Дамаліон Люксембург письмовий стіл

Ведення бізнесу в Люксембурзі

 

Незважаючи на важливе розташування в центрі Європи та крихітні розміри, Велике Герцогство Люксембург є одним із засновників ООН, НАТО та Європейського Союзу. Він служить фінансовою та політичною столицею регіону. Успіх Люксембургу заснований на його широкому спектрі зусиль, які допомогли йому стати конкурентоспроможним, потужним і стабільним.

Основу економіки Люксембургу складають промисловий, сталеливарний та банківський сектори. Згідно зі звітом Globe Bank Doing Business 2020, Люксембург є єдиним регіоном у світі, де доступна міжнародна торгівля.

Світовий банк оцінює валовий внутрішній продукт Люксембургу в 73,26 мільярдів доларів США, що робить його однією з найменш населених країн світу, але з високим коефіцієнтом ВВП. З доходом на душу населення понад 115 500 доларів США, Люксембург також є однією з найбагатших країн, що робить його найкращим місцем для високодохідних іноземних інвестицій.

З показником 80,6 Люксембург займає п’яту найвільнішу економіку в індексі 2022 року. З загальним балом, який перевищує як глобальні, так і регіональні норми, Люксембург займає третє місце з 45 країн Європейського Союзу. Згідно з глобальною конкурентоспроможною категорією, вона вважається 12-ю найбільш конкурентоспроможною економікою та 72-ю в індексі «легкості ведення бізнесу» . По суті, це дає Люксембургу особливо вигідне місце для створення фірм та отримання міжнародних інвестицій.

Однак перед тим, як розпочати будь-який бізнес та здійснити іноземні інвестиції, необхідно поінформувати підприємців та інвесторів правової системи, економічного світогляду, соціальних систем та банківських систем держав. Це допомагає їм формалізувати свої плани та стратегії розділення відповідно, щоб збільшити свій прибуток у геометричній прогресії.

Наступні міркування Люксембургу роблять його сприятливим.

• Великі запаси залізної руди
• Необмежені природні ресурси
• Естетичні декорації
• Орні землі вирощують різноманітні сільськогосподарські культури, зокрема виноград
• Послуги та фінансова галузь
• Промисловий і банківський центр
• Щоденник і виноробство
• Технологічні досягнення

Наділений вищезгаданими економічними ресурсами, наступні переваги для відкриття бізнесу в Люксембурзі.

• Політична та соціальна стабільність як парламентська монархія
• Зразковий режим оподаткування та соціальна життєздатність
• Стратегічне розташування: європейські країни мають легкий доступ до Люксембургу, а зобов’язання під капотом Європейського Союзу роблять Люксембург сприятливою юрисдикцією для інвесторів, щоб скористатися перевагами існуючих торгових угод.
• Висококваліфікована сила
• Політика дружнього бізнесу
• Можливість розширення присутності в європейських країнах.

Країні вдалося досягти авторитетного статусу з точки зору підтримки бізнес-клімату, а також стабільності юрисдикції, залучаючи великі підприємства для реєстрації компаній у Люксембурзі.

ЛЕГАЛЬНА СИСТЕМА

Парламентська представницька демократія на чолі з конституційним монархом, Люксембург керується Конституцією 1868 року. Конституція передбачає три гілки влади; повноваження трьох гілок делікатно розділені у виконанні своїх функцій.

Парламент обирається прямим шляхом і відповідає за прийняття законів. Виконавча влада виходить від парламенту і очолюється прем’єр-міністром і міністрами. А судова система контролює функціонування уряду. Судова система складається з дворівневої системи судів.

Люксембург прийняв цивільну правову систему за зразками, що діють у сусідніх країнах Франції та Бельгії. Існують також різні адміністративні трибунали для управління різними функціями правової системи.

Наступні галузі Люксембургу залучають іноземні інвестиції та пропонують широкі можливості для інвестицій у поєднанні із сприятливим правовим режимом.

• Промисловий сектор із гірничодобувним сектором тощо.
• Фінансові послуги за участю банків, фондів тощо.
• Технологічні можливості

Правові форми комерційних компаній

З корпоративної точки зору, існує шість типів найпоширеніших компаній, доступних для підприємців, щоб розпочати свій бізнес.

• Приватне Товариство з обмеженою відповідальністю

Створення Private Limited Liability Company є одним із популярних варіантів для іноземних інвесторів у Люксембурзі. Один директор та один член/акціонер можуть створити компанію з інвестиціями 12 500 євро. Учасники мають обмежену відповідальність.

