ダマリオン ルクセンブルクデスク

ルクセンブルクでのビジネス

 

ルクセンブルク大公国は、ヨーロッパの中心に位置する小さな国ですが、国連、NATO、EUの創設メンバーでもあります。 この地域の金融と政治の中心地として機能しています。 ルクセンブルクの成功は、その幅広い努力の上に成り立っており、その努力によって競争力、権力、安定性を獲得してきました。

ルクセンブルク経済の基盤は、工業、鉄鋼、銀行業で構成されています。 グローブ銀行の「Doing Business 2020」レポートによると、ルクセンブルクは世界で唯一、国際貿易が身近に感じられる地域です。

世界銀行は、ルクセンブルクの国内総生産を732億6000万ドルと推定しており、世界で最も人口の少ない国の一つでありながら、高いGDP比率を誇っています。 一人当たりの所得が115,500米ドルを超えるルクセンブルグは、最も豊かな国の一つでもあり、高利回りの外国投資に最適な場所です。

ルクセンブルクは80.6点で、2022年の指数で5番目に自由な経済を持つ国です。 ルクセンブルクの総合スコアは、世界標準と地域標準の両方を上回り、欧州連合の45カ国中、第3位と評価されています。 Global Competitive Categoryによると、最も競争力のある経済の第12位、「ビジネスのしやすさ」指数では72位と評価されています。 つまり、ルクセンブルクは、企業の設立や国際的な投資の受け入れにおいて、特に有利な立地条件を備えているのです。

しかし、ビジネスを開始し、海外投資を行う前に、起業家や投資家に対して、州の法制度、経済見通し、社会制度、銀行制度などを理解してもらうことが不可欠である。 そのため、計画や戦略を正式に決定し、利益を飛躍的に伸ばすことができるのです。

ルクセンブルクは次のような点で、有利です。

• 豊富な鉄鉱石の埋蔵量
• 無尽蔵の天然資源
• 美的景観
• ブドウを中心に様々な作物を栽培している耕作地
• サービス業・金融業
• 産業・金融ハブ
• 日記とワイン業界
• 技術的な進歩

以上のような経済的資源に恵まれたルクセンブルクで起業するメリットは、以下の通りです。

• 議院内閣制による政治的・社会的安定性
• 模範的な税制と社会的実現性
• 戦略的立地：欧州諸国はルクセンブルクへのアクセスが容易であり、欧州連合のフードの下で従事しているため、ルクセンブルクは既存の貿易協定を利用する投資家にとって有利な法域となっています。
• 高度な技術力
• ビジネスフレンドリーなポリシー
• 欧州各国への拠点展開の選択肢。

ルクセンブルクは、ビジネス環境と安定した司法権の維持という点で評判が高く、大手企業がルクセンブルクで会社を設立するのを引き寄せているのです。

LEGAL SYSTEM

ルクセンブルクは、立憲君主制をとる議会制代表民主主義国家で、1868年に制定された憲法によって統治されています。 憲法は三権分立を定めており、三権は微妙に分離して機能を発揮している。

国会は直接選挙で選ばれ、法律を制定する責任を負っています。 行政は国会から発せられ、首相と大臣がその長である。 そして、政府の機能を海外に伝える司法制度。 司法制度は、2層の法廷制度で構成されています。

ルクセンブルクでは、近隣のフランスやベルギーで機能している民事法制度をモデルとして採用しています。 また、法制度のさまざまな機能を管理するために、さまざまな行政裁判もあります。

ルクセンブルクの以下の分野は、外国からの投資を誘致しており、有利な法制度と相まって、投資のための大きな機会を提供しています。

• 鉱業部門を含む産業部門など
• 銀行、ファンド等の金融サービス業
• 技術的な可能性

商業会社の法的形態

コーポレートの観点からは、起業家がビジネスをスタートさせるために利用できる最も一般的な企業は6種類あります。

• プライベートリミテッドライアビリティーカンパニー

私的有限責任会社の設立は、ルクセンブルクの外国人投資家に人気のある選択肢の一つです。 12,500ユーロの投資で、取締役1名と社員・株主1名が会社を設立することができます。 メンバーは有限責任です。

• パブリック・リミテッド・ライアビリティー・カンパニー

もうひとつの選択肢は、株式を発行し、それを公開することができる公開有限責任会社です。 株主は有限責任の対象となります。 Public Limited Companyを設立するための要件は、取締役1名と株主1名です。 設立に必要な最低株式資本は30,000ユーロです。

• ゼネラルパートナーシップ

3つ目の会社の形態は、ゼネラル・パートナーシップです。 2人以上のパートナーによって設立される営利企業であり、パートナーは会社の負債に対して責任を負う。 スタートアップに必要な資金はありません。 ただし、パートナーシップは、年間売上高が10万ユーロを超える場合、年次報告書の提出が必要となります。

• リミテッドパートナーシップ

ルクセンブルクで設立可能な4つ目のタイプの会社は、2人以上のパートナーによって設立されるリミテッドパートナーシップです。 一方のパートナーがジェネラル・パートナーとして活動し、他方のパートナーがリミテッド・パートナーとして活動する。 ゼネラル・パートナーは無限責任を負い、リミテッド・パートナーは有限責任を負う。 また、設立には最低資本金が必要です。

• 個人事業主の場合

5つ目のタイプは、個人事業主で、商人、職人、熟練工などの個人事業主に最適な会社です。 個人事業主は無制限に負債を抱え、法律上も平等に扱われます。 個人事業主の設立に必要な最低資本金はありません。 個人事業主は、売上高が10万ユーロを超える場合、年次報告書の提出が義務付けられています。

