестори та компанії, які хочуть створити бізнес у Чеській Республіці, можуть вибрати з безлічі варіантів. Відповідно до Цивільного кодексу та Закону про ділові корпорації, основні корпоративно-правові форми, за допомогою яких може здійснюватися бізнес у країні, є такими:

1. Товариство з обмеженою відповідальністю

Товариство з обмеженою відповідальністю – це товариство, статутний капітал якого формується за рахунок внесків акціонерів.

• Акціонери несуть відповідальність за зобов’язаннями своєї компанії лише до суми своїх несплачених внесків, зареєстрованих у Комерційному реєстрі.
• Основний корпоративний документ товариства з обмеженою відповідальністю Чеської Республіки міститься в його статуті.
• Вимоги до зареєстрованого капіталу мають становити щонайменше 1 крон, тоді як мінімальний внесок будь-якого акціонера становить 1 крон.
• Дозволяються внески в натуральній формі від членів.
• Товариства з обмеженою відповідальністю можуть створювати різні види акцій із застосуванням певних прав.
• Акції з обмеженою відповідальністю в Чеській Республіці підлягають передачі згідно з угодою про передачу акцій, яка набирає чинності з попередньо визначеної в договорі дати. Обмеження щодо передачі акцій можуть бути створені та включені до Статуту товариства.
• Може бути заснований одним засновником. Немає обмежень щодо кількості акціонерів, дозволених в рамках товариства з обмеженою відповідальністю.
• Імена акціонерів належним чином зареєстровані в Комерційному реєстрі.
• Акціонери призначають загальні збори, які є одним із найважливіших заходів, які проводяться один раз на рік або не пізніше шести місяців після закінчення фінансового року.
• Управління перебуває на колінах одного або кількох виконавчих директорів, належним чином призначених членами правління компанії.
• Створення наглядової ради є необов’язковим. Як і акціонери, імена керівників та членів ради директорів компанії мають бути зареєстровані в Комерційному реєстрі.

2. Акціонерне товариство

Акціонерне товариство – це організаційно-правова форма, в якій статутний капітал формується за рахунок вкладів акціонерів. Ці акціонери, як правило, не несуть відповідальності за зобов’язаннями компанії.

• Статутний капітал поділяється на певну кількість акцій.
• Основним корпоративним документом є його статут.
• Може бути заснований одним засновником без обмежень щодо кількості акціонерів.
• Крім акціонерного товариства єдиним акціонером, імена акціонерів реєструються в Комерційному реєстрі.
• Необхідний статутний капітал не менше 2 мільйонів чеських крон або приблизно 78 800 євро.
• Допускаються негрошові внески акціонерів.
• Може випускати на пред’явника або іменні акції та надаватися у формі (i) Сертифікат (паперова форма) або (ii) книжкова форма (безпаперова). Законодавство Чеської Республіки дозволяє формувати різні типи акцій із застосуванням певних прав.
• Паперові акції можуть передаватися при врученні та індосаванні. Для безпаперових акцій обов’язкова реєстрація в Центральних депозитаріях цінних паперів. Будь-які обмеження або умови передачі акцій встановлюються в Статуті товариства.
• Акціонери повинні бути присутніми на загальних зборах, які в ідеалі відбуваються не рідше одного разу на рік, не пізніше ніж через шість місяців протягом фінансового року.
• Акціонерне товариство з моністичною структурою потребує призначення правління або керуючого директора
• У акціонерному товаристві з дуалістичною структурою, рада директорів відіграє виконавчу роль в діяльності компанії, тоді як роль управління припадає на наглядову раду. Якщо інше не передбачено статутом, кожна рада має мати трьох членів, які можуть бути громадянами Чехії або іноземними громадянами. Усі члени виконавчих та наглядових органів товариства підлягають реєстрації в Комерційному реєстрі.

