Select Page

Pisalna miza Damalion Brazil

Poslovanje v Braziliji

Večina tujih vlagateljev, ki razmišljajo o razširitvi svojega dosega in odprtju podjetja v Južni Ameriki, izbere Brazilijo pred drugimi državami. Brazilija je zaradi različnih razlogov dojeta kot obetavna država za gospodarsko rast.

Brazilija je sedmo največje gospodarstvo na svetu po bruto domačem proizvodu po pariteti kupne moči. Država se uvršča na 84. mesto po dohodku na prebivalca, ki je leta 2020 znašal 14.550 dolarjev. Od leta 2020 je ocenjeno prebivalstvo Brazilije 212,6 milijona. Država je članica trgovskega bloka Mercosul in ostaja največje gospodarstvo v Južni Ameriki, ki prispeva skoraj 50 % južnoameriškega BDP.

Pri poslovanju v Braziliji je nujno pridobiti poglobljeno znanje o lokalnem pravnem, gospodarskem in finančnem okolju. Medtem ko ima država ogromno potrošniško bazo in v zadnjih letih počasi postaja zatočišče številnih tehnoloških podjetij, je tudi ena najzahtevnejših držav za ustanovitev podjetja med tujimi vlagatelji. Kljub temu Brazilija ostaja zelo konkurenčna država, kjer lahko naložbe sčasoma eksponentno rastejo.

Tukaj je seznam premislekov pri poslovanju v Braziliji:

  • Bogati naravni viri
  • Znatne zunanje rezerve
  • Veliko prebivalstvo srednjega razreda
  • Brazilski sektor domačih storitev predstavlja 72 % njenega BDP, industrijski 22,7 %, kmetijska proizvodnja pa 5,2 %.
  • Uvrščen na 124. mesto po indeksu enostavnosti poslovanja Svetovne banke v letu 2020.
  • Na podlagi poročila o globalni konkurenčnosti je imela Brazilija leta 2019 konkurenčni indeks 60,9.

Ključne prednosti poslovanja v Braziliji

  • Vzpostavitev prisotnosti v Braziliji omogoča tujim vlagateljem in tujim pravnim osebam enostaven dostop do drugih držav v južnoameriški regiji.
  • Tuji vlagatelji, ki poslujejo v Braziliji, lahko izkoristijo strateške trgovinske sporazume z drugimi državami.
  • Podjetja, ki so v lasti tujih vlagateljev, vendar so registrirana v Braziliji, imajo neposreden dostop do držav, kot so Paragvaj, Argentina in Urugvaj, ter drugih držav članic, vključenih v večstranski sporazum MERCOSURI.
  • Brazilija je tudi članica BRICS, trgovinske skupine, ki jo sestavljajo države v vzponu, vključno z Rusijo, Indijo, Kitajsko in Južno Afriko. Podjetja, ustanovljena v Braziliji, imajo lahko koristi od trgovanja in komercialnih priložnosti na trgih drugih članic.
  • Brazilija je obsežna država in bogata z naravnimi viri, zaradi česar je idealen kraj za vzpostavitev kmetijske proizvodnje in povezanih poslovnih podvigov.
PRAVNI SISTEM

Brazilija vodi federativno in predsedniško republiko. Vlada je kategorizirana kot sekularna in jo vodi predsednik. Na vlado nikakor ne vplivajo nobene verske organizacije. Ustava države jasno določa ločitev oblasti med njenimi tremi vejami oblasti, in sicer izvršilno, sodno in zakonodajno.

Država sledi sistemu civilnega prava, ki ga navdihuje rimsko-germanska tradicija. Pisni zakoni so ključni element njegovega pravnega okvira in v smislu prevladujejo nad obstoječo običajno in sodno prakso

Brazilija sprejme sistem civilnega prava, ki temelji na rimsko-germanski tradiciji. Čeprav sta običaji in sodna praksa del pravnega okvira, pisano pravo z vidika razlage prevlada nad njimi. Zvezni zakon določa, da se sodnik lahko zateče k analogiji, običaju in splošnim pravnim načelom le, če zakon o zadevi molči. Stranke v arbitraži lahko svobodno izberejo zakone in norme, ki urejajo reševanje spora, vključno s splošnimi načeli mednarodnega trgovinskega prava.

Brazilija je federativna in predsedniška republika. Vlada je sekularna in jo vodi predsednik. Vlada je neodvisna od katere koli verske skupine ali organizacije.

Zakoni se oblikujejo na zvezni, državni in občinski ravni. Ko so za urejanje zadeve odgovorni zvezni in zvezni državi, mora zvezni zakon ustvariti splošne koncepte in smernice, medtem ko bo država odgovorna za urejanje drobnejših podrobnosti.

Izvršna veja oblasti lahko izda odloke, ki jih določa zakon. Državni organi lahko izdajo tudi upravna pravila za nadzor nad podrobnejšimi informacijami v svoji pristojnosti.

  • Izbira entitete

Brazilija na splošno pozdravlja neposredne tuje naložbe. Vendar pa obstajajo nekateri sektorji, ki jih zvezna ustava šteje za strateške in so bodisi omejeni na državljane Brazilije ali pa so predmet nadaljnjega vladnega dovoljenja. Nekateri industrijski sektorji, ki so lahko omejeni na tuje vlagatelje, so naslednji:

  • Finančne ustanove
  • Poštne storitve
  • Nuklearna energija
  • Podeželske nepremičnine
  • Zasebno varovanje in prevoz
  • Mednarodne meje in sosednje meje
  • Kabotaža ali prevoz tujih državljanov in blaga znotraj meja Brazilije z letalom v tuji lasti

V skladu z zakonom 13.097 z dne 19. januarja 2015, ki je spremenil zakon 8.080/1990, so lahko tuja podjetja dovoljena v nekaterih zdravstvenih nišah. Določba Ukrep 863 z dne 13. 12. 2012 dovoljuje do 100 % tuje naložbe v letalske družbe, ki poslujejo po domačih koncesijskih pogodbah za letenje.

