Damalion Brazil -pöytä

Brasilia johtaa liittovaltion ja presidentin tasavaltaa. Hallitus on luokiteltu maalliseksi ja sitä johtaa presidentti. Mikään uskonnollinen järjestö ei vaikuta hallitukseen millään tavalla. Maan perustuslaissa todetaan selkeästi vallanjako sen kolmen vallan, eli toimeenpanovallan, oikeudellisen ja lainsäädäntövallan, välillä.

Maa noudattaa roomalais-germaanisen perinteen innoittamana siviilioikeusjärjestelmää. Kirjalliset lait ovat olennainen osa sen oikeudellista kehystä, joka ylittää olemassa olevan tavan ja oikeuskäytännön

Brasilia ottaa käyttöön siviilioikeusjärjestelmän, joka perustuu roomalais-germaaniseen perinteeseen. Vaikka tapa ja oikeuskäytäntö ovat osa oikeudellista kehystä, kirjoitettu laki on niiden yläpuolella tulkinnan kannalta. Liittovaltion laissa säädetään, että tuomari voi turvautua analogiaan, tapaan ja yleisiin lain periaatteisiin vain, jos laki on vaiti. Välimiesmenettelyn osapuolet voivat vapaasti valita lakeja ja normeja riidan ratkaisemiseksi, mukaan lukien kansainvälisen kauppaoikeuden yleiset periaatteet.

Brasilia on liittovaltion ja presidentin tasavalta. Hallitus on maallinen ja sitä johtaa presidentti. Hallitus on riippumaton uskonnollisista ryhmistä tai järjestöistä.

Lait luodaan liittovaltion, osavaltion ja kuntien tasolla. Kun liittovaltio ja osavaltiot ovat vastuussa asian sääntelemisestä, liittovaltion lain on luotava yleiset käsitteet ja suuntaviivat, kun taas osavaltio on vastuussa tarkemmista yksityiskohdista.

Toimeenpanovalta voi antaa asetuksia, joista säädetään laissa. Viranomaiset voivat myös antaa hallinnollisia sääntöjä valvoakseen tarkempia yksityiskohtia oman lainkäyttöalueensa puitteissa.

• Kokonaisuuden valinta

Brasilia suhtautuu yleisesti ottaen myönteisesti suoriin ulkomaisiin sijoituksiin. On kuitenkin tiettyjä aloja, joita liittovaltion perustuslaki pitää strategisina ja jotka on joko rajoitettu Brasilian kansalaisiin tai jotka edellyttävät hallituksen lisälupaa. Jotkut teollisuudenalat, jotka voidaan rajoittaa ulkomaisiin sijoittajiin, ovat seuraavat:

• Rahoituslaitokset
• Postipalvelut
• Ydinenergia
• Maaseudun kiinteistöt
• Yksityinen turvallisuus ja kuljetus
• Kansainväliset rajat ja lähialueet
• Kabotaasi tai ulkomaalaisten kansalaisten ja tavaroiden kuljetus Brasilian rajojen sisällä ulkomaisessa omistuksessa olevalla lentokoneella

19. tammikuuta 2015 annetun lain 13 097 mukaan, jolla muutettiin lakia 8 080/1990, ulkomaiset yritykset voidaan sallia tietyillä terveydenhuollon markkina-alueilla. Varaustoimenpide 863, 13.12.2012, sallii jopa 100 % ulkomaisten investointien kotimaisten lentojen toimilupasopimusten perusteella toimiviin lentoyhtiöihin.

Sääntöjen mukaan suorat ulkomaiset sijoitukset on rekisteröitävä Brasilian keskuspankissa. Ulkomaisten sijoitusten arvopaperimarkkinoille ulkomaisten yksiköiden on oltava täysin rekisteröityinä Brasilian arvopaperikomiteassa. Lisäksi ulkomaisten sijoittajien on täytettävä ilmoittautuminen Brasilian liittovaltion veroviraston veronmaksajien rekisteriin nimittäessään Brasiliassa asuvia edustajia.

Ulkomaisille sijoittajille yleisin oikeudellinen muoto liiketoiminnan harjoittamisessa on rekisteröity tytäryhtiö tai osakeyhtiö. Alla on yleiskatsaus kaikista yleisistä liiketoiminnan oikeudellisista muodoista, joita ulkomaiset oikeushenkilöt voivat valita perustaessaan liiketoimintaa Brasiliaan:

1. Limitada tai osakeyhtiö

Brasilian osakeyhtiö muistuttaa läheisesti Yhdysvaltoja. Yksi tärkeimmistä kohdista LLC:tä harkittaessa on sen rajoitukset, jotka koskevat kunkin osakkeenomistajan vastuuta. Pääsääntöisesti jokaisen osakkeenomistajan vastuu rajoittuu vain hänen osakepääoman suuruuteen. Tästä huolimatta on tärkeää huomata, että kaikki LLC:n osakkeenomistajat ovat vastuussa sen alkupääoman maksamisesta.

• Ei vähimmäis- tai enimmäispääomaa, ellei yksikkö osallistu kaupankäyntiin tai palkkaa ulkomaalaisia johtajiksi ja johtajiksi.
• Yhtiöjärjestykseen perustettu LLC on rekisteröitävä kauppahallitukseen.
• Vähintään kaksi osakkeenomistajaa vaaditaan ilman vähimmäis- tai enimmäiskorkoprosenttivaatimusta.
• Ulkomaisia oikeushenkilöitä edustaa Brasilian asukas tai kansalainen.
• LLC:t eivät voi rekisteröidä tai myydä osakkeita pörssissä.
• LLC:n jäsen ei voi myydä osakkeitaan ilman muiden osakkeenomistajien täydellistä suostumusta.

