Damalion Luxembourg skrivebord
At drive virksomhed i Luxembourg
Trods sin vigtige beliggenhed i midten af Europa og sin lille størrelse er Storhertugdømmet Luxembourg et af de stiftende medlemmer af FN, NATO og EU. Det er regionens finansielle og politiske hovedstad. Luxembourgs succes er baseret på en bred vifte af bestræbelser, som har hjulpet landet til at blive konkurrencedygtigt, stærkt og stabilt.
Grundlaget for Luxembourgs økonomi består af industri-, stål- og banksektoren. Ifølge Globe Bank’s Doing Business 2020-rapport er Luxembourg den eneste region i verden, hvor international handel er den tilgængelige.
Verdensbanken anslår Luxembourgs bruttonationalprodukt til 73,26 mia. USD, hvilket gør det til et af verdens mindst befolkede lande, men med en høj BNP-kvote. Med en indkomst pr. indbygger på over 115.500 USD er Luxembourg også en af de rigeste nationer, hvilket gør det til det bedste sted for højtforrentede udenlandske investeringer.
Med en score på 80,6 har Luxembourg den femte mest frie økonomi i 2022-indekset. Med en samlet score, der er højere end både den globale og regionale standard, ligger Luxembourg på tredjepladsen ud af 45 nationer i EU. Ifølge Global Competitive Category anses landet for at være den 12. mest konkurrencedygtige økonomi og nr. 72 i indekset for “lethed at drive forretning”. Det giver Luxembourg en særlig fordelagtig beliggenhed for etablering af virksomheder og modtagelse af internationale investeringer.
Inden man starter en virksomhed og foretager udenlandske investeringer, er det imidlertid vigtigt at gøre iværksættere og investorer opmærksomme på staternes retssystem, økonomiske udsigter, sociale systemer og banksystemer. Det hjælper dem med at formalisere deres planer og opdelingsstrategier i overensstemmelse hermed for at øge deres overskud eksponentielt.
Følgende betragtninger om Luxembourg gør det gunstigt.
- Store reserver af jernmalm
- Ubegrænsede naturressourcer
- Æstetiske landskaber
- Agerjord, hvor der dyrkes forskellige afgrøder, især vindruer
- Tjenesteydelser og finansiel industri
- Industrielt og bankmæssigt knudepunkt
- Dagbog og vinindustri
- Teknologiske fremskridt
Da Luxembourg er velsignet med ovennævnte økonomiske ressourcer, er der følgende fordele ved at starte en virksomhed i Luxembourg.
- Politisk og social stabilitet, da der er tale om et parlamentarisk monarki
- Eksemplarisk beskatningsordning og social levedygtighed
- Strategisk beliggenhed: De europæiske lande har let adgang til Luxembourg, og forpligtelserne under EU’s hætte gør Luxembourg til en gunstig jurisdiktion for investorer, som kan drage fordel af eksisterende handelsaftaler
- Højt kvalificeret arbejdskraft
- Erhvervsvenlige politikker
- En mulighed for at udvide fodsporene i de europæiske lande.
Landet har formået at opnå en velrenommeret status med hensyn til at opretholde et erhvervsvenligt klima og en stabil jurisdiktion, hvilket har tiltrukket store virksomheder til at registrere selskaber i Luxembourg.
RETS SYSTEM
Luxembourg er et parlamentarisk repræsentativt demokrati med en konstitutionel monark i spidsen og er styret af en forfatning fra 1868. Forfatningen indeholder tre regeringsgrene, og de tre grene er fint adskilt i udførelsen af deres funktioner.
Parlamentet er direkte valgt og har ansvaret for at vedtage love. Den udøvende magt udgår fra parlamentet og ledes af premierministeren og ministrene. Og det retlige system har et overordnet ansvar for regeringens funktion. Retsvæsenet består af et todelt domstolssystem.
Luxembourg har indført et civilretligt system, der er baseret på de modeller, der fungerer i nabolandene Frankrig og Belgien. Der findes også forskellige administrative domstole til at administrere forskellige funktioner i retssystemet.