Praviloma je treba neposredne tuje naložbe registrirati pri brazilski centralni banki. Za tuje naložbe na trgu vrednostnih papirjev morajo biti tuji subjekti v celoti registrirani pri Brazilski komisiji za vrednostne papirje. Poleg tega morajo tuji vlagatelji dokončati vpis v register davkoplačevalcev brazilskega zveznega davčnega urada, ko imenujejo predstavnike, ki živijo v Braziliji.

Za tuje vlagatelje je najpogostejša pravna oblika poslovanja prek ustanovljene hčerinske družbe ali družbe z omejeno odgovornostjo. Spodaj je naveden pregled vseh splošnih poslovnih pravnih oblik, za katere lahko tuje pravne osebe izberejo obliko pri ustanavljanju podjetja v Braziliji:

  1. Limitada ali družba z omejeno odgovornostjo

Družba z omejeno odgovornostjo v Braziliji je zelo podobna ameriški. Ena od glavnih točk pri obravnavanju LLC-a so njegove omejitve, ki se nanašajo na odgovornosti, ki jih prevzame vsak delničar. Praviloma je odgovornost vsakega delničarja omejena le na višino njegovega osnovnega kapitala. Kljub temu je pomembno omeniti, da bodo vsi delničarji LLC odgovorni za vplačilo osnovnega kapitala podjetja.

  • Ni najmanjšega ali največjega kapitala, razen če bo podjetje vključeno v trgovinske dejavnosti ali najema tuje državljane kot direktorje in menedžerje.
  • LLC, ustanovljeno na podlagi statuta, mora biti registrirano pri upravnem odboru.
  • Zahtevana sta vsaj dva delničarja brez minimalne ali največje zahteve glede odstotka obresti.
  • Tuje pravne osebe mora zastopati rezident ali državljan Brazilije.
  • LLC ni mogoče registrirati ali prodajati delnic na borzi.
  • Član LLC ne more prodati svojih delnic brez popolne odobritve drugih delničarjev.
  1. Sociedad Anonima ali družba z omejeno odgovornostjo

Družba z omejeno odgovornostjo v državi je natančno urejena s posebnim zakonom in je zelo podobna korporacijam C v ZDA. Tuja podjetja, ki izberejo to pravno obliko, lahko izdajo različne vrste delnic. Delničarjeva odgovornost je omejena na odstotek delnic, ki jih je predpisal. Za tuje pravne osebe je nujno, da izberejo pravnega zastopnika podjetja za ustanovitev družbe z omejeno odgovornostjo v Braziliji. Družba z omejeno odgovornostjo je idealna za večja podjetja, ki želijo pridobiti sredstva od širše javnosti.

  • Vsaj dva delničarja, bodisi fizične ali pravne osebe, ustanovita družbo z omejeno odgovornostjo.
  • Lahko so v obliki javnih ali zaprtih, kar pomeni, da bodo vrednostni papirji in delnice na voljo širši javnosti.
  • Za dokončanje ustanovitve je treba v banki deponirati najmanj 10 % kapitalskih deležev.
  • Vsaj 5 % letnega čistega dohodka je treba nameniti v zakonsko rezervo, dokler uspešno ne doseže 20 % kapitala.
  • Večinski delničarji imajo popoln nadzor, manjšinski delničarji pa lahko prevzamejo nadzor, če drugi delničarji niso prisotni na skupščini delničarjev.
  • Obvezno predložiti računovodske izkaze lokalnemu komercialnemu registru in jih objaviti v Uradnem listu in večjem zasebnem časopisu.
  • Zahteva, da oblikuje svoj upravni odbor, ki ga sestavljajo davčni rezidenti v Braziliji ali tisti, ki imajo stalne vizume, ter upravni svet, ki lahko vključuje tuje državljane.
  1. Tiho partnerstvo ali SCP

Tiha partnerstva se štejejo za nekorporativne organizacije, sestavljene iz dveh ali več članov, ki sodelujejo pri poslovnih, finančnih in trgovinskih operacijah ter si delijo dobiček. V bistvu se tiha partnerstva običajno uporabljajo za nepremičninske pobude, projekte pogozdovanja in združevanje hotelov. Tiha partnerstva imajo omejeno življenjsko dobo, kar pomeni, da bo podjetje od takrat, ko je poslovanje izpolnjeno.

  • Za vodenje in poslovanje družbe bo odgovoren vsaj en član. Ta navidezni partner bo odgovoren za kakršno koli odgovornost pred tretjimi osebami.
  • Drugi družbeniki, imenovani tudi tihi družbeniki, bodo do navideznega družbenika odgovorni le v zvezi z obveznostmi do tretjih oseb. Njihova odgovornost je omejena na količino navideznega partnerja.
  • V skladu z brazilsko davčno zakonodajo so tiha partnerstva za namene dohodnine podobna pravnim osebam.
  1. konzorcij

To je kolektivno srečanje korporacij in podjetij z edinim namenom izvajanja omejenega delovanja ali dejavnosti. Konzorciji spadajo v kategorijo nekorporativnih subjektov, kjer lahko dva ali več članov sodelujeta v poslovnih, finančnih in trgovinskih podvigih ter si delita dobiček v sebi.