2. Sociedad Anonima tai Limited Liability Corporation

Maan osakeyhtiötä säätelee tarkasti erityinen laki, ja se muistuttaa läheisesti Yhdysvaltojen C-yhtiöitä. Ulkomaiset yhtiöt, jotka valitsevat tämän oikeudellisen muodon, voivat laskea liikkeeseen erilaisia osakkeita. Osakkeenomistajan vastuu rajoittuu siihen prosenttiosuuteen osakkeista, jonka hän on määrännyt. Ulkomaisten oikeushenkilöiden on ehdottomasti valittava yrityksen laillinen edustaja perustaakseen rajavastuuyhtiön Brasiliassa. Osakeyhtiö on ihanteellinen isommille yrityksille, jotka haluavat kerätä varoja suurelta yleisöltä.

• Vähintään kaksi osakkeenomistajaa, joko luonnollisia henkilöitä tai oikeushenkilöitä osakeyhtiön muodostamiseksi.
• Voi tulla julkisesti noteerattujen tai suljettujen osien muodossa, mikä tarkoittaa, että arvopaperit ja osakkeet asetetaan yleisön saataville.
• Vähintään 10 % osakepääomasta on talletettava pankkiin yhtiöittämisen loppuun saattamiseksi.
• Vuotuisesta nettotuloksesta vähintään 5 % tulee sijoittaa pakolliseen rahastoon, kunnes se saavuttaa onnistuneesti 20 % pääomasta.
• Enemmistöosakkailla on täysi määräysvalta, kun taas vähemmistöosakkaat voivat ottaa määräysvallan, jos muut osakkeenomistajat eivät ole läsnä yhtiökokouksessa.
• Velvollinen toimittamaan tilinpäätöksen paikalliseen kaupparekisteriin ja julkaisemaan ne virallisessa lehdessä ja suuressa yksityisessä sanomalehdessä.
• Vaatii oman hallituksensa, joka koostuu Brasiliassa verovelvollisista tai pysyvän viisumin omaavista henkilöistä, sekä hallintoneuvoston, johon voi kuulua ulkomaalaisia.

3. Äänetön kumppanuus tai SCP

Äänettömiksi yhtiöiksi katsotaan kahdesta tai useammasta jäsenestä koostuvat yhtiöimättömät organisaatiot, jotka osallistuvat liike-, rahoitus- ja kauppatoimintaan sekä jakavat voittonsa keskenään. Pohjimmiltaan hiljaisia kumppanuuksia käytetään tyypillisesti kiinteistöhankkeisiin, metsänistutusprojekteihin ja hotellien yhdistämiseen. Äänettömillä osakkuuksilla on rajallinen elinikä, mikä tarkoittaa, että yhtiön tulee siitä lähtien kun toiminta on suoritettu.

• Ainakin yksi jäsen vastaa yhtiön johtamisesta ja toiminnasta. Tämä näennäinen kumppani on vastuussa kaikista vastuista kolmansia osapuolia kohtaan.
• Muut osakkaat, joita kutsutaan myös äänettömiksi yhtiömiehiksi, ovat vastuussa vain näennäiskumppanille kolmansia osapuolia koskevista velvoitteista. Heidän vastuunsa rajoittuu näennäisen kumppanin määrään.
• Brasilian verolainsäädännön mukaan äänettömät osakkuudet ovat tuloverotuksen kannalta samanlaisia kuin yhteisöt.

4. konsortio

Tämä on yritysten ja yritysten kollektiivinen kokoontuminen, jonka ainoa tarkoitus on harjoittaa rajoitettua toimintaa tai toimintaa. Konsortiot kuuluvat rekisteröimättömien kokonaisuuksien luokkaan, jossa kaksi tai useampi jäsen voi osallistua liike-, rahoitus- ja kauppahankkeisiin sekä jakaa voittoja keskenään.

• Yhteistyökumppaneiden yhteisvastuuta ei oteta huomioon, sillä jokainen kumppani vastaa omista velvoitteistaan konsortiosopimuksen mukaisesti.
• Konsortiosopimuksessa määritellään selkeästi kunkin konsortion organisatorinen rooli ja yksilöidään kunkin kumppanin velvollisuudet ja oikeudet.
• Konsortiosopimukseen tulee sisältyä kaikki seuraavat osatekijät: konsortion tehtävä, konsortion yhtiöjäsenet, kesto, osoite ja lainkäyttöalue, kunkin kumppanin velvoitteet ja vastuut.
• Konsortiosopimus on tehtävä paikalliselle kauppahallitukselle, joka sijaitsee sen pääkonttorin samalla lainkäyttöalueella. Koska konsortiota ei pidetä yhteisönä, sitä ei pidetä verovelvollisena.

5. Yhden haltijan rajoitetun vastuun yhteisö

• Tämä on yleisin yksityisten yrittäjien käyttämä oikeudellinen muoto.
• Maksetun pääoman tulee olla vähintään 100 kertaa nykyinen vähimmäispalkka.
• Kunkin osakkeenomistajan vastuu rajoittuu vain hänen osakkeidensa kokonaismäärään.
• Kaikki osakkeenomistajat ovat vastuussa yhtiöpääoman maksamisesta.
• Vain yksityishenkilöt voivat olla osakkeenomistajia, ja jokainen henkilö saa perustaa vain yhden EIRELI:n.
• Vain Brasilian kansalaiset ja ulkomaalaiset, joilla on pysyvä asuinpaikka, voivat muodostaa yhden haltijan rajoitetun vastuun.

