Vælg en side

Damalion Brazil skrivebord

At drive forretning i Brasilien

Flertallet af udenlandske investorer, der overvejer at udvide deres rækkevidde og åbne en virksomhed i Sydamerika, vælger Brasilien frem for andre lande. Brasilien opfattes som et lovende land for økonomisk vækst af forskellige årsager.

Brasilien er den syvende største økonomi i verden pr. bruttonationalprodukt ved købekraftsparitet. Landet rangerer 84. med hensyn til indkomst per indbygger registreret til $14.550 i 2020. Fra 2020 er Brasiliens anslåede befolkning 212,6 millioner. Landet er medlem af handelsblokken Mercosul og er fortsat den største økonomi i Sydamerika, der bidrager med næsten 50 % af Sydamerikas BNP.

Når du driver forretning i Brasilien, er det bydende nødvendigt at akkumulere dybtgående viden om de lokale juridiske, økonomiske og finansielle landskaber. Mens landet har en massiv forbrugerbase og langsomt er ved at blive tilflugtssted for mange teknologivirksomheder i de senere år, er det også et af de mest udfordrende lande at etablere en virksomhed blandt udenlandske investorer. På trods af dette er Brasilien fortsat en meget konkurrencedygtig nation, hvor investeringer kan vokse eksponentielt over tid.

Her er en liste over overvejelser, når du handler i Brasilien:

  • Rigelige naturressourcer
  • Betydelige eksterne reserver
  • Stor middelklassebefolkning
  • Brasiliens indenlandske servicesektor tegner sig for 72% af landets BNP, industri tegner sig for 22,7%, og landbrugsproduktionen tegner sig for 5,2%.
  • Placeret som nr. 124 ifølge Verdensbankens Ease of Doing Business Index i 2020.
  • Baseret på Global Competitiveness Report havde Brasilien et konkurrenceindeks på 60,9 i 2019.

De vigtigste fordele ved at drive forretning i Brasilien

  • Etablering af en tilstedeværelse i Brasilien giver udenlandske investorer og udenlandske juridiske enheder nem adgang til andre lande i den sydamerikanske region.
  • Udenlandske investorer, der driver forretning i Brasilien, kan drage fordel af strategiske handelsaftaler med andre lande.
  • Virksomheder, der ejes af udenlandske investorer, men er indlemmet i Brasilien, har direkte adgang til lande som Paraguay, Argentina og Uruguay og andre medlemslande, der er involveret i den multilaterale aftale med MERCOSURI.
  • Brasilien er også medlem af BRICS, en handelsgruppe bestående af nye vækstlande, herunder Rusland, Indien, Kina og Sydafrika. Virksomheder, der er etableret i Brasilien, kan drage fordel af handels- og kommercielle muligheder til andre medlemmers markeder.
  • Brasilien er et stort land og rigt på naturressourcer, hvilket gør det til det perfekte sted at etablere landbrugsproduktion og relaterede forretningsforetagender.
RETS SYSTEM

Brasilien driver en føderativ og præsidentiel republik. Regeringen er kategoriseret som sekulær og ledes af præsidenten. Regeringen er ikke på nogen måde påvirket af nogen religiøse organisationer. Landets forfatning angiver klart magtadskillelsen mellem dets tre grene, nemlig udøvende, dømmende og lovgivende.

Landet følger et civilretssystem inspireret af romersk-germansk tradition. Skriftlige love er et afgørende element i dens juridiske ramme, der har forrang over eksisterende sædvane og retspraksis

Brasilien vedtager et civilretssystem, baseret på den romersk-germanske tradition. Selvom sædvane og retspraksis er en del af de juridiske rammer, råder skriftlig ret over dem ud fra et fortolkningssynspunkt. Føderal lov bestemmer, at en dommer kun kan ty til analogi, sædvaner og generelle retsprincipper, hvis loven er tavs om et spørgsmål. Parterne i voldgiften kan frit vælge den mængde love og normer, der skal styre løsningen af en tvist, herunder generelle principper for international handelsret.

Brasilien er en føderativ og præsidentiel republik. Regeringen er sekulær og ledes af præsidenten. Regeringen er uafhængig af enhver religiøs gruppe eller organisation.

Love oprettes på føderalt, statsligt og kommunalt niveau. Når føderale og stater er ansvarlige for at regulere et spørgsmål, er føderal lovgivning forpligtet til at skabe generelle koncepter og retningslinjer, mens staten vil være ansvarlig for at regulere de finere detaljer.

Den udøvende gren af regeringen kan frigive dekreter, der er fastsat ved lov. Regeringsmyndigheder kan også udstede administrative regler for at kontrollere flere detaljer under deres givne jurisdiktion.

  • Enhedsvalg

Brasilien hilser generelt direkte udenlandske investeringer velkommen. Der er dog visse sektorer, der anses for strategiske af den føderale forfatning, som enten er begrænset til brasilianske statsborgere eller underlagt yderligere regeringstilladelse. Nogle af de industrisektorer, der kan være begrænset til udenlandske investorer, er som følger:

  • Finansielle institutioner
  • Posttjenester
  • Atomenergi
  • Fast ejendom på landet
  • Privat sikkerhed og transport
  • Internationale grænser og tilgrænsende områder
  • Cabotagekørsel eller transport af udenlandske statsborgere og varer inden for Brasiliens grænser med et udenlandsk ejet fly

I henhold til lov 13.097 den 19. januar 2015, som ændrede lov 8.080/1990, kan udenlandske virksomheder tillades i visse nicher i sundhedssektoren. Foranstaltning 863 af 13. december 2012 tillader op til 100 % udenlandske investeringer i luftfartsselskaber, der opererer under indenlandske flykoncessionskontrakter.