  • Skupna odgovornost partnerjev se ne šteje, saj bo vsak partner v skladu s konzorcijsko pogodbo odgovoren za svoje obveznosti.
  • Konzorcijska pogodba bo jasno opredelila organizacijsko vlogo vsakega konzorcija ter opredelila obveznosti in pravice vsakega partnerja.
  • Konzorcijska pogodba mora vsebovati vse naslednje elemente: poslanstvo konzorcija, družbene člane konzorcija, trajanje, naslov in pristojnost, obveznosti in obveznosti vsakega partnerja.
  • Konzorcijsko pogodbo je treba vložiti pri lokalnem odboru za trgovino, ki ima sedež v isti jurisdikciji glavnega urada. Ker se konzorcij ne obravnava kot pravna oseba, se ne šteje za davčnega zavezanca.
  1. Subjekt z omejeno odgovornostjo z enim lastnikom
  • To je najpogostejša pravna oblika, ki jo uporabljajo samostojni podjetniki.
  • Vplačani kapital mora biti enak najmanj 100-kratniku trenutne minimalne plače.
  • Odgovornost vsakega delničarja bo omejena le na skupni znesek njegovih delnic.
  • Za vplačilo kapitala družbe bodo odgovorni vsi delničarji.
  • Delničarji so lahko samo posamezniki, pri čemer lahko vsak posameznik ustanovi samo en EIRELI.
  • Samo brazilski državljani in tujci s stalnim prebivališčem lahko ustanovijo družbo z omejeno odgovornostjo z enim lastnikom.
  1. Podružnica tujega podjetja

Pravne osebe, kot so podjetja, se lahko odločijo za ustanovitev podružnice v Braziliji. To je bolj zahtevno, saj običajno traja šest mesecev za dokončanje in so povezani stroški višji kot pri drugih pravnih oblikah.

  • Podružnica mora v Braziliji delovati pod istim imenom kot v državi izvora.
  • Potreben je stalni pravni zastopnik podjetja s sedežem v Braziliji.
  • Glavna družba mora dokazati svoj zakoniti obstoj s predložitvijo kopij svojega statuta, seznama delničarjev, zadnje bilance stanja in sklepa o zakoniti otvoritvi podružnice v Braziliji.
  • Določen znesek kapitala iz korporacije je treba dodeliti podružnici v Braziliji.
  • Vsi dokumenti, ki jih je treba predložiti, morajo biti uradno prevedeni, notarsko overjeni in overjeni s strani brazilskega konzulata.
  • Nakazilo dobička je oproščeno davčnega odtegljaja.
  • Tuje družbe morajo za odprtje podružnice pridobiti posebno dovoljenje. Pooblastilo izda Ministrstvo za razvoj, industrijo in trgovino.
  • Tuja podružnica lahko začne poslovati šele, ko je v celoti registrirana, pri čemer so njeno pooblastilo in vsa dokumentarna dokazila objavljena v Diario Oficial in lokalnem časopisu.
BANČNIŠTVO

Obstaja široka paleta kreditnih in finančnih storitev, ki so na voljo v široki paleti bančnih in finančnih mrež v Braziliji. Bančno in finančno poslovanje ureja Centralna banka, druge banke in druge finančne institucije pa so pod strogim državnim nadzorom v zvezi s svojim računovodskim in splošnim poslovanjem.

  • Investicijske banke ponujajo dragocene storitve tujim vlagateljem, ki želijo pridobiti srednje- in dolgoročno financiranje.
  • S pomočjo investicijske banke lahko tuji vlagatelji pridobijo dolgoročno financiranje s prodajo delnic ali dolžniških obveznosti na javnem trgu ali zasebnim plasmanom ter transakcijami združevanja in prevzema.
  • V Braziliji na splošno ni nobenih omejitev glede dostopa podjetij v tuji lasti do financiranja lokalnega zasebnega sektorja.
  • Tuje pravne osebe lahko vlagajo v državne vrednostne papirje in v družbe, ki kotirajo na borzi.
  • Tuji vlagatelji imajo dostop do brazilskega trga vrednostnih papirjev prek registriranih brazilskih investicijskih skladov.
IMIGRACIJA

Brazilsko ministrstvo za delo je objavilo resolucijo, ki je zaostrila naložbene zahteve za pridobitev trajnega vizuma za tuje vlagatelje.

  • Tuji vlagatelji, ki želijo pridobiti trajni vizum v Braziliji, morajo vložiti najmanj 500.000 brazilskih realov ali 130.000 USD, da so upravičeni do vizuma.
  • Brazilsko ministrstvo za delo lahko sprejme manjše naložbe, kot je 150 brazilskih realov v nekaterih posebnih primerih, ko so naložbe za tehnološka podjetja, ki so vključene v vladne spodbude za novoustanovljena podjetja.
  • Če tuji imetnik kvote pridobi rezidenčni vizum, je lahko imetnik kvote imenovan za upravitelja družbe z omejeno odgovornostjo.
  • Začasni vizum

Začasni vizum je priporočljiv za strokovnjake z (i) veljavne pogodbe o zaposlitvi z brazilskim podjetjem (ii) na podlagi sporazumov o tehnični pomoči ali prenosu tehnologije brez uradnega delovnega razmerja z brazilskim podjetjem.

