Biroul Damalion Luxemburg

Afaceri în Luxemburg

 

În ciuda poziției sale importante în centrul Europei și a dimensiunilor reduse, Marele Ducat al Luxemburgului este membru fondator al ONU, NATO și al Uniunii Europene. Este capitala financiară și politică a regiunii. Succesul Luxemburgului se bazează pe o gamă largă de eforturi, care l-au ajutat să devină competitiv, puternic și stabil.

Fundamentul economiei luxemburgheze constă în sectoarele industrial, siderurgic și bancar. Potrivit raportului Doing Business 2020 al Băncii Mondiale, Luxemburg este singura regiune din lume în care comerțul internațional este accesibil.

Banca Mondială estimează produsul intern brut al Luxemburgului la 73,26 miliarde USD, ceea ce face ca această țară să fie una dintre cele mai puțin populate din lume, dar cu o rată ridicată a PIB-ului. Cu un venit pe cap de locuitor de peste 115.500 USD, Luxemburg este, de asemenea, una dintre cele mai bogate națiuni, ceea ce îl face cel mai bun loc pentru investiții străine cu randament ridicat.

Cu un scor de 80,6, Luxemburg are a cincea cea mai liberă economie din Indicele 2022. Cu un scor total mai mare atât față de normele globale, cât și față de cele regionale, Luxemburgul este clasat pe locul al treilea din 45 de țări din Uniunea Europeană. Conform Global Competitive Category, este considerată a 12-a cea mai competitivă economie și ocupă locul 72 în clasamentul “ușurinței de a face afaceri”. În esență, aceasta conferă Luxemburgului o locație deosebit de avantajoasă pentru înființarea de firme și pentru primirea de investiții internaționale.

Cu toate acestea, înainte de a începe orice afacere și de a face investiții străine, este imperativ ca antreprenorii și investitorii să fie sensibilizați cu privire la sistemul juridic, perspectivele economice, sistemele sociale și sistemele bancare ale statelor. Îi ajută să își formalizeze planurile și strategiile de divizare în consecință pentru a-și crește profiturile în mod exponențial.

Următoarele considerente fac din Luxemburg un stat favorabil.

• Rezerve mari de minereu de fier
• Resurse naturale nelimitate
• Peisaje estetice
• Terenuri arabile pe care se cultivă o varietate de culturi, în special struguri
• Servicii și industrie financiară
• Hub industrial și bancar
• Industria jurnalului și a vinului
• Progrese tehnologice

Fiind binecuvântat cu resursele economice menționate mai sus, iată care sunt avantajele de a începe o afacere în Luxemburg.

• Stabilitate politică și socială, deoarece există o monarhie parlamentară
• Regimul fiscal exemplar și viabilitatea socială
• Locație strategică: țările europene au acces ușor la Luxemburg, iar angajamentele sub tutela Uniunii Europene fac din Luxemburg o jurisdicție favorabilă pentru investitori, care pot profita de acordurile comerciale existente.
• Forța de muncă înalt calificată
• Politici favorabile afacerilor
• O opțiune pentru extinderea amprentelor în țările europene.

Țara a reușit să obțină un statut de renume în ceea ce privește menținerea unui climat favorabil afacerilor, precum și stabilitatea jurisdicției, atrăgând întreprinderi importante să înregistreze societăți în Luxemburg.

SISTEM JURIDIC

Democrație parlamentară reprezentativă, condusă de un monarh constituțional, Luxemburgul este guvernat de Constituția din 1868. Constituția prevede trei ramuri ale guvernului; puterile celor trei ramuri sunt separate în mod delicat în îndeplinirea funcțiilor lor.

Parlamentul este ales în mod direct și este responsabil pentru adoptarea legilor. Executivul emană de la Parlament și este condus de prim-ministru și de miniștri. Iar sistemul judiciar depășește funcționarea guvernului. Sistemul judiciar este format dintr-un sistem de instanțe cu două niveluri.

Luxemburgul a adoptat un sistem juridic civil după modelele care funcționează în țările vecine, Franța și Belgia. Există, de asemenea, diferite tribunale administrative pentru administrarea diferitelor funcții ale sistemului juridic.