Som regel skal udenlandske direkte investeringer registreres i den brasilianske centralbank. For udenlandske investeringer på værdipapirmarkedet skal udenlandske enheder være fuldt registreret hos den brasilianske værdipapirkommission. Derudover skal udenlandske investorer fuldføre tilmelding i det brasilianske føderale skattekontors skatteyderregister, når de udpeger repræsentanter, der bor i Brasilien.

For udenlandske investorer er de mest almindelige juridiske former, når de driver forretning, gennem et registreret datterselskab eller aktieselskab. Nedenfor er en oversigt over alle generelle forretningsmæssige juridiske former, som udenlandske juridiske enheder kan vælge form, når de opretter en virksomhed i Brasilien:

  1. Limitada eller selskab med begrænset ansvar

Selskabet med begrænset ansvar i Brasilien ligner meget det i USA. Et af hovedpunkterne, når man overvejer en LLC, er dens begrænsninger, der vedrører det ansvar, som hver aktionær påtager sig. Som regel er hver aktionærs ansvar udelukkende begrænset til størrelsen af hans eller hendes aktiekapital. På trods af dette er det vigtigt at bemærke, at alle LLC-aktionærer vil blive holdt ansvarlige for betalingen af deres oprindelige virksomhedskapital.

  • Ingen minimums- eller maksimumkapital, medmindre en enhed vil være involveret i handelsaktiviteter eller ansætter udenlandske statsborgere som direktører og ledere.
  • En LLC baseret på vedtægter skal være registreret i bestyrelsen.
  • Der kræves mindst to aktionærer uden krav om minimum eller maksimum renteprocent.
  • Udenlandske juridiske enheder skal repræsenteres af en Brasiliens bosiddende eller statsborger.
  • LLC’er kan ikke registreres eller sælge aktier på børsen.
  • Et LLC-medlem kan ikke sælge sine aktier uden fuld godkendelse fra andre aktionærer.
  1. Sociedad Anonima eller Limited Liability Corporation

Landets selskab med begrænset ansvar er nøje reguleret af en specifik lov og ligner meget C-selskaberne i USA. Udenlandske virksomheder, der vælger denne juridiske form, kan udstede forskellige typer aktier. En aktionærs ansvar er begrænset til den procentdel af aktier, som han eller hun har foreskrevet. Det er bydende nødvendigt for udenlandske juridiske enheder at vælge en juridisk repræsentant for virksomheden til at danne et aktieselskab i Brasilien. Et aktieselskab er ideelt for større virksomheder, der søger at rejse midler fra offentligheden.

  • Mindst to aktionærer, enten fysiske personer eller juridiske enheder til at danne et aktieselskab.
  • Kan komme i form af offentligt handlet eller lukket, hvilket betyder, at værdipapirer og aktier vil blive gjort tilgængelige for offentligheden.
  • Minimum 10% af kapitalandelene skal være indsat i banken for at gennemføre stiftelsen.
  • Mindst 5 % af den årlige nettoindkomst bør allokeres til en lovlig reserve, indtil den med succes når 20 % af kapitalen.
  • Majoritetsaktionærer har fuld kontrol, mens minoritetsaktionærer kan overtage kontrol, hvis andre aktionærer ikke er til stede under generalforsamlinger.
  • Påkrævet for at indsende regnskaber til det lokale handelsregister og offentliggøre dem i Officielle Gazette og en større privat avis.
  • Påkrævet for at danne sin egen bestyrelse bestående af skattemæssige beboere i Brasilien eller dem, der har permanente visa, samt et administrativt råd, der kan omfatte udenlandske statsborgere.
  1. Silent Partnership eller SCP

Tavse partnerskaber betragtes som ikke-inkorporerede organisationer, der består af to eller flere medlemmer, der deltager i forretnings-, finans- og handelsaktiviteter, samt deler overskud indbyrdes. I det væsentlige bruges stille partnerskaber typisk til ejendomsinitiativer, genplantningsprojekter og hotelpooling. Silent partnerskaber har en begrænset levetid, hvilket betyder, at selskabet skal være opfyldt.

  • Mindst ét medlem vil blive holdt ansvarlig for selskabets ledelse og drift. Denne tilsyneladende partner vil være ansvarlig for ethvert ansvar over for tredjeparter.
  • De øvrige partnere, også benævnt stille partnere, hæfter kun over for den tilsyneladende partner i forhold til forpligtelser over for tredjemand. Deres ansvar er begrænset til den tilsyneladende partners mængde.
  • I henhold til Brasiliens skattelovgivning svarer stille partnerskaber til selskabsenheder i indkomstskatteformål.
  1. Konsortium

Dette er en kollektiv forsamling af selskaber og virksomheder med det ene formål at udføre en begrænset operation eller aktivitet. Konsortier falder ind under den ikke-inkorporerede enhedskategori, hvor to eller flere medlemmer kan deltage i forretnings-, finans- og handelsforetagender samt dele overskud i sig selv.