• Товариство з обмеженою відповідальністю

Іншим популярним вибором є акціонерне товариство, яке дозволяє випускати акції, якими можна публічно торгувати. Акціонери несуть обмежену відповідальність. Вимогою для створення відкритого товариства з обмеженою відповідальністю є 1 директор та 1 акціонер. Мінімальний акціонерний капітал, необхідний для створення, становить 30 000 євро.

• Повне товариство

Третій тип компаній – повне партнерство. Це комерційна компанія, яка створюється двома або більше партнерами, де партнери несуть відповідальність за зобов’язаннями компанії. Немає вимоги до стартового капіталу. Однак товариство зобов’язане подавати річні звіти, якщо річний оборот перевищує 100 000 євро.

• Обмежене партнерство

Четвертий тип компанії в Люксембурзі, який може бути створений, – це товариство з обмеженою відповідальністю, створене двома або більше партнерами. Один партнер діє як генеральний партнер, тоді як інший діє як обмежений партнер. Генеральний партнер несе необмежену відповідальність, а партнери з обмеженою відповідальністю. А для створення потрібно мінімальний капітал.

• Одноосібне володіння

П’ятий тип компанії, який можна створити, – це одноосібне підприємство, яке ідеально підходить для індивідуальних підприємців, таких як торговець, ремісник, ремісник або будь-які кваліфіковані працівники. Власники ФОП несуть необмежену відповідальність і регулюються законом однаково. Не існує мінімального капіталу, необхідного для створення ФОП. ФОП зобов’язані подавати річні звіти, якщо їх оборот перевищує 100 000 євро.

• Компанія Societal Impact

Люксембург пропонує підприємцям та інвесторам створити соціальну компанію для залучення до економічної діяльності, яка також має впливати на суспільство. По-перше, це буде будь-яка державна або приватна компанія, пізніше подасть заявку на акредитацію як компанія Societal Impact Company. Єдина вимога – внести свій внесок у соціальні справи в державі.

БАНКІВСЬКИЙ СЕКТОР

Люксембург відрізняється від інших фінансових центрів своєю своєрідною та розгалуженою фінансовою екосистемою, яка включає ринкові інфраструктури, юридичні послуги, консультантів, освіту та навчання, ІТ-партнерів та фінтех-бізнес. Люксембург є міжнародним фінансовим центром, що включає різні банківські моделі, приватні та державні системи управління капіталом , роздрібні банки, корпоративні фінанси та депозитні банки.

Завдяки своїй всеосяжній екологічній системі Люксембург визнаний світовим фінансовим центром. Він має найвищий рівень інтернаціоналізації банківської діяльності у всій Європі: 94 відсотки банків є іноземними, а понад третина банків – вихідцями з-за меж Європейського Союзу. Використовуючи паспорт ЄС, ці банки здійснюють транскордонний бізнес і пропонують фінансові послуги по всій Європі, зокрема в сферах приватного банкінгу, корпоративного банкінгу та обслуговування активів.

Сектор фінансових послуг Люксембургу добре відомий за кордоном своєю талановитою, різноманітною та ефективною робочою силою. Фінансова індустрія є економічним двигуном країни, яка вносить майже третину ВВП, 10% робочих місць і 13,7% загального державного доходу в 2020 році.

Завдяки своєму рейтингу AAA, широкому фінансовому середовищу та висококваліфікованій міжнародній робочій силі Люксембург традиційно вітає іноземні фінансові організації. Завдяки тісній співпраці між фінансовими установами та фінтех-стартапами, що стала можливою завдяки ABBL та іншим державно-приватним партнерствам, компанія також використовує ці відмінні характеристики, щоб позиціонувати себе як піонера в області передових фінансових інновацій.

ФОНДОВІ ПРОМИСЛОВІ

Індустрія фондів Люксембургу є найбільшою індустрією фінансування в Європі та другою за величиною галуззю у світі з чистими активами понад 4500 мільярдів євро. Кошти протягом багатьох років зростали стабільними темпами на 8-9%. З такими величезними депозитами Люксембург є найбільшим світовим центром розподілу інвестиційних фондів.

Кошти пропонуються більш ніж 70 країнам світу для інвестицій.

Про силу можна судити з того факту, що сектор фондів Люксембурга виявився стійким під час хвилі COVID. Однією з його важливих характеристик є довгострокова стабільність нації та екосистеми, яка доповнюється сильною нормативною базою, надійним і визнаним регулятором, а також гнучким режимом господарського права.

