Selectează o Pagină

Birou Damalion Brazilia

Faceți afaceri în Brazilia

Majoritatea investitorilor străini care se gândesc să-și extindă acoperirea și să deschidă o afacere în America de Sud aleg Brazilia în locul altor țări. Brazilia este percepută ca o țară promițătoare pentru creștere economică din diverse motive.

Brazilia este a șaptea cea mai mare economie din lume pe produsul intern brut la paritatea puterii de cumpărare. Țara ocupă locul 84 în ceea ce privește venitul pe cap de locuitor înregistrat la 14.550 USD în 2020. Începând cu 2020, populația Braziliei este estimată la 212,6 milioane. Țara este membră a blocului comercial Mercosul și rămâne cea mai mare economie din America de Sud, contribuind cu aproape 50% din PIB-ul Americii de Sud.

Când faceți afaceri în Brazilia, este imperativ să acumulați cunoștințe aprofundate despre peisajul juridic, economic și financiar local. În timp ce țara are o bază masivă de consumatori și devine încet paradisul multor companii tehnologice în ultimii ani, este, de asemenea, una dintre cele mai dificile țări pentru a înființa o companie printre investitorii străini. În ciuda acestui fapt, Brazilia rămâne o națiune extrem de competitivă, unde investițiile pot crește exponențial în timp.

Iată o listă de considerente atunci când faci afaceri în Brazilia:

  • Resurse naturale abundente
  • Rezerve externe substanțiale
  • Populație mare de clasă mijlocie
  • Sectorul serviciilor interne din Brazilia reprezintă 72% din PIB-ul său, cel industrial reprezintă 22,7%, iar producția agricolă reprezintă 5,2%.
  • Clasat pe locul 124 conform indicelui Ease of Doing Business al Băncii Mondiale în 2020.
  • Pe baza Raportului Global de Competitivitate, Brazilia a avut un indice competitiv de 60,9 în 2019.

Avantajele cheie ale afacerilor în Brazilia

  • Stabilirea unei prezențe în Brazilia oferă investitorilor străini și persoanelor juridice străine acces ușor la alte țări din regiunea Americii de Sud.
  • Investitorii străini care fac afaceri în Brazilia pot profita de acordurile comerciale strategice cu alte țări.
  • Companiile deținute de investitori străini, dar care sunt încorporate în Brazilia, au acces direct la țări precum Paraguay, Argentina și Uruguay și alte state membre implicate în acordul multilateral al MERCOSURI.
  • Brazilia este, de asemenea, membră a BRICS, un grup comercial format din țări emergente, inclusiv Rusia, India, China și Africa de Sud. Companiile înființate în Brazilia pot beneficia de oportunități comerciale și comerciale pe piețele altor membri.
  • Brazilia este o țară vastă și bogată în resurse naturale, ceea ce o face locul perfect pentru a stabili producția agricolă și întreprinderile de afaceri conexe.
SISTEM JURIDIC

Brazilia conduce o republică federativă și prezidențială. Guvernul este catalogat drept laic și condus de președinte. Guvernul nu este în niciun fel influențat de nicio organizație religioasă. Constituția țării prevede clar separarea puterilor între cele trei ramuri ale sale, și anume executivă, judecătorească și legislativă.

Țara urmează un sistem de drept civil inspirat din tradiția romano-germanică. Legile scrise sunt un element esențial al cadrului său juridic care prevalează asupra obiceiurilor și jurisprudenței existente în termeni

Brazilia adoptă un sistem de drept civil, bazat pe tradiția romano-germanică. Deși obiceiul și jurisprudența fac parte din cadrul legal, dreptul scris prevalează asupra lor din punct de vedere interpretativ. Legea federală prevede că un judecător poate recurge la analogie, obicei și principii generale ale dreptului numai dacă legea tace asupra unei chestiuni. Părțile la arbitraj pot alege în mod liber corpul de legi și norme care să guverneze soluționarea unui diferend, inclusiv principiile generale ale dreptului comercial internațional.

Brazilia este o republică federativă și prezidențială. Guvernul este laic și este condus de președinte. Guvernul este independent de orice grup sau organizație religioasă.

Legile sunt create la nivel federal, statal și municipal. Atunci când federale și statele sunt responsabile pentru reglementarea unei probleme, legea federală trebuie să creeze concepte și linii directoare generale, în timp ce statul va fi responsabil în reglementarea detaliilor mai fine.

Ramura executivă a guvernului poate emite decrete care sunt prevăzute de lege. Autoritățile guvernamentale pot, de asemenea, emite reguli administrative pentru a controla detalii mai mari în jurisdicția lor.

  • Alegerea entității

Brazilia salută, în general, investițiile străine directe. Cu toate acestea, există anumite sectoare care sunt considerate strategice de Constituția Federală, care fie sunt limitate la cetățenii Braziliei, fie sunt supuse unei autorizații suplimentare guvernamentale. Unele dintre sectoarele industriale care pot fi limitate la investitorii străini sunt următoarele:

  • Institutii financiare
  • servicii poștale
  • Energie nucleară
  • Imobil rural
  • Securitate privată și transport
  • Frontiere internaționale și adiacențele
  • Cabotaj sau transport de cetățeni străini și mărfuri în granițele Braziliei cu o aeronavă deținută de străini

Potrivit Legii 13.097 din 19 ianuarie 2015, care a modificat Legea 8.080/1990, companiile străine pot fi admise în anumite nișe de sănătate. Măsura de prevedere 863 din 13 decembrie 2012 permite investiții străine de până la 100% în companiile aeriene care operează în baza contractelor de concesiune de zboruri interne.