  • Partners fælles ansvar betragtes ikke, da hver partner vil blive holdt ansvarlig for sine egne forpligtelser i henhold til konsortieaftale.
  • En konsortieaftale vil klart definere hvert konsortiums organisatoriske rolle, samtidig med at hver partners forpligtelser og rettigheder identificeres.
  • En konsortieaftale bør indeholde alle følgende elementer: konsortiets mission, selskabsmedlemmer af konsortiet, varighed, adresse og jurisdiktion, forpligtelser og ansvar for hver partner.
  • Konsortiumaftale skal indgives til det lokale handelsråd baseret i samme jurisdiktion på dets hovedkontor. Da et konsortium ikke betragtes som en virksomhedsenhed, betragtes det ikke som en skatteyder.
  1. Enkeltindehaver med begrænset ansvar
  • Dette er den mest almindelige juridiske form, der bruges af individuelle iværksættere.
  • Den indbetalte kapital bør være lig med minimum 100 gange den nuværende mindsteløn.
  • Hver aktionærs ansvar vil kun være begrænset til det samlede beløb af hans eller hendes aktier.
  • Alle aktionærer vil blive holdt ansvarlige for betaling af selskabskapital.
  • Kun enkeltpersoner kan være aktionærer, og hver enkelt har kun lov til at inkorporere en EIRELI.
  • Kun brasilianske statsborgere og udlændinge med permanent opholdstilladelse har lov til at danne en enkeltindehaver med begrænset ansvar.
  1. Filialkontor for et udenlandsk selskab

Juridiske enheder såsom virksomheder kan vælge at oprette et filialkontor i Brasilien. Dette er mere udfordrende, da det typisk tager seks måneder at gennemføre, og de tilknyttede omkostninger er større end for andre juridiske former.

  • Filialkontoret skal fungere under samme navn i Brasilien som dets oprindelsesland.
  • Kræves for at have en fast juridisk repræsentant for virksomheden baseret i Brasilien.
  • Hovedvirksomheden bør bevise sin juridiske eksistens ved at indsende kopier af deres vedtægter, aktionærliste, seneste balance og en beslutning om lovligt at åbne en filial i Brasilien.
  • En vis mængde kapital fra selskabet bør allokeres til filialen i Brasilien.
  • Alle dokumenter, der skal indsendes, skal være officielt oversat og notariseret og attesteret af det brasilianske konsulat.
  • Overførsel af overskud er fritaget for kildeskat.
  • Udenlandske virksomheder skal have en særlig tilladelse til at åbne en filial. Bemyndigelsen udstedes af Ministeriet for Udvikling, Industri og Handel.
  • Et udenlandsk filialkontor må kun påbegynde sin virksomhed, når det er fuldt registreret, med dets tilladelse, og alle dokumenter er offentliggjort i Diario Oficial og en lokal avis.
BANK

Der er en bred vifte af kredit- og finansielle tjenester, der er tilgængelige fra en bred vifte af bank- og finansnetværk i Brasilien. Bank- og finansieringsvirksomheden er reguleret af centralbanken, mens andre banker og andre finansielle institutioner er under strengt statsligt tilsyn i forhold til deres regnskabsmæssige aktiviteter og generelle drift.

  • Investeringsbanker tilbyder værdifulde tjenester til udenlandske investorer, der ønsker at erhverve mellemlang og langsigtet finansiering.
  • Ved hjælp af en investeringsbank kan udenlandske investorer opnå langsigtet finansiering gennem salg af aktie- eller gældsforpligtelser på det offentlige marked eller private placeringer og M&A-transaktioner.
  • Der er generelt ingen begrænsninger på udenlandsk ejede virksomheders adgang til lokal privat finansiering i Brasilien.
  • Udenlandske juridiske enheder kan investere i statspapirer og i børsnoterede selskaber.
  • Udenlandske investorer har adgang til det brasilianske værdipapirmarked gennem registrerede brasilianske investeringsfonde.
INDVANDRING

Det brasilianske arbejdsministerium offentliggjorde en resolution, der strammede investeringskravene for at få permanent visum til udenlandske investorer.

  • Udenlandske investorer, der ønsker at få et permanent visum i Brasilien, skal investere mindst 500.000 brasilianske realer eller 130.000 USD for at få visumberettigelse.
  • Det brasilianske arbejdsministerium kan acceptere mindre investeringer, såsom 150 brasilianske realer, i nogle særlige tilfælde, hvor investeringer er for tech-virksomheder, der er inkluderet i regeringens incitamenter til nystartede virksomheder.
  • Hvis en udenlandsk kvoteindehaver opnår et Resident Visa, kan kvoteindehaveren udpeges som leder af et aktieselskab.
  • Midlertidigt visum

Et midlertidigt visum anbefales til professionelle med (i) gyldige ansættelseskontrakter med en brasiliansk virksomhed (ii) under teknisk assistance eller teknologioverførselsaftaler uden et formelt ansættelsesforhold med en brasiliansk virksomhed.