Următoarele sectoare ale Luxemburgului atrag investiții străine și oferă oportunități vaste pentru investiții, alături de un regim juridic favorabil.

• Sectorul industrial care implică sectorul minier etc.
• Servicii financiare care implică bănci, fonduri etc.
• Oportunități tehnologice

Forme juridice ale societăților comerciale

Din punct de vedere corporatist, există șase tipuri de companii cele mai comune la dispoziția antreprenorilor pentru a-și lansa afacerea.

• Societate cu răspundere limitată privată

Constituirea unei societăți private cu răspundere limitată este una dintre alegerile populare pentru investitorii străini în Luxemburg. Un administrator și un asociat/acționar pot constitui o societate cu o investiție de 12.500 de euro. Membrii au răspundere limitată.

• Societate cu răspundere limitată

Cealaltă alegere populară este societatea publică cu răspundere limitată, care permite emiterea de acțiuni, care pot fi tranzacționate public. Acționarii sunt supuși unei răspunderi limitate. Pentru a înființa o societate pe acțiuni, este necesar un administrator și un acționar. Capitalul social minim necesar pentru înființare este de 30.000 EUR.

• Parteneriat general

Al treilea tip de societate este societatea în nume colectiv. Este o societate comercială care urmează să fie înființată de doi sau mai mulți asociați, în cadrul căreia asociații răspund pentru obligațiile societății. Nu există o cerință de capital de pornire. Cu toate acestea, parteneriatul este obligat să depună rapoarte anuale dacă cifra de afaceri anuală depășește 100 000 EUR.

• Societate în comandită

Al patrulea tip de societate care poate fi înființată în Luxemburg este societatea în comandită simplă, formată din doi sau mai mulți asociați. Unul dintre asociați acționează în calitate de asociat general, în timp ce celălalt acționează în calitate de asociat limitat. Partenerul general are răspundere nelimitată, în timp ce partenerii cu răspundere limitată au răspundere limitată. Iar pentru înființare, există o cerință de capital minim.

• Proprietate unică

Cel de-al cincilea tip de societate care poate fi înființată este întreprinderea individuală și este ideală pentru întreprinzătorii individuali, cum ar fi comercianții, meșteșugarii, artizanii sau orice lucrători calificați. Proprietarii unei întreprinderi individuale au responsabilități nelimitate și sunt tratați de lege în mod egal. Nu este necesar un capital minim pentru înființarea unei întreprinderi individuale. Întreprinderile individuale sunt obligate să depună rapoarte anuale dacă cifra de afaceri depășește 100 000 EUR.

• Companie cu impact societal

Luxemburgul oferă antreprenorilor și investitorilor posibilitatea de a înființa o societate comercială pentru a se angaja în activități economice care să aibă un impact social și în societate. În primul rând, ar fi orice companie publică sau privată, care ulterior ar putea solicita acreditarea ca companie cu impact social. Singura cerință este de a contribui la cauzele sociale din stat.

SECTORUL BANCAR

Luxemburgul se deosebește de alte centre financiare datorită sistemului său financiar eco distinct și extins, care include infrastructuri de piață, servicii juridice, consultanți, educație și formare, parteneri IT și întreprinderi FinTech. Luxemburg este un centru financiar internațional care implică diverse modele bancare, sisteme de gestionare a averilor private și publice, servicii bancare cu amănuntul, finanțare corporativă și bănci depozitare.

Datorită sistemului său ecologic cuprinzător, Luxemburgul este recunoscut ca o putere financiară globală. Are cea mai mare rată de internaționalizare bancară din întreaga Europă, 94% dintre bănci fiind străine și peste o treime dintre bănci provenind din afara Uniunii Europene. Utilizând pașaportul UE, aceste bănci desfășoară activități transfrontaliere și oferă servicii financiare în toată Europa, în special în domeniile private banking, corporate banking și servicii de administrare a activelor.

Sectorul luxemburghez al serviciilor financiare este bine cunoscut în străinătate pentru forța sa de muncă talentată, variată și eficientă. Industria financiară este motorul economic al țării, contribuind cu aproape o treime din PIB, 10% din locurile de muncă și 13,7% din totalul veniturilor publice în 2020.