  • Zakoni, pogodbe in dovoljenja

Delovna razmerja urejajo Konsolidacija delovne zakonodaje (CLT), dekret-zakon 5.452 in brazilska ustava. CLT in drugi posebni zakoni veljajo za brazilske in tuje zaposlene, ki delajo v Braziliji.

  • Pisna pogodba o zaposlitvi po zakonu ni nujno imperativ, razen v primeru občasnih stikov in kadar koli se pogajajo določene klavzule.
  • Osnovni pogoji zaposlitve morajo biti registrirani pri brazilskih davčnih organih za zbiranje delovnih, socialnih in davčnih informacij v zvezi z zaposlenimi in neodvisnimi izvajalci.
  • Priporočljive so pisne pogodbe o zaposlitvi, saj pomagajo pri ugotavljanju delovnih pogojev zaposlenega.
  • Pisna pogodba mora vsebovati naslednje: (1) vrsto pogodbe, ne glede na to, ali gre za pogodbo za določen čas, za nedoločen čas ali za nedoločen čas (2) trajanje pogodbe in razlog za zaposlitev (3) lokacijo, kjer naj bi delavec delal in možnosti premestitve, njihovo delo je potrebno (4) Položaj zaposlenega (5) plača (6) možnost odbitka plače zaradi škode, ki bi jo lahko utrpel delodajalcu.
  • Kolektivne pogodbe veljajo za pogodbe o zaposlitvi in imajo prednost pred pogodbenimi pogodbami. Pogoji kolektivnega pogajanja bi morali biti za zaposlenega bolj koristni kot pogodbena pogodba.
DAVČNI REŽIM

Brazilska zvezna ustava določa splošna načela obdavčitve, omejitve davkov, davčne pristojnosti na različnih ravneh vlade, določbe o delitvi davčnih prihodkov.

  • Vsaka država in občina imata svoja diskrecijska pooblastila za sprejemanje zakonov in predpisov na področju pobiranja davkov.
  • Brazilska služba za notranje prihodke (IRS) upravlja zvezni davčni sistem, vključno s prispevki za socialno varnost in carinskimi davki.
  • Brazilski davki se odmerijo sami, davčne napovedi pa se vložijo v kraju prebivališča davkoplačevalca.
  • Brazilija predstavlja veliko davčno breme, zapleteno in dinamično zakonodajo, vendar ima agilen in učinkovit sistem pobiranja.
  • Neupoštevanje davčnih obveznosti lahko povzroči visoke kazni.
  • Davčna odmera, ki jo izda davčni organ, vključuje 75-odstotno globo na glavnico neplačanega davčnega dolga.
  • Za primere, ki vključujejo goljufijo, naklepno kršitev ali simulacijo, bo poleg glavnice neplačanega davčnega dolga naložena poostrena globa v višini 150 %.
  1. Davek pri viru
  • Plačila obresti, ki jih brazilsko rezidenčno podjetje izvede nerezidenčni družbi, so predmet davčnega odtegljaja po 15-odstotni stopnji, ne glede na to, ali je transakcija v nasprotnem primeru.
  • Stopnja davčnega odtegljaja je 25 %, če je upravičenec do obresti v nižji davčni jurisdikciji.
  • Davčni odtegljaj se lahko zmanjša na davčno-pomladni dobropis v skladu z veljavno pogodbo o izogibanju dvojnega obdavčevanja.
  • Nakazila v tujino za plačilo storitev se odmerijo s 15 ali 25 % davčnim odtegljajem, ne glede na to, ali je bila storitev opravljena v Braziliji in tuje storitveno podjetje nima stalnega naslova v Braziliji.
  • Netehnične storitve so predmet 25-odstotnega davčnega odtegljaja.
  • Tehnične storitve so obdavčene s 15 % davkom.
  • Nakazilo avtorskih honorarjev iz tujine je predmet 15-odstotnega davčnega odtegljaja.
  • Nakazilo pristojbin za tehnične storitve v tujino je predmet drugih davkov na ravni brazilskega plačilnega podjetja, vključno z davkom na občinske storitve v višini 2 % do 5 %, prispevkom za posredovanje v gospodarski domeni v višini 10 %, davkom na uvoz v višini 9,25 % in Deviza pri 0,38 %.
  • Brazilski zaposleni so zavezani davčnemu odtegljaju v višini 7,5 % do 27,5 %, odvisno od mesečnega nadomestila, ki ga delodajalec odtegne mesečno.
  1. Tanka uporaba velikih začetnic
  • Za brazilsko hčerinsko družbo, ki se financira z dolgom, bodo veljala pravila o majhni kapitalizaciji.
  • Razmerje med dolgom in lastniškim kapitalom se zmanjša na 0,3 proti 1, če je upravičenec do obresti rezident v nižji davčni jurisdikciji ali je upravičen do privilegiranega davčnega režima. Če dolg presega ta delež, bo prišlo do sorazmerne zavrnitve odbitka obresti za namene davka od dohodka pravnih oseb.
  1. Pravila o transfernih cenah
  • Ker Brazilija ni članica OECD, njena pravila o transfernih cenah niso v skladu z mednarodnimi standardi ali smernicami OECD o transfernih cenah.
  • Pravila temeljijo na določenih zakonsko določenih stopnjah dobička.
  • Pristop košarice je nepooblaščen, zato je treba transakcije, za katere veljajo brazilska pravila o transfernih cenah, dokumentirati in poročati na letni ravni prek davčnih napovedi za dohodek pravnih oseb, ki podrobno opisujejo uvozne in izvozne transakcije med podjetji.
  • Obresti, plačane povezanim osebam ali rezidentom v jurisdikcijah z nizkimi davki, se ocenjujejo z brazilskimi pravili o transfernih cenah.
  • Najvišji odbitni znesek bo odvisen od valute posojila in vrste obresti, če je spremenljiva ali fiksna. Za posojilodajalce v evrih ali Združenem kraljestvu bodo na primer veljale odbitne obresti, omejene na šestmesečno medbančno ponujeno obrestno mero v Londonu plus fiksni razmik v višini 3,5 %. Za posojila, odobrena v USD po fiksni obrestni meri, je merilo tržna obrestna mera državnih obveznic, ki jih je izdala država, plus fiksni razmik 3,5 %.
  • Najnižja obrestna mera se uporablja, če je posojilodajalec brazilski subjekt. V tem primeru je veljavni razpon 2,5 %.
  1. Davek na poštnino
  • Dolgoročni pritok sredstev (IOF) je podvržen 0-odstotni stopnji, če so roki odplačevanja daljši od 180 dni. Za delno odplačano ali vnaprej likvidirano posojilo se glavnica obračunava po stopnji 6 % plus 20 % globe.
  • Kratkoročna posojila so ocenjena na 6 % IOR, ki se obračunava ob pretvorbi tuje valute v brazilski real.
  1. Davek od dohodkov pravnih oseb
  • Davek od dohodka pravnih oseb je 34 %. Drugi davki veljajo za posebna podjetja, vključno z zavarovalnicami in finančnimi institucijami, ki so zavezane 45-odstotnemu davku od dohodka pravnih oseb.
  • Brazilski zakoni zagotavljajo zvezne davčne spodbude za podjetja s sedežem na določenih območjih, kot so tista v severnem in severovzhodnem delu Brazilije, in v obliki znižanja stopnje davka na dohodek pravnih oseb.