  • Love, kontrakter og tilladelser

Ansættelsesforhold er reguleret af Consolidation of Labor Laws (CLT), lovdekret 5.452 og den brasilianske forfatning. CLT og andre specifikke love er gældende for både brasilianske og udenlandske medarbejdere, der arbejder i Brasilien.

  • En skriftlig ansættelseskontrakt er ikke nødvendigvis et krav i henhold til loven, undtagen i tilfælde af periodiske kontakter, og når der forhandles om visse klausuler.
  • Grundlæggende ansættelsesvilkår skal registreres under de brasilianske skattemyndigheder for at indsamle oplysninger om arbejdskraft, social sikring og skat vedrørende ansatte og uafhængige entreprenører.
  • Skriftlige ansættelseskontrakter anbefales, da det er med til at fastlægge en medarbejders arbejdsvilkår.
  • En skriftlig kontrakt bør indeholde følgende: (1) kontrakttype, uanset om det er en bestemt, ubestemt eller intermitterende kontrakt (2) kontraktens varighed og årsagen til ansættelsen (3) det sted, hvor en medarbejder forventes at arbejde og overførselsmuligheder, bør deres arbejde finder det nødvendigt (4) Medarbejders stilling (5) løn (6) mulighed for lønfradrag som følge af skader, som han eller hun måtte påføre arbejdsgiveren.
  • Kollektive overenskomster gælder for ansættelseskontrakter og går forud for overenskomster. Overenskomstvilkårene bør være mere fordelagtige for medarbejderen end en kontraktlig aftale.
SKATTEORDNING

Brasiliens føderale forfatning fastlægger de generelle principper for beskatning, magtbegrænsninger til skat, skattekompetencer på tværs af forskellige regeringsniveauer, bestemmelser om skatteindtægtsdeling.

  • Hver stat og kommune har deres egne skønsbeføjelser til at vedtage love og regler i skatteopkrævningen.
  • Den brasilianske skattemyndighed (IRS) administrerer det føderale skattesystem, herunder sociale sikringsbidrag og toldafgifter.
  • Brasilianske skatter beregnes selv, og selvangivelser indgives på skatteyderens bopæl.
  • Brasilien præsenterer en tung skattebyrde, kompleks og dynamisk lovgivning, men med et agilt og effektivt opkrævningssystem.
  • Manglende overholdelse af skatteforpligtelser kan resultere i stejle bøder.
  • Skatteansættelsen udstedt af skattemyndighederne omfatter en bøde på 75 % af hovedstolen af ubetalt skattegæld.
  • For sager, der involverer bedrageri, bevidst uredelighed eller simulering, vil der blive pålagt en skærpet bøde på 150 % oven i hovedstolen af ubetalt skattegæld.
  1. Kildeskat
  • Rentebetalinger foretaget af et brasiliansk hjemmehørende selskab til et ikke-hjemmehørende selskab er underlagt kildeskat med en sats på 15 %, uanset om transaktionen er på armslængde eller andet.
  • Kildeskattesatsen er på 25 %, hvis rentemodtageren er i en lav skattejurisdiktion.
  • Kildeskat kan reduceres på skattefradrag i henhold til en gældende dobbeltbeskatningsoverenskomst.
  • Overførsel til udlandet til betaling af ydelser beskattes med 15 eller 25 % kildeskat, uanset om ydelsen er udført i Brasilien og det udenlandske serviceselskab ikke har fast adresse i Brasilien.
  • Ikke-tekniske ydelser er underlagt 25 % kildeskat.
  • Tekniske ydelser er underlagt 15 % afgift.
  • Overførsel af royalties fra udlandet er belagt med 15 % kildeskat.
  • Overførsel af tekniske servicegebyrer til udlandet er underlagt andre skatter, der skal betales på niveau med det brasilianske betalende selskab, herunder kommunal serviceskat på 2 % til 5 %, bidrag til intervention i det økonomiske område på 10 %, importafgift på 9,25 % og Udenlandsk valuta på 0,38 pct.
  • Brasiliens ansatte er underlagt en kildeskat på 7,5 % til 27,5 % afhængigt af månedlig kompensation, som skal tilbageholdes af arbejdsgiveren på en månedlig plan.
  1. Tynd store bogstaver
  • Et brasiliansk datterselskab finansieret med gæld vil være underlagt regler om tynd kapitalisering.
  • Gældsgraden reduceres til 0,3 til 1, hvis rentemodtageren er hjemmehørende i en lavskattejurisdiktion eller har ret til en privilegeret skatteordning. Hvis gælden overstiger denne ration, vil der ske en forholdsmæssig afvisning af rentefradraget i selskabsskattehensyn.
  1. Regler for transfer pricing
  • Da Brasilien ikke er medlem af OECD, overholder landets regler for transfer pricing ikke internationale standarder eller OECD Transfer Pricing Guidelines.
  • Reglerne er baseret på faste lovbestemte avancer.
  • Kurvtilgangen er uautoriseret, så transaktioner, der er underlagt brasilianske regler for transfer pricing, skal dokumenteres og rapporteres på årsbasis gennem selskabsskatteangivelser, der beskriver interne import- og eksporttransaktioner.
  • Renter betalt til nærtstående parter eller residenter i lavskattejurisdiktioner vurderes efter brasilianske regler for transfer pricing.
  • Det maksimale fradragsbeløb afhænger af lånevalutaen og rentetypen, hvis den er flydende eller fast. For eksempel vil långivere i EUR eller Storbritannien være underlagt fradragsberettigede renter begrænset til seks måneders London Interbank Offered Rate plus et fast spænd på 3,5 %. For lån ydet i USD til en fast rente er kriterierne markedsrenten for statsobligationer udstedt af staten plus et fast spænd på 3,5 %.
  • Minimumsrenten er gældende, hvis långiveren er en brasiliansk enhed. I dette tilfælde er det gældende spænd på 2,5 %.
  1. Stempelafgift
  • Langsigtet indstrømning af midler (IOF) er underlagt en rentesats på 0 %, så længe tilbagebetalingstiden er længere end 180 dage. Delvist tilbagebetalt lån eller likvideret på forhånd, hovedstol vil blive underlagt IOF med 6% rente plus 20% bøde.
  • Kortfristede lån vurderes til IOF til 6 % opkrævet ved konvertering af fremmed valuta til brasiliansk real.
  1. Selskabsskat
  • Selskabsskat er 34%. Andre skatter gælder for specifikke virksomheder, herunder forsikringsselskaber og finansielle institutioner, der er underlagt 45 % selskabsskat.
  • Brasilianske love giver føderale indkomstskatteincitamenter for virksomheder etableret i visse områder, såsom dem, der er beliggende i den nordlige og nordøstlige del af Brasilien, og i form af reduktion af selskabsskattesatsen.