Datorită ratingului său AAA, mediului financiar larg și forței de muncă internaționale cu înaltă calificare, Luxemburgul a primit în mod tradițional organizații financiare străine. Cu o colaborare puternică între instituțiile financiare și startup-urile FinTech, posibilă datorită ABBL și altor parteneriate public-private, se folosește, de asemenea, de aceste caracteristici distinctive pentru a se poziționa ca pionier în domeniul inovațiilor financiare de ultimă oră.

INDUSTRIA FONDULUI

Industria fondurilor din Luxemburg este cea mai mare industrie de finanțare din Europa și a doua din lume, cu active nete de peste 4 500 miliarde de euro. Fondurile au crescut într-un ritm constant de 8-9% de-a lungul anilor. Cu astfel de depozite uriașe de fonduri, Luxemburgul este cel mai mare centru global de distribuție a fondurilor de investiții.

Fondurile sunt oferite pentru investiții în peste 70 de țări din întreaga lume.

Puterea poate fi măsurată prin faptul că sectorul fondurilor luxemburgheze s-a dovedit a fi rezistent în timpul valului COVID. Una dintre caracteristicile sale importante este stabilitatea pe termen lung a națiunii și a ecosistemului, care este completată de un cadru de reglementare puternic, de o autoritate de reglementare de încredere și recunoscută și de un regim flexibil de drept comercial.

Cu o mare varietate de vehicule de investiții care combină diverse forme juridice, regimuri de fonduri, cerințe fiscale și cadre de reglementare, Luxemburgul are o istorie îndelungată de inovare în domeniul fondurilor.

Există diferite fonduri de investiții reglementate, cum ar fi:

• Fondurile OPC sunt active de investiții pe termen scurt. Acestea au obiective distincte și cumulative care oferă randamente conform ratei pieței monetare. Și sunt reglementate de partea II din Legea din 17 decembrie 2010.
• Celelalte fonduri sunt SICAR special concepute pentru investitorii care doresc să investească în capital de risc. Conceptul SICAR a fost creat din structura de societate în comandită simplă. Oferă reguli flexibile privind politica de investiții, o mare varietate de structuri corporative și flexibilitate fiscală. Este cel mai potrivit pentru investitorii profesioniști. Investiția minimă necesară este de 125.000,00.
• Fondul Specializat de Investiții (SIF) este un tip de fond de investiții care poate fi utilizat pentru a investi în toate tipurile de active. În primul rând, este considerată o oportunitate de investiție alternativă și poate fi vândută tuturor tipurilor de investitori. Fondurile investite prin intermediul SIF-urilor pot fi comercializate prin acțiuni de piață, unități sau participații în parteneriat cu pașaport european. Investitorii sunt definiți ca fiind investitori instituționali sau investitori profesioniști. Investițiile sunt reglementate de legea din 13 februarie 2007.

În afară de acestea, există, de asemenea, diverse fonduri de investiții nereglementate:

• Dintre fondurile și vehiculele nereglementate, SOPARFI este cel mai frecvent vehicul dedicat activităților de holding și de finanțare. O astfel de societate constituită în scopuri de investiții poate fi utilizată și pentru a desfășura alte activități. SOPARFI este o societate complet comercială care oferă avantaje fiscale pentru dividende, dobânzi, redevențe.
• Introdus în iulie 2016, RAIF (Reserved Alternative Investment Fund ) este un fond de investiții alternative (FIA) care este scutit de autorizarea produselor de către CSSF. Un AFIA extern autorizat trebuie să fie ales de către RAIF-uri.
• Vehiculele de securitizare sunt, de asemenea, vehicule de investiții interesante. Datorită flexibilității, protecției investitorilor și neutralității fiscale, Luxemburgul este locul preferat pentru vehiculele de securitizare. O mare varietate de active nelichide sunt transformate în titluri de valoare prin intermediul vehiculelor de securitizare luxemburgheze, făcându-le astfel comercializabile și disponibile pentru toate tipurile de investitori.