3. Необмежене партнерство

При безлімітному товаристві має бути принаймні дві фізичні або юридичні особи, які ведуть бізнес, використовуючи одну фірмову назву. Усі заінтересовані партнери візьмуть на себе зобов’язання спільно всім своїм майном. Немає встановлених вимог щодо статутного капіталу.

4. Товариство з обмеженою відповідальністю

Командитне товариство створюється з двома або більше фізичними особами. Принаймні один із партнерів має бути визначений як партнер з обмеженою відповідальністю, який братиме на себе зобов’язання до суми несплаченого внеску, зареєстрованого в Комерційному реєстрі. Принаймні один партнер повинен взяти на себе необмежену відповідальність за будь-які борги товариства.

5. Відділення

• Технічно філія, заснована в Чеській Республіці, не вважатиметься незалежною юридичною особою. Таким чином, будь-які дії філії будуть інтерпретуватися як дії іноземної компанії, яка зареєструвала філію.
• Керівником відділення може бути громадянин Чехії або іноземний громадянин, який може керувати всіма діями, пов’язаними з філією.
• Керівник філії буде зареєстрований у Комерційному реєстрі.

6. Європейська компанія

• По суті, європейська компанія — це організація, якій дозволено вести бізнес по всій Європі.
• Європейська компанія може бути створена як одна з таких: (i) Злиття двох або більше акціонерних компаній з принаймні двох різних країн-членів ЄС, (ii) холдингова компанія компаніями, які відповідають особливим умовам, (iii) дочірнє підприємство компаній, що відповідають особливим умовам, (iv) акціонерне товариство з дочірньою компанією в іншій державі-члені UE протягом щонайменше двох років.
• Мінімальний необхідний капітал не може бути менше 120 000 євро.

7. Одноосібне підприємство

Громадяни Чехії та іноземці можуть діяти в Чеській Республіці під своїм власним ім’ям після отримання дійсних ліцензій на торгівлю та інших важливих дозволів на ведення бізнесу.

ДОЗВОЛИ НА БІЗНЕС

Кожне підприємство може розпочати діяльність після отримання необхідних дозволів та дозволів, якщо відповідна підприємницька діяльність не вимагає видачі дозволу (наприклад, у випадку оренди нерухомості).

• Перш ніж компанія зможе працювати, вона повинна отримати торгову ліцензію відповідно до Закону про ліцензування торгівлі. Закон про ліцензування торгівлі передбачає різні види торгівлі, більшість з яких визначено як вільні торгівлі, де для ведення бізнесу не потрібна професійна компетентність.
• Перед реєстрацією в Комерційному реєстрі Чеської Республіки для певної підприємницької діяльності, яка не підпадає під дію Закону про ліцензування торгівлі, знадобиться спеціальний дозвіл або дозволи. Це стосується бізнесу у фінансовому, телекомунікаційному, енергетичному та медичному секторах.

ТРУДОВІ ВІДНОСИНИ ТА УМОВИ ПРАЦІ

Вся діяльність, пов’язана з працевлаштуванням, регулюється Законом № 262/2006 Coll., Трудовим кодексом. Працевлаштування найчастіше виникає на підставі трудового договору.

Трудовий договір може включати:

• Вид роботи
• Місце або місця роботи
• Дата початку роботи

   

  1. Усі працівники за трудовим договором перед початком роботи зобов’язані пройти первинний медичний огляд.
  2. Випробувальний термін може бути узгоджений обома сторонами на термін не більше трьох місяців і до шести місяців для керівних посад, починаючи з дня прийняття на роботу.
  3. Строкова робота дозволяється не більше 36 місяців і може бути повторена двічі. По суті, строкова зайнятість не може перевищувати дев’ять років. Існують винятки в разі серйозних експлуатаційних проблем.
  4. Менш неформальна зайнятість може включати угоди, засновані на виконанні роботи, та угоди про конкретну робочу діяльність, наприклад, у випадку сезонної або неповної роботи.