Prin regulă, investițiile străine directe trebuie înregistrate la Banca Centrală a Braziliei. Pentru investițiile străine pe piața valorilor mobiliare, entitățile străine trebuie să fie pe deplin înregistrate la Comisia braziliană a valorilor mobiliare. În plus, investitorii străini trebuie să finalizeze înscrierea în registrul de contribuabili al Oficiului Federal de Venituri din Brazilia atunci când numesc reprezentanți care locuiesc în Brazilia.

Pentru investitorii străini, cele mai comune forme juridice atunci când fac afaceri sunt prin intermediul unei filiale încorporate sau al unei societăți cu răspundere limitată. Mai jos este o prezentare generală a tuturor formelor juridice generale de afaceri pe care entitățile juridice străine le pot alege atunci când înființează o afacere în Brazilia:

  1. Societate cu răspundere limitată sau cu răspundere limitată

Societatea cu răspundere limitată din Brazilia seamănă foarte mult cu cea din Statele Unite. Unul dintre punctele principale atunci când se ia în considerare un SRL este limitările acestuia care țin de responsabilitățile asumate de fiecare acționar. Prin regulă, responsabilitatea fiecărui acționar este limitată exclusiv la valoarea capitalului său social. În ciuda acestui fapt, este important de menționat că toți acționarii SRL vor fi trași la răspundere pentru plata capitalului său corporativ inițial.

  • Nu există capital minim sau maxim, cu excepția cazului în care o entitate va fi implicată în activități de tranzacționare sau angajează cetățeni străini ca directori și manageri.
  • Un SRL fondat pe statut trebuie să fie înregistrat la Consiliul de Comerț.
  • Sunt necesari cel puțin doi acționari, fără cerința de procentaj minim sau maxim al dobânzii.
  • Persoanele juridice străine trebuie să fie reprezentate de un rezident sau de un cetățean al Braziliei.
  • SRL-urile nu pot fi înregistrate sau să vândă acțiuni la bursă.
  • Un membru al SRL nu își poate vinde acțiunile fără aprobarea deplină a altor acționari.
  1. Sociedad Anonima sau Corporația cu răspundere limitată

Corporația cu răspundere limitată a țării este reglementată îndeaproape de o lege specifică și seamănă foarte mult cu corporațiile C din SUA. Companiile străine care aleg această formă juridică pot emite diferite tipuri de acțiuni. Răspunderea unui acționar este limitată la procentul de acțiuni la care el sau ea a prescris. Este imperativ ca entitățile juridice străine să aleagă un reprezentant legal al companiei pentru a forma o societate cu răspundere limitată în Brazilia. O societate cu răspundere limitată este ideală pentru companiile mai mari care doresc să strângă fonduri de la publicul larg.

  • Cel puțin doi acționari, fie persoane fizice, fie persoane juridice, pentru a forma o societate cu răspundere limitată.
  • Pot veni sub formă de tranzacții publice sau închise, ceea ce înseamnă că valorile mobiliare și acțiunile vor fi puse la dispoziția publicului larg.
  • Cel puțin 10% din acțiunile de capital trebuie să fie depuse în bancă pentru a finaliza constituirea.
  • Cel puțin 5% din venitul net anual ar trebui să fie alocat unei rezerve legale până când aceasta ajunge cu succes la 20% din capital.
  • Acţionarii majoritari deţin controlul deplin, în timp ce acţionarii minoritari pot prelua controlul în cazul în care alţi acţionari nu sunt prezenţi la adunările generale.
  • Este obligat să depună situații financiare la registrul comercial local și să le publice în Monitorul Oficial și într-un ziar privat important.
  • Necesar să formeze propriul consiliu de administrație format din rezidenți fiscali în Brazilia sau cei care dețin vize permanente, precum și un consiliu administrativ care poate include cetățeni străini.
  1. Parteneriat tăcut sau SCP

Parteneriatele silențioase sunt considerate organizații neîncorporate, formate din doi sau mai mulți membri, care participă la operațiuni de afaceri, financiare și comerciale, precum și împart profiturile între ele. În esență, parteneriatele tăcute sunt utilizate de obicei pentru inițiative imobiliare, proiecte de reîmpădurire și punerea în comun a hotelurilor. Parteneriatele tăcute au o durată de viață limitată, ceea ce înseamnă că compania va avea loc din momentul în care operațiunile au fost îndeplinite.

  • Cel puțin un membru va fi responsabil pentru conducerea și operațiunile companiei. Acest partener aparent va fi responsabil pentru orice răspundere față de terți.
  • Ceilalți parteneri, denumiți și parteneri tăcuți, vor fi răspunzători doar față de partenerul aparent în raport cu obligațiile față de terți. Răspunderea acestora este limitată la cantitatea partenerului aparent.
  • Conform legislației fiscale din Brazilia, parteneriatele tacite sunt similare cu entitățile corporative în scopul impozitului pe venit.
  1. Consorţiu

Aceasta este o adunare colectivă de corporații și companii cu unicul scop de a desfășura o operațiune sau activitate limitată. Consorțiile se încadrează în categoria de entități neîncorporate în care doi sau mai mulți membri pot participa la afaceri, financiare și comerciale, precum și pot împărți profiturile în interiorul lor.