Følgende sektorer i Luxembourg tiltrækker udenlandske investeringer og tilbyder store muligheder for at foretage investeringer kombineret med gunstige juridiske ordninger.
- Industrisektoren, der omfatter minesektoren osv.
- Finansielle tjenesteydelser, herunder banker, fonde osv.
- Teknologiske muligheder
Juridiske former for handelsselskaber
Set ud fra et virksomhedsperspektiv er der seks typer af de mest almindelige virksomheder, som iværksættere kan få adgang til for at kickstarte deres virksomhed.
- Privat aktieselskab
Oprettelse af et privat selskab med begrænset ansvar er et af de populære valg for udenlandske investorer i Luxembourg. En direktør og et medlem/en aktionær kan stifte et selskab med en investering på 12.500 euro. Medlemmerne har begrænset ansvar.
- Aktieselskab
Det andet populære valg er Public Limited Company, som tillader udstedelse af aktier, der kan handles offentligt. Aktionærerne er underlagt begrænset ansvar. Kravet for at stifte et aktieselskab er 1 direktør og 1 aktionær. Den mindste aktiekapital, der kræves for at oprette et selskab, er 30.000 EUR.
- Generelt Partnerskab
Den tredje type virksomhed er et almindeligt partnerskab. Det er et kommercielt selskab, der skal oprettes af to eller flere partnere, hvor partnerne hæfter for selskabets forpligtelser. Der er ikke noget krav om startkapital. Partnerskabet skal dog indsende årsrapporter, hvis den årlige omsætning overstiger 100.000 EUR.
- Begrænset partnerskab
Den fjerde type selskab i Luxembourg, der kan oprettes, er kommanditselskabet, der oprettes af to eller flere partnere. Den ene partner fungerer som komplementær, mens den anden partner fungerer som kommanditist. Komplementæren har ubegrænset ansvar, mens kommanditisterne har begrænset ansvar. Og for at oprette en virksomhed er der et minimumskapitalkrav.
- Enkeltmandsvirksomhed
Den femte type virksomhed, der kan oprettes, er enkeltmandsvirksomhed og er ideel for enkeltmandsvirksomheder som f.eks. håndværkere, håndværkere, håndværkere eller andre faglærte arbejdere. Ejerne af enkeltmandsvirksomheder har ubegrænset ansvar og behandles ens af loven. Der kræves ingen minimumskapital for at oprette en enkeltmandsvirksomhed. Enkeltmandsvirksomheder skal indsende årsrapporter, hvis deres omsætning overstiger 100.000 EUR.
- Virksomhed med samfundsmæssig indvirkning
Luxembourg giver iværksættere og investorer mulighed for at danne et samfundsmæssigt selskab for at engagere sig i økonomiske aktiviteter, der også skal have samfundsmæssige virkninger for samfundet. I første omgang kan det være enhver offentlig eller privat virksomhed, som senere ansøger om akkreditering som virksomhed med samfundsmæssig indvirkning. Det eneste krav er at bidrage til de sociale formål i staten.
BANKSKTOREN
Luxembourg adskiller sig fra andre finansielle centre på grund af sit særlige og omfattende finansielle økosystem, som omfatter markedsinfrastrukturer, juridiske tjenester, konsulenter, uddannelse og træning, IT-partnere og FinTech-virksomheder. Luxembourg er et internationalt finansielt knudepunkt, der omfatter forskellige bankmodeller, private og offentlige formueforvaltningssystemer, detailbankvirksomhed, virksomhedsfinansiering og depositarbanker.
På grund af sit omfattende økosystem er Luxembourg anerkendt som et globalt finansielt kraftcenter. Det har den højeste internationaliseringsgrad i hele Europa med 94 procent udenlandske banker og mere end en tredjedel af bankerne kommer fra lande uden for EU. Ved hjælp af EU-passet kan disse banker drive grænseoverskridende forretninger og tilbyde finansielle tjenesteydelser i hele Europa, især inden for private banking, corporate banking og asset servicing.