Virksomhedsindkomstbeskatningssystemer

  • Faktisk profit metode

Generel regel for selskabsindkomstbeskatning, hvor beskatningsgrundlaget er fastsat ved anvendelse af lovbestemte reguleringer af en skatteyders bogførte indkomst. Skatteydere har ret til at modregne skattemæssige underskud med op til 30 % af den skattepligtige indkomst pr. regnskabsår.

  • Formodet overskudsmetode

Valgfrit for en brasiliansk virksomhed, da det ikke er lovpligtigt at anvende den faktiske profitmetode. Den årlige bruttoindtægt for en skatteyder bør ikke overstige 78 millioner brasilianske realer i det foregående år. Udgifter medregnes ikke ved opgørelsen af en virksomheds skattepligtige indkomst, og skattemæssige underskud må ikke modregnes efter dette system.

  • Voldgiftsoverskudsmetode

Svarende til den formodede profitmetode, men med højere formodede fortjenstmargener eller med en stigning på 20 %. Mere almindeligt brugt af skattemyndighederne, hvis der ikke er pålidelige regnskabsoplysninger.

  • Forenklet skattesystem

Gunstige beskatningsordninger gjaldt for mikrovirksomheder og små virksomheder. Det tillader betaling af én skat, der erstatter seks forskellige føderale skatter, herunder selskabsskat, føderalt socialbidrag, socialbidragsnettoindkomst, månedligt føderalt socialbidrag, skat på industrialiserede produkter og socialsikringsskat, statsskat og kommunal skat . Skattesatserne varierer mellem 4 % og 33 % afhængigt af en virksomheds aktivitet og størrelse. Det forenklede skattesystem gælder ikke for virksomheder med en bruttoindtægt på mere end 4,8 millioner brasilianske realer og visse virksomheder, herunder virksomheder ejet af udenlandske aktionærer.

  1. Kapitalgevinster
  • Lokale brasilianske selskaber og datterselskaber af udenlandske selskaber er forpligtet til at inkludere kapitalgevinster i deres skattepligtige indkomst.
  • Skattepligtige kursgevinster beskattes på samme måde som almindelig indkomst. Indeværende års regnskabsmæssige tab kan anvendes til at modregne skattepligtige kursgevinster, der er optjent i samme regnskabsår.
  • Udenlandske investorer er underlagt kildebeskatning af kapitalgevinster, der hidrører fra afhændelsen af brasilianske aktiver, opkrævet med satser mellem 15 % og 22,5 %.
  • Dobbeltbeskatningsaftaler indgået af Brasilien med andre lande er bemyndiget til at underkaste sig samtidig beskatning af kontraherende lande; kan derfor ikke undgå kapitalgevinstbeskatning på aktiver, herunder obligationer, aktier og værdipapirer.
  1. Filialskat

Brasilien pålægger ikke en filialskat. En filial, der er registreret af et udenlandsk selskab i Brasilien, vil blive behandlet som en separat enhed, og er derfor underlagt beskatning som et uafhængigt brasiliansk datterselskab.

  1. Indberetning af indkomstskat

Udenlandske virksomheder er forpligtet til at indsende en årlig selvangivelse. Alle skatteydere skal indberette alle transaktioner, der påvirker deres selskabsskat, inklusive regnskabsoplysninger, justeringer af overførselspriser og land-for-land rapportoplysninger. Selskabsskat skal indsendes i elektronisk format og indsendes til de brasilianske skattemyndigheder inden udgangen af juli efter skatteåret, der slutter den 31. december.

  1. Multilateralt instrument

Mens Brasilien ikke underskrev en multilateral konvention om at implementere skattetraktatrelaterede foranstaltninger for at forhindre basiserosion og profitflytning, genforhandles størstedelen af DTTS af Brasilien, hvilket viser en klar tilpasning til basiserosion og profitflytningsprojekter.