Sistemi obdavčitve dohodkov pravnih oseb

  • Metoda dejanskega dobička

Splošno pravilo za obdavčitev dohodka pravnih oseb, pri katerem se davčna osnova ugotavlja z uporabo zakonsko določenih popravkov knjiženega dohodka zavezanca. Davčni zavezanci lahko pobotajo davčno izgubo do 30 % obdavčljivega dohodka na davčno leto.

  • Metoda domnevnega dobička

Neobvezno za brazilsko podjetje, saj zakonodaja ne zahteva sprejetja metode dejanskega dobička. Letni bruto prihodek davkoplačevalca ne sme preseči 78 milijonov brazilskih realov v prejšnjem letu. Odhodki se ne upoštevajo pri ugotavljanju obdavčljivega dohodka podjetja in davčne izgube po tem sistemu ni mogoče pobotati.

  • Metoda arbitražnega dobička

Podobno kot metoda domnevnega dobička, vendar z višjimi domnevnimi maržami dobička ali z 20-odstotnim povečanjem. Davčni organi ga pogosteje uporabljajo, če ni zanesljivih računovodskih informacij.

  • Poenostavljen davčni režim

Za mikro in mala podjetja velja ugoden davčni režim. Omogoča plačilo enega davka, ki nadomešča šest različnih zveznih davkov, vključno z davkom na dohodek pravnih oseb, zveznim socialnim prispevkom, neto dohodkom za socialne prispevke, mesečnim zveznim prispevkom za socialno pomoč, davkom na industrializirane izdelke ter davkom na socialno varnost, državnim davkom in občinskim davkom. . Davčne stopnje se gibljejo med 4 % in 33 %, odvisno od dejavnosti in velikosti podjetja. Poenostavljeni davčni režim se ne uporablja za podjetja z več kot 4,8 milijona brazilskih realov v vrednosti bruto prihodkov in nekatera podjetja, vključno s podjetji v lasti tujih delničarjev.

  1. Kapitalski dobički
  • Lokalna brazilska podjetja in hčerinske družbe tujih družb morajo kapitalske dobičke vključiti v svoj obdavčljivi dohodek.
  • Obdavčljivi kapitalski dobički bodo obdavčeni na enak način kot običajni dohodek. Računovodske izgube tekočega leta se lahko uporabijo za pobotanje obdavčljivih kapitalskih dobičkov, nastalih v istem proračunskem letu.
  • Tuji vlagatelji so zavezani obdavčitvi dohodka pri viru odtegljaja kapitalskih dobičkov, ki izhajajo iz odsvojitve brazilskih sredstev, po stopnjah med 15 % in 22,5 %.
  • Pogodbe o dvojnem obdavčevanju, ki jih je sklenila Brazilija z drugimi državami, so pooblaščene za sočasno obdavčitev držav pogodbenic; zato se ne more izogniti davkom na kapitalske dobičke na sredstva, vključno z obveznicami, delnicami in vrednostnimi papirji.
  1. Podružnični davek

Brazilija ne uvaja davka na podružnice. Podružnica, registrirana s strani tujega podjetja v Braziliji, bo obravnavana kot ločena oseba, zato je obdavčena kot neodvisna brazilska podružnica.

  1. Poročanje o dohodnini

Tuja podjetja morajo vložiti letni obračun davka od dohodka pravnih oseb. Vsi davkoplačevalci morajo poročati o vseh transakcijah, ki vplivajo na njihov davek od dohodka pravnih oseb, vključno z računovodskimi podrobnostmi o prilagoditvah transfernih cen in informacijami o poročilih po državah. Davek od dohodka pravnih oseb je treba vložiti v elektronski obliki in posredovati brazilskim davčnim organom do konca julija po davčnem letu, ki se konča 31. decembra.