  • Răspunderea comună a partenerilor nu este luată în considerare deoarece fiecare partener va fi responsabil pentru propriile obligații, conform acordului de consorțiu.
  • Un acord de consorțiu va defini în mod clar rolul organizațional al fiecărui consorțiu, în timp ce va identifica obligațiile și drepturile fiecărui partener.
  • Un acord de consorțiu trebuie să includă toate următoarele elemente: misiunea consorțiului, membrii companiei ai consorțiului, durata, adresa și jurisdicția, obligațiile și obligațiile fiecărui partener.
  • Acordul de consorțiu trebuie depus la Consiliul Local de Comerț cu sediul în aceeași jurisdicție a sediului său principal. Întrucât un consorțiu nu este considerat o entitate corporativă, nu este considerat un contribuabil.
  1. Entitate cu răspundere limitată titular unic
  • Aceasta este cea mai comună formă juridică folosită de întreprinzătorii individuali.
  • Capitalul vărsat trebuie să fie egal cu cel puțin 100 de ori salariul minim actual.
  • Responsabilitatea fiecărui acționar va fi limitată doar la suma totală a acțiunilor sale.
  • Toți acționarii vor fi trași la răspundere pentru plata capitalului social.
  • Doar persoanele fizice pot fi acționari, fiecare persoană având dreptul să încorporeze un singur EIRELI.
  • Numai cetățenii brazilieni și străinii cu rezidență permanentă au permisiunea de a forma o entitate cu răspundere limitată cu un singur titular.
  1. Sucursala unei corporații străine

Entitățile juridice, cum ar fi companiile, pot alege să înființeze o sucursală în Brazilia. Acest lucru este mai dificil, deoarece durează de obicei șase luni pentru a finaliza, iar costurile asociate sunt mai mari decât cele ale altor forme juridice.

  • Sucursala trebuie să funcționeze sub același nume în Brazilia ca cel al țării sale de origine.
  • Este necesar să aveți un reprezentant legal permanent al companiei cu sediul în Brazilia.
  • Compania principală ar trebui să-și dovedească existența legală trimițând copii ale actului constitutiv, listei acționarilor, ultimul bilanț și o hotărâre de a deschide legal o sucursală în Brazilia.
  • O anumită sumă de capital de la corporație ar trebui să fie alocată sucursalei din Brazilia.
  • Toate documentele care urmează să fie depuse trebuie să fie traduse oficial și legalizate și certificate de consulatul brazilian.
  • Remiterea profiturilor este scutită de impozitul reținut la sursă.
  • Corporațiile străine sunt obligate să obțină o autorizație specială pentru a deschide o sucursală a companiei. Autorizația se eliberează de către Ministerul Dezvoltării, Industriei și Comerțului.
  • O sucursală străină poate începe operațiunile numai atunci când a fost înregistrată pe deplin, cu autorizația sa și toate dovezile documentare sunt publicate în Diario Oficial și într-un ziar local.
BANCAR

Există o gamă largă de servicii de credit și financiare care sunt disponibile dintr-o gamă extinsă de rețele bancare și financiare din Brazilia. Activitatea bancară și de finanțare este reglementată de Banca Centrală, în timp ce alte bănci și alte instituții financiare sunt sub supraveghere guvernamentală strictă în ceea ce privește activitățile lor contabile și operațiunile generale.

  • Băncile de investiții oferă servicii valoroase investitorilor străini care doresc să obțină finanțare pe termen mediu și lung.
  • Cu ajutorul unei bănci de investiții, investitorii străini pot obține finanțare pe termen lung prin vânzarea de acțiuni sau obligații de creanță pe piața publică sau plasament privat și tranzacții de fuziuni și achiziții.
  • În general, nu există restricții impuse cu privire la accesul companiilor cu capital străin la finanțarea locală din sectorul privat în Brazilia.
  • Persoanele juridice străine pot investi în titluri de stat și în companii listate.
  • Investitorii străini au acces la piața braziliană a valorilor mobiliare prin fonduri de investiții braziliene înregistrate.
IMIGRARE

Ministerul Brazilian al Muncii a publicat o rezoluție care a înăsprit cerințele de investiții pentru obținerea vizei permanente pentru investitorii străini.

  • Investitorii străini care doresc să obțină o viză permanentă în Brazilia trebuie să investească cel puțin 500.000 de real brazilian sau 130.000 USD pentru a primi eligibilitatea pentru viză.
  • Ministerul brazilian al Muncii poate accepta investiții mai mici, cum ar fi 150 de real brazilian, în unele cazuri speciale, în care investițiile sunt pentru companii de tehnologie incluse în stimulentele guvernamentale pentru start-up-uri.
  • Dacă un deținător de cotă străin obține o viză de rezident, deținătorul de cotă poate fi numit administrator al unei societăți cu răspundere limitată.
  • Viza temporara

O viză temporară este recomandată profesioniștilor cu (i) contracte de muncă valabile cu o companie braziliană (ii) în temeiul acordurilor de asistență tehnică sau de transfer de tehnologie fără o relație formală de muncă cu o companie braziliană.

  • Legi, contracte și permise

Relațiile de muncă sunt reglementate de Consolidarea Legilor Muncii (CLT), Decretul-Lege 5.452 și Constituția Braziliei. CLT și alte legi specifice sunt aplicabile atât angajaților brazilieni, cât și străini care lucrează în Brazilia.