Den luxembourgske finanssektor er kendt i udlandet for sin talentfulde, varierede og effektive arbejdsstyrke. Finanssektoren er landets økonomiske motor og bidrager med næsten en tredjedel af BNP, 10 % af arbejdspladserne og 13,7 % af den samlede offentlige indkomst i 2020.
På grund af landets AAA-rating, det brede finansielle miljø og den højt kvalificerede internationale arbejdsstyrke har Luxembourg traditionelt budt velkommen til udenlandske finansielle organisationer. Med et stærkt samarbejde mellem finansielle institutioner og FinTech-startups, der er muliggjort af ABBL og andre offentlig-private partnerskaber, udnytter landet også disse særlige kendetegn til at positionere sig som pioner inden for banebrydende finansielle innovationer.
FOND INDUSTRI
Luxembourgs fondsindustri er den største finansieringsindustri i Europa og den næststørste industri i verden med over 4.500 mia. euro i nettoaktiver. Fondene er vokset med et konstant tempo på 8-9 % gennem årene. Med sådanne enorme indskud af midler er Luxembourg det største globale distributionscenter for investeringsfonde.
Fondene tilbydes til investeringsformål i mere end 70 lande i hele verden.
Styrken kan måles ud fra det faktum, at den luxembourgske fondssektor har vist sig at være modstandsdygtig under COVID-bølgen. Et af de vigtige kendetegn er nationens og økosystemets langsigtede stabilitet, som suppleres af en stærk lovgivningsmæssig ramme, en troværdig og anerkendt tilsynsmyndighed og en fleksibel erhvervslovgivning.
Luxembourg har en lang række forskellige investeringsinstrumenter, der kombinerer forskellige juridiske former, fondsordninger, skattekrav og lovgivningsmæssige rammer, og landet har en lang historie med innovation inden for fondsbranchen.
Der findes forskellige regulerede investeringsfonde som f.eks:
- UCI-fonde er kortfristede investeringsaktiver. De har forskellige og kumulative målsætninger, som giver et afkast svarende til pengemarkedsrenten. Og er omfattet af del II i lov af 17. december 2010.
- De andre fonde er SICAR, der er specielt designet til investorer, der søger investering i risikovillig kapital. SICAR-konceptet er opstået på baggrund af kommanditselskabsstrukturen. Den tilbyder fleksible regler for investeringspolitik, en bred vifte af virksomhedsstrukturer og skattemæssig fleksibilitet. Den er bedst egnet til professionelle investorer. Den krævede minimumsinvestering er 125.000,00.
- En specialiseret investeringsfond (SIF) er en investeringstype, der kan bruges til at investere i alle typer aktiver. Primært betragtes det som en alternativ investeringsmulighed og kan også sælges til alle typer investorer. De midler, der investeres gennem SIF, kan markedsføres i form af markedsandele, andele eller partnerskabsinteresser med europæisk pas. Investorerne er defineret som institutionelle investorer eller professionelle investorer. Investeringerne er reguleret ved lov af 13. februar 2007.
Derudover findes der også forskellige uregulerede investeringsfonde:
- Blandt de uregulerede fonde og instrumenter er SOPARFI det mest almindelige instrument til holding- og finansieringsaktiviteter. Et sådant selskab, der er oprettet til investeringsformål, kan også bruges til at udføre andre aktiviteter. SOPARFI er et fuldt kommercielt selskab, der giver skattefordele på udbytte, renter og royalties.
- RAIF (Reserved Alternative Investment Fund), der blev indført i juli 2016, er en alternativ investeringsfond (AIF), der er fritaget for produktgodkendelse fra CSSF. RAIF’er skal vælge en autoriseret ekstern FAIF.
- Værdipapiriseringer er også interessante investeringsinstrumenter. På grund af sin fleksibilitet, investorbeskyttelse og skattemæssige neutralitet er Luxembourg det foretrukne sted for securitisationsinstrumenter. En lang række illikvide aktiver omdannes til værdipapirer gennem luxembourgske securitiseringsinstrumenter, hvilket gør dem omsættelige og tilgængelige for alle slags investorer.
