Vyberte stránku

Psací stůl Damalion Brazil

Podnikání v Brazílii

Většina zahraničních investorů, kteří uvažují o rozšíření svého dosahu a otevření podnikání v Jižní Americe, volí Brazílii před ostatními zeměmi. Brazílie je z různých důvodů vnímána jako perspektivní země pro hospodářský růst.

Brazílie je sedmou největší ekonomikou na světě v přepočtu na hrubý domácí produkt v paritě kupní síly. Země je na 84. místě, pokud jde o příjem na hlavu zaznamenaný v roce 2020 ve výši 14 550 USD. Od roku 2020 je odhadovaná populace Brazílie 212,6 milionů. Země je členem obchodního bloku Mercosul a zůstává největší ekonomikou v Jižní Americe, která přispívá téměř 50 % HDP Jižní Ameriky.

Při podnikání v Brazílii je nezbytné shromáždit hluboké znalosti o místní právní, ekonomické a finanční oblasti. I když má země masivní spotřebitelskou základnu a v posledních letech se pomalu stává útočištěm mnoha technologických společností, je to také jedna z nejnáročnějších zemí pro založení společnosti mezi zahraničními investory. Navzdory tomu zůstává Brazílie vysoce konkurenceschopnou zemí, kde mohou investice v průběhu času exponenciálně růst.

Zde je seznam věcí, které je třeba zvážit při podnikání v Brazílii:

  • Bohaté přírodní zdroje
  • Značné vnější rezervy
  • Velká populace střední třídy
  • Na brazilský sektor domácích služeb připadá 72 % jeho HDP, průmyslová produkce 22,7 % a zemědělská výroba 5,2 %.
  • V roce 2020 se umístil na 124. místě podle indexu snadného podnikání Světové banky.
  • Na základě zprávy o globální konkurenceschopnosti měla Brazílie v roce 2019 index konkurenceschopnosti 60,9.

Klíčové výhody podnikání v Brazílii

  • Zřízení přítomnosti v Brazílii umožňuje zahraničním investorům a zahraničním právnickým osobám snadný přístup do dalších zemí v regionu Jižní Ameriky.
  • Zahraniční investoři podnikající v Brazílii mohou využít výhod strategických obchodních dohod s jinými zeměmi.
  • Společnosti vlastněné zahraničními investory, ale registrované v Brazílii, mají přímý přístup do zemí jako Paraguay, Argentina a Uruguay a dalších členských států zapojených do mnohostranné dohody MERCOSURI.
  • Brazílie je také členem BRICS, obchodní skupiny složené z rozvíjejících se zemí včetně Ruska, Indie, Číny a Jižní Afriky. Společnosti založené v Brazílii mohou těžit z obchodních a obchodních příležitostí na trzích ostatních členů.
  • Brazílie je rozlehlá země a bohatá na přírodní zdroje, díky čemuž je ideálním místem pro zakládání zemědělské výroby a souvisejících obchodních podniků.
LEGÁLNÍ SYSTÉM

Brazílie má federativní a prezidentskou republiku. Vláda je klasifikována jako sekulární a v jejím čele stojí prezident. Vláda není nijak ovlivněna žádnými náboženskými organizacemi. Ústava země jasně stanoví rozdělení moci mezi její tři složky, a to výkonnou, soudní a zákonodárnou.

Země se řídí systémem občanského práva inspirovaným římsko-germánskou tradicí. Písemné zákony jsou zásadním prvkem jejího právního rámce a převažují nad stávajícími zvyklostmi a judikaturou

Brazílie přijímá systém občanského práva, založený na římsko-germánské tradici. Přestože obyčej a judikatura jsou součástí právního rámce, psané právo nad nimi z výkladového hlediska převažuje. Federální právo stanoví, že soudce se může uchýlit k analogii, zvyklostem a obecným právním zásadám, pouze pokud zákon o nějaké záležitosti mlčí. Strany rozhodčího řízení si mohou svobodně zvolit soubor zákonů a norem, kterými se bude řešení sporu řídit, včetně obecných zásad práva mezinárodního obchodu.

Brazílie je federativní a prezidentská republika. Vláda je sekulární a v jejím čele stojí prezident. Vláda je nezávislá na jakékoli náboženské skupině nebo organizaci.

Zákony jsou vytvářeny na federální, státní a komunální úrovni. Jsou-li za regulaci záležitosti odpovědné federální a státy, musí federální zákon vytvořit obecné koncepty a pokyny, zatímco stát bude odpovědný za regulaci jemnějších detailů.

Výkonná složka vlády může vydávat vyhlášky, které stanoví zákon. Vládní orgány mohou také vydávat správní pravidla pro kontrolu podrobností v rámci jejich dané jurisdikce.

  • Volba entity

Brazílie obecně vítá přímé zahraniční investice. Existují však určitá odvětví, která jsou federální ústavou považována za strategická, která jsou buď omezena na občany Brazílie, nebo podléhají dalšímu vládnímu povolení. Některá z průmyslových odvětví, která mohou být omezena na zahraniční investory, jsou následující:

  • Finanční instituce
  • Poštovní služby
  • Nukleární energie
  • Venkovské nemovitosti
  • Soukromá ostraha a doprava
  • Mezinárodní hranice a sousedství
  • Kabotáž nebo přeprava cizích občanů a zboží v rámci hranic Brazílie letadlem v cizím vlastnictví

Podle zákona 13 097 ze dne 19. ledna 2015, který upravil zákon 8 080/1990, mohou být zahraniční společnosti povoleny v určitých oblastech zdravotnictví. Ustanovení 863 ze dne 13. prosince 2012 povoluje až 100 % zahraničních investic do leteckých společností provozovaných na základě koncesních smluv pro vnitrostátní lety.