  • Un contract de munca scris nu este neaparat un imperativ in conditiile legii, decat in cazul contactelor intermitente si ori de cate ori se negociaza anumite clauze.
  • Condițiile de bază de angajare trebuie să fie înregistrate în cadrul autorităților fiscale braziliene pentru a colecta informații privind forța de muncă, securitatea socială și impozitele privind angajații și contractanții independenți.
  • Sunt recomandate contracte de muncă scrise deoarece ajută la stabilirea condițiilor de muncă ale unui angajat.
  • Un contract scris ar trebui să includă următoarele: (1) tipul de contract, fie că este un contract pe durată determinată, nedeterminată sau intermitentă (2) durata contractului și motivul angajării (3) locația în care se așteaptă să lucreze un angajat și posibilități de transfer, ar trebui să munca lor consideră necesară (4) Funcția de angajat (5) salariu (6) posibilitatea de deducere a salariului ca urmare a prejudiciilor pe care acesta le-ar putea suferi angajatorului.
  • Contractele colective de muncă se aplică contractelor de muncă și prevalează asupra acordurilor contractuale. Condițiile negocierilor colective ar trebui să fie mai benefice pentru angajat decât un acord contractual.
REGIMUL FISCAL

Constituția federală a Braziliei stabilește principiile generale ale impozitării, limitările puterii fiscale, competențele fiscale la diferite niveluri de guvernare, dispozițiile privind împărțirea veniturilor fiscale.

  • Fiecare stat și municipalitate au propriile puteri discreționare de a adopta legi și reglementări în colectarea impozitelor.
  • Serviciul fiscal brazilian (IRS) gestionează sistemul fiscal federal, inclusiv contribuțiile la asigurările sociale și taxele vamale.
  • Taxele braziliene sunt autoevaluate și declarațiile fiscale sunt depuse la locul de reședință al contribuabilului.
  • Brazilia prezintă o povară fiscală grea, o legislație complexă și dinamică, dar cu un sistem de colectare agil și eficient.
  • Nerespectarea obligațiilor fiscale poate duce la penalități mari.
  • Evaluarea fiscală emisă de autoritățile fiscale include o amendă de 75% din principalul datoriei fiscale neachitate.
  • Pentru cazurile care implică fraudă, abatere intenționată sau simulare, se va aplica o amendă agravată de 150% pe lângă valoarea principală a datoriei fiscale neachitate.
  1. Reținere la sursă
  • Plățile de dobândă efectuate de o companie rezidentă din Brazilia către o companie nerezidentă sunt supuse impozitului reținut la sursă la o rată de 15%, indiferent dacă tranzacția este în condiții de concurență sau nu.
  • Rata impozitului reținut la sursă este de 25% dacă beneficiarul dobânzii se află într-o jurisdicție cu impozitare scăzută.
  • Impozitul reținut la sursă poate fi redus la creditul de primăvară fiscală în temeiul unui tratat de dubla impunere aplicabil.
  • Remitențele în străinătate pentru plata serviciilor sunt evaluate cu reținere la sursă de 15 sau 25%, indiferent dacă serviciul a fost prestat în Brazilia și compania străină de servicii nu are o adresă permanentă în Brazilia.
  • Serviciile netehnice sunt supuse unei rețineri la sursă de 25%.
  • Serviciile tehnice sunt supuse unei taxe de 15%.
  • Remiterea redevențelor din străinătate este supusă reținerii la sursă de 15%.
  • Remiterea taxelor de servicii tehnice în străinătate este supusă altor taxe datorate la nivelul companiei plătitoare braziliene, inclusiv taxa de servicii municipale de la 2% la 5%, contribuția pentru intervenție în domeniul economic la 10%, taxa de import la 9,25% și Valuta la 0,38%.
  • Angajații din Brazilia sunt supuși impozitului reținut la sursă de la 7,5% până la 27,5%, în funcție de compensația lunară, care va fi reținută de angajator pe un program lunar.
  1. Capitalizare subțire
  • O filială braziliană finanțată cu datorii va fi supusă regulilor de capitalizare subțire.
  • Raportul datorie-capital propriu este redus la 0,3 la 1 în cazul în care beneficiarul dobânzii este rezident într-o jurisdicție cu impozitare scăzută sau are dreptul la un regim fiscal privilegiat. Dacă datoria depășește această rație, va exista o refuz proporțională a deducerii dobânzii în scopul impozitului pe profit.
  1. Reguli privind prețurile de transfer
  • Deoarece Brazilia nu este membră a OCDE, regulile sale privind prețurile de transfer nu respectă standardele internaționale sau Ghidurile OCDE privind prețurile de transfer.
  • Regulile se bazează pe marje de profit statutare fixe.
  • Abordarea coșului este neautorizată, astfel că tranzacțiile care fac obiectul regulilor braziliene privind prețurile de transfer trebuie documentate și raportate anual prin declarații de impozit pe profit care detaliază tranzacțiile de import și export între companii.
  • Dobânzile plătite părților afiliate sau rezidenților în jurisdicții cu impozitare scăzută sunt evaluate în conformitate cu regulile braziliene privind prețurile de transfer.
  • Suma maximă deductibilă va depinde de moneda împrumutului și de tipul dobânzii, dacă este flotantă sau fixă. De exemplu, creditorii din EUR sau din Marea Britanie vor fi supuși unei dobânzi deductibile limitate la rata oferită interbancară din Londra pe șase luni plus un spread fix de 3,5%. Pentru împrumuturile acordate în USD la o rată fixă, criteriile sunt rata de piață a obligațiunilor suverane emise de guvern plus un spread fix de 3,5%.
  • Rata minimă a dobânzii este aplicabilă în cazul în care creditorul este o entitate braziliană. În acest caz, spread-ul aplicabil este de 2,5%.
  1. Taxa de timbru
  • Intrarea de fonduri pe termen lung (IOF) este supusă unei rate de 0%, atâta timp cât termenele de rambursare sunt mai mari de 180 de zile. Împrumutul rambursat parțial sau lichidat în avans, suma principală va fi supusă IOF la o rată de 6% plus 20% amendă.
  • Împrumuturile pe termen scurt sunt evaluate de IOF la 6% percepute la conversia valutei străine în real brazilian.
  1. Impozitul pe profit
  • Impozitul pe profit este de 34%. Alte taxe se aplică pentru anumite afaceri, inclusiv companiile de asigurări și instituțiile financiare care sunt supuse impozitului pe profit de 45%.
  • Legile braziliene oferă stimulente federale privind impozitul pe venit pentru companiile stabilite în anumite zone, cum ar fi cele situate în partea de nord și nord-est a Braziliei, și sub formă de reducere a ratei impozitului pe venitul corporativ.