6. Ulkomaisen yhtiön sivukonttori

Oikeushenkilöt, kuten yritykset, voivat halutessaan perustaa sivukonttorin Brasiliaan. Tämä on haastavampaa, koska sen suorittaminen kestää yleensä kuusi kuukautta ja siihen liittyvät kustannukset ovat korkeammat kuin muiden juridisten muotojen.

• Sivukonttorin on toimittava samalla nimellä Brasiliassa kuin sen alkuperämaassa.
• Edellyttää yrityksen pysyvää laillista edustajaa Brasiliassa.
• Pääyhtiön tulee todistaa laillinen olemassaolonsa toimittamalla kopiot yhtiöjärjestyksestään, osakasluettelostaan, viimeisimmästä taseestaan ja päätöksestään avata laillinen sivuliike Brasiliassa.
• Tietty määrä pääomaa yhtiöltä tulisi osoittaa Brasilian sivuliikkeelle.
• Kaikkien toimitettavien asiakirjojen on oltava virallisesti käännettyjä ja Brasilian konsulaatin notaarin vahvistamia.
• Voitonsiirto on vapautettu lähdeverosta.
• Ulkomaisten yritysten on hankittava erityinen valtuutus sivuliikkeen avaamiseen. Valtuutuksen myöntää kehitys-, teollisuus- ja kauppaministeriö.
• Ulkomainen sivukonttori saa aloittaa toimintansa vasta, kun se on täysin rekisteröity, sen luvalla ja kaikki asiakirjatodisteet on julkaistu Diario Oficialissa ja paikallisessa sanomalehdessä.

Brasiliassa on laaja valikoima luotto- ja rahoituspalveluita, jotka ovat saatavilla laajasta pankki- ja rahoitusverkostosta. Pankki- ja rahoitustoimintaa säätelee keskuspankki, kun taas muut pankit ja muut rahoituslaitokset ovat tiukan valtion valvonnan alaisia kirjanpito- ja yleistoimintojensa suhteen.

• Investointipankit tarjoavat arvokkaita palveluita ulkomaisille sijoittajille, jotka haluavat hankkia keskipitkän ja pitkän aikavälin rahoitusta.
• Investointipankin avulla ulkomaiset sijoittajat voivat saada pitkäaikaista rahoitusta myymällä osake- tai velkasitoumuksia julkisilla markkinoilla tai private placement -järjestelyillä sekä yritysjärjestelyillä.
• Ulkomaalaisomisteisten yritysten pääsylle paikallisen yksityisen sektorin rahoitukseen Brasiliassa ei yleensä ole asetettu rajoituksia.
• Ulkomaiset oikeushenkilöt voivat sijoittaa valtion arvopapereihin ja pörssiyhtiöihin.
• Ulkomaiset sijoittajat pääsevät Brasilian arvopaperimarkkinoille rekisteröityjen brasilialaisten sijoitusrahastojen kautta.

Brasilian työministeriö julkaisi päätöslauselman, jolla tiukennettiin investointivaatimuksia pysyvän viisumin saamiseksi ulkomaisille sijoittajille.

• Ulkomaisten sijoittajien, jotka haluavat saada pysyvän viisumin Brasiliaan, on investoitava vähintään 500 000 Brasilian realia tai 130 000 USD saadakseen viisumikelpoisuuden.
• Brasilian työministeriö voi hyväksyä pienempiä investointeja, kuten 150 Brasilian realia, joissakin erikoistapauksissa, joissa sijoitukset on suunnattu teknologiayrityksille, jotka sisältyvät hallituksen käynnistämiskannustimiin.
• Jos ulkomainen kiintiön haltija saa Resident Visan, kiintiönhaltija voidaan nimittää osakeyhtiön johtajaksi.

• Väliaikainen viisumi

Väliaikaista viisumia suositellaan ammattilaisille, joilla on (i) voimassa olevat työsopimukset brasilialaisen yrityksen kanssa (ii) teknisen avun tai teknologian siirtosopimusten nojalla ilman virallista työsuhdetta brasilialaisen yrityksen kanssa.

• Lait, sopimukset ja luvat

Työsuhteita säätelevät Consolidation of Labour Laws (CLT), Decree-Law 5 452 ja Brasilian perustuslaki. CLT ja muut erityiset lait koskevat Brasiliassa työskenteleviä brasilialaisia ja ulkomaisia työntekijöitä.

• Kirjallinen työsopimus ei ole lain mukaan välttämättä pakollinen, paitsi silloin, kun yhteydenotot ovat satunnaisia ja tietyistä ehdoista neuvotellaan.
• Perustyöehdot on rekisteröitävä Brasilian veroviranomaisille, jotta voidaan kerätä työntekijöitä ja itsenäisiä urakoitsijoita koskevia työ-, sosiaaliturva- ja verotietoja.
• Kirjallisia työsopimuksia suositellaan, sillä se auttaa luomaan työntekijän työolot.
• Kirjalliseen sopimukseen tulee sisältyä seuraavat tiedot: (1) sopimustyyppi, onko kyseessä määräaikainen, toistaiseksi voimassa oleva tai määräaikainen sopimus (2) sopimuksen kesto ja työsuhteen syy (3) paikka, jossa työntekijän odotetaan työskentelevän ja siirtymismahdollisuudet, työnsä katsovat tarpeelliseksi (4) Työntekijän asema (5) palkka (6) mahdollisuus palkan vähentämiseen työnantajalle mahdollisesti aiheutuvien vahinkojen johdosta.
• Työehtosopimukset koskevat työsopimuksia ja ovat etusijalla työsopimuksiin nähden. Työehtosopimusehtojen tulee olla työntekijän kannalta hyödyllisempiä kuin sopimus.