  1. Večstranski instrument

Čeprav Brazilija ni podpisala večstranske konvencije za izvajanje ukrepov, povezanih z davčno pogodbo, za preprečevanje erozije osnove in prenosa dobička, Brazilija o večini DTTS ponovno pogaja, kar kaže na jasno usklajenost s projekti erozije osnove in prenosa dobička.

  1. Državni DDV

Državni davek se obračunava na transakcije, ki pomenijo zakoniti prenos blaga in uvoženega blaga. Državni DDV se razlikuje glede na stanje in naravo blaga in storitev.

  • V zvezni državi Sao Poulo je državna stopnja DDV 18 %. Meddržavne transakcije so predmet državnega davka med 7 % in 12 %.
  • Državni DDV na blago, ki vsebuje več kot 40 % tuje vsebine, je 4 %. Izvozne transakcije so oproščene državnega DDV.
  1. Prispevek za posredovanje v gospodarsko področje (CIDE)

Licenčnine CIDE so zvezni prispevki, ki se obračunajo po 10 % na zneske, ki so bili plačani, dostavljeni, vloženi, pripisani, nakazani posameznikom ali s sedežem v tujini s strani brazilskih subjektov, ki imajo licenco za uporabo tehnološkega znanja v tujini.

CIDE se zaračunava pri plačilih nerezidentom za licenčnine, prenose tehnologije in licence za programsko opremo.

  1. občinska taksa

Zaračunava se v bruto prihodkih storitev po stopnji od 2 do 5 %. Občinski davek je kumulativni davek in zato ni na voljo kreditnega sistema. Ocenjuje se tudi za storitve, ki jih opravi tuji dobavitelj v korist lokalnega brazilskega podjetja.

  1. Davek na nepremičnine in prenos

To je državni davek, ki se obračunava na dediščine, darila, darovanje in dedovanje in se uporablja pri prenosu nepremičnin in drugega premoženja, ki ne vključuje plačila ali drugega nadomestila kot odškodnine. Davek na nepremičnine in prenos se razlikuje glede na državo, vendar znaša med 2 % in 8 %

  1. Državni davek na lastništvo vozil

Državni davek na lastništvo vozil, stopnja pa se v vsaki državi razlikuje. Na primer, v zvezni državi Sao Paulo državni davek na lastništvo vozil običajno ustreza 1,5 % do 4 % ocenjene vrednosti vozila.

  1. Občinski davek na lastništvo mestnega zemljišča

To je občinski davek, ki se uporablja za nadzor, lastništvo in posest mestnega zemljišča ali zgradb. Izračun se v vsaki občini razlikuje. Na primer, v Sao Paulu se občinski davek na lastništvo mestnega zemljišča giblje med 1 % in 1,8 % tržne vrednosti nepremičnine, ki jo oceni občina.

  1. Občinska taksa na prenos nepremičnin

Komunalna taksa, odmerjena pri odstopu, nakupu in prodaji nepremičnine in sorodnih pravic, če se posel ne šteje za darilo. Cene se razlikujejo glede na mesto, ocena Sao Paola je 3%.

  • Pogodbe o dvojnem obdavčevanju in totalizacija

Brazilija se dogovori o pogodbah z drugimi državami, da se izogne dvojnemu obdavčevanju podjetij. Za spodbujanje poslovanja, rast gospodarstva in uspeh v mednarodni trgovini je treba uporabiti pogodbe o dvojnem obdavčevanju. Davčni dobropisi so na voljo v zvezi z davkom od dohodka, plačanim državam, s katerimi je Brazilija sklenila davčne pogodbe, ali državam, ki bi brazilski vladi vzajemno obravnavale davek od dohodka, če so izpolnjene zahteve.

  • Davčna oprostitev ali znižan davek je na voljo za dividende, obresti, kapitalske dobičke, licenčnine in transakcije, ki se izvajajo med strankami, povezanimi s Pogodbo o preprečevanju dvojnega obdavčevanja.
  • Brazilija je država podpisnica preprečevanja dvojnega obdavčevanja z državami, vključno z Avstrijo, Avstralijo, Belgijo, Kanado, Čilom, Kitajsko, Češko, Dansko, Ekvadorjem, Finsko, Francijo, Madžarsko, Indijo, Izraelom, Italijo, Japonsko, Luksemburgom, Mehika, Nizozemska, Norveška, Peru, Filipini, Portugalska, Rusija, Singapur, Slovaška republika, Južna Afrika, Južna Koreja, Španija, Švedska, Švica, Trinidad in Tobago, Turčija, Ukrajina, Združeni arabski emirati in Venezuela.
  • Za transakcije med Združenimi državami, Združenim kraljestvom in Nemčijo brazilski organi priznavajo vzajemnost davčne obravnave, ki omogoča pobotanje davka, plačanega v teh državah, od davka, ki ga plača Brazilija.
  • Za pogodbe o dvojnem obdavčevanju veljajo davčne omejitve držav pogodbenic, da se čim bolj zmanjša ali popolnoma odpravi možnost obdavčitve in zagotovi varnost dejavnosti na splošno.
  • Za tuje pravne osebe, ki poslujejo v Braziliji, je nujno pridobiti storitve ene ali več institucij, ki prevzamejo vlogo zakonitih ali davčnih zastopnikov v državi. Pravni zastopniki so odgovorni za predložitev vseh ustreznih informacij brazilskim organom, vključno s centralno banko Brazilije, brazilsko komisijo za vrednostne papirje in borzo ter Zveznim sekretariatom za prihodke.