Sisteme de impozitare a veniturilor corporative

  • Metoda profitului real

Regulă generală pentru impozitarea veniturilor corporative în cazul în care baza impozabilă este determinată prin aplicarea ajustărilor definite de lege asupra venitului înregistrat al contribuabilului. Contribuabilii li se permite să compenseze pierderile fiscale până la 30% din venitul impozabil pe an fiscal.

  • Metoda profitului presupus

Opțional pentru o companie braziliană, dat fiind că nu este obligat prin lege să adopte metoda profitului real. Venitul anual brut al unui contribuabil nu trebuie să depășească 78 de milioane de reali brazilian în anul precedent. Cheltuielile nu sunt luate în considerare la determinarea venitului impozabil al unei companii și este posibil ca pierderile fiscale să nu fie compensate în cadrul acestui sistem.

  • Metoda profitului arbitrat

Similar cu metoda profitului presupus, dar cu marje de profit presupuse mai mari sau cu o creștere de 20%. Folosit mai frecvent de autoritățile fiscale dacă nu există informații contabile de încredere.

  • Regimul fiscal simplificat

Regim de impozitare favorabil aplicat micro și micilor companii. Permite plata unui impozit care înlocuiește șase impozite federale diferite, inclusiv impozitul pe venitul corporativ, contribuția socială federală, venitul net din contribuția socială, contribuția lunară federală de asistență socială, impozitul pe produsele industrializate și impozitul de asigurări sociale, impozitul de stat și impozitul municipal. . Cotele de impozitare variază între 4% și 33% în funcție de activitatea și dimensiunea unei companii. Regimul simplificat de impozitare nu se aplică companiilor cu venituri brute în valoare de peste 4,8 milioane de reali brazilian și anumitor afaceri, inclusiv companiilor deținute de acționari străini.

  1. Castiguri capitale
  • Companiile braziliene locale și filialele corporațiilor străine sunt obligate să includă câștigurile de capital în venitul impozabil.
  • Câștigurile de capital impozabile vor fi impozitate în același mod ca și venitul obișnuit. Pierderile contabile din anul curent pot fi utilizate pentru a compensa câștigurile de capital impozabile acumulate în același an fiscal.
  • Investitorii străini sunt supuși reținerii impozitului pe venit pentru câștigurile de capital rezultate din cedarea activelor braziliene, percepute la cote cuprinse între 15% și 22,5%.
  • Tratatele de dublă impunere încheiate de Brazilia cu alte țări sunt autorizate să fie supuse impozitării concomitente de către țările contractante; prin urmare, nu poate evita impozitarea câștigurilor de capital pe active, inclusiv obligațiuni, acțiuni și valori mobiliare.
  1. Taxa de filială

Brazilia nu impune impozit pe sucursală. O sucursală înregistrată de o companie străină în Brazilia va fi tratată ca o entitate separată, astfel încât este supusă impozitării ca o filială braziliană independentă.

  1. Raportarea impozitului pe venit

Companiile străine sunt obligate să depună o declarație anuală privind impozitul pe profit. Toți contribuabilii trebuie să raporteze toate tranzacțiile care le afectează impozitul pe profit, inclusiv detaliile contabile ajustările prețurilor de transfer și informațiile din raportul de la țară la țară. Impozitul pe profit trebuie depus în format electronic și transmis autorităților fiscale din Brazilia până la sfârșitul lunii iulie, după anul fiscal care se încheie la 31 decembrie.

  1. Instrument multilateral

În timp ce Brazilia nu a semnat convenția multilaterală pentru a pune în aplicare măsuri legate de tratatele fiscale pentru a preveni erodarea bazei de bază și transferul profitului, majoritatea DTTS sunt renegociate de Brazilia și prezintă o aliniere clară cu proiectele de erodare a bazei de bază și de transfer al profitului.