Brasilian liittovaltion perustuslaki määrittää verotuksen yleiset periaatteet, verotusvallan rajoitukset, eri hallintotasojen verotusvaltuudet ja verotulojen jakamista koskevat määräykset.

• Jokaisella osavaltiolla ja kunnalla on omat harkintavaltansa säätää lakeja ja määräyksiä veronkannossa.
• Brasilian sisäinen veroviranomainen (IRS) hallinnoi liittovaltion verojärjestelmää, mukaan lukien sosiaaliturvamaksut ja tulliverot.
• Brasilian verot lasketaan itse ja veroilmoitukset tehdään verovelvollisen asuinpaikassa.
• Brasiliassa on raskas verotaakka, monimutkainen ja dynaaminen lainsäädäntö, mutta ketterä ja tehokas perintäjärjestelmä.
• Verovelvollisuuden laiminlyönnistä voi seurata kovia seuraamuksia.
• Verohallinnon antama veropäätös sisältää 75 %:n sakon maksamattoman verovelan pääomasta.
• Tapauksista, joihin liittyy petoksia, tahallisia väärinkäytöksiä tai simulaatioita, määrätään 150 %:n sakko maksamattoman verovelan pääoman lisäksi.

1. Ennakonpidätys

• Brasiliassa asuvan yrityksen ulkomaille maksamat korkomaksut ovat 15 %:n lähdeveron alaisia riippumatta siitä, onko liiketoimi muuten markkinaehtoisesti.
• Lähdeverokanta on 25 %, jos koronsaaja on alhaisen verotuksen alueella.
• Ennakonpidätystä voidaan alentaa verokevään hyvityksestä soveltuvan kaksinkertaisen verotuksen sopimuksen nojalla.
• Ulkomaille suoritettavat lähetykset palvelujen maksamista varten verotetaan 15 tai 25 % lähdeverolla riippumatta siitä, onko palvelu suoritettu Brasiliassa eikä ulkomaisella palveluyrityksellä ole pysyvää osoitetta Brasiliassa.
• Ei-tekniset palvelut ovat 25 %:n lähdeveron alaisia.
• Tekniset palvelut ovat 15 % alv:n alaisia.
• Ulkomailta suoritettavista rojalteista peritään 15 % lähdevero.
• Teknisten palvelumaksujen lähettäminen ulkomaille on muiden brasilialaisen maksavan yrityksen verojen alaista, mukaan lukien kunnallispalveluvero 2–5 %, tuki 10 %:n taloudelliseen toimiin, tuontivero 9,25 % ja Valuuttakurssi 0,38 %.
• Brasilialaisten työntekijöiden lähdevero on 7,5–27,5 prosenttia kuukausikorvauksesta riippuen, jonka työnantaja pidättää kuukausittain.

2. Ohut isot kirjaimet

• Velalla rahoitettuun brasilialaiseen tytäryhtiöön sovelletaan alhaispääomaisuutta koskevia sääntöjä.
• Velka-omavaraisuussuhde laskee 0,3:1:een, jos koronsaaja asuu alhaisen verotuksen alueella tai on oikeutettu etuoikeutettuun verojärjestelmään. Jos velka ylittää tämän määrän, yhtiöverotuksen korkovähennys evätään suhteellisesti.

3. Siirtohinnoittelusäännöt

• Koska Brasilia ei ole OECD:n jäsen, sen siirtohinnoittelusäännöt eivät ole kansainvälisten standardien tai OECD:n siirtohinnoitteluohjeiden mukaisia.
• Säännöt perustuvat kiinteisiin lakisääteisiin voittomarginaaleihin.
• Korilähestymistapa on luvaton, joten Brasilian siirtohinnoittelusääntöjen alaiset liiketoimet on dokumentoitava ja raportoitava vuosittain yhtiöveroilmoituksilla, joissa esitetään yksityiskohtaisesti yritysten väliset tuonti- ja vientitapahtumat.
• Lähipiiriin kuuluville tai alhaisen verotuksen alueilla asuville maksetut korot lasketaan Brasilian siirtohinnoittelusääntöjen mukaisesti.
• Maksimiomavastuu määräytyy lainan valuutan ja koron tyypin mukaan, onko vaihtuva vai kiinteä. Esimerkiksi euro- tai Yhdistyneen kuningaskunnan lainanantajilla on vähennyskelpoinen korko, joka on rajoitettu kuuden kuukauden London Interbank Offered Rate -korkoon plus kiinteä 3,5 prosentin korkoero. Kiinteäkorkoisten USD-lainojen kriteerit ovat valtion liikkeeseen laskemien valtion joukkovelkakirjalainojen markkinakorko plus kiinteä 3,5 prosentin korkoero.
• Vähimmäiskorkoa sovelletaan, jos lainanantaja on brasilialainen yhteisö. Tässä tapauksessa sovellettava ero on 2,5 %.