Luxembourgs primære formål er at indføre og gennemføre innovationer. Den forbedrer løbende sine retlige rammer og udvider sine produktværktøjer. Den er altid i gang med at udvikle produkter og serviceområder, så den forbliver en attraktiv mulighed for investorer og kapitalforvaltere.
SKATTER
Luxembourgs skatteår løber fra 1. januar til 31. december, og selvangivelsen skal indsendes senest den 31. marts det følgende år. Der er forskellige skatter som f.eks. føderale og lokale skatter, der skal betales. Indbyggere og ikke-indbyggere beskattes forskelligt. Residente personer skal oplyse deres indkomst i hele verden, mens ikke-residente personer kun skal oplyse deres luxembourgske indkomst.
PERSONLIG INDKOMSTSKAT
Hvad angår indkomstskattesystemet, har Luxembourg tre skatteklasser og 23 skattesatser med forskellige indkomstskatteprocenter, der spænder fra 0 % til 42 %. Den ekstra indbetaling, som de ansatte skal betale til beskæftigelsesfonden, ligger mellem 7 og 9 procent.
Skattefrie tilbud starter ved 11 265 EUR og falder derefter til den laveste sats på 8 %. Indtægter over 200.004 EUR er omfattet af den højeste sats på 42 %.
Luxembourg tilbyder forskellige fritagelser og fradrag for personlig skat. Til de faglige udgifter har hver medarbejder ret til et årligt fast beløb på 540 EUR. Yderligere udelukkelser omfatter følgende:
- Hver medarbejder har ret til et årligt fast beløb på 540 EUR til dækning af sine erhvervsmæssige udgifter.
- Afhængigt af hvor langt du bor fra dit arbejdssted, er det maksimale beløb, du kan fratrække for rejseudgifter, 2.574 €.
- Omkostningerne pr. kilometer for køretøjet ganges med kilometertallet for at bestemme skattefordelene for firmabiler. Dataene beregnes ved hjælp af en afstandslogbog, mens der også findes en metode med faste beløb.
- Ældrerelaterede gaver er skattefrie op til et samlet beløb på 4.500 EUR.
- Overtidsbetaling og tillæg
- Arbejdsmarkedsrelaterede pensioner er omfattet af en fritagelse på 20 %.
MOMS PÅ VARER OG TJENESTEYDELSER
Virksomheder og selvstændige erhvervsdrivende med over 35.000 euro i Luxembourg skal ifølge loven være momsregistreret (TVA). Der findes forskellige kategorier for følgende varekategorier.
- Superreduceret sats: 3% (f.eks. fødevarer, lægemidler, restauranter)
- 8 procent for en reduceret pris (f.eks. rengøring, reparationer, opvarmning)
- 14 procent (f.eks. voksentøj, vin)
- Standardprocent: 17 % (f.eks. alkohol, øl, sko til voksne)
SELSKABSSKATTER
Der er en omfattende ordning for selskabsbeskatning. Selskabsskatteloven fastsætter, at hvis en virksomheds årlige omsætning overstiger 200.000 EUR, skal den betale selskabsskat med en sats på 17 %, hvilket er meget gunstigt for iværksættere og udenlandske investorer.
Derudover er der også flere andre skatter som f.eks. solidaritetsskat. Virksomheder i Luxembourg By skal også betale en kommunal erhvervsskat på 0,7 %. (opkrævet med 6,75 procent).
For virksomheder med højere indkomster er den effektive selskabsskattesats derfor 24,94 %.
Den samlede sats er 22,8 %, med en lavere selskabsskat på 15 % for virksomheder med en årlig omsætning på under 175 000 EUR.
SKAT PÅ KAPITALGEVINSTER
Ved afhændelse af et aktiv som f.eks. en primær bolig opkræves der ingen kapitalvindingsskat. De ekstra boliger beskattes dog.