  1. TVA de stat

Taxa de stat se percepe asupra tranzacțiilor care presupun transferul legal de bunuri și mărfuri importate. TVA-ul de stat variază în funcție de starea și natura bunurilor și serviciilor.

  • În statul Sao Poulo, cota de TVA de stat este de 18%. Tranzacțiile interstatale sunt supuse TVA de stat între 7% și 12%.
  • TVA-ul de stat pentru bunurile care conțin mai mult de 40% conținut străin este de 4%. Tranzacțiile de export sunt scutite de TVA de stat.
  1. Contribuția pentru intervenția în domeniul economic (CIDE)

Redevențele CIDE sunt contribuții federale percepute la 10% din sumele plătite, livrate, investite, creditate, remise persoanelor fizice sau domiciliate în străinătate de către entitățile braziliene care dețin licență de utilizare a cunoștințelor tehnologice în străinătate.

CIDE este percepută în plăți către nerezidenți pentru redevențe, transferuri de tehnologie și licențe de software.

  1. Taxa Municipală

Se percepe în veniturile brute ale serviciilor la o rată de 2% până la 5%. Taxa municipală este impozit cumulativ și, prin urmare, nu este disponibil un sistem de creditare. Este, de asemenea, evaluată pe baza serviciilor prestate de un furnizor străin în beneficiul unei companii braziliene locale.

  1. Impozit pe proprietate și transfer

Acesta este un impozit de stat impus pe moștenire, cadouri, donație și succesiune și se aplică transferului de bunuri imobiliare și alte bunuri care nu implică plată sau altă contraprestație ca formă de compensare. Impozitul pe proprietate și pe transfer variază în funcție de stat, dar se situează între 2% și 8%

  1. Taxa de stat pe proprietatea vehiculelor

Taxa de stat impusă asupra deținerii vehiculelor, cu cota care variază în fiecare stat. De exemplu, în statul Sao Paulo, taxa de stat asupra proprietății vehiculelor corespunde de obicei la 1,5% până la 4% din valoarea evaluată a vehiculului.

  1. Impozitul Municipal pe Proprietatea Terenului intravilan

Aceasta este o taxă municipală aplicată asupra controlului, dreptului de proprietate și deținerii terenurilor sau clădirilor intravilane. Calculul variază în fiecare localitate. De exemplu, în Sao Paulo, impozitul municipal asupra dreptului de proprietate asupra terenurilor urbane variază între 1% și 1,8% din valoarea de piață a imobilului, evaluată de municipalitate.

  1. Taxa municipală pe transferul bunurilor imobile

Taxa municipală stabilită la cesiunea, cumpărarea și vânzarea de bunuri imobiliare și drepturi conexe, cu condiția ca tranzacția să nu fie considerată cadou. Tarifele variază în funcție de oraș, evaluarea Sao Paolo fiind de 3%.

  • Tratate de dubla impunere si totalizare

Brazilia este de acord asupra unor tratate cu alte țări pentru a evita dubla impozitare a întreprinderilor. Este necesar să se utilizeze tratate de dubla impozitare pentru a stimula afacerile, a crește economia și a avea succes în comerțul internațional. Creditele fiscale sunt disponibile în legătură cu impozitul pe venit plătit țărilor cu care Brazilia a încheiat tratate fiscale sau cu țări care ar acorda un tratament reciproc al impozitului pe venit plătit guvernului brazilian, cu condiția să fie îndeplinite cerințele.

  • Scutirea de impozit sau impozitul redus este disponibilă în legătură cu dividendele, dobânzile, câștigurile de capital, redevențele și tranzacțiile efectuate între părțile asociate cu Tratatul de prevenire a dublei impuneri.
  • Brazilia este o țară semnatară pentru prevenirea dublei impuneri cu țări, inclusiv Austria, Australia, Belgia, Canada, Chile, China, Republica Cehă, Danemarca, Ecuador, Finlanda, Franța, Ungaria, India, Israel, Italia, Japonia, Luxemburg, Mexic, Olanda, Norvegia, Peru, Filipine, Portugalia, Rusia, Singapore, Republica Slovacă, Africa de Sud, Coreea de Sud, Spania, Suedia, Elveția, Trinidad și Tobago, Turcia, Ucraina, Emiratele Arabe Unite și Venezuela.
  • Pentru tranzacțiile dintre Statele Unite, Regatul Unit și Germania, autoritățile braziliene recunosc reciprocitatea tratamentului fiscal care permite compensarea impozitului plătit în aceste țări cu impozitul datorat Braziliei.
  • Tratatele de dubla impunere sunt supuse restricțiilor fiscale din partea județelor contractante pentru a minimiza sau a elimina total posibilitatea de impozitare și a asigura securitatea activității în general.
  • Pentru persoanele juridice străine care desfășoară afaceri în Brazilia, este imperativ să obțină serviciile uneia sau mai multor instituții pe care să le asume ca reprezentanți legali sau fiscali în țară. Reprezentanții legali sunt responsabili pentru transmiterea tuturor informațiilor pertinente către autoritățile braziliene, inclusiv Banca Centrală a Braziliei, Comisia Braziliană pentru Valori Mobiliare și Burse și Secretariatul Federal pentru Venituri.

 

PROPRIETATE INTELECTUALĂ

Institutul Național de Proprietate Industrială (INPI) este autoritatea guvernamentală care gestionează înregistrarea brevetelor, mărcilor comerciale, indicațiilor geografice și desenelor și modelelor industriale. Cererile pot fi depuse prin intermediul site-ului INPI.