4. Leimavero

• Pitkän aikavälin varojen sisäänvirtaukseen (IOF) sovelletaan 0 % korkoa, kunhan takaisinmaksuaika on yli 180 päivää. Osittain takaisin maksettu tai ennakkoselvitetty laina, pääomasta peritään IOF 6 % korolla plus 20 % sakko.
• Lyhytaikaisten lainojen IOF:n arvo on 6 %, joka peritään ulkomaan valuutan muuntamisesta Brasilian realeiksi.

5. Yritysten tulovero

• Yrityksen tulovero on 34 prosenttia. Muut verot koskevat tiettyjä yrityksiä, mukaan lukien vakuutusyhtiöt ja rahoituslaitokset, jotka ovat 45 %:n yhtiöveron alaisia.
• Brasilian lait tarjoavat liittovaltion tuloverokannustimia tietyille alueille, kuten Brasilian pohjois- ja koillisosassa sijaitseville yrityksille, sekä yhtiöverokannan alennuksen muodossa.

Yritysten tuloverojärjestelmät

• Todellinen voitto -menetelmä

Yleissääntö yhteisöverotuksessa, jossa veron peruste määräytyy soveltamalla lain mukaisia oikaisuja verovelvollisen kirjattuihin tuloihin. Veronmaksajat voivat kuitata veronmenetyksiä enintään 30 % verotettavasta tulosta tilikaudessa.

• Oletettu voitto -menetelmä

Valinnainen brasilialaiselle yritykselle, koska sitä ei lain mukaan vaadita ottamaan käyttöön todellisen voiton menetelmää. Veronmaksajan vuotuinen bruttotulo ei saa ylittää 78 miljoonaa Brasilian realia edellisenä vuonna. Kustannuksia ei oteta huomioon yrityksen verotettavaa tuloa määritettäessä, eikä verotuksellisia tappioita saa tässä järjestelmässä vähentää.

• Välimiesten voittomenetelmä

Samanlainen kuin oletettu voitto -menetelmä, mutta korkeammalla oletetulla voittomarginaalilla tai 20 %:lla. Veroviranomaiset käyttävät yleisemmin, jos luotettavia kirjanpitotietoja ei ole.

• Yksinkertaistettu verojärjestelmä

Mikro- ja pienyritysten suotuisa verotusjärjestelmä. Se mahdollistaa yhden veron maksamisen, joka korvaa kuusi erilaista liittovaltion veroa, mukaan lukien yhtiövero, liittovaltion sosiaaliturvamaksu, sosiaaliturvamaksun nettotulo, kuukausittainen liittovaltion sosiaaliturvamaksu, teollisuustuotteiden vero ja sosiaaliturvavero, osavaltiovero ja kunnallisvero. . Veroprosentit vaihtelevat 4 % ja 33 % välillä yrityksen toiminnasta ja koosta riippuen. Yksinkertaistettua verojärjestelmää ei sovelleta yrityksiin, joiden bruttotulot ovat yli 4,8 miljoonaa Brasilian realia, eikä tiettyihin liiketoimintoihin, mukaan lukien ulkomaisten osakkeenomistajien omistamat yritykset.

6. Pääomavoitot

• Paikallisten brasilialaisten yritysten ja ulkomaisten yritysten tytäryhtiöiden on sisällytettävä myyntivoitot verotettaviin tuloihinsa.
• Verotettavaa myyntivoittoa verotetaan samalla tavalla kuin tavallista tuloa. Kuluvan vuoden kirjanpitotappioita voidaan käyttää saman tilikauden veronalaisten luovutusvoittojen kuittaamiseen.
• Ulkomaiset sijoittajat ovat ennakonpidätyksen kohteena brasilialaisten omaisuuserien luovuttamisesta syntyvistä myyntivoitoista, joiden verokanta on 15–22,5 prosenttia.
• Brasilian muiden maiden kanssa tekemät kaksoisverotussopimukset sallivat sopimusmaiden samanaikaisen verotuksen; Näin ollen ei voida välttää omaisuuserien, mukaan lukien joukkovelkakirjalainojen, osakkeiden ja arvopaperien, pääomavoittojen verotusta.

7. Sivukonttorin vero

Brasilia ei ota käyttöön sivuliikkeen veroa. Ulkomaisen yrityksen Brasiliaan rekisteröimää sivuliikettä käsitellään erillisenä kokonaisuutena, joten sitä verotetaan itsenäisenä brasilialaisena tytäryhtiönä.

8. Tuloveroilmoitus

Ulkomaisten yritysten on toimitettava vuosittain yhtiöveroilmoitus. Kaikkien veronmaksajien on raportoitava kaikki liiketoimet, jotka vaikuttavat heidän yhtiöveroonsa, mukaan lukien kirjanpitotietojen siirtohinnoittelun oikaisut ja maakohtaiset raporttitiedot. Yritysten tulovero tulee ilmoittaa sähköisessä muodossa ja toimittaa Brasilian veroviranomaisille 31. joulukuuta päättyvän verovuoden heinäkuun loppuun mennessä.

9. Monenvälinen väline

Vaikka Brasilia ei allekirjoittanut monenvälistä sopimusta verosopimuksiin liittyvien toimenpiteiden toteuttamiseksi perustan eroosion ja voitonsiirron estämiseksi, Brasilia neuvottelee uudelleen suurimman osan DTTS-sopimuksista, mikä osoittaa selkeän yhdenmukaisuuden peruseroosion ja voitonsiirtohankkeiden kanssa.

10. Osavaltion ALV

Valtion veroa kannetaan liiketoimista, jotka edellyttävät tavaroiden ja tuontitavaroiden laillista siirtoa. Valtion ALV vaihtelee tavaroiden ja palveluiden tilan ja luonteen mukaan.