Přímé zahraniční investice mají být zpravidla registrovány u brazilské centrální banky. U zahraničních investic na trhu cenných papírů musí být zahraniční subjekty plně registrovány u Brazilské komise pro cenné papíry. Zahraniční investoři se navíc musí při jmenování zástupců žijících v Brazílii zapsat do registru daňových poplatníků brazilského federálního daňového úřadu.

Pro zahraniční investory je nejčastější právní forma podnikání prostřednictvím zapsané dceřiné společnosti nebo společnosti s ručením omezeným. Níže je uveden přehled všech obecných právních forem podnikání, které si zahraniční právnické osoby mohou vybrat při zakládání podniku v Brazílii:

  1. Limitada nebo společnost s ručením omezeným

Společnost s ručením omezeným v Brazílii se velmi podobá té ze Spojených států. Jedním z hlavních bodů při zvažování LLC jsou její omezení, která se týkají odpovědností převzatých každým akcionářem. Odpovědnost každého akcionáře je zpravidla omezena pouze výší jeho základního kapitálu. Navzdory tomu je důležité poznamenat, že všichni akcionáři LLC ponesou odpovědnost za zaplacení počátečního kapitálu společnosti.

  • Žádný minimální nebo maximální kapitál, pokud účetní jednotka nebude zapojena do obchodních aktivit nebo najme cizí státní příslušníky jako ředitele a manažery.
  • LLC založená na stanovách musí být registrována u obchodní rady.
  • Jsou vyžadováni alespoň dva akcionáři bez požadavku na minimální nebo maximální úrokové procento.
  • Zahraniční právnické osoby musí být zastoupeny rezidentem nebo státním příslušníkem Brazílie.
  • LLC nemohou být registrovány ani prodávat akcie na burze cenných papírů.
  • Člen LLC nemůže prodat své akcie bez plného souhlasu ostatních akcionářů.
  1. Sociedad Anonima nebo společnost s ručením omezeným

Korporace s ručením omezeným v zemi je úzce regulována zvláštním zákonem a velmi se podobá korporacím C v USA. Zahraniční společnosti, které si zvolí tuto právní formu, mohou vydávat různé druhy akcií. Odpovědnost akcionáře je omezena procentem akcií, na které předepsal. Pro zahraniční právnické osoby je bezpodmínečně nutné, aby zvolily právního zástupce společnosti pro vytvoření společnosti s ručením omezeným v Brazílii. Společnost s ručením omezeným je ideální pro větší společnosti, které chtějí získat finanční prostředky od široké veřejnosti.

  • Alespoň dva akcionáři, fyzické nebo právnické osoby, aby založili společnost s ručením omezeným.
  • Mohou přijít ve formě veřejně obchodovatelné nebo uzavřené, což znamená, že cenné papíry a akcie budou zpřístupněny široké veřejnosti.
  • K dokončení zápisu musí být v bance uloženo minimálně 10 % základního kapitálu.
  • Nejméně 5 % ročního čistého příjmu by mělo být přiděleno do zákonného rezervního fondu, dokud úspěšně nedosáhne 20 % kapitálu.
  • Většinoví akcionáři mají plnou kontrolu, zatímco menšinoví akcionáři mohou převzít kontrolu v případě, že se ostatní akcionáři neúčastní valných hromad.
  • Vyžaduje se uložení účetní závěrky do místního obchodního rejstříku a její zveřejnění v Úředním věstníku a velkých soukromých novinách.
  • Požadováno, aby vytvořilo vlastní správní radu složenou z daňových rezidentů v Brazílii nebo osob s trvalými vízy, jakož i správní rady, která může zahrnovat cizí státní příslušníky.
  1. Tiché partnerství nebo SCP

Tichá partnerství jsou považována za neregistrované organizace sestávající ze dvou nebo více členů, kteří se podílejí na obchodních, finančních a obchodních operacích a také si mezi sebou rozdělují zisky. V podstatě se tichá partnerství obvykle používají pro realitní iniciativy, projekty zalesňování a sdružování hotelů. Tichá partnerství mají omezenou životnost, což znamená, že společnost musí od okamžiku, kdy byla operace splněna.

  • Alespoň jeden člen bude odpovědný za řízení a provoz společnosti. Tento zdánlivý partner bude odpovědný za jakoukoli odpovědnost vůči třetím stranám.
  • Ostatní společníci, také označovaní jako tichí společníci, budou ručit pouze domnělému společníkovi ve vztahu k závazkům vůči třetím osobám. Jejich odpovědnost je omezena na množství domnělého partnera.
  • Podle brazilské daňové legislativy jsou tiché společnosti pro účely daně z příjmu podobné právnickým osobám.
  1. Konsorcium

Jedná se o kolektivní shromáždění korporací a společností, jehož jediným účelem je provádění omezené operace nebo činnosti. Konsorcia spadají do kategorie subjektů nezapsaných v obchodním rejstříku, kde se dva nebo více členů může účastnit obchodních, finančních a obchodních podniků a podílet se na zisku.