Mărci comerciale

  • O marcă braziliană ar trebui să fie vizibilă și distinctă, semn original neinterzis de lege.
  • Marca comercială poate fi o combinație de litere, cuvinte, desene, numere, mărci 3D, formă sau ambalare a mărfurilor fără efect funcțional sau tehnic.
  • După examinarea prealabilă de către INPI, mărcile sunt publicate în Monitorul Proprietății Industriale și devin supuse controlului sau opoziției părților interesate timp de două luni. După două luni de examinare de fond, marca este în sfârșit acordată.
  • Durata de protecție a mărcii este de 10 ani de la data acordării. Protecția poate fi reînnoită pe termen nelimitat la fiecare 10 ani.
  • Marca comercială din Brazilia permite înregistrarea numai într-o singură clasă de produse sau servicii. Marca comercială Tp pentru mai multe clase, trebuie să depună o cerere separată pentru fiecare clasă.
  • Nu este nevoie să depuneți dovada utilizării atunci când depuneți o marcă comercială.
  • Brazilia urmează un sistem de primire a dosarelor pentru drepturile de marcă comercială.
  • Brazilia oferă protecție mărcilor cunoscute.
  • Țara aplică Sistemul de Clasificare de la Nisa pentru a determina bunurile și serviciile în funcție de categoriile convenite.
  • Solicitanții pot depune drepturi de marcă comercială în alte limbi acceptabile, în afară de portugheză.

Brevete

  • În esență, un brevet este un drept legal de a împiedica alte părți să folosească sau să obțină profituri din invenția ta.
  • Două tipuri de brevete în Brazilia includ invenții noi care implică o etapă inventivă și care sunt capabile de aplicare industrială și modele de utilitate asemănătoare brevetelor de invenție. Aceste brevete sunt acordate obiectelor de uz practic care pot fi folosite pentru aplicații industriale.
  • Taxe de brevet reduse sau reduse pentru persoane fizice, întreprinderi mici și organizații nonprofit.
  • Cererea de brevet poate fi depusă direct la INPI sau poate fi aplicată prin Tratatul de cooperare în domeniul brevetelor.
  • Cererea de brevet trebuie depusă înainte de orice dezvăluire publică a subiectului, deoarece anunțul public pune o invenție în domeniul public.
  • Brazilia oferă o perioadă de grație de 12 luni pentru dezvăluirea publică a unei invenții în cazuri speciale.
  • Legea Brevetelor din Brazilia are o prevedere obligatorie privind licența, în care orice persoană cu capacitate economică și tehnică de a efectua o utilizare eficientă poate depune cerere de brevet pentru a li se acorda o licență.

Design industrial

  • Industrial se referă la aspectul unui produs în special, la estetica, cum ar fi forma, setul de linii și culorile legate de un produs, dat fiind că oferă o estetică vizuală nouă și unică, care poate fi produsă industrial.
  • Termenul de protecție este de 10 ani de la data depunerii. Reînnoirea protecției are loc la fiecare cinci ani, timp de maximum 25 de ani de la data depunerii.
  • Inventatorii care își lansează public designul au 180 de zile de la lansare pentru a se înregistra. După perioada de grație, desenul industrial intră în domeniul public și poate să nu mai fie protejat.
  • Protecția desenului industrial este facilitată de INPI.
  • Noutatea și unicitatea designului nu sunt evaluate înainte de înregistrare. Examenul este implementat după acordarea înscrierii.
  • Solicitanții străini trebuie să fie reprezentați de un mandatar sau agent brazilian de brevete.

Drepturi de autor

  • Dreptul de autor se referă la dreptul legal exclusiv de a comunica, produce, reproduce sau publica un original literar, artistic vorbit, dramatic textual, audio-vizual, muzical, model, adaptare literară, o lucrare de complicații și un program de calculator.
  • Două tipuri de drepturi de autor în Brazilia sunt drepturile patrimoniale și drepturile morale.
  • Autoritatea principală de înregistrare este Biroul pentru Drepturi de Autor din cadrul Bibliotecii Naționale.
  • Dreptul de autor este automat și nu necesită înregistrare formală. Înregistrarea voluntară este posibilă pentru a ajuta la stabilirea unei date prioritare de creare și a modului de depunere, în funcție de tipul de muncă.
  • Termenul de protecție a drepturilor de autor din Brazilia durează pe toată durata vieții autorului plus 70 de ani de la data autorului. Drepturile sunt moștenite de succesorii autorului.

Aplicarea IP

  • Executarea este administrată de la țară la țară. Este imperativ să monitorizați piața braziliană pentru orice utilizare neautorizată a proprietății intelectuale.
  • Departamentul Federal de Venituri din Brazilia vă poate ajuta să vă asigurați drepturile de proprietate intelectuală în Brazilia. Ele ajută la prevenirea pătrunderii mărfurilor false în țară.
  • Dacă drepturile dumneavoastră de proprietate intelectuală sunt încălcate în Brazilia, este foarte recomandat să consultați un avocat sau un expert în proprietate intelectuală pentru a discuta cea mai bună cale de acțiune.
  • Drepturile de proprietate intelectuală pot fi aduse în fața instanțelor de stat, cu excepția cazului în care o agenție federală este acuzată de încălcare, caz în care, cazul va fi adus în fața instanței federale.
  • Metode alternative de dispută pentru rezolvarea problemelor de proprietate intelectuală pot fi făcute prin arbitraj și mediere. Aceste metode sunt mai puțin stresante, mai ieftine și se concentrează pe ajungerea la o înțelegere.
MUNCĂ ȘI MUNCĂ
Peisajul forței de muncă și al ocupării forței de muncă din Brazilia este similar în multe privințe pe alte piețe regionale.