• 社会的インパクトのある企業

ルクセンブルクでは、起業家や投資家が社会的影響を社会にもたらすような経済活動に従事するために、社会的企業の設立を提案しています。 まず、社会的インパクトのある企業として認定されるには、公営企業でも民間企業でもよいでしょう。 唯一の条件は、州内の社会的な活動に貢献することです。

銀行セクター

ルクセンブルクは、市場インフラ、法律サービス、コンサルタント、教育訓練、ITパートナー、FinTechビジネスなど、特徴的で広範な金融エコシステムを備えており、他の金融センターとは一線を画しています。 ルクセンブルクは、様々な銀行モデル、個人および公的資産管理システム、リテールバンキング、コーポレートファイナンス、預託銀行を含む国際金融ハブです。

ルクセンブルクは、その包括的なエコシステムにより、世界的な金融大国として認識されています。 銀行の国際化率はヨーロッパで最も高く、94％が外国銀行で、3分の1以上がEU圏外から来た銀行である。 これらの銀行は、EUパスポートを利用して国境を越えたビジネスを行い、特にプライベートバンキング、コーポレートバンキング、アセットサービシングの分野で欧州全土に金融サービスを提供している。

ルクセンブルクの金融サービス部門は、優秀で多様性に富み、効果的な労働力を有していることで海外でもよく知られています。 金融業界は、2020年にはGDPのほぼ3分の1、雇用の10％、政府総収入の13.7％に貢献する、この国の経済エンジンです。

ルクセンブルクは、そのAAA格、幅広い金融環境、高度に熟練した国際的な労働力により、伝統的に外国の金融機関を受け入れてきました。 また、ABBLをはじめとする官民パートナーシップにより実現した金融機関とFinTechスタートアップの強力な連携により、こうした特色を活かして、最先端の金融イノベーションのパイオニアとしての位置づけを確立しています。

ファンド業界

ルクセンブルクのファンド業界は、4兆5000億ユーロを超える純資産を有する欧州最大、世界第2位の資金調達産業です。 このファンドは、長年にわたり8〜9％の安定したペースで成長してきました。 このように膨大な資金を預かるルクセンブルグは、世界最大の投資ファンドの流通センターとなっています。

世界70カ国以上に投資用ファンドを提供しています。

この強さは、ルクセンブルクのファンド・セクターがCOVID波動に強いことが証明されていることからもうかがえます。 その重要な特徴のひとつは、国家とエコシステムの長期的な安定性であり、これは強力な規制の枠組み、信頼と認知のある規制当局、柔軟なビジネス法体制によって補完されています。

様々な法的形態、ファンド制度、税制、規制の枠組みを組み合わせた多様な投資ビークルが存在するルクセンブルクは、ファンドビジネスにおける革新の歴史を持っています。

規制投資ファンドには、以下のような種類があります。

• UCIファンドは短期的な投資資産です。 これらは、金融市場金利と同等のリターンを提供する、明確かつ累積的な目的を持っています。 また、2010年12月17日付の法律第2編が適用されます。
• その他のファンドは、リスクキャピタルへの投資を求める投資家向けに特別に設計されたSICARです。 SICARのコンセプトは、リミテッドパートナーシップの仕組みから生まれました。 柔軟な投資方針ルール、多様な企業構造、柔軟な税制を提供します。 プロの投資家に最適です。 必要な最低投資額は125,000,00円です。
• 特定投資信託（SIF）は、あらゆる種類の資産に投資することができる投資型のファンドである。 主にオルタナティブ投資として位置づけられ、あらゆる投資家に販売することが可能です。 SIFを通じて投資された資金は、欧州のパスポートを持つ市場株、ユニット、パートナーシップの持分を通じて販売することができます。 投資家は、機関投資家またはプロの投資家と定義されます。 投資は2007年2月13日付の法律で規制されています。

それとは別に、様々なUnregulated Investmentファンドもあります。

• 規制対象外のファンドやビークルのうち、SOPARFIは、保有および融資業務に特化した最も一般的なビークルです。 投資目的で設立されたこのような会社は、他の活動を行うためにも使用することができます。SOPARFIは完全な商業会社であり、配当、利子、ロイヤリティの税制上の優遇措置を受けることができます。
• 2016年7月に導入されたRAIF（Reserved Alternative Investment Fund）は、CSSFの商品クリアランスが免除される代替投資ファンド（AIF）である。 RAIFは、認定された外部AIFMを選択しなければならない。
• 証券化ビークルも興味深い投資手段です。 ルクセンブルグは、その柔軟性、投資家保護、税制中立性から、証券化ビークルの拠点として好まれています。 ルクセンブルクの証券化ビークルを通じて、様々な非流動資産を証券化し、市場性を持たせ、あらゆる投資家に提供することができます。

ルクセンブルクの最大の目的は、イノベーションの導入と実行です。 また、法的枠組みを継続的に改善し、製品ツールの拡充を図っています。 投資家やアセットマネージャーにとって魅力的な選択肢であり続けるために、常に製品やサービス分野の充実を図っているのです。

税金

ルクセンブルクの会計年度は1月1日から12月31日までで、確定申告は翌年の3月31日までに提出する必要があります。 連邦税や地方税など、さまざまな税金がかかります。 居住者と非居住者では、課税方法が異なります。 居住者は全世界の所得を申告する必要がありますが、非居住者はルクセンブルクの所得のみを申告する必要があります。