Трудовий договір може бути розірвано в таких випадках:

• Договір розірвання в письмовій формі.
• Повідомлення про розірвання подається в письмовій формі та безпосередньо передається іншій стороні. Мінімальний термін повідомлення становить два місяці і починається з першого числа місяця, наступного за повідомленням про вручення іншій стороні.
• Роботодавці можуть застосувати звільнення відповідно до законодавства про КЗпП, наприклад, у разі службових і організаційних причин, а також порушення зобов’язань.
• Співробітники можуть надсилати повідомлення про звільнення без зазначення причини. Термін попередження може бути продовжений за індивідуальною письмовою угодою між роботодавцем і працівником.
• Негайне розірвання трудового договору допускається за умови домовленості обох сторін про негайне розірвання трудового договору.
• Скасування під час пробного періоду можливе для обох сторін. Працівник і роботодавець можуть звільнити роботу без зазначення причин.
• Якщо працівник погоджується працювати після узгодженого терміну, характер роботи автоматично змінюється на роботу на невизначений термін.
• Для іноземних громадян анулювання посвідки на проживання або закінчення терміну дії дозволу на роботу, блакитної карти, картки працівника або депортація.
• Смерть працівника

У разі звільнення роботодавцем з організаційних причин працівнику видається встановлена законом мінімальна вихідна допомога. За правилом вихідна допомога повинна бути від одного до трьох разів більше середнього заробітку працівника та залежати від тривалості роботи.

У разі нещасного випадку, професійного захворювання або загрози розвитку професійного захворювання мінімальна передбачена законом вихідна допомога має становити 12 середньомісячних доходів працівника.

Інші важливі вказівки щодо праці та зайнятості:

• Усі працівники мають право на відпустку не менше чотирьох тижнів.
• Станом на 2018 рік мінімальна заробітна плата встановлюється урядом Чехії на рівні 12 200 крон або 480 євро на місяць, або 73,20 крон на годину.
• Надурочна робота додасть щонайменше 25% середнього заробітку, якщо роботодавець не погодиться надати працівнику компенсаційну відпустку.
• Заробітна плата може включати оплату за понаднормову роботу. Для звичайних працівників можна включити максимум 150 годин на рік. З іншого боку, керівники можуть мати до 416 понаднормових годин за календарний рік.
• Максимальна кількість робочих годин становить 40 годин на тиждень або менше в окремих випадках, наприклад, при роботі в дві-три зміни.

Профспілки

• Профспілкові формування регулюються законом.
• Колективний договір може бути укладений через профспілкову організацію на певний строк або на невизначений строк, у такому разі він може бути розірваний за шість місяців.
• Страйки дозволені, але не виключно, на підтримку переговорів щодо укладення колективних договорів.

ДОЗВОЛ НА РОБОТУ, ДОЗВОЛ НА ПРОЖИВАННЯ І ВІЗИ

• Митний огляд осіб або товарів проводиться в міжнародних аеропортах, оскільки Чеська Республіка не має зовнішніх кордонів UE.
• Співробітники з ЄС, EE та Швейцарії та колишні члени сімей не потребують дозволу на роботу, щоб отримати роботу в Чеській Республіці.
• Співробітники з усіх інших країн зобов’язані отримати дозвіл на роботу та дозвіл на проживання з метою працевлаштування, перш ніж вони зможуть почати роботу.
• Закони , що стосуються довгострокового проживання іноземних громадян, які шукають роботу в Чеській Республіці, упорядковані та узгоджені із законодавством ЄС.
• Картка працівника Міністерства внутрішніх справ видається працівникам, які займають певні робочі посади. Працівнику з Картою працівника більше не потрібно подавати заяву на отримання індивідуального дозволу на проживання.
• Іноземці можуть подати заявку на отримання Блакитної карти, яка є дозволом на проживання та роботу в одній.
• Блакитна карта, як правило, видається працівникам з вищою освітою або тим, хто має трудовий договір не менше одного року із середньою брутто-заробітною платою, що принаймні в 1,5 рази перевищує середню зарплату в Чеській Республіці.