  • Společná odpovědnost partnerů se nebere v úvahu, protože každý partner ponese odpovědnost za své vlastní závazky podle dohody o konsorciu.
  • Smlouva o konsorciu bude jasně definovat organizační roli každého konsorcia a zároveň určí povinnosti a práva každého partnera.
  • Smlouva o konsorciu by měla obsahovat všechny následující prvky: poslání konsorcia, členové společnosti v konsorciu, trvání, adresa a jurisdikce, povinnosti a závazky každého partnera.
  • Smlouvu o konsorciu je třeba podat na místní obchodní radě se sídlem ve stejné jurisdikci jako její hlavní sídlo. Jelikož konsorcium není považováno za právnickou osobu, není považováno za poplatníka.
  1. Subjekt s ručením omezeným s jedním držitelem
  • Jedná se o nejběžnější právní formu užívanou jednotlivými podnikateli.
  • Splacený kapitál by se měl rovnat minimálně 100násobku současné minimální mzdy.
  • Odpovědnost každého akcionáře bude omezena pouze na celkovou výši jeho akcií.
  • Všichni akcionáři ponesou odpovědnost za splacení základního kapitálu.
  • Akcionáři mohou být pouze fyzické osoby, přičemž každá fyzická osoba může založit pouze jednu společnost EIRELI.
  • Pouze brazilští státní příslušníci a cizinci s trvalým pobytem mohou založit subjekt s ručením omezeným pro jednoho vlastníka.
  1. Pobočka zahraniční korporace

Právnické osoby, jako jsou společnosti, se mohou rozhodnout zřídit pobočku v Brazílii. To je náročnější, protože jeho dokončení obvykle trvá šest měsíců a související náklady jsou vyšší než u jiných právních forem.

  • Pobočka musí v Brazílii fungovat pod stejným názvem jako v zemi původu.
  • Požadováno mít stálého právního zástupce společnosti se sídlem v Brazílii.
  • Hlavní společnost by měla prokázat svou právní existenci předložením kopií svých stanov, seznamu akcionářů, poslední rozvahy a usnesení o legálním otevření pobočky v Brazílii.
  • Určité množství kapitálu z korporace by mělo být přiděleno pobočce v Brazílii.
  • Všechny dokumenty, které mají být předloženy, musí být úředně přeloženy a notářsky ověřeny a ověřeny brazilským konzulátem.
  • Poukazy zisků jsou osvobozeny od srážkové daně.
  • Zahraniční korporace musí získat zvláštní oprávnění k otevření pobočky společnosti. Povolení vydává Ministerstvo rozvoje, průmyslu a obchodu.
  • Zahraniční pobočka může zahájit činnost pouze tehdy, je-li plně zaregistrována, s jejím oprávněním a všechny listinné důkazy jsou zveřejněny v Diario Oficial a místních novinách.
BANKOVNÍ

V Brazílii je k dispozici široká škála úvěrových a finančních služeb, které jsou dostupné v široké škále bankovních a finančních sítí. Bankovní a finanční podnikání je regulováno centrální bankou, zatímco ostatní banky a další finanční instituce jsou pod přísným vládním dohledem, pokud jde o jejich účetní činnosti a obecné operace.

  • Investiční banky nabízejí cenné služby zahraničním investorům, kteří chtějí získat střednědobé a dlouhodobé financování.
  • S pomocí investiční banky mohou zahraniční investoři získat dlouhodobé financování prodejem akcií nebo dluhopisů na veřejném trhu nebo soukromým umístěním a transakcemi M&A.
  • V Brazílii obecně neexistují žádná omezení pro přístup společností v zahraničním vlastnictví k financování místního soukromého sektoru.
  • Zahraniční právnické osoby mohou investovat do státních cenných papírů a do společností kótovaných na burze.
  • Zahraniční investoři mají přístup na brazilský trh cenných papírů prostřednictvím registrovaných brazilských investičních fondů.
PŘISTĚHOVALECTVÍ

Brazilské ministerstvo práce zveřejnilo usnesení, které zpřísnilo investiční požadavky pro získání trvalého víza pro zahraniční investory.

  • Zahraniční investoři, kteří chtějí získat trvalé vízum v Brazílii, musí investovat alespoň 500 000 brazilských realů nebo 130 000 USD, aby získali vízovou způsobilost.
  • Brazilské ministerstvo práce může přijmout menší investice, jako je 150 brazilských realů v některých zvláštních případech, kdy jsou investice pro technologické společnosti zahrnuty do vládních pobídek pro začínající podniky.
  • Pokud zahraniční držitel kvóty získá rezidentní vízum, může být držitel kvóty jmenován manažerem společnosti s ručením omezeným.
  • Dočasné vízum

Dočasné vízum se doporučuje profesionálům s i) platné pracovní smlouvy s brazilskou společností ii) na základě dohod o technické pomoci nebo transferu technologií bez formálního pracovního poměru s brazilskou společností.

  • Zákony, smlouvy a povolení

Pracovněprávní vztahy upravuje Konsolidace pracovních zákonů (CLT), vyhláška-zákon 5 452 a brazilská ústava. CLT a další specifické zákony se vztahují na brazilské i zahraniční zaměstnance pracující v Brazílii.