  1. statsmoms

Statsskat opkræves på transaktioner, der indebærer lovlig overførsel af varer og importerede varer. Statsmoms varierer afhængigt af tilstanden og arten af varer og tjenesteydelser.

  • I staten Sao Poulo er statens momssats 18%. Transaktioner mellem staten er underlagt statsmoms mellem 7 % og 12 %.
  • Statsmoms på varer med mere end 40 % udenlandsk indhold er 4 %. Eksporttransaktioner er fritaget for statsmoms.
  1. Bidrag til at gribe ind i det økonomiske område (CIDE)

CIDE-royalties er føderale bidrag, der opkræves med 10 % på beløb, der er betalt, leveret, investeret, krediteret, overført til enkeltpersoner eller hjemmehørende i udlandet af brasilianske enheder, der har licens til brug af teknologividen i udlandet.

CIDE opkræves i betalinger til ikke-residenter for royalties, teknologioverførsler og softwarelicenser.

  1. Kommuneskat

Det opkræves i en tjenesteydelses bruttoindtægter med en sats på 2% til 5%. Kommuneskat er kumulativ skat, og der findes derfor ikke noget kreditsystem. Det vurderes også på ydelser leveret af en udenlandsk leverandør til fordel for en lokal brasiliansk virksomhed.

  1. Ejendoms- og Overførselsskat

Dette er en statslig skat, der pålægges arv, gaver, donation og arv, og den er gældende ved overdragelse af fast ejendom og andre aktiver, der ikke indebærer betaling eller anden modydelse som form for erstatning. Ejendoms- og overførselsskat varierer i staten, men ligger mellem 2% og 8%

  1. Statsskat på ejerskab af køretøjer

Statsskat, der pålægges køretøjsejerskab, med en sats, der varierer i hver stat. For eksempel i staten Sao Paulo svarer statsafgiften på ejerskab af køretøjer normalt til 1,5 % til 4 % af køretøjets vurderede værdi.

  1. Kommunal Skat af Ejerskab af Byjord

Dette er en kommunal skat, der pålægges kontrol, ejerskab og besiddelse af byjord eller bygninger. Beregningen varierer i den enkelte kommune. For eksempel i Sao Paulo ligger kommunal skat på ejendomsret til byjord mellem 1 % og 1,8 % af ejendommens markedsværdi vurderet af kommunen.

  1. Kommunal skat ved overdragelse af fast ejendom

Kommunalskat vurderes ved overdragelse, køb og salg af fast ejendom og beslægtede rettigheder, forudsat at handlen ikke anses for en gave. Priserne varierer afhængigt af by, med Sao Paolo vurdering på 3%.

  • Dobbeltskatteaftaler og totalisering

Brasilien indgår aftaler med andre lande for at undgå dobbeltbeskatning af virksomheder. Det er nødvendigt at anvende dobbeltbeskatningsoverenskomster for at fremme erhvervslivet, vækste økonomien og få succes i international handel. Skattefradrag er tilgængelige i forhold til indkomstskat betalt til lande, som Brasilien har indgået skatteaftaler med, eller med lande, der vil give gensidig behandling af indkomstskat betalt til den brasilianske regering, forudsat at kravene er opfyldt.

  • Skattefritagelse eller nedsat skat er tilgængelig i forhold til udbytte, renter, kapitalgevinster, royalties og transaktioner udført mellem parter, der er forbundet med traktaten om forebyggelse af dobbeltbeskatning.
  • Brasilien er et underskrivende land for forebyggelse af dobbeltbeskatning med lande, herunder Østrig, Australien, Belgien, Canada, Chile, Kina, Tjekkiet, Danmark, Ecuador, Finland, Frankrig, Ungarn, Indien, Israel, Italien, Japan, Luxembourg, Mexico, Holland, Norge, Peru, Filippinerne, Portugal, Rusland, Singapore, Slovakiet, Sydafrika, Sydkorea, Spanien, Sverige, Schweiz, Trinidad & Tobago, Tyrkiet, Ukraine, De Forenede Arabiske Emirater og Venezuela.
  • For transaktioner mellem USA, Det Forenede Kongerige og Tyskland anerkender de brasilianske myndigheder gensidighed i skattemæssig behandling, som tillader modregning af skat betalt i disse lande i den skat, der skal betales til Brasilien.
  • Dobbeltbeskatningsaftaler er underlagt skatterestriktioner fra kontraherende amter for at minimere eller helt eliminere muligheden for beskatning og giver sikkerhed for aktiviteten generelt.
  • For udenlandske juridiske enheder, der driver forretning i Brasilien, er det bydende nødvendigt at indhente tjenester fra en eller flere institutioner til at påtage sig som juridiske eller skattemæssige repræsentanter i landet. Juridiske repræsentanter er ansvarlige for at indsende alle relevante oplysninger til de brasilianske myndigheder, herunder Central Bank of Brazil, Brazilian Securities and Exchange Commission og Federal Revenue Secretariat.

 

INTELLEKTUEL EJENDOM

National Institute of Industrial Property (INPI) er den statslige myndighed, der administrerer registreringen af patenter, varemærker, geografiske betegnelser og industrielle designs. Ansøgninger kan indgives via INPI’s hjemmeside.