• Sao Poulon osavaltiossa osavaltion arvonlisäverokanta on 18 %. Osavaltioiden väliset liiketoimet ovat valtion alv:n alaisia 7–12 %.
• Yli 40 % ulkomaista sisältöä sisältävien tavaroiden valtion arvonlisävero on 4 %. Vientitapahtumat ovat vapaita valtion arvonlisäverosta.

11. Panos Intervening in the Economic Domain (CIDE)

CIDE-rojaltit ovat liittovaltion maksuja, jotka peritään 10 % summista, jotka brasilialaiset tahot, joilla on lisenssi teknologiaosaamisen käyttöön ulkomailla, ovat maksaneet, toimittaneet, sijoittaneet, hyvittäneet, lähettäneet yksityishenkilöille tai asuvat ulkomailla.

CIDE:stä peritään maksuja ulkomaisille henkilöille rojalteista, teknologian siirroista ja ohjelmistolisensseistä.

12. Kunnallinen vero

Se peritään palvelujen bruttotuloista 2–5 prosentin korolla. Kunnallisvero on kumulatiivista veroa, joten hyvitysjärjestelmää ei ole käytettävissä. Se arvioidaan myös ulkomaisen toimittajan paikallisen brasilialaisen yrityksen hyväksi suorittamista palveluista.

13. Kiinteistö- ja varainsiirtovero

Tämä on valtion perinnöstä, lahjoituksista, lahjoituksista ja perinnöstä kannettava vero, jota sovelletaan kiinteistön ja muun omaisuuden siirtoon, joka ei sisällä maksua tai muuta vastiketta korvauksena. Kiinteistö- ja varainsiirtovero vaihtelee osavaltioittain, mutta on 2–8 prosenttia

14. Ajoneuvojen omistusvero

Ajoneuvon omistuksesta määrätty valtionvero, jonka veroprosentti vaihtelee osavaltioittain. Esimerkiksi Sao Paulon osavaltiossa valtion ajoneuvojen omistusvero vastaa yleensä 1,5–4 prosenttia ajoneuvon arvioidusta arvosta.

15. Kunnallisvero kaupunkimaan omistuksesta

Tämä on kunnallisvero, jota sovelletaan kaupunkimaan tai rakennusten hallintaan, omistukseen ja hallintaan. Laskelma vaihtelee kunnassa. Esimerkiksi Sao Paulossa kaupunkimaan omistuksesta perittävä kunnallisvero on 1–1,8 % kunnan arvioimasta kiinteistön markkina-arvosta.

16. Kunnallisvero kiinteistön luovutuksesta

Kunnallisvero määrätään kiinteistön ja siihen liittyvien oikeuksien luovutuksesta, ostosta ja myynnistä, mikäli kauppaa ei pidetä lahjana. Hinnat vaihtelevat kaupungin mukaan, ja Sao Paolo -arvio on 3%.

• Kaksinkertaisen verotuksen sopimukset ja summaus

Brasilia tekee sopimuksia muiden maiden kanssa yritysten kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi. On välttämätöntä soveltaa kaksinkertaisen verotuksen sopimuksia elinkeinoelämän edistämiseksi, talouden kasvattamiseksi ja kansainvälisessä kaupassa menestymiseksi. Verohyvitykset ovat saatavilla tuloveroihin, jotka maksetaan maihin, joiden kanssa Brasilia on tehnyt verosopimuksen, tai maihin, jotka kohtelevat vastavuoroisesti Brasilian hallitukselle maksettua tuloveroa edellyttäen, että vaatimukset täyttyvät.

• Verovapautusta tai alennettua veroa on saatavilla osingoista, koroista, myyntivoitoista, rojalteista ja kaksinkertaisen verotuksen estämissopimukseen liittyvien osapuolten välisistä liiketoimista.
• Brasilia on allekirjoittanut kaksinkertaisen verotuksen estämisen sellaisten maiden kanssa, kuten Itävalta, Australia, Belgia, Kanada, Chile, Kiina, Tšekki, Tanska, Ecuador, Suomi, Ranska, Unkari, Intia, Israel, Italia, Japani, Luxemburg, Meksiko, Alankomaat, Norja, Peru, Filippiinit, Portugali, Venäjä, Singapore, Slovakian tasavalta, Etelä-Afrikka, Etelä-Korea, Espanja, Ruotsi, Sveitsi, Trinidad & Tobago, Turkki, Ukraina, Yhdistyneet arabiemiirikunnat ja Venezuela.
• Brasilian viranomaiset tunnustavat Yhdysvaltojen, Yhdistyneen kuningaskunnan ja Saksan välisissä liiketoimissa vastavuoroisen verokohtelun, joka mahdollistaa näissä maissa maksetun veron kuitauksen Brasilialle maksettavasta verosta.
• Kaksinkertaista verotusta koskeviin sopimuksiin sovelletaan sopimusvaltioiden verorajoituksia verotuksen mahdollisuuden minimoimiseksi tai poistamiseksi kokonaan ja turvaa toimintaa yleensä.
• Brasiliassa liiketoimintaa harjoittavien ulkomaisten oikeushenkilöiden on ehdottomasti hankittava yhden tai useamman laitoksen palvelut, jotta he voivat toimia laillisina tai verotuksellisina edustajina maassa. Lailliset edustajat ovat vastuussa kaikkien asiaankuuluvien tietojen toimittamisesta Brasilian viranomaisille, mukaan lukien Brasilian keskuspankki, Brazilian Securities and Exchange Commission ja Federal Revenue Secretariat.