ІНТЕЛЕКТУАЛЬНА ВЛАСНІСТЬ

• Чеська Республіка є членом Всесвітньої організації інтелектуальної власності (ВОІВ), Європейської патентної організації (ЕПВ) і вважається договірною стороною Угоди про торговельні аспекти прав інтелектуальної власності (ТРІПС).
• Система правового захисту ІВ в Чеській Республіці відповідає переважаючим принципам ринкової економіки та гармонізована із законодавством ЄС.

ФІНАНСИ ТА ІНВЕСТИЦІЇ

1. Регулювання бізнесу

IP, включаючи торгові марки та авторські права, захищені в Чеській Республіці відповідно до Закону про авторське право.

2. Банківська справа та фінанси

Чеський національний банк, центральний банк країни, наглядає за політикою, пов’язаною з грошовими коштами, банківським наглядом та фінансовими ринками.

• Цінні папери торгуються на Празькій фондовій біржі з двома діючими ринками, а саме SPAD для великих і середніх інвесторів і модульні аукціони для дрібних інвесторів.
• Біржа належить CCESEG Aktiengesellschaft-Winer Borse AG.

3. Контроль обміну

Чеська Республіка не проводить валютний контроль, що дозволяє фондам вільно переміщатися в країну та з неї. Статистична звітність є обов’язковою умовою.

4. Інвестиційні стимули

Чеська Республіка пропонує безліч інвестиційних стимулів у різних випадках, таких як:

• Звільнення від податку на прибуток
• Деякі звільнення від податку на нерухомість
• Субсидії для створення робочих місць
• Навчання та утримання працівників
• Фінансове забезпечення придбання активів

Країна також видає субсидії для структурних фондів ЄС та інших проектів.

ОБЛІК ТА АУДИТ

1. Законодавство про бухгалтерський облік гармонізовано із законодавством ЄС.
2. Зміст фінансової звітності має бути створений відповідно до чеських загальноприйнятих стандартів бухгалтерського обліку.
3. Чеський бухгалтерський облік дещо відрізняється від Міжнародних стандартів фінансової звітності.
4. Річна фінансова звітність повинна містити баланс, звіт про прибутки та збитки та додаткові примітки до фінансової звітності.
5. Для компаній з обов’язковою перевіркою фінансової звітності необхідні звіт про рух грошових коштів та звіт про зміни власного капіталу.
6. Річна фінансова звітність публікується Комерційним реєстром і подається разом з податковою декларацією підприємства до відповідного місцевого податкового органу.

Директиви про бухгалтерський облік

• Усі контролюючі суб’єкти повинні складати консолідовані фінансові звіти, коли група компаній на консолідованій основі перевищує чисті активи в 100 мільйонів чеських крон, оборот 200 мільйонів крон і 50 працівників.
• Невелика група не зобов’язана складати консолідовані фінансові звіти, за винятком випадків, коли йдеться про компанії, що представляють суспільний інтерес.
• Компанії , які торгуються на фондовій біржі, зобов’язані використовувати МСФЗ, змінені законодавством ЄС.
• Суб’єкти зобов’язані вести бухгалтерський облік чеською мовою. З іншого боку, бухгалтерські документи можуть бути створені з використанням іноземної мови лише за умови виконання умови зрозумілості.
• Підприємства зобов’язані вести рахунки в чеських кронах.

Вимоги до аудиту

Відповідно до Закону про бухгалтерський облік усі фінансові звіти, консолідовані фінансові звіти та річні звіти повинні бути перевірені зовнішнім аудитором із: (i) великі та середні бухгалтерські одиниці, (ii) невеликі бухгалтерські одиниці у формі акціонерного товариства, з попереднім звітним періодом, що відповідає принаймні одному з цих критеріїв:

• загальні чисті активи не більше ніж 40 мільйонів чеських крон
• чистий оборот не більше ніж 80 мільйонів крон на рік
• середньооблікова чисельність працівників не більше 50
• Мікробухгалтерські підрозділи не зобов’язані перевіряти фінансову звітність.
• Нова компанія в перший рік діяльності може не проходити аудит, якщо вона, ймовірно, перетвориться на середню або велику компанію.
• Компанія може бути перевірена з інших правових причин.
• Усі фінансові звіти перевіряються відповідно до Міжнародних стандартів аудиту.