Varemærker

  • Et brasiliansk varemærke skal være visuelt opfattende og karakteristisk, originalt tegn er ikke forbudt ved lov.
  • Varemærke kan være en kombination af bogstaver, ord, design, tal, 3D-mærker, form eller emballage af varer uden funktionel eller teknisk effekt.
  • Efter foreløbig undersøgelse af INPI offentliggøres karakterer i Industrial Property Gazette og bliver åbne for kontrol eller modstand fra berørte parter i to måneder. Efter to måneders realitetsundersøgelse er varemærket endeligt givet.
  • Beskyttelsestiden for et varemærke er 10 år fra tildelingsdatoen. Beskyttelsen kan fornyes på ubestemt tid hvert 10. år.
  • Brasiliens varemærke tillader kun registrering i én klasse af varer eller tjenester. For et varemærke for flere klasser skal man indsende separat ansøgning for hver klasse.
  • Det er ikke nødvendigt at indsende bevis for brug, når du indgiver et varemærke.
  • Brasilien følger et første-til-fil-system for varemærkerettigheder.
  • Brasilien yder beskyttelse til velkendte mærker.
  • Landet anvender Nice-klassifikationssystemet til at bestemme varer og tjenesteydelser i henhold til aftalte kategorier.
  • Ansøgere kan indgive varemærkerettigheder på andre acceptable sprog bortset fra portugisisk.

Patenter

  • I bund og grund er et patent en juridisk ret til at forhindre andre parter i at bruge eller tjene penge på din opfindelse.
  • To typer patenter i Brasilien omfatter nye opfindelser, der involverer et opfindsomt trin og er i stand til industriel anvendelse og brugsmodeller svarende til patenter på opfindelser. Disse patenter gives til genstande af praktisk brug, der kan bruges til industrielle anvendelser.
  • Reducerede eller nedsatte patentgebyrer for naturlige kontaktannoncer, små virksomheder og non-profitorganisationer.
  • Patentansøgning kan indsendes direkte til INPI eller ansøges gennem Patent Cooperation Treaty.
  • Patentansøgning skal indsendes før enhver offentlig offentliggørelse af emnet, da offentlig meddelelse sætter en opfindelse i det offentlige domæne.
  • Brasilien giver en 12-måneders henstandsperiode for offentliggørelse af en opfindelse i særlige tilfælde.
  • Brazil Patent Act har en obligatorisk licensbestemmelse, hvor enhver person med økonomisk og teknisk kapacitet til at udføre effektiv udnyttelse kan indgive patentansøgning for at få tildelt en licens.

Industrielt design

  • Industriel refererer til udseendet af et produkt i særdeleshed, æstetikken såsom form, sæt af linjer og farver relateret til et produkt, da det giver en helt ny og unik visuel æstetik, der kan fremstilles industrielt.
  • Beskyttelsesperioden varer i 10 år fra ansøgningsdatoen. Beskyttelsesfornyelse kommer hvert femte år i maksimalt 25 år fra indgivelsesdatoen.
  • Opfindere, der offentligt lancerer deres design, får 180 dage fra lanceringen til at registrere sig. Efter henstandsperioden går det industrielle design ind i det offentlige domæne og er muligvis ikke længere beskyttet.
  • Beskyttelse af industrielt design er lettet af INPI.
  • Designets nyhed og unikke karakter vurderes ikke før registrering. Eksamen gennemføres efter tilmelding er givet.
  • Udenlandske ansøgere skal være repræsenteret af en brasiliansk patentadvokat eller agent.

ophavsret

  • Ophavsret refererer til den eksklusive juridiske ret til at kommunikere, producere, reproducere eller udgive et originalt litterært, mundtligt kunstnerisk, tekstligt drama, audiovisuelt, musikalsk, model, litterært bearbejdelse, komplikationsværk og computerprogram.
  • To typer ophavsret i Brasilien er formuerettigheder og moralske rettigheder.
  • Den primære registreringsmyndighed er Copyright Office under Nationalbiblioteket.
  • Copyright er automatisk og kræver ingen formel registrering. Frivillig registrering er mulig for at hjælpe med at etablere en prioriteret oprettelsesdato og indleveringsmetode, afhængigt af typen af arbejde.
  • Brasiliens ophavsretsbeskyttelsesperiode varer i hele forfatterens levetid plus 70 år efter forfatterens dato. Rettigheder nedarves af forfatterens efterfølgere.

IP håndhævelse

  • Håndhævelsen administreres på land-for-land-basis. Det er bydende nødvendigt at overvåge den brasilianske markedsplads for enhver uautoriseret brug af intellektuel ejendom.
  • Department of Federal Revenue i Brasilien kan hjælpe med at håndhæve dine IP-rettigheder i Brasilien. De hjælper med at forhindre, at falske varer kommer ind i landet.
  • Hvis dine IP-rettigheder bliver krænket i Brasilien, anbefales det stærkt at konsultere en advokat eller IP-ekspert for at diskutere den bedste fremgangsmåde.
  • IP-rettigheder kan indbringes for statens domstole, medmindre et føderalt agentur er den anklagede krænker, i hvilket tilfælde sagen vil blive indbragt for den føderale domstol.
  • Alternative tvistmetoder til at løse IP-problemer kan laves gennem voldgift og mægling. Disse metoder er mindre stressende, billigere og centreret om at nå frem til en forlig.
ARBEJDE OG BESKÆFTIGELSE
Brasiliens arbejds- og beskæftigelseslandskaber ligner på mange måder på andre regionale markeder.