  • Písemná pracovní smlouva není podle zákona nezbytně nezbytně nutná, s výjimkou případu přerušovaných kontaktů a vždy, když jsou sjednány určité doložky.
  • Základní podmínky zaměstnání je třeba zaregistrovat u brazilských daňových úřadů za účelem shromažďování informací o práci, sociálním zabezpečení a daních týkajících se zaměstnanců a nezávislých dodavatelů.
  • Doporučují se písemné pracovní smlouvy, protože pomáhají stanovit pracovní podmínky zaměstnance.
  • Písemná smlouva by měla obsahovat následující: (1) typ smlouvy, ať už se jedná o smlouvu na dobu určitou, neurčitou nebo přerušovanou, (2) dobu trvání smlouvy a důvod zaměstnání (3) místo, kde se očekává, že zaměstnanec bude pracovat, a možnosti převodu. jejich práce je nezbytná (4) Postavení zaměstnance (5) mzda (6) možnost srážky ze mzdy v důsledku škody, která mu může zaměstnavateli vzniknout.
  • Kolektivní smlouvy se vztahují na pracovní smlouvy a mají přednost před smluvními dohodami. Podmínky kolektivního vyjednávání by měly být pro zaměstnance výhodnější než smluvní ujednání.
DAŇOVÝ REŽIM

Brazilská federální ústava stanoví obecné zásady zdanění, omezení pravomocí v oblasti daní, daňové kompetence napříč různými vládními úrovněmi, ustanovení o sdílení daňových příjmů.

  • Každý stát a obec mají své vlastní pravomoci k přijímání zákonů a předpisů v oblasti výběru daní.
  • Brazilský úřad Internal Revenue Service (IRS) spravuje federální daňový systém, včetně příspěvků na sociální zabezpečení a celních daní.
  • Brazilské daně se vyměřují samy a daňová přiznání se podávají v místě bydliště poplatníka.
  • Brazílie představuje velké daňové zatížení, složité a dynamické právní předpisy, ale s agilním a účinným systémem výběru.
  • Nedodržení daňových povinností může mít za následek vysoké sankce.
  • Daňový výměr vydaný finančními úřady zahrnuje 75% pokutu z jistiny nezaplaceného daňového dluhu.
  • V případech, které zahrnují podvod, úmyslné pochybení nebo simulaci, bude uložena zvýšená pokuta ve výši 150 % k jistině nezaplaceného daňového dluhu.
  1. Srážková daň
  • Úrokové platby provedené brazilskou rezidentní společností nerezidentní společnosti podléhají srážkové dani se sazbou 15 % bez ohledu na to, zda transakce probíhá za běžných tržních podmínek.
  • Sazba srážkové daně je 25 %, pokud je příjemce úroku v jurisdikci s nízkou daní.
  • Srážková daň může být snížena na daňovém jarním kreditu podle platné smlouvy o zamezení dvojího zdanění.
  • Převody do zahraničí za úhradu služeb se vyměřují 15% nebo 25% srážkovou daní, ať už byla služba poskytnuta v Brazílii a zahraniční servisní společnost nemá v Brazílii trvalé bydliště.
  • Netechnické služby podléhají 25% srážkové dani.
  • Technické služby podléhají 15% dani.
  • Poukazování autorských honorářů ze zahraničí podléhá 15% srážkové dani.
  • Úhrada poplatků za technické služby do zahraničí podléhá dalším daním splatným na úrovni brazilské platící společnosti, včetně daně z obecních služeb ve výši 2 % až 5 %, příspěvku na zásah do hospodářské oblasti ve výši 10 %, daně z dovozu ve výši 9,25 % a Směnný kurz na 0,38 %.
  • Zaměstnanci Brazílie podléhají srážkové dani ve výši 7,5 % až 27,5 % v závislosti na měsíční kompenzaci, kterou bude srážet zaměstnavatel podle měsíčního plánu.
  1. Malá velká písmena
  • Brazilská dceřiná společnost financovaná dluhem bude podléhat pravidlům nízké kapitalizace.
  • Poměr dluhu k vlastnímu kapitálu se sníží na 0,3 ku 1 v případě, že příjemce úroku je rezidentem v jurisdikci s nízkou daní nebo má nárok na zvýhodněný daňový režim. Pokud dluh překročí tento poměr, bude odpočet úroků pro účely daně z příjmu právnických osob poměrným způsobem zamítnut.
  1. Pravidla převodních cen
  • Vzhledem k tomu, že Brazílie není členem OECD, její pravidla pro převodní ceny nejsou v souladu s mezinárodními standardy ani směrnicemi OECD o převodních cenách.
  • Pravidla jsou založena na pevných zákonných ziskových maržích.
  • Košový přístup je neautorizovaný, a proto transakce podléhající brazilským pravidlům převodních cen musí být dokumentovány a každoročně vykazovány prostřednictvím daňových přiznání k dani z příjmu právnických osob s podrobnostmi o mezipodnikových dovozních a vývozních transakcích.
  • Úroky placené spřízněným stranám nebo rezidentům v jurisdikcích s nízkým zdaněním se posuzují podle brazilských pravidel převodních cen.
  • Maximální odečitatelná částka bude záviset na měně úvěru a typu úroku, je-li pohyblivý nebo fixní. Například věřitelé v EUR nebo Spojeném království budou podléhat odečitatelnému úroku omezenému na šestiměsíční londýnskou mezibankovní nabízenou sazbu plus pevné rozpětí 3,5 %. U půjček poskytovaných v USD za pevnou sazbu jsou kritérii tržní sazba státních dluhopisů vydaných vládou plus pevné rozpětí 3,5 %.
  • Minimální úroková sazba platí v případě, že věřitelem je brazilský subjekt. V tomto případě je použitelné rozpětí 2,5 %.
  1. Kolkovná daň
  • Dlouhodobý příliv finančních prostředků (IOF) podléhá sazbě 0 %, pokud jsou lhůty splatnosti delší než 180 dní. Částečně splacený úvěr nebo likvidovaný předem, jistina bude podléhat IOF se sazbou 6 % plus 20 % pokuta.
  • Krátkodobé půjčky jsou ohodnoceny IOF na 6 % při přepočtu cizí měny na brazilský real.
  1. Daň z příjmu firmy
  • Daň z příjmu právnických osob je 34 %. Jiné daně se vztahují na konkrétní podniky, včetně pojišťoven a finančních institucí, které podléhají 45% dani z příjmu právnických osob.
  • Brazilské zákony poskytují federální daňové pobídky pro společnosti usazené v určitých oblastech, jako jsou ty, které se nacházejí v severní a severovýchodní části Brazílie, a ve formě snížení sazby daně z příjmu právnických osob.