Публікація та архівування

Компанії можуть публікувати фінансову звітність у Збірнику правочинів у Комерційному реєстрі. Компанії, що перевіряються, будуть опубліковані у річному звіті, який містить фінансову звітність, звіт керівництва та звіт аудитора.

• Усі бухгалтерські документи мають зберігатися в архіві не менше п’яти років або до 30 років залежно від типу документа.
• Незалежно від архівного періоду, податкові документи повинні бути доступними для податкових періодів, коли діє строк позовної давності.

ОГЛЯД ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ ЧЕХІЇ

Чеський закон про податок на прибуток регулює оподаткування як фізичних осіб, так і компаній. Місцева уповноважена податкова служба буде визначена на основі штаб-квартири компанії або за місцем проживання платника податків.

Спеціалізована податкова служба (STO) має загальнонаціональну юрисдикцію для великих платників податків, які вносять значний внесок у податкові надходження з оборотом, що перевищує 200 мільйонів крон.

Графік та періодичність податкових перевірок залежать від місця проживання платника податків. Податкові перевірки зазвичай проводяться в невеликих містах і муніципалітетах.

Усі платники податків мають право оскаржити рішення, прийняті податковими органами після податкової перевірки та що призводять до збільшення їх податкових зобов’язань. Апеляція подається у письмовій формі до відповідних органів у відповідний для рішення термін (30 днів). Платники податків, які не задоволені рішенням про апеляцію, можуть подати апеляцію до суду.

РІЗНІ ВИДИ ПОДАТКУ В ЧЕХІЇ

1. Ставки податку на прибуток підприємств (CIT).

• Податок на прибуток підприємств стягується за загальною ставкою 19%.
• Для основних інвестиційних фондів ставка податку на прибуток підприємств встановлюється на рівні 5%.
• Пенсійні фонди оподатковуються за ставкою 0%.
• Для місцевих та іноземних суб’єктів господарювання, місце діяльності та управління яких знаходиться в Чеській Республіці, доходом, що підлягає оподаткуванню, є валовий дохід у всьому світі за вирахуванням витрат, що не підлягають податку, за вирахуванням неоподатковуваного доходу та допустимих відрахувань.
• Компанії-нерезиденти оподатковуються лише з доходу, отриманого в Чеській Республіці.
• Термін подання податкової декларації становить три місяці.
• Для подання податку на прибуток податковим консультантом або якщо платник податку підлягав перевірці, строк подання становить шість місяців.
• Податкові аванси сплачуються раз на півроку, якщо останнє відоме зобов’язання становить від 30 000 до 150 000 чеських крон (1 135 і 5 670 євро)
• Авансовий внесок має становити 40% податкового зобов’язання.
• Якщо останнє відоме податкове зобов’язання перевищує 150 000 чеських крон, авансовий платіж має становити одну четверту від попереднього податкового зобов’язання та сплачуватися щоквартально.
• Усі витрати, понесені при отриманні та утриманні оподатковуваного доходу, повністю не вираховуються з оподаткування, якщо вони не перераховані до статей, що не вираховуються, або статей, які вираховуються лише до межі, встановленої законом.
• Витрати, пов’язані з науково-дослідними та розробними ініціативами, можуть бути вираховані з бази оподаткування до 100% та 110% загальної суми витрат відповідно.
• Витрати на дослідження та розробки можуть бути заявлені вдвічі, оскільки вартість науково-дослідних проектів може залишатися в розрахунку бази оподаткування до трьох років.
• Відрахування можна отримати двома способами. Відрахування на активи, придбані з метою професійної освіти, можна здійснити двічі (i) амортизація активу, яка зменшує базу оподаткування та (ii) вирахування до 110% загальної вартості активів у рік придбання.
• Компанії, які пропонують професійну освіту, можуть відраховувати до 200 крон за годину освітньої діяльності.
• Податкові збитки, отримані після 1993 року, переносяться на п’ять років.
• Починаючи з липня 2020 року податкові збитки переносяться назад на два роки. Максимальна сума, яку можна вимагати, становить 30 мільйонів крон.