Завдяки широкому спектру інвестиційних інструментів, які поєднують різні юридичні форми, режими фонду, податкові вимоги та нормативну базу, Люксембург має довгу історію інновацій у фондовому бізнесі.

Існують різні регульовані інвестиційні фонди, такі як:

• Кошти UCI є короткостроковим інвестиційним активом. Вони мають чіткі кумулятивні цілі, які пропонують прибуток відповідно до курсу грошового ринку. І регулюються частиною ІІ Закону від 17 грудня 2010 року.
• Інші фонди SICAR спеціально розроблені для інвесторів, які шукають інвестування в ризиковий капітал. Концепція SICAR виникла зі структури обмеженого товариства. Він пропонує гнучкі правила інвестиційної політики, широкий спектр корпоративних структур і гнучкість оподаткування. Він найкраще підходить для професійних інвесторів. Мінімальна необхідна інвестиція становить 125 000,00.
• Спеціалізований інвестиційний фонд (СІФ) – це тип інвестиційного фонду, який можна використовувати для інвестування в усі види активів. Насамперед, він розглядається як альтернативна інвестиційна можливість, а також може бути проданий всім типам інвесторів. Кошти, інвестовані через SIF, можна продавати через ринкові частки, паї або партнерські права з європейським паспортом. Інвестори визначаються як інституційні інвестори або професійні інвестори. Інвестиції регулюються законом від 13 лютого 2007 року.

Крім нього, існують також різні нерегульовані інвестиційні фонди:

• Серед нерегульованих фондів та засобів SOPARFI є найпоширенішим засобом, призначеним для холдингової та фінансової діяльності. Таке підприємство, створене з метою інвестування, може використовуватись і для здійснення інших видів діяльності. SOPARFI є повністю комерційною компанією, яка пропонує податкові пільги на дивіденди, відсотки, роялті.
• Запроваджений у липні 2016 року, RAIF (Reserved Alternative Investment Fund) – це альтернативний інвестиційний фонд (AIF), який звільнений від оформлення продуктів CSSF . Уповноважений зовнішній AIFM повинен бути обраний RAIF.
• Засоби сек’юритизації також є цікавими інструментами інвестування. Завдяки своїй гнучкості, захисту інвесторів та податковій нейтральності Люксембург є кращим місцем для сек’юритизації. Різноманітні неліквідні активи перетворюються на цінні папери за допомогою люксембурзьких механізмів сек’юритизації, що робить їх ринковими та доступними для всіх видів інвесторів.

Основна мета Люксембургу – впровадження та впровадження інновацій. Вона постійно вдосконалює свою законодавчу базу та розширює інструменти продуктів. Він завжди зберігає сектори продуктів і послуг, щоб залишатися привабливим варіантом для інвесторів і менеджерів активів.

ПОДАТКИ

Фіскальний рік у Люксембургу триває з 1 січня по 31 грудня, а податкові декларації необхідно подати до 31 березня наступного року. Існують різні податки, як-от федеральні та місцеві податки. Резиденти та нерезиденти оподатковуються по-різному. Резиденти зобов’язані декларувати свої доходи в усьому світі, тоді як нерезиденти зобов’язані декларувати лише свої доходи в Люксембурзі.

ПОДАТОК НА ДОХОДІВ ФІСИЧНИХ ФІС

Щодо системи оподаткування прибутку, Люксембург має три класи оподаткування та 23 групи з різними відсотками податку на прибуток, які варіюються від 0% до 42%. Доплата, яку працівники повинні вносити до фонду зайнятості, становить від 7 до 9 відсотків.

Пропозиції без оподаткування починаються від 11 265 євро і після цього опускаються до найнижчої ставки в 8%. Заробіток понад 200 004 євро підлягає найвищій ставці 42 відсотки.

Люксембург пропонує різні податкові звільнення та відрахування фізичних осіб. На професійні витрати кожен працівник має право на щорічне одноразове відрахування в розмірі 540 євро. Додаткові виключення включають наступне:

• Кожному співробітнику дозволяється щорічно одноразово відраховувати 540 євро на свої професійні витрати.
• Залежно від того, як далеко ви живете від місця роботи, максимальна сума, яку ви можете відрахувати на витрати на відрядження, становить 2574 євро.
• Вартість кілометра транспортного засобу множиться на пробіг, щоб визначити податкові пільги для корпоративних автомобілів. Дані обчислюються за допомогою журналу відстаней, а також доступний метод одноразової суми.
• Подарунки, пов’язані з вислугою років, не обкладаються податками на загальну суму до 4500 євро.
• Оплата понаднормової роботи та надбавки
• Професійні пенсії підлягають звільненню від 20%.