 

INTELEKTUALNA LASTNINA

Nacionalni inštitut za industrijsko lastnino (INPI) je državni organ, ki upravlja registracijo patentov, blagovnih znamk, geografskih označb in industrijskih modelov. Prijave je mogoče vložiti na spletni strani INPI.

Blagovne znamke

  • Brazilska blagovna znamka mora biti vizualno zaznavna in prepoznavna, izvirni znak, ki ni prepovedan z zakonom.
  • Blagovna znamka je lahko kombinacija črk, besed, motivov, številk, 3D oznak, oblike ali embalaže blaga brez funkcionalnih ali tehničnih učinkov.
  • Po predhodnem pregledu s strani INPI se ocene objavijo v Glasniku industrijske lastnine in so na voljo za pregled ali nasprotovanje zadevnim strankam dva meseca. Po dveh mesecih vsebinskega pregleda je blagovna znamka končno podeljena.
  • Rok zaščite blagovne znamke je 10 let od dneva podelitve. Zaščita se lahko obnavlja za nedoločen čas vsakih 10 let.
  • Brazilska blagovna znamka dovoljuje registracijo samo v enem razredu blaga ali storitev. Blagovna znamka Tp za več razredov, je treba za vsak razred oddati ločeno prijavo.
  • Pri prijavi blagovne znamke ni treba predložiti dokazila o uporabi.
  • Brazilija sledi sistemu za pravice do blagovnih znamk, ki se najprej prijavi.
  • Brazilija zagotavlja zaščito znanim znamkam.
  • Država uporablja klasifikacijski sistem Nice za določanje blaga in storitev po dogovorjenih kategorijah.
  • Prosilci lahko vložijo pravice blagovnih znamk v drugih sprejemljivih jezikih, razen v portugalščini.

Patenti

  • V bistvu je patent zakonska pravica, da drugim strankam preprečite uporabo ali ustvarjanje dobička z vašim izumom.
  • Dve vrsti patentov v Braziliji vključujeta nove izume, ki vključujejo inventivno stopnjo in so sposobni industrijske uporabe ter uporabne modele, podobne patentom izumov. Ti patenti so podeljeni predmetom praktične uporabe, ki se lahko uporabljajo za industrijsko uporabo.
  • Znižane ali znižane patentne pristojbine za fizične osebe, mala podjetja in neprofitne organizacije.
  • Patentno prijavo lahko oddate neposredno na INPI ali pa se prijavite prek Pogodbe o sodelovanju pri patentih.
  • Patentno prijavo je treba oddati pred kakršnim koli javnim razkritjem predmeta, saj javna objava daje izum v javno last.
  • Brazilija zagotavlja 12-mesečno obdobje mirovanja za javno razkritje izuma v posebnih primerih.
  • Brazilski patentni zakon vsebuje obvezno določbo o licenci, po kateri lahko vsak posameznik, ki ima ekonomsko in tehnično sposobnost za učinkovito uporabo, vloži patentno prijavo za podelitev licence.

Industrijsko oblikovanje

  • Industrijski se nanaša predvsem na videz izdelka, estetiko, kot so oblika, niz linij in barve, povezane z izdelkom, saj zagotavlja popolnoma novo in edinstveno vizualno estetiko, ki jo je mogoče industrijsko proizvesti.
  • Obdobje zaščite traja 10 let od dneva vložitve. Zaščita se obnovi vsakih pet let za največ 25 let od datuma vložitve.
  • Izumitelji, ki javno predstavijo svojo zasnovo, imajo 180 dni od trenutka lansiranja, da se registrirajo. Po preteku odloga postane industrijski dizajn v javni lasti in ni več zaščiten.
  • Varstvo industrijskega oblikovanja omogoča INPI.
  • Novost in edinstvenost dizajna se pred registracijo ne ocenjujeta. Izpit se izvede po odobritvi registracije.
  • Tuje prijavitelje mora zastopati brazilski patentni zastopnik ali zastopnik.

avtorske pravice

  • Avtorske pravice se nanašajo na izključno zakonsko pravico do sporočanja, produkcije, reprodukcije ali objave izvirnega literarnega, govornega umetniškega, besedilnega dramskega, avdio-vizualnega, glasbenega, modelnega, literarnega priredba, zapleta in računalniškega programa.
  • Dve vrsti avtorskih pravic v Braziliji sta lastninske in moralne pravice.
  • Primarni organ za registracijo je Urad za avtorske pravice pri Narodni knjižnici.
  • Avtorske pravice so avtomatske in ne zahtevajo uradne registracije. Prostovoljna registracija je možna kot pomoč pri določitvi prednostnega datuma nastanka in načina vložitve, odvisno od vrste dela.
  • Obdobje zaščite avtorskih pravic v Braziliji traja vse življenje avtorja plus 70 let po datumu avtorja. Pravice podedujejo avtorjevi nasledniki.

Uveljavljanje IP

  • Izvrševanje se izvaja od države do države. Nujno je treba spremljati brazilski trg glede kakršne koli nepooblaščene uporabe intelektualne lastnine.
  • Ministrstvo za zvezne prihodke Brazilije lahko pomaga pri uveljavljanju vaših pravic intelektualne lastnine v Braziliji. Pomagajo pri preprečevanju vstopa ponarejenega blaga v državo.
  • Če so vaše pravice intelektualne lastnine v Braziliji kršene, je zelo priporočljivo, da se posvetujete z odvetnikom ali strokovnjakom za intelektualno lastnino, da razpravljate o najboljšem načinu ukrepanja.
  • Pravice intelektualne lastnine se lahko sprožijo pred državnimi sodišči, razen če je obtoženi kršitelj zvezna agencija; v tem primeru bo zadeva predložena zveznemu sodišču.
  • Alternativne metode sporov za reševanje vprašanj o intelektualni lastnini se lahko izvedejo z arbitražo in mediacijo. Te metode so manj stresne, cenejše in osredotočene na prihod v naselje.
DELO IN ZAPOSLOVANJE
Pokrajina dela in zaposlovanja v Braziliji je v mnogih pogledih podobna na drugih regionalnih trgih.