  • Operațiuni pe termen scurt sau necesită doar câțiva angajați, obținerea serviciilor unei organizații profesionale de angajatori (PEO) este o variantă alternativă. OEP-urile permit investitorilor să evite formarea și lichidarea companiei. Această configurație asigură, de asemenea, conformitatea cu legile de muncă în vigoare.
  • Programul de lucru standard, conform legii, este de opt ore, în timp ce o săptămână de lucru nu trebuie să depășească 44 de ore, iar o lună de lucru nu trebuie să depășească 220 de ore.
  • Orele suplimentare sunt permise, dar limitate la două ore pe zi.
     
    Tipuri de contracte de muncă
    Natura angajării se va baza pe tipul de muncă pentru care este angajată o persoană.

    1. Contract de munca pe perioada nedeterminata
    Nu se stabilește o perioadă de lucru. În cazul rezilierii contractului de către angajator, salariatul va avea dreptul să primească o indemnizație echivalentă cu trei luni de salariu.

    2. Contract de munca pe perioada determinata
    Durata contractului de până la doi ani și se aplică în următoarele condiții: (i) natura serviciului justifică perioada de angajare predeterminată, (ii) activitate comercială temporară, (iii) acorduri de probațiune.

    3. Contract de munca temporara
    Termenul contractual poate fi utilizat numai pentru anumite tipuri de roluri de angajare. Exemplele includ lucrătorii sezonieri, acoperirea concediului de maternitate și alte tipuri de perioade de concediu prelungite.

    4. Contract de munca intermitent
    Acest contract de muncă este prevăzut pentru munca care implică program de lucru ad-hoc sau neregulat, în care angajații sunt plătiți pe oră în funcție de nevoile angajatorilor respectivi.

Beneficii de angajare, concedii, concedii și absențe conform legislației braziliene

  • După douăsprezece luni de lucru pentru aceeași companie, un angajat are dreptul la 30 de zile de concediu în anul următor.
  • Concediile pot fi împărțite în trei perioade de concediu separate, așa cum este aprobat de angajator.
  • O perioadă de vacanță trebuie să dureze cel puțin 14 zile consecutive, în timp ce altele trebuie să dureze cel puțin cinci zile calendaristice. Aceste concedii sunt plătite la o rată ridicată egală cu salariul normal, plus o treime din salariu.
  • Angajatorii sunt obligați să plătească până la 14 zile de zile de concediu medical, cu condiția ca un angajat să primească certificare și autorizare de la un medic înregistrat. După 14 zile de concedii medicale plătite, zilele rămase vor fi plătite de către agenția Institutului Național de Asigurări Sociale în termen de până la doi ani.
  • Concediu de maternitate și paternitate de până la patru luni sau 120 de zile. Aceasta poate fi prelungită la 180 de zile și plătită de INSS. Paternitatea poate fi prelungită cu încă 20 de zile.
  • Concediu de deces plătit în cazul decesului părintelui, fratelui, soției sau copilului unui angajat. Doliul pleacă în fiecare caz până la două zile.
  • Un angajat are dreptul la trei zile de concediu plătit atunci când se căsătorește.
  • Angajații au dreptul să ia o zi de concediu plătit la fiecare 12 luni pentru donarea de sânge, dar trebuie să facă dovada că au făcut donarea.
  • Deducerea impozitului pe venit variază între 0% și 27,5% în funcție de salariu, cea mai mare bandă fiind orice salariu peste 885 USD. Deducerile de asigurări sociale variază între 7,5% și 14%.
  • Angajatorii sunt obligați să aducă o contribuție la INSS echivalentă cu 26,8% din salariul unui angajat și 8% la fondul de indemnizație guvernamentală.

Damalion ajută persoanele juridice străine să înființeze o afacere în Brazilia . Avem expertiza și experiența care ne permite să ghidăm clienții în timpul activității minuțioase de construire a unei companii în Brazilia. Experții noștri Damalion sunt foarte calificați în furnizarea de diverse soluții de afaceri integrale, inclusiv conformitate, managementul entităților, contabilitate, impozitare, suport pentru salarizare și multe altele în marile state din Brazilia.

Dacă doriți să aflați mai multe despre serviciile noastre și despre cum vă putem ajuta să faceți compania dumneavoastră din Brazilia un succes, contactați-ne astăzi.

Contactați-ne acum pentru a vă înregistra compania în Brazilia

Biroul nostru Damalion Brazilia vă va răspunde în scurt timp. Vă rugăm să completați acest formular pentru a vă descrie nevoia

6 + 4 =

Vrei să afli mai multe despre Damalion Brazil Desk?

Damalion vă oferă sfaturi personalizate oferite de experți operaționali direct în domeniile care vă provoacă afacerea.

Vă sfătuim să oferiți informații cât mai bune, astfel încât să vă putem califica cererea și să revenim la dvs. în următoarele 8 ore.