Systémy zdanění příjmů společností

  • Metoda skutečného zisku

Obecné pravidlo pro zdanění příjmů právnických osob, kde je základ daně stanoven aplikací zákonných úprav na zaúčtované příjmy poplatníka. Daňoví poplatníci mohou kompenzovat daňové ztráty až do výše 30 % zdanitelného příjmu za fiskální rok.

  • Metoda předpokládaného zisku

Volitelné pro brazilskou společnost, protože zákon nevyžaduje přijetí metody skutečného zisku. Roční hrubý příjem daňového poplatníka by v předchozím roce neměl přesáhnout 78 milionů brazilských realů. Náklady se nezapočítávají do stanovení zdanitelného příjmu společnosti a daňové ztráty nelze v rámci tohoto systému kompenzovat.

  • Metoda arbitrovaného zisku

Podobná metodě předpokládaného zisku, ale s vyšší předpokládanou ziskovou marží nebo s 20% nárůstem. Častěji používané daňovými úřady, pokud neexistují spolehlivé účetní informace.

  • Zjednodušený daňový režim

Zvýhodněný daňový režim pro mikro a malé společnosti. Umožňuje platbu jedné daně, která nahrazuje šest různých federálních daní, včetně daně z příjmu právnických osob, federálního sociálního příspěvku, čistého příjmu ze sociálních příspěvků, měsíčního příspěvku na federální sociální pomoc, daně z průmyslových produktů a daně ze sociálního zabezpečení, státní daně a obecní daně. . Daňové sazby se pohybují mezi 4 % a 33 % v závislosti na činnosti a velikosti společnosti. Zjednodušený daňový režim se nevztahuje na společnosti s hrubými příjmy v hodnotě více než 4,8 milionu brazilských reálů a na určité podniky, včetně společností vlastněných zahraničními akcionáři.

  1. Kapitálové zisky
  • Místní brazilské společnosti a dceřiné společnosti zahraničních korporací jsou povinny zahrnout kapitálové zisky do svých zdanitelných příjmů.
  • Zdanitelné kapitálové zisky budou zdaněny stejným způsobem jako běžné příjmy. Účetní ztráty běžného roku mohou být použity k vyrovnání zdanitelných kapitálových zisků naběhlých ve stejném fiskálním roce.
  • Zahraniční investoři podléhají srážkové dani z příjmu z kapitálových zisků plynoucích z nakládání s brazilskými aktivy, uvalené sazbou mezi 15 % a 22,5 %.
  • Smlouvy o zamezení dvojího zdanění uzavřené Brazílií s jinými zeměmi jsou oprávněny podléhat souběžnému zdanění smluvními zeměmi; proto se nemůže vyhnout zdanění kapitálových zisků z aktiv, včetně dluhopisů, akcií a cenných papírů.
  1. Pobočková daň

Brazílie nezavádí daň z pobočky. Pobočka registrovaná zahraniční společností v Brazílii bude považována za samostatný subjekt, tudíž podléhá zdanění jako nezávislá brazilská dceřiná společnost.

  1. Vykazování daně z příjmu

Zahraniční společnosti mají povinnost podávat roční přiznání k dani z příjmu právnických osob. Všichni daňoví poplatníci musí hlásit všechny transakce, které mají dopad na jejich daň z příjmu právnických osob, včetně účetních podrobností o úpravách převodních cen a informací o jednotlivých zemích. Daň z příjmu právnických osob by měla být podána v elektronické podobě a zaslána brazilským daňovým úřadům do konce července po daňovém roce končícím 31. prosince.

  1. Mnohostranný nástroj

Zatímco Brazílie nepodepsala mnohostrannou úmluvu o implementaci opatření souvisejících s daňovými smlouvami, aby se zabránilo erozi základu a přesouvání zisků, většina DTTS je znovu projednána Brazílií, což představuje jasné sladění s projekty narušování základny a přesouvání zisků.