Податкові пільги

• Дивіденди, що виплачуються дочірньою компанією з Чехії або країни-члена ЄС своїй материнській компанії з Чехії або іншого резидента-члена ЄС.
• Дохід від продажу участі в дочірньому підприємстві
• Дивіденди та доходи, отримані від продажу участі в дочірньому підприємстві, якщо ця частина не є резидентом ЄС за угодою про уникнення подвійного оподаткування, підлягатимуть оподаткуванню податком на прибуток підприємств не нижче 12%

Іноземні інвестори можуть претендувати на винятки за таких ключових умов:

• Материнська компанія повинна володіти щонайменше 10% дочірньої компанії протягом щонайменше 12 місяців поспіль.
• Дохід не звільняється від оподаткування, якщо він виплачується в Швейцарію, Норвегію, Ліхтенштейн та Ісландію.

Стимули

Інвестиційні стимули доступні як для місцевих жителів, так і для іноземних інвесторів за такими категоріями:

• Технологічні центри
• Виробнича промисловість
• Постачальники послуг з підтримки бізнесу, такі як центри розробки програмного забезпечення, центри спільних послуг, ремонтні центри Higg-Technology, центри виклику та центри обробки даних.

Інвестиційні стимули можуть бути надані в таких формах, якщо дотримані всі вимоги:

• Звільнення від податку на прибуток до 10 років
• Фінансова допомога у створенні нових робочих місць
• Фінансова підтримка навчання та перепідготовки нових працівників
• Фінансова допомога стратегічних інвестицій у технологічні центри та виробничі компанії.
• Передача державної землі за ідеальними цінами.
• Звільнення від податку на нерухомість на п’ять років.

2. Податок у джерела

• Дивіденди, що виплачуються резидентам і нерезидентам, обраховуються податком у виведеному джерелі 15%.
• Відповідно до директиви ЄС про материнські та дочірні компанії, дивіденди, виплачені дочірньою компанією материнській компанії, будуть звільнені від оподаткування, якщо материнська компанія володіє щонайменше 10% акцій дочірньої компанії протягом 12 місяців безперервно.
• Дивіденди, виплачені дочірньою компанією CZ материнській компанії з місцезнаходженням в Ісландії, Норвегії, Швейцарії та Ліхтенштейні, будуть звільнені від оподаткування.
• Ставка податку, що утримується, 35% застосовується у випадках, коли дивіденди виплачуються в інші юрисдикції за межами ЄС та ЄЕЗ.

Інтерес

• Проценти, що виплачуються нерезидентам, обкладаються податком у виведеному джерелі 15%.
• Звільнення застосовується, коли відсотки сплачуються місцевим жителем компанії з постійним місцем проживання в ЄС, Швейцарії, Норвегії, Ісландії та Ліхтенштейні.
• Платникам податків з ЄС та ЄЕЗ дозволяється подавати податкову декларацію, щоб зменшити витрати, пов’язані з виплатою відсотків.
• Ставка 35% застосовується, коли відсотки виплачуються іншим країнам-членам ЄС або ЄЕЗ, з якими Чехія не має укладених угод про уникнення подвійного оподаткування.