ПДВ НА ТОВАРИ ТА ПОСЛУГИ

Підприємства та приватні підприємці, які мають понад 35 000 євро в Люксембурзі, за законом повинні бути зареєстровані платником ПДВ (TVA). Існують різні категорії для наступних категорій товарів.

• Суперзнижена ставка: 3% (наприклад, продукти харчування, фармацевтика, ресторани)
• 8 відсотків за знижену ставку (наприклад, прибирання, ремонт, опалення)
• 14 відсотків (наприклад, одяг для дорослих, вино)
• Стандартний відсоток: 17% (наприклад, алкоголь, пиво, взуття для дорослих)

ПОДАТКИ НА КОРПОРАТИВ

Існує комплексний режим оподаткування підприємств. Закони про корпоративне оподаткування передбачають, що якщо річний оборот компанії перевищує 200 000 євро, вона повинна сплачувати корпоративний податок за ставкою 17%, що дуже вигідно для підприємців та іноземних інвесторів.

Крім того, існує кілька інших податків, а також податок на солідарність. Підприємства в місті Люксембург також повинні сплачувати муніципальний податок у розмірі 0,7%. (нараховується 6,75 відсотка).

Таким чином, для підприємств із вищими доходами ефективна ставка податку на прибуток становить 24,94 відсотка.

Загальна ставка становить 22,8 відсотка, при цьому нижча ставка податку на прибуток у 15 відсотків застосовується до підприємств з річним доходом менше 175 000 євро.

ПОДАТОК НА ПРИБІР КАПІТАЛУ

У разі вибуття будь-якого активу, наприклад первинного будинку, податок на приріст капіталу не стягується. Однак додаткові місця проживання оподатковуються.

Якщо нерухомість буде продана протягом двох років з моменту її придбання, податок на приріст капіталу є частиною доходу на відповідному рівні податку на прибуток. Однак ви також можете мати право на знижку, якщо продаж відбувається більше ніж через два роки після початкової покупки.

Кожні десять років приріст капіталу може оподатковуватися за нижчою ставкою до 50 000 євро. Він також пропонує критерії придатності для отримання податкової пільги в розмірі 75 000 євро для нерухомості, яка була успадкована.

ДОБУТКИ НА НЕРУХОМОСТІ

Дохід від оренди житлової нерухомості в Люксембурзі обкладається прогресивним податком на прибуток.

Окрім 26 250 євро, ті, хто заробляє від 175 001 до 200 000 євро на рік, також повинні сплачувати 31% своїх доходів понад 175 000 євро.

Підприємства зазвичай сплачують корпоративні податки щоквартально наперед, при цьому платежі повинні бути сплачені в березні, червні, вересні та грудні.

ІМІГРАЦІЯ

До Шенгенської зони входить Люксембург. Власникам шенгенських віз дозволяється вільно подорожувати країнами-членами до 90 днів у справах або у відпустку.

Громадяни ЄС/ЄЕЗ/Швейцарії

Маючи дійсне посвідчення особи або паспорт, будь-хто з правом вільного пересування, в тому числі громадяни ЄС, може відвідати Люксембург і залишитися там до трьох місяців. Вони повинні або працювати на фірму, бути самозайнятими, навчатися в державній чи приватній школі, мати достатньо грошей, щоб не бути фінансовим тягарем для системи соціального забезпечення, або мати медичне страхування, щоб прожити довше.

Громадяни не членів ЄС/ЄЕЗ/Швейцарії

Більшість громадян, які не є громадянами ЄС, потребують візи, щоб залишитися там до трьох місяців. Для оформлення короткострокової візи в місцевому посольстві або консульстві Люксембургу часто потрібні заява, дійсний паспорт, документація про мету поїздки, інформація про те, де ви будете зупинятися, а також зворотний квиток.

Громадянство

Щоб стати громадянином Люксембургу, ви повинні мати принаймні 18 років, прожити в Люксембурзі не менше 10 років і вільно володіти всіма трьома офіційними мовами (французькою, німецькою та люксембурзькою). Крім того, ви можете подати заяву на отримання громадянства після п’яти років проживання там, якщо у вас є зв’язки з Люксембургом через народження, усиновлення або шлюб.