  1. Státní DPH

Státní daň je vybírána z transakcí, které zahrnují legální převod zboží a dováženého zboží. Státní DPH se liší v závislosti na stavu a povaze zboží a služeb.

  • Ve státě Sao Poulo je státní sazba DPH 18 %. Mezistátní transakce podléhají státní DPH ve výši 7 % až 12 %.
  • Státní DPH na zboží obsahující více než 40 % zahraničního obsahu je 4 %. Vývozní transakce jsou osvobozeny od státní DPH.
  1. Příspěvek na zásahy do hospodářské oblasti (CIDE)

Autorské poplatky CIDE jsou federální příspěvky vybírané ve výši 10 % z částek zaplacených, dodaných, investovaných, připsaných, poukázaných jednotlivcům nebo domicilovaných v zahraničí brazilskými subjekty, které jsou držiteli licence na používání technologických znalostí v zámoří.

CIDE se vybírá v platbách nerezidentům za licenční poplatky, transfery technologií a softwarové licence.

  1. Obecní daň

Je vybírán v hrubých výnosech služeb ve výši 2 % až 5 %. Obecní daň je kumulativní daň, a proto není k dispozici žádný kreditní systém. Posuzuje se také na služby poskytované zahraničním dodavatelem ve prospěch místní brazilské společnosti.

  1. Daň z nemovitosti a převod

Jedná se o státní daň uvalenou na dědictví, dary, darování a dědictví a vztahuje se na převod nemovitostí a jiného majetku, který nezahrnuje platbu nebo jinou protihodnotu jako formu kompenzace. Majetková daň a daň z převodu se liší podle státu, ale pohybuje se mezi 2 % a 8 %

  1. Státní daň z vlastnictví vozidel

Státní daň uvalená na vlastnictví vozidla, přičemž sazba se v každém státě liší. Například ve státě Sao Paulo státní daň z vlastnictví vozidel obvykle odpovídá 1,5 % až 4 % z odhadní hodnoty vozidla.

  1. Obecní daň z vlastnictví městského pozemku

Jedná se o obecní daň uplatňovanou na kontrolu, vlastnictví a držení městských pozemků nebo budov. Výpočet se v každé obci liší. Například v Sao Paulu se obecní daň z vlastnictví městského pozemku pohybuje mezi 1 % a 1,8 % tržní hodnoty nemovitosti stanovené magistrátem.

  1. Městská daň z převodu nemovitostí

Městská daň vyměřena z postoupení, nákupu a prodeje nemovitostí a souvisejících práv, pokud transakce není považována za dar. Sazby se liší podle města, s ohodnocením Sao Paolo ve výši 3 %.

  • Smlouvy o zamezení dvojího zdanění a totalizace

Brazílie se dohodla s dalšími zeměmi na smlouvách o zamezení dvojího zdanění podniků. K podpoře podnikání, růstu ekonomiky a úspěchu v mezinárodním obchodu je nutné používat smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Daňové dobropisy jsou dostupné ve vztahu k dani z příjmu placené zemím, se kterými Brazílie uzavřela daňové smlouvy, nebo se zeměmi, které by zavedly reciproční zacházení s daní z příjmu placenou brazilské vládě, pokud jsou splněny požadavky.

  • Osvobození od daně nebo snížená daň je k dispozici ve vztahu k dividendám, úrokům, kapitálovým ziskům, licenčním poplatkům a transakcím prováděným mezi stranami spojenými se smlouvou o zamezení dvojího zdanění.
  • Brazílie je signatářským státem pro zamezení dvojímu zdanění se zeměmi, mezi které patří Rakousko, Austrálie, Belgie, Kanada, Chile, Čína, Česká republika, Dánsko, Ekvádor, Finsko, Francie, Maďarsko, Indie, Izrael, Itálie, Japonsko, Lucembursko, Mexiko, Nizozemsko, Norsko, Peru, Filipíny, Portugalsko, Rusko, Singapur, Slovenská republika, Jižní Afrika, Jižní Korea, Španělsko, Švédsko, Švýcarsko, Trinidad a Tobago, Turecko, Ukrajina, Spojené arabské emiráty a Venezuela.
  • U transakcí mezi Spojenými státy, Spojeným královstvím a Německem brazilské úřady uznávají reciprocitu daňového zacházení, která umožňuje započtení daně zaplacené v těchto zemích s daní splatnou Brazílii.
  • Smlouvy o zamezení dvojího zdanění podléhají daňovým omezením ze strany smluvních zemí, aby se minimalizovala nebo úplně odstranila možnost zdanění a poskytovaly bezpečnost pro činnost obecně.
  • Pro zahraniční právnické osoby podnikající v Brazílii je bezpodmínečně nutné získat služby jedné nebo více institucí, které mohou být právními nebo daňovými zástupci v zemi. Právní zástupci jsou odpovědní za předkládání všech příslušných informací brazilským orgánům, včetně centrální banky Brazílie, brazilské komise pro cenné papíry a burzy a federálního daňového sekretariátu.