Obiectivul principal al Luxemburgului este introducerea și implementarea inovațiilor. Acesta își îmbunătățește continuu cadrul juridic și își extinde instrumentele de produse. Întotdeauna își menține sectoarele de produse și servicii pentru a rămâne o opțiune atractivă pentru investitori și administratorii de active.

IMPOZITE

Anul fiscal luxemburghez se desfășoară între 1 ianuarie și 31 decembrie, iar declarațiile fiscale trebuie depuse până la data de 31 martie a anului următor. Se aplică diverse taxe, cum ar fi taxele federale și locale. Rezidenții și nerezidenții sunt impozitați în mod diferit. Rezidenții sunt obligați să își declare veniturile obținute la nivel mondial, în timp ce nerezidenții sunt obligați să își declare doar veniturile obținute în Luxemburg.

IMPOZITUL PE VENITUL PERSONAL

În ceea ce privește sistemul de impozitare a veniturilor, Luxemburgul are trei clase de impozitare și 23 de tranșe cu procente diferite de impozit pe venit, care variază între 0% și 42%. Plata suplimentară pe care angajații trebuie să o facă la fondul de ocupare a forței de muncă variază între 7 și 9 la sută.

Ofertele scutite de impozit încep de la 11.265 de euro și apoi scad la cea mai mică rată de 8%. Veniturile de peste 200 004 euro sunt supuse celei mai mari rate, de 42%.

Luxemburgul oferă diverse scutiri și deduceri de impozit personal. Pentru cheltuielile profesionale, fiecare angajat are dreptul la o deducere anuală forfetară de 540 de euro. Excluderile suplimentare includ următoarele:

• Fiecare angajat are dreptul la o deducere anuală forfetară de 540 de euro pentru cheltuielile profesionale.
• În funcție de distanța la care locuiți față de locul de muncă, suma maximă pe care o puteți deduce pentru cheltuielile de călătorie este de 2 574 de euro.
• Costul pe kilometru al vehiculului este înmulțit cu kilometrajul pentru a determina beneficiile fiscale pentru mașinile corporative. Datele sunt calculate cu ajutorul unui jurnal de distanțe, fiind disponibilă și o metodă de calcul a sumei forfetare.
• Cadourile pentru persoanele în vârstă sunt scutite de impozite până la un total de 4.500 de euro.
• Plata orelor suplimentare și a indemnizațiilor
• Pensiile ocupaționale sunt supuse unei scutiri de 20%.

TVA PENTRU BUNURI ȘI SERVICII

Întreprinderile și persoanele care desfășoară activități independente cu venituri de peste 35.000 de euro în Luxemburg sunt obligate prin lege să se înregistreze în scopuri de TVA (TVA). Există diferite categorii pentru următoarele categorii de bunuri.

• Rata super-decreșită: 3% (de exemplu, produse alimentare, produse farmaceutice, restaurante)
• 8 la sută pentru un tarif redus (de exemplu, curățenie, reparații, încălzire)
• 14 la sută (de exemplu, îmbrăcăminte pentru adulți, vin)
• Procentul standard: 17% (de exemplu, alcool, bere, pantofi pentru adulți)

IMPOZITE PE PROFIT

Există un regim cuprinzător de impozitare a societăților comerciale. Legislația privind impozitul pe profit prevede că, în cazul în care cifra de afaceri anuală a unei companii depășește 200 000 de euro, aceasta trebuie să plătească impozit pe profit la o rată de 17%, care este foarte favorabilă pentru antreprenori și investitori străini.

În plus, mai există și alte taxe, cum ar fi taxa de solidaritate. Întreprinderile din Luxemburg City trebuie să plătească, de asemenea, o taxă municipală de afaceri de 0,7%. (taxată la 6,75 la sută).

Prin urmare, pentru întreprinderile cu venituri mai mari, rata efectivă a impozitului pe profit este de 24,94%.

Rata totală este de 22,8%, cu o rată mai mică a impozitului pe profit, de 15%, aplicată întreprinderilor cu venituri anuale mai mici de 175 000 de euro.

IMPOZITUL PE CÂȘTIGURILE DE CAPITAL

În cazul înstrăinării unui activ, cum ar fi o casă principală, nu se percepe niciun impozit pe câștigurile de capital. Cu toate acestea, reședințele suplimentare sunt impozitate.