Роялті

• Роялті, що виплачуються нерезидентам, підлягають оподаткуванню 15% податку.
• Звільнення застосовується, коли роялті сплачує місцевий резидент компанії з постійним місцем проживання в ЄС, Швейцарії, Норвегії, Ісландії та Ліхтенштейні.
• Платникам податків із ЄС та ЄЕЗ дозволяється подавати податкову декларацію, щоб зменшити витрати, пов’язані з роялті.
• Ставка 35% застосовується, коли роялті виплачуються іншим країнам-членам ЄС або ЄЕЗ, з якими Чехія не має укладених угод про уникнення подвійного оподаткування.

3. Правила боротьби з уникненням

Тонка літера

• Якщо одержувач кредиту є банком страхової компанії, йому забороняється вираховувати витрати на відсотки із загальної суми позики, якщо сума позик протягом даного податкового періоду становить шість разів більше власного капіталу.

Надмірні витрати на позики

• Податкова знижка до попередньо визначеного ліміту. Встановлено ліміт у розмірі 30% податкового прибутку до сплати податків, відсотків, амортизації або до 80 мільйонів чеських крон.
• Зменшення бази оподаткування (різниці між доходами та витратами) допускається в податковому періоді, коли платник податку не досягає ліміту надмірних витрат на запозичення.

Контрольована іноземна компанія

• При визначенні бази оподаткування контрольованої іноземної компанії контролююча компанія повинна враховувати отримані доходи, включаючи доходи, що покривають такі доходи, як прибуток від дивідендів, ліцензійна плата, дохід від продажу акцій власності, дохід від продажу товарів та надання послуг від або до афілійованих осіб. без доданої вартості, страхування, банківські та інші фінансові послуги.
• Включені доходи включаються до бази оподаткування контролюючої компанії пропорційно до статутного капіталу контрольованої іноземної компанії. За правилом, коригування бази оподаткування контролюючої компанії не проводиться, якщо коригування призведе до зменшення бази оподаткування.

DAC6

Чеська Республіка запровадила рекомендації ЄС DAC VI, які містять транскордонні домовленості, які потенційно призводять до податкових переваг, про що, у свою чергу, необхідно повідомляти податкові органи.

Трансфертне ціноутворення

Трансфертне ціноутворення поширюється на місцевих та іноземних пов’язаних сторін. Сторони перебувають у прямому чи опосередкованому зв’язку, якщо одна із сторін має 25% участі в капіталі або права голосу. Сторони також можуть бути пов’язаними, коли одна і та ж особа бере участь в управлінні та контролі обох сторін. Якщо ціни операцій між пов’язаними сторонами відрізняються від ринкових, причому різниця не виправдана, база оподаткування автоматично коригується на різницю.

МІЖНАРОДНІ ЕЛЕМЕНТИ ПОДАТКУ

• Угоди про подвійне оподаткування

Усунення подвійного оподаткування, кредит або звільнення доступні відповідно до певних угод про уникнення подвійного оподаткування. Невикористана частина іноземного податку буде вирахована як податкові витрати в наступному податковому періоді.