 

DUŠEVNÍ VLASTNICTVÍ

Národní institut průmyslového vlastnictví (INPI) je vládní orgán, který řídí registraci patentů, ochranných známek, zeměpisných označení a průmyslových vzorů. Přihlášky lze podávat prostřednictvím webové stránky INPI.

ochranné známky

  • Brazilská ochranná známka by měla být vizuálně vnímavá a charakteristická, originální označení, které není zákonem zakázáno.
  • Ochrannou známkou může být kombinace písmen, slov, vzorů, číslic, 3D značek, tvaru nebo balení zboží bez funkčního nebo technického účinku.
  • Po předběžném prozkoumání INPI jsou známky zveřejněny ve Věstníku průmyslového vlastnictví a po dobu dvou měsíců jsou přístupné kontrole nebo námitce ze strany dotčených stran. Po dvou měsících věcného zkoumání je ochranná známka konečně udělena.
  • Doba ochrany ochranné známky je 10 let od data udělení. Ochranu lze každých 10 let neomezeně obnovovat.
  • Brazilská ochranná známka povoluje registraci pouze v jedné třídě zboží nebo služeb. Značka ochranné známky Tp pro více tříd, pro každou třídu je třeba podat samostatnou přihlášku.
  • Při přihlašování ochranné známky není třeba předkládat doklad o použití.
  • Brazílie dodržuje první systém pro práva k ochranným známkám.
  • Brazílie poskytuje ochranu známým značkám.
  • Země používá Niceský klasifikační systém k určení zboží a služeb podle dohodnutých kategorií.
  • Žadatelé mohou uplatnit práva na ochranné známky v jiných přijatelných jazycích kromě portugalštiny.

Patenty

  • Patent je v podstatě zákonným právem zabraňujícím jiným stranám používat váš vynález nebo mít z něj zisky.
  • Dva typy patentů v Brazílii zahrnují nové vynálezy, které zahrnují vynálezeckou činnost a jsou schopné průmyslové aplikace a užitné vzory podobné patentům na vynálezy. Tyto patenty se udělují předmětům praktického použití, které lze použít pro průmyslové aplikace.
  • Snížené nebo zlevněné patentové poplatky pro fyzické osoby, malé podniky a neziskové organizace.
  • Patentovou přihlášku lze podat přímo INPI nebo prostřednictvím Smlouvy o patentové spolupráci.
  • Patentová přihláška musí být podána před jakýmkoli veřejným zveřejněním předmětu, protože veřejné oznámení uvádí vynález do veřejné sféry.
  • Brazílie poskytuje 12měsíční lhůtu odkladu pro zveřejnění vynálezu ve zvláštních případech.
  • Brazilský patentový zákon obsahuje povinné licenční ustanovení, podle kterého může každý jednotlivec s ekonomickou a technickou způsobilostí k efektivnímu využití podat patentovou přihlášku, aby mu byla udělena licence.

Průmyslový design

  • Průmyslový označuje zejména vzhled produktu, estetiku, jako je tvar, soubor linií a barev související s produktem, protože poskytuje zcela novou a jedinečnou vizuální estetiku, kterou lze průmyslově vyrábět.
  • Doba ochrany trvá 10 let od data podání přihlášky. Obnovení ochrany probíhá každých pět let po dobu maximálně 25 let od data podání přihlášky.
  • Vynálezci, kteří veřejně uvedou svůj návrh, mají 180 dní od okamžiku uvedení na trh na registraci. Po uplynutí doby odkladu se průmyslový vzor stane veřejným vlastnictvím a již nemusí být chráněn.
  • Ochranu průmyslového vzoru usnadňuje INPI.
  • Novost a jedinečnost designu se před registrací nehodnotí. Zkouška se provádí po udělení registrace.
  • Zahraniční přihlašovatelé musí být zastoupeni brazilským patentovým zástupcem nebo zástupcem.

autorská práva

  • Autorské právo se vztahuje na výhradní zákonné právo sdělovat, vyrábět, reprodukovat nebo publikovat původní literární, mluvený umělecký, textově dramatický, audiovizuální, hudební, model, literární adaptaci, komplikované dílo a počítačový program.
  • Dva typy autorských práv v Brazílii jsou patrimoniální práva a morální práva.
  • Primární registrační autoritou je Úřad pro autorská práva při Národní knihovně.
  • Autorská práva jsou automatická a nevyžadují žádnou formální registraci. Dobrovolná registrace může pomoci při stanovení prioritního data vytvoření a způsobu uložení v závislosti na typu práce.
  • Doba ochrany autorských práv v Brazílii trvá po celou dobu života autora plus 70 let po datu autora. Práva dědí nástupci autora.

Vynucení IP

  • Vymáhání se řídí podle jednotlivých zemí. Je bezpodmínečně nutné sledovat brazilský trh z hlediska jakéhokoli neoprávněného použití duševního vlastnictví.
  • Ministerstvo federálních příjmů Brazílie může pomoci při prosazování vašich práv k duševnímu vlastnictví v Brazílii. Pomáhají bránit vstupu padělaného zboží do země.
  • Pokud jsou v Brazílii porušována vaše práva k duševnímu vlastnictví, důrazně se doporučuje poradit se s právníkem nebo odborníkem na duševní vlastnictví a prodiskutovat nejlepší postup.
  • Práva duševního vlastnictví mohou být předložena státním soudům, pokud není obviněným porušovatelem federální agentura, v takovém případě bude případ předložen federálnímu soudu.
  • Alternativní metody sporů k vyřešení problémů duševního vlastnictví lze provést prostřednictvím arbitráže a mediace. Tyto metody jsou méně stresující, levnější a zaměřené na dosažení dohody.
PRÁCE A ZAMĚSTNANOST
Krajina práce a zaměstnanosti v Brazílii je na jiných regionálních trzích v mnoha ohledech podobná.