În cazul în care proprietatea este vândută în termen de doi ani de la achiziționare, impozitul pe câștigul de capital va fi inclus în venit, la nivelul corespunzător de impozitare a venitului. Cu toate acestea, o persoană poate fi eligibilă pentru o rată redusă dacă vânzarea are loc la mai mult de doi ani de la achiziția inițială.

La fiecare zece ani, câștigurile de capital pot fi impozitate la o rată mai mică de până la 50.000 de euro. De asemenea, oferă criterii de eligibilitate pentru o scutire de impozit de 75.000 de euro pentru proprietățile moștenite.

CÂȘTIGURI IMOBILIARE

Veniturile din închirierea unei proprietăți rezidențiale din Luxemburg sunt supuse impozitului progresiv pe venit.

Pe lângă plata a 26 250 de euro, cei care câștigă între 175 001 și 200 000 de euro pe an trebuie să plătească și 31% din veniturile lor de peste 175 000 de euro.

În mod normal, întreprinderile plătesc impozitul pe profit trimestrial, în avans, în lunile martie, iunie, septembrie și decembrie.

IMIGRARE

Spațiul Schengen include Luxemburgul. Posesorii de vize Schengen au dreptul de a călători liber în toate țările membre pentru o perioadă de până la 90 de zile, fie în interes de afaceri, fie în vacanță.

Cetățeni ai UE/SEE/Elveția

Cu o carte de identitate sau un pașaport valabil, orice persoană cu drept de liberă circulație, inclusiv cetățenii UE, poate vizita Luxemburgul și poate rămâne în această țară pentru o perioadă de până la trei luni. Aceștia trebuie fie să lucreze pentru o firmă, fie să fie lucrători pe cont propriu, fie să fie înscriși la o școală publică sau privată, fie să aibă suficienți bani pentru a nu reprezenta o povară financiară pentru sistemul de asigurări sociale, fie să aibă asigurare de sănătate pentru a trăi mai mult.

Cetățeni din afara UE/SEE/Elveția

Majoritatea cetățenilor din afara UE au nevoie de viză pentru a rămâne în țară pentru o perioadă de până la trei luni. Pentru a solicita o viză de scurtă ședere la ambasada sau consulatul luxemburghez local, este nevoie de o cerere, de un pașaport valabil, de documente care să ateste scopul călătoriei, de informații despre locul unde veți sta și de un bilet de întoarcere.

Cetățenie

Pentru a deveni cetățean luxemburghez, trebuie să aveți cel puțin 18 ani, să locuiți în Luxemburg de cel puțin 10 ani și să vorbiți fluent toate cele trei limbi oficiale (franceză, germană și luxemburgheză). Alternativ, puteți solicita cetățenia luxemburgheză după cinci ani de ședere în Luxemburg, dacă aveți legături cu Luxemburgul prin naștere, adopție sau căsătorie.

PROPRIETATE INTELECTUALĂ

Luxemburgul oferă o procedură cuprinzătoare în domeniul proprietății intelectuale. Oficiul pentru Proprietate Intelectuală se ocupă de problemele legate de proprietatea intelectuală. Cererile de brevete luxemburgheze trebuie depuse la Oficiul de proprietate intelectuală al Ministerului Economiei din Luxemburg. Legile și procedurile prevăd protecția brevetelor, mărcilor comerciale, desenelor și modelelor, drepturilor de autor, a drepturilor de autor, a drepturilor de depunere și de consiliere și de sprijin.

În Luxemburg se eliberează brevete pentru inovațiile care sunt noi, inovatoare, susceptibile de a avea aplicații industriale și care nu sunt descalificate pentru brevetabilitate.

Brevetele luxemburgheze nu fac obiectul niciunui litigiu. Următoarele motive pot fi folosite în instanță pentru a contesta valabilitatea unui brevet în instanță, cum ar fi: invenția nu este brevetabilă, brevetul nu dezvăluie invenția și depășește domeniul de aplicare al cererii care poate fi acceptată.