СТАВКИ ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

• Стандартна ставка податку на додану вартість становить 21%.
• Знижений ПДВ у розмірі 15% поширюється на заводи харчових продуктів та безалкогольних напоїв, спеціальні медичні товари та фармацевтичну продукцію.
• Знижений ПДВ у розмірі 10% поширюється на ліки, вакцини, книги, ціни на воду та каналізацію, громадський транспорт, послуги громадського харчування, проживання в готелях, спортивні та культурні заходи, перукарні та дрібний ремонт.
• Платником податків є будь-яка юридична або фізична особа, яка здійснює господарську діяльність у Чехії.
• Податкові події можуть включати (i) постачання товарів і надання послуг, пов’язаних з господарською діяльністю в Чеській Республіці, (ii) придбання товарів на території Чеської Республіки в межах ЄС від іншої країни-члена ЄС, і (iii) імпортовані товари до Чеської Республіки.
• Сума оподаткування — це загальна винагорода, нарахована за постачання, без урахування ПДВ, але включаючи будь-які акцизи, а також інші податки та збори.
• Податковий період може бути щомісячним або щоквартальним і відповідно до обороту за попередні 12 місяців поспіль. Обов’язковим податковим періодом для нових платників ПДВ є календарний місяць.
• З 2016 року платники ПДВ зобов’язані надавати підсумкову декларацію, яка містить відомості про операції, що підлягають оподаткуванню ПДВ у Чеській Республіці, та операції щодо заявлених відрахувань вхідного ПДВ.
• Порогом для обов’язкової реєстрації платником податку на додану вартість для будь-якої фізичної особи, яка є платником податків із зареєстрованим офісом, місцем діяльності чи постійним представництвом у Чеській Республіці, є оборот 1 мільйон чеських крон за попередні 12 послідовних календарних місяців. Також застосовується добровільний ПДВ.
• Іноземний платник податків, який здійснює міжміські продажі (через поштове замовлення) у Чеській Республіці будь-якій незареєстрованій особі платника податку на додану вартість в Чеській Республіці, повинен зареєструвати ПДВ у Чеській Республіці для товарів і поставок, які досягають 1,14 мільйона чеських крон або 43 110 євро в календарі рік.
• Поріг ПДВ з 1 липня 2021 року становитиме 10 000 євро для всіх дистанційних продажів, включаючи цифрові послуги для осіб, які не є платниками податків. Єдиний ПДВ ЄС також є опцією для цього типу транзакції.
• Платникам податків необхідно зареєструватися як ідентифікована особа у таких випадках: (i) придбання послуг у фізичних або юридичних осіб, зареєстрованих за межами Чеської Республіки, але з центром постачання в Чеській Республіці, (ii) постачання послуг через центр постачання в іншій державі-члені ЄС, (iii) придбання товарів у межах ЄС з іншої країни-члена ЄС.
• Реєстрація групи платників ПДВ повинна застосовуватися до платників податків, які мають місцезнаходження або постійне підприємство в Чеській Республіці, і вони пов’язані економічно, фінансово та організаційно, будуть вважатися єдиним платником податків.

ІНШІ ПОДАТКИ

• У Чехії немає податку на чисту вартість. .
• Податок на нерухомість включає податки на землю, будівлі та квартири. Розмір податку на нерухомість буде залежати від основного призначення землі, будівлі чи квартири, а також від місця розташування. Основні ставки податку на нерухомість можуть коригуватися на рівні муніципалітету.
• Ставка податку на передачу нерухомого майна становить 4%.
• Дорожній податок нараховується з автотранспортних засобів і причепів, зареєстрованих у Чеській Республіці та використовуваних у комерційних цілях. Незалежно від призначення, транспортні засоби вагою понад 3,5 тонни будуть оподатковуватись.
• Акцизом стягуватиметься нафта, електроенергія, вугілля, природний газ, пиво, вино та тютюнові вироби.
• Товари, ввезені з країн, що не є членами ЄС, підлягають імпортному митному оформленню.

Щоб упорядкувати та спростити процес реєстрації бізнесу в Чеській Республіці, ми настійно рекомендуємо іноземним інвесторам шукати партнерства з досвідченою та обізнаною консалтинговою фірмою. Тут, у Damalion’s, ми надаємо широкий спектр професійних послуг у всіх аспектах створення та розвиток компаній у Чеській Республіці , включаючи юридичні консультації, консультації з бухгалтерського обліку, фінансові консультації, корпоративне управління, аудит, рішення щодо податкового консультування, консультації з персоналу, підбір персоналу та багато іншого. Зв’яжіться з нами сьогодні, і дозвольте нашим експертам Damalion допомогти вам подолати проблеми, пов’язані з відкриттям бізнесу в Чеській Республіці.

Зв’яжіться з нами зараз, щоб зареєструвати свою компанію в Чеській Республіці

Наша служба Damalion Czech Republic відповість вам найближчим часом. Будь ласка, заповніть цю форму, щоб описати свої потреби