  • Kortsigtede operationer eller kun har brug for få medarbejdere, er det en alternativ mulighed at få ydelser fra en professionel arbejdsgiverorganisation (PEO). PEO’er gør det muligt for investorer at undgå virksomhedsdannelse og likvidation. Dette set-up sikrer også overholdelse af gældende ansættelseslovgivning.
  • Standardarbejdstiden er ifølge loven otte timer lang, mens en arbejdsuge ikke bør være længere end 44 timer, med en arbejdsmåned på højst 220 timer.
  • Overarbejde er tilladt, men kun begrænset til to timer om dagen.
     
    Ansættelseskontrakttyper
    Ansættelsens art vil være baseret på den type job, en person er ansat til.

    1. Ansættelseskontrakt på ubestemt tid
    Der er ikke fastsat nogen arbejdsperiode. Såfremt arbejdsgiveren opsiger kontrakten, vil medarbejderen være berettiget til at modtage en godtgørelse svarende til tre måneders løn.

    2. Tidsbegrænset ansættelseskontrakt
    Kontraktperioden er op til to år og gælder under følgende betingelser: (i) tjenestens art begrunder den forudbestemte ansættelsesperiode, (ii) midlertidig forretningsaktivitet, (iii) aftaler om prøvetid.

    3. Midlertidig ansættelseskontrakt
    Kontraktperioden må kun anvendes til visse typer ansættelsesroller. Eksempler omfatter sæsonarbejdere, dækning af barselsorlov og andre former for forlængede orlovsperioder.

    4. Intermitterende ansættelseskontrakt
    Denne ansættelseskontrakt er tilvejebragt for arbejde, der involverer ad-hoc eller uregelmæssig arbejdsplan, hvor medarbejdere aflønnes på timebasis i henhold til deres respektive arbejdsgiveres behov.

Ansættelsesydelser, ferier, orlov og fravær i henhold til brasiliansk lov

  • Efter 12 måneders arbejde i samme virksomhed har en medarbejder ret til 30 dages orlov over det følgende år.
  • Orlov kan opdeles i tre separate ferieperioder som godkendt af arbejdsgiveren.
  • Én ferieperiode skal vare i mindst 14 dage i træk, mens andre skal vare mindst fem kalenderdage. Disse orlov udbetales med en forhøjet sats svarende til den normale løn plus en tredjedel af lønnen.
  • Arbejdsgivere er forpligtet til at betale op til 14 dages sygefraværsdage, forudsat at en medarbejder modtager attest og autorisation fra en registreret læge. Efter 14 dages betalte sygemeldinger vil de resterende dage blive udbetalt af Statens Institut for Social Sikring agentur op til to år.
  • Barsels- og fædreorlov op til fire måneder eller 120 dage. Dette kan forlænges til 180 dage og betales af INSS. Faderskabet kan forlænges med yderligere 20 dage.
  • Sorgsorlov udbetalt i tilfælde af en medarbejders forælder, søskendes, ægtefælles eller barns død. Sorgen efterlader i hvert tilfælde op til to dage.
  • En medarbejder har ret til tre dages betalt orlov, når de bliver gift.
  • Medarbejdere har ret til at holde én dags betalt orlov hver 12. måned for bloddonation, men skal dokumentere at have foretaget donationen.
  • Indkomstskattefradrag varierer mellem 0% og 27,5% baseret i løn, hvor det højeste bånd er enhver løn over $885. Socialsikringsfradrag varierer mellem 7,5 % og 14 %.
  • Arbejdsgivere er forpligtet til at yde et bidrag til INSS svarende til 26,8 % af en medarbejders løn og 8 % til den offentlige erstatningsfond.

Damalion hjælper udenlandske juridiske enheder med at etablere en virksomhed i Brasilien . Vi har ekspertisen og erfaringen, der gør det muligt for os at vejlede kunder under den møjsommelige aktivitet med at bygge en virksomhed i Brasilien. Vores Damalion-eksperter er yderst dygtige til at levere forskellige integrerede forretningsløsninger, herunder compliance, enhedsstyring, regnskab, beskatning, lønstøtte og mange flere på tværs af store brasilianske stater.

Hvis du ønsker at lære mere om vores tjenester, og hvordan vi kan hjælpe dig med at gøre din brasilianske virksomhed til en succes, så kontakt os i dag.

Kontakt os nu for at registrere din virksomhed i Brasilien

Vores Damalion Brazil Desk vil svare dig inden længe. Udfyld venligst denne formular for at beskrive dit behov

14 + 8 =

Vil du vide mere om Damalion Brazil Desk?

Damalion tilbyder dig skræddersyet rådgivning fra direkte operationelle eksperter på de områder, der udfordrer din virksomhed.

Vi råder dig til at give oplysninger, når de er bedst, så vi kan kvalificere dit krav og vende tilbage til dig inden for de næste 8 timer.