Hvis ejendommen sælges inden for to år efter købet, vil der blive opkrævet kapitalvindingsskat som en del af indkomsten på det relevante indkomstskatteniveau. Man kan dog også være berettiget til en rabat, hvis salget sker mere end to år efter det oprindelige køb.
Hvert tiende år kan kapitalgevinster beskattes med en lavere sats på op til 50 000 EUR. Den indeholder også kriterier for berettigelse til en skattelettelse på 75 000 EUR for ejendomme, der er arvet.
INDTJENING FRA FAST EJENDOM
En luxembourgsk baseret boligejendoms lejeindtægter er underlagt progressiv indkomstskat.
Ud over at betale 26.250 euro skal de, der tjener mellem 175.001 og 200.000 euro om året, også betale 31 % af deres indtægter over 175.000 euro.
Virksomhederne betaler normalt deres selskabsskat kvartalsvis forud, med betalinger i marts, juni, september og december.
INDVANDRING
Schengenområdet omfatter Luxembourg. Indehavere af Schengenvisum kan frit rejse rundt i medlemslandene i op til 90 dage i forbindelse med enten forretning eller ferie.
EU/EØS/schweiziske statsborgere
Med et gyldigt identitetskort eller pas kan alle, der har ret til fri bevægelighed, herunder EU-borgere, besøge Luxembourg og opholde sig der i op til tre måneder. De skal enten arbejde for en virksomhed, være selvstændige, være indskrevet på en offentlig eller privat skole, have penge nok til ikke at belaste socialsikringssystemet eller have en sygeforsikring for at kunne leve længere.
Ikke-EU/EØS/Schweiziske statsborgere
De fleste statsborgere fra lande uden for EU skal have et visum for at kunne blive i op til tre måneder. En ansøgning, et gyldigt pas, dokumentation for formålet med rejsen, oplysninger om, hvor du skal bo, og en returbillet er ofte nødvendige for at ansøge om et visum til kortvarigt ophold på en lokal ambassade eller et konsulat i Luxembourg.
Statsborgerskab
For at blive luxembourgsk statsborger skal du være mindst 18 år gammel, have boet i Luxembourg i mindst 10 år og tale flydende alle tre officielle sprog (fransk, tysk og luxembourgsk). Alternativt kan du ansøge om statsborgerskab efter fem års ophold i landet, hvis du har tilknytning til Luxembourg gennem fødsel, adoption eller ægteskab.
INTELLEKTUEL EJENDOM
Luxembourg har en omfattende procedure for intellektuel ejendomsret. Kontoret for intellektuel ejendomsret tager sig af spørgsmål vedrørende intellektuel ejendomsret. Det luxembourgske økonomiministeriums kontor for intellektuel ejendomsret er det sted, hvor ansøgninger om luxembourgske patenter skal indgives. Lovene og procedurerne omfatter patent-, varemærke-, design-, ophavsrets-, indsendelses- og rådgivnings- og støttebeskyttelse.
Patenter udstedes i Luxembourg for nyskabelser, der er nye, innovative og kan forventes at få industrielle anvendelser, og som ikke er udelukket fra patenterbarhed.
Luxembourg-patenterne er ikke genstand for nogen retssager. Følgende grunde kan bruges i retten til at anfægte et patents gyldighed ved domstolene, f.eks. at opfindelsen ikke kan patenteres, at patentet ikke afslører opfindelsen og ligger uden for det område, hvor ansøgningen kan behandles.
IP-registreringen tager ca. 18 måneder. Når ansøgeren indsender en anmodning om en søgningsrapport eller en anmodning om validering af en søgningsrapport, der allerede er udarbejdet af Den Europæiske Patentmyndighed, inden for 18 måneder efter ansøgningens indleveringsdato, gælder beskyttelsen af et luxembourgsk patent i 20 år efter den tid, ansøgeren har fået til at ændre ansøgningen efter modtagelsen af søgningsrapporten (eller prioritetsdatoen, hvis der gøres krav på prioritet).