Timpul necesar pentru înregistrarea proprietății intelectuale durează aproximativ 18 luni. În cazul în care solicitantul depune o cerere pentru un raport de cercetare sau o cerere de validare a unui raport de cercetare deja întocmit de Oficiul European de Brevete în termen de 18 luni de la data de depunere a cererii, protecția unui brevet luxemburghez durează 20 de ani de la expirarea termenului acordat solicitantului pentru a modifica cererea după primirea raportului de cercetare (sau de la data de prioritate, în cazul în care se revendică o prioritate).

În plus, Luxemburgul oferă un regim fiscal atractiv care permite scutirea de impozit de până la 80 % din veniturile obținute din exploatarea proprietății intelectuale, cu condiția îndeplinirii anumitor condiții.

SECTORUL DE OCUPARE A FORȚEI DE MUNCĂ

Există mai multe tipuri de contracte de muncă, cele mai importante fiind contractele pe durată nedeterminată și cele pe durată determinată. Contractele de muncă sunt finalizate cel târziu în momentul în care angajatul începe să lucreze pentru companie.

ACORD PERMANENT

Atât angajatorul, cât și angajatul semnează CDI, sau Contractul pe perioadă determinată. Acesta este creat fără un termen limită pentru a satisface o necesitate de afaceri pe termen lung. Lucrătorul îndeplinește apoi sarcini pentru întreprindere în schimbul unui salariu.

CONTRACT PE PERIOADĂ DETERMINATĂ

Un contract scris care subliniază durata și natura temporară a muncii care urmează să fie prestată între angajator și angajat este cunoscut sub numele de contract pe durată determinată. Un acord pe durată determinată are o durată maximă de doi ani și poate fi reînnoit de două ori. CDD răspunde unei nevoi specifice a întreprinderii. Dacă este necesar, lucrătorul și angajatorul vor semna un contract pe termen lung.

Există diverse alte tipuri de contracte, inclusiv contracte de muncă sezoniere și temporare.

BENEFICII PENTRU ANGAJAȚI

TELECOMUNICARE

Angajaților li se permite să utilizeze zilele de telemuncă. În cadrul unui acord strict cu angajatorul, li se permite să lucreze ocazional de acasă. În 2019, doar 20% dintre rezidenți au făcut telemuncă, o practică care nu era răspândită până atunci.

DURATA LEGALĂ A TIMPULUI DE LUCRU

8 ore pe zi și 40 de ore pe săptămână reprezintă numărul maxim de ore de lucru permise pentru un post cu normă întreagă. Legea permite până la 2 ore suplimentare pe zi și 8 ore pe săptămână.

Se poate lucra maximum 10 ore pe zi și 48 de ore pe săptămână.

LECȚII ANUALE

Un total de 26 de zile de concediu de lucru este obligatoriu pentru angajați, pe lângă sărbătorile legale, inclusiv Paștele, Înălțarea Domnului, Crăciunul și altele.

INFORMAȚII DE LUCRU

• Camera angajaților CSL

Ministerul Muncii și Ocupării Forței de Muncă primește controlul asupra CSL. Acesta cuprinde toți lucrătorii cu sediul în Luxemburg, indiferent dacă sunt angajați sau muncitori, ucenici sau pensionari. Formarea noilor angajați și asigurarea formării continue a personalului actual este un alt obiectiv cheie al CSL.

• Camera de meserii și artizanat

Camera este organismul profesional competent în domeniul meșteșugurilor din Luxemburg. Acesta reunește toate întreprinderile artizanale din Luxemburg.

• Camera de Comerț

Toate întreprinderile luxemburgheze, cu excepția celor din domeniul artizanatului și al agriculturii, sunt sprijinite și însoțite în creșterea lor la nivel național, european și mondial de către Camera de Comerț din Luxemburg, o organizație publică. Reprezintă 75% din totalul locurilor de muncă salariate din Luxemburg și contribuie cu 80% la PIB-ul țării.

Pentru cele peste 90.000 de firme membre și pentru oricine altcineva interesat să facă afaceri, Camera de Comerț din Luxemburg oferă analize și servicii economice. Este cea mai importantă cameră profesională din țară.