  • Krátkodobé provozy nebo potřebují jen několik zaměstnanců, alternativní možností je získání služeb profesní organizace zaměstnavatelů (PEO). PEO umožňují investorům vyhnout se zakládání a likvidaci společností. Toto nastavení také zajišťuje soulad s platnými zákony o zaměstnanosti.
  • Standardní pracovní doba podle zákona je osm hodin, přičemž pracovní týden by neměl být delší než 44 hodin, přičemž pracovní měsíc by neměl přesáhnout 220 hodin.
  • Přesčasové hodiny jsou povoleny, ale pouze dvě hodiny denně.
     
    Typy pracovních smluv
    Povaha zaměstnání bude záviset na typu práce, na kterou je jednotlivec najímán.

    1. Pracovní smlouva na dobu neurčitou
    Není stanovena žádná pracovní doba. Pokud zaměstnavatel ukončí smlouvu, bude mít zaměstnanec nárok na náhradu ve výši tříměsíční mzdy.

    2. Pracovní smlouva na dobu určitou
    Doba trvání smlouvy až dva roky a platí za následujících podmínek, i) povaha služby odůvodňuje předem stanovenou dobu zaměstnání, (ii) dočasná obchodní činnost, iii) dohody o zkušební době.

    3. Pracovní smlouva na dobu určitou
    Smluvní období lze použít pouze pro určité typy pracovních rolí. Příklady zahrnují sezónní pracovníky, krytí mateřské dovolené a další typy prodloužených dovolených.

    4. Pracovní smlouva na dobu určitou
    Tato pracovní smlouva je poskytována na práci, která zahrnuje ad hoc nebo nepravidelný pracovní režim, kdy zaměstnanci jsou odměňováni hodinovou mzdou podle potřeb příslušného zaměstnavatele.

Zaměstnanecké výhody, dovolené, dovolené a nepřítomnosti podle brazilského práva

  • Po dvanácti měsících práce pro stejnou společnost má zaměstnanec v následujícím roce nárok na 30 dnů dovolené.
  • Dovolenou lze rozdělit do tří samostatných období dovolené podle schválení zaměstnavatele.
  • Jedno období dovolené musí trvat alespoň 14 dní v řadě, zatímco ostatní musí trvat alespoň pět kalendářních dnů. Tyto dovolené jsou vypláceny za vyšší sazbu rovnající se běžnému platu plus třetinu platu.
  • Zaměstnavatelé jsou povinni proplatit až 14 dnů pracovní neschopnosti, pokud zaměstnanec obdrží potvrzení a povolení od registrovaného lékaře. Po 14 dnech placené nemocenské budou zbývající dny proplácet Národní ústav sociálního zabezpečení až do dvou let.
  • Mateřská a otcovská dovolená až čtyři měsíce nebo 120 dní. Tu lze prodloužit na 180 dní a zaplatit ji INSS. Otcovství lze prodloužit o dalších 20 dnů.
  • Pracovní volno vyplácené v případě úmrtí rodiče, sourozence, manžela nebo dítěte zaměstnance. Zármutek trvá v každém případě až dva dny.
  • Zaměstnanec má při uzavření manželství nárok na tři dny placené dovolené.
  • Zaměstnanci mají nárok na jeden den placené dovolené každých 12 měsíců na darování krve, ale musí prokázat, že darování provedli.
  • Odpočet daně z příjmu se pohybuje mezi 0 % a 27,5 % na základě platu, přičemž nejvyšší pásmo je jakýkoli plat nad 885 USD. Srážky na sociální zabezpečení se pohybují mezi 7,5 % a 14 %.
  • Zaměstnavatelé jsou povinni odvádět příspěvek do INSS ve výši 26,8 % platu zaměstnance a 8 % do fondu státní záruky.

Damalion pomáhá zahraničním právnickým osobám při zakládání podniku v Brazílii . Máme odborné znalosti a zkušenosti, které nám umožňují vést klienty během usilovné činnosti budování společnosti v Brazílii. Naši odborníci na Damalion jsou vysoce kvalifikovaní v poskytování různých integrálních obchodních řešení, včetně dodržování předpisů, správy účetních jednotek, účetnictví, daní, podpory mezd a mnoha dalších v hlavních brazilských státech.

Pokud se chcete dozvědět více o našich službách a jak vám můžeme pomoci k úspěchu vaší brazilské společnosti, kontaktujte nás ještě dnes.

Kontaktujte nás nyní a zaregistrujte svou společnost v Brazílii

Náš Damalion Brazil Desk vám brzy odpoví. Vyplňte prosím tento formulář a popište svou potřebu

12 + 5 =

Chcete se dozvědět více o Damalion Brazil Desk?

Damalion vám nabízí poradenství na míru od přímo provozních odborníků v oblastech, které jsou výzvou pro vaše podnikání.

Doporučujeme vám poskytnout co nejlepší informace, abychom mohli kvalifikovat vaši poptávku a vrátit se k vám během následujících 8 hodin.