Desuden tilbyder Luxembourg en attraktiv skatteordning, der giver op til 80 % skattefritagelse på indtægter fra udnyttelse af intellektuel ejendomsret, forudsat at visse betingelser er opfyldt.
BESKÆFTIGELSESSEKTOREN
Der findes flere forskellige former for ansættelseskontrakter, hvoraf tidsubegrænsede og tidsbegrænsede aftaler er de vigtigste. Ansættelseskontrakterne indgås senest, når medarbejderen begynder at arbejde for virksomheden.
PERMANENT AFTALE
Både arbejdsgiveren og medarbejderen underskriver CDI’en, dvs. en kontrakt for en bestemt periode. Den er skabt uden en tidsfrist for at opfylde en langsigtet forretningsmæssig nødvendighed. Arbejdstageren udfører derefter opgaver for virksomheden mod betaling.
TIDSBEGRÆNSET KONTRAKT
En skriftlig kontrakt, der beskriver varigheden og den midlertidige karakter af det arbejde, der skal udføres mellem en arbejdsgiver og en arbejdstager, kaldes en tidsbegrænset kontrakt. En tidsbegrænset aftale har en maksimal varighed på to år og kan forlænges to gange. CDD opfylder et særligt behov for virksomheden. Hvis det er nødvendigt, underskriver arbejdstageren og arbejdsgiveren en langtidskontrakt.
Der findes forskellige andre former for ansættelseskontrakter, herunder sæsonkontrakter og midlertidige ansættelseskontrakter.
FORDELE FOR DE ANSATTE
TELEKOMMUNIKATION
Medarbejderne har lov til at benytte sig af fjernarbejdsdagene. I henhold til en streng aftale med deres arbejdsgiver har de lov til at arbejde hjemmefra lejlighedsvis. I 2019 var det kun 20 % af beboerne, der arbejdede på telearbejde, en praksis, der ikke tidligere havde været udbredt.
LOVLIG ARBEJDSTID
8 timer om dagen og 40 timer om ugen er den maksimalt tilladte arbejdstid for en fuldtidsstilling. Op til 2 timers overarbejde pr. dag og 8 timer pr. uge er tilladt i henhold til loven.
Der kan højst arbejdes 10 timer om dagen og 48 timer om ugen.
ÅRLIGE LÆNGE
Der er i alt 26 dages arbejdsorlov for de ansatte, ud over de lovbestemte helligdage, herunder påske, Kristi himmelfartsdag, jul og andre.
OPLYSNINGER OM ARBEJDET
- Kammer for arbejdstagere CSL
Arbejds- og beskæftigelsesministeriet får kontrol med CSL. Den omfatter alle luxembourgske arbejdstagere, uanset om de er lønmodtagere eller arbejdere, lærlinge eller pensionister. Uddannelse af nyansatte og sikring af løbende uddannelse af det nuværende personale er et andet af CSL’s vigtigste mål.
- Håndværkskammeret
Kammeret er det faglige organ, der har ekspertise inden for håndværk i Luxembourg. Den samler alle Luxembourgs håndværksvirksomheder.
- Handelskammeret
Alle luxembourgske virksomheder, med undtagelse af virksomheder inden for håndværk og landbrug, støttes og ledsages i deres vækst på nationalt, europæisk og globalt plan af det luxembourgske handelskammer, en offentlig organisation. Den tegner sig for 75 % af al lønnet beskæftigelse i Luxembourg og tegner sig for 80 % af landets BNP.
Luxembourg Chamber of Commerce tilbyder økonomiske analyser og tjenester til sine mere end 90.000 medlemsvirksomheder og alle andre, der er interesseret i at drive forretning. Det er landets største faglige kammer.
Vil du vide mere om at drive forretning i Luxembourg med Damalion?
Damalion tilbyder dig skræddersyet rådgivning leveret af direkte operationelle eksperter inden for de områder, der udfordrer din virksomhed.
Vi råder dig til at give information bedst muligt, så vi kan kvalificere din efterspørgsel og vende tilbage til dig inden for de næste 8 timer.