 

National Institute of Industrial Property (INPI) on valtion viranomainen, joka hallinnoi patenttien, tavaramerkkien, maantieteellisten merkintöjen ja teollisten mallien rekisteröintiä. Hakemukset voidaan jättää INPI-verkkosivuston kautta.

Tavaramerkit

• Brasilialaisen tavaramerkin tulee olla visuaalisesti havaittava ja erottuva, alkuperäinen merkki ei ole laissa kielletty.
• Tavaramerkki voi olla yhdistelmä kirjaimia, sanoja, kuvioita, numeroita, 3D-merkkejä, tavaran muotoa tai pakkausta ilman toiminnallista tai teknistä vaikutusta.
• INPI:n alustavan tarkastelun jälkeen arvosanat julkaistaan Industrial Property Gazette -lehdessä, ja ne ovat avoinna asianomaisille osapuolille kahden kuukauden ajan. Kahden kuukauden perusteellisen tarkastelun jälkeen tavaramerkki vihdoin myönnetään.
• Tavaramerkin suoja-aika on 10 vuotta myöntämispäivästä. Suoja voidaan uusia toistaiseksi 10 vuoden välein.
• Brasilian tavaramerkki sallii rekisteröinnin vain yhteen tavara- tai palveluluokkaan. Tp-tavaramerkki useille luokille, jokaiselle luokalle on jätettävä erillinen hakemus.
• Tavaramerkkiä haettaessa ei tarvitse toimittaa todisteita käytöstä.
• Brasilia noudattaa tavaramerkkioikeuksia koskevaa “first-to-file” -järjestelmää.
• Brasilia suojaa tunnettuja merkkejä.
• Maa soveltaa Nizzan luokittelujärjestelmää tavaroiden ja palvelujen määrittämiseen sovittujen luokkien mukaan.
• Hakijat voivat hakea tavaramerkkioikeuksia muilla hyväksyttävillä kielillä portugalin lisäksi.

Patentit

• Pohjimmiltaan patentti on laillinen oikeus estää muita osapuolia käyttämästä keksintöäsi tai ansaitsemasta siitä voittoa.
• Kahden tyyppisiä patentteja Brasiliassa ovat uudet keksinnöt, jotka sisältävät keksinnöllisen vaiheen ja joita voidaan käyttää teollisesti ja hyödyllisyysmalleja, jotka muistuttavat keksintöjen patentteja. Nämä patentit myönnetään teollisiin sovelluksiin sovellettaviin käytännön käyttökohteisiin.
• Alennetut tai alennetut patenttimaksut luonnollisille henkilöille, pienyrityksille ja voittoa tavoittelemattomille järjestöille.
• Patenttihakemuksen voi jättää suoraan INPI:lle tai hakea patenttiyhteistyösopimuksen kautta.
• Patenttihakemus on jätettävä ennen aiheen julkistamista, koska julkinen julkistaminen tuo keksinnön julkisuuteen.
• Brasilia tarjoaa 12 kuukauden lisäajan keksinnön julkistamiselle erityistapauksissa.
• Brasilian patenttilaissa on pakollinen lisenssisäännös, jonka mukaan kuka tahansa henkilö, jolla on taloudelliset ja tekniset valmiudet tehokkaaseen hyödyntämiseen, voi hakea patenttia saadakseen lisenssin itselleen.

Teollinen muotoilu

• Teollisella tarkoitetaan tuotteen ulkonäköä erityisesti, tuotteen ulkonäköä, kuten muotoa, viivoja ja värejä, koska se tarjoaa upouuden ja ainutlaatuisen visuaalisen esteettisen, joka voidaan valmistaa teollisesti.
• Suoja-aika on 10 vuotta hakemuksen jättämisestä. Suoja uusitaan viiden vuoden välein enintään 25 vuoden ajan hakemuksen päivämäärästä.
• Suunnittelunsa julkisesti lanseeraavilla keksijillä on julkaisusta 180 päivää aikaa rekisteröityä. Armonajan jälkeen teollinen malli tulee julkiseksi, eikä sitä voida enää suojata.

• INPI mahdollistaa teollisen mallin suojan.
• Suunnittelun uutuutta ja ainutlaatuisuutta ei arvioida ennen rekisteröintiä. Tentti suoritetaan ilmoittautumisen jälkeen.
• Ulkomaisia hakijoita tulee edustaa brasilialainen patenttiasiamiehen tai asiamiehen.

Tekijänoikeus

• Tekijänoikeus tarkoittaa yksinomaista laillista oikeutta kommunikoida, tuottaa, jäljentää tai julkaista alkuperäistä kirjallista, puhuttua taiteellista, tekstidraamaa, audiovisuaalista, musiikillista, mallia, kirjallista sovitusta, monimutkaista teosta ja tietokoneohjelmaa.
• Brasiliassa kaksi tekijänoikeutta ovat perintöoikeudet ja moraaliset oikeudet.
• Ensisijainen rekisteröintiviranomainen on Kansalliskirjaston alainen tekijänoikeusvirasto.
• Tekijänoikeus on automaattinen eikä vaadi virallista rekisteröintiä. Vapaaehtoinen rekisteröinti on mahdollista auttaa määrittämään ensisijaisen luomispäivämäärän ja hakemuksen jättämistavan työn tyypistä riippuen.
• Brasilian tekijänoikeussuoja-aika on voimassa koko tekijän elinajan sekä 70 vuotta tekijän päivämäärästä. Oikeudet perivät tekijän seuraajat.