ІНТЕЛЕКТУАЛЬНА ВЛАСНІСТЬ

Люксембург надає комплексну процедуру для інтелектуальної власності. Управління інтелектуальної власності займається питаннями, що стосуються інтелектуальної власності. До Управління інтелектуальної власності Люксембургу міністерства економіки Люксембургу необхідно подавати патентні заявки. Закони та процедури передбачають захист патентів, товарних знаків, дизайну, авторських прав, подання, консультацій та підтримки.

Патенти видаються в Люксембурзі на інновації, які є новими, інноваційними, можуть мати промислове застосування та не підлягають патентоспроможності.

Люксембурзькі патенти не є предметом судового розгляду. Наведені нижче причини можуть бути використані в суді для оскарження дійсності патенту в судах, наприклад, винахід не підлягає патентуванню, патент не розкриває винахід і виходить за межі сфери застосування, оскільки він є доступним.

Час, необхідний для реєстрації IP займає близько 18 місяців. Якщо заявник протягом 18 місяців від дати подання заявки подає запит на звіт про пошук або запит на підтвердження валідації звіту про пошук, який вже підготовлено Європейським патентним відомством, охорона люксембурзького патенту триває 20 років після часу, відведеного на заявнику внести зміни до заяви після отримання звіту про пошук (або дати пріоритету, якщо заявлено пріоритет).

Крім того, Люксембург пропонує привабливий податковий режим, який пропонує звільнення від оподаткування до 80% доходів, отриманих від експлуатації інтелектуальної власності, за умови дотримання деяких умов.

СЕКТОР ЗАЙНЯТОСТІ

Існує кілька різновидів трудових договорів, найбільш важливими є безстрокові та строкові угоди. Трудові договори укладаються не пізніше, коли працівник починає працювати на підприємстві.

ПОСТІЙНИЙ ДОГОВІР

І роботодавець, і працівник підписують CDI, або контракт на певний термін. Він створюється без терміну для задоволення довгострокової ділової потреби. Потім працівник виконує завдання для бізнесу в обмін на оплату.

ТЕРМІНОВИЙ ДОГОВІР

Письмовий договір, у якому визначаються тривалість та тимчасовий характер роботи, яка має бути виконана між роботодавцем і працівником, називається строковим контрактом. Строкова угода має максимальний термін дії на два роки і поновлюється двічі. CDD відповідає особливим потребам компанії. У разі потреби працівник і роботодавець підпишуть довгостроковий контракт.

Існують різні інші, включаючи сезонні, а також тимчасові трудові контракти.

ПЕРЕВАГИ ПРАЦІВНИКАМ

ДИСТАНЦІЙНА ЗВ’ЯЗКА

Співробітникам дозволено використовувати дні дистанційної роботи. За суворою угодою з роботодавцем їм дозволяється час від часу працювати вдома. У 2019 році лише 20% жителів працювали віддалено, що раніше не було поширеним.

ЮРИДИЧНИЙ РОБОЧИЙ ГОД

8 годин на день і 40 годин на тиждень – це максимально допустима тривалість робочого часу для штатної посади. Законом дозволяється до 2 годин понаднормової роботи на день і 8 годин на тиждень.

Можна працювати не більше 10 годин на день і 48 годин на тиждень.

РІЧНІ ЛИСТЯ

Загалом для працівників передбачена 26-денна робоча відпустка, крім юридичних свят, включаючи Великдень, Вознесіння Господнє, Різдво та інші.

ІНФОРМАЦІЯ ПРО РОБОТУ

• Палата працівників CSL

Міністерству праці та зайнятості надано контроль над CSL. До нього входять усі люксембурзькі працівники, будь то білі комірці чи сині комірці, підмайстри чи пенсіонери. Навчання нових працівників та забезпечення постійного навчання для нинішніх співробітників є ще однією з ключових цілей CSL.

• Торгово-реміснича палата

Палата є професійним органом у Люксембурзі, який має знання в галузі ремесел. Він об’єднує всі підприємства ремісничого сектору Люксембургу.

• Торгово-промислова палата

Усі підприємства Люксембургу, за винятком тих, що займаються ремісничою промисловістю та сільським господарством, отримують підтримку та супроводження їхнього зростання на національному, європейському та глобальному рівнях Громадською організацією Люксембурзької торгової палати . На його частку припадає 75% усієї оплачуваної зайнятості в Люксембурзі і 80% ВВП країни.

Для більш ніж 90 000 фірм-членів і всіх, хто зацікавлений у веденні бізнесу, Торгова палата Люксембурга пропонує економічний аналіз та послуги. Це найбільша професійна палата країни.