  • Kratkoročno poslovanje ali potrebuje le nekaj zaposlenih, je alternativna možnost pridobitev storitev poklicne delodajalske organizacije (PEO). PEO omogočajo vlagateljem, da se izognejo ustanovitvi in likvidaciji podjetja. Ta postavitev zagotavlja tudi skladnost z veljavno delovno zakonodajo.
  • Standardni delovni čas po zakonu je osem ur, pri čemer delovni teden ne sme biti daljši od 44 ur, delovni mesec pa ne daljši od 220 ur.
  • Nadure so dovoljene, vendar omejene na dve uri na dan.
     
    Vrste pogodb o zaposlitvi
    Narava zaposlitve bo odvisna od vrste dela, za katero je posameznik zaposlen.

    1. Pogodba o zaposlitvi za nedoločen čas
    Delovna doba ni določena. Če delodajalec odpove pogodbo, bo delavec upravičen do izplačila odškodnine v višini trimesečne plače.

    2. Pogodba o zaposlitvi za določen čas
    Pogodbeno obdobje do dveh let in velja pod naslednjimi pogoji, (i) narava službe upravičuje vnaprej določeno obdobje zaposlitve, (ii) začasna poslovna dejavnost, (iii) sporazumi o poskusnem delu.

    3. Pogodba o zaposlitvi za določen čas
    Pogodbeni izraz se lahko uporablja samo za določene vrste delovnih vlog. Primeri vključujejo sezonske delavce, kritje porodniškega dopusta in druge vrste podaljšanih dopustov.

    4. Pogodba o zaposlitvi s prekinitvami
    Ta pogodba o zaposlitvi je predvidena za delo, ki vključuje ad hoc ali neredni delovni urnik, pri katerem se zaposleni izplačajo po urah glede na potrebe delodajalca.

Zaposlitvene ugodnosti, dopusti, dopusti in odsotnosti po brazilski zakonodaji

  • Po dvanajstih mesecih dela v istem podjetju je delavec v naslednjem letu upravičen do 30-dnevnega dopusta.
  • Dopuste je mogoče razdeliti na tri ločena obdobja dopusta, ki jih odobri delodajalec.
  • En dopust mora trajati najmanj 14 dni zapored, drugi pa najmanj pet koledarskih dni. Ti dopusti se plačajo po višji stopnji, ki je enaka običajni plači, plus tretjina plače.
  • Delodajalci so dolžni plačati do 14 dni bolniške odsotnosti pod pogojem, da delavec prejme potrdilo in pooblastilo registriranega zdravnika. Po 14 dneh plačane bolniške odsotnosti bo preostale dni plačal Nacionalni inštitut za socialno varnost do dveh let.
  • Porodniški in očetovski dopust do štiri mesece ali 120 dni. To se lahko podaljša na 180 dni in plača INSS. Očetovstvo se lahko podaljša za dodatnih 20 dni.
  • Plačan dopust zaradi smrti v primeru smrti starša, brata, sestre, zakonca ali otroka zaposlenega. Žalovanje v vsakem primeru traja do dva dni.
  • Delavec ima ob poroki pravico do treh dni plačanega dopusta.
  • Zaposleni imajo pravico, da vsakih 12 mesecev izrabijo en dan plačanega dopusta za krvodajalstvo, vendar morajo predložiti dokazilo o darovanju.
  • Odbitek dohodnine se giblje med 0 % in 27,5 % glede na plačo, pri čemer je najvišji razpon katera koli plača nad 885 $. Odbitki za socialno varnost se gibljejo med 7,5 % in 14 %.
  • Delodajalci morajo plačati prispevek v INSS v višini 26,8 % plače zaposlenega in 8 % v državni odškodninski sklad.

Damalion pomaga tujim pravnim osebam pri ustanavljanju podjetja v Braziliji . Imamo strokovno znanje in izkušnje, ki nam omogočajo vodenje strank med mukotrpno dejavnostjo izgradnje podjetja v Braziliji. Naši strokovnjaki Damalion so visoko usposobljeni pri zagotavljanju različnih celovitih poslovnih rešitev, vključno s skladnostjo, upravljanjem subjektov, računovodstvom, obdavčitvijo, podporo za plače in še veliko več v večjih brazilskih državah.

Če želite izvedeti več o naših storitvah in kako vam lahko pomagamo, da bo vaše brazilsko podjetje uspešno, nas kontaktirajte še danes.

Pišite nam zdaj, če želite registrirati svoje podjetje v Braziliji

Naša miza Damalion Brazil vam bo odgovorila v kratkem. Prosimo, izpolnite ta obrazec, da opišete svoje potrebe

7 + 7 =

Želite izvedeti več o mizi Damalion Brazil?

Damalion vam ponuja nasvete po meri, ki jih nudijo neposredno operativni strokovnjaki s področij, ki izzivajo vaše podjetje.

Svetujemo vam, da podatke posredujete v najboljšem primeru, da bomo lahko izpolnili vaše zahteve in se v naslednjih 8 urah vrnili k vam.