IP-valvonta

• Täytäntöönpanoa hallinnoidaan maakohtaisesti. On välttämätöntä valvoa Brasilian markkinapaikkaa immateriaalioikeuksien luvattoman käytön varalta.
• Department of Federal Revenue of Brazil voi auttaa IP-oikeuksiesi täytäntöönpanossa Brasiliassa. Ne auttavat estämään väärennettyjen tavaroiden pääsyä maahan.
• Jos IPR-oikeuksiasi loukataan Brasiliassa, on erittäin suositeltavaa kuulla lakimiestä tai IPR-asiantuntijaa keskustellaksesi parhaasta toimintatavasta.
• Teollis- ja tekijänoikeudet voidaan viedä osavaltion tuomioistuimiin, ellei liittovaltion virasto ole syytetty loukkaajaksi, jolloin asia viedään liittovaltion tuomioistuimeen.
• Vaihtoehtoisia riitamenetelmiä IP-ongelmien ratkaisemiseksi voidaan tehdä välimiesmenettelyn ja sovittelun avulla. Nämä menetelmät ovat vähemmän stressaavia, halvempia ja keskittyvät ratkaisuun pääsemiseen.

Brasilian työllisyys- ja työllisyysnäkymät ovat monella tapaa samankaltaisia muilla alueellisilla markkinoilla.

• Lyhytaikaisessa toiminnassa tai vain muutaman työntekijän tarpeessa, ammattimaisen työnantajajärjestön (PEO) palvelujen hankkiminen on vaihtoehto. PEO-sopimukset antavat sijoittajille mahdollisuuden välttää yrityksen perustamista ja selvitystilaa. Tämä järjestely varmistaa myös voimassa olevan työlainsäädännön noudattamisen.
• Lain mukaan normaali työaika on kahdeksan tuntia, työviikko saa olla enintään 44 tuntia ja työkuukausi enintään 220 tuntia.
• Ylityötunnit ovat sallittuja, mutta vain kaksi tuntia päivässä.
   
  Työsopimustyypit
  Työsuhteen luonne määräytyy työn tyypin mukaan, johon henkilö on palkattu.

  1. Toistaiseksi voimassa oleva työsopimus
  Työaikaa ei ole vahvistettu. Mikäli työnantaja irtisanoo työsopimuksen, työntekijällä on oikeus saada kolmen kuukauden palkkaa vastaava korvaus.

  2. Määräaikainen työsopimus
  Sopimuskausi on enintään kaksi vuotta ja voimassa seuraavin ehdoin: i) palvelussuhteen luonne oikeuttaa ennalta määrätyn työsuhteen ajan, ii) tilapäinen liiketoiminta, (iii) koeaikasopimukset.

  3. Määräaikainen työsopimus
  Sopimusehtoa voidaan käyttää vain tietyntyyppisissä työtehtävissä. Esimerkkejä ovat kausityöntekijät, äitiysloman vakuutus ja muut pidennetyt lomakaudet.

  4. Määräaikainen työsopimus
  Tämä työsopimus koskee tilapäistä tai epäsäännöllistä työaikaa, jolloin työntekijälle maksetaan tuntipalkka työnantajan tarpeiden mukaan.

Työsuhde-etuudet, lomat, lomat ja poissaolot Brasilian lain mukaisesti

• Kahdentoista kuukauden työskentelyn jälkeen samassa yrityksessä työntekijällä on oikeus 30 päivää lomaa seuraavan vuoden aikana.
• Lomat voidaan jakaa kolmeen eri lomajaksoon työnantajan suostumuksella.
• Yhden lomakauden on kestettävä vähintään 14 peräkkäistä päivää ja muiden vähintään viisi kalenteripäivää. Nämä vapaat maksetaan korotettuna, joka vastaa normaalia palkkaa lisättynä kolmanneksella palkasta.
• Työnantajat ovat velvollisia maksamaan enintään 14 päivää sairauspoissaolopäivistä edellyttäen, että työntekijä saa todistuksen ja luvan rekisteröidyltä lääkäriltä. 14 palkallisen sairausloman jälkeen jäljellä olevat päivät maksaa Sosiaaliturvavirasto enintään kahdelta vuodelta.
• Äitiys- ja isyysvapaa enintään neljä kuukautta tai 120 päivää. Tämä voidaan pidentää 180 päivään ja maksaa INSS. Isyyttä voidaan jatkaa 20 päivällä.
• Surmavapaa, joka maksetaan työntekijän vanhemman, sisaruksen, puolison tai lapsen kuollessa. Suruvapaa kussakin tapauksessa enintään kaksi päivää.
• Työntekijällä on oikeus kolmen päivän palkalliseen vapaaseen solmiessaan naimisiin.
• Työntekijällä on oikeus pitää yksi päivä palkallista vapaata 12 kuukauden välein verenluovutusta varten, mutta hänen on esitettävä todisteet luovutuksesta.
• Tuloverovähennys vaihtelee 0 %:n ja 27,5 %:n välillä palkan perusteella, ja korkein vaihteluväli on mikä tahansa yli 885 dollarin palkka. Sosiaaliturvavähennykset vaihtelevat 7,5 % ja 14 % välillä.
• Työnantajien on suoritettava maksu INSS:ään 26,8 % työntekijän palkasta ja 8 % valtion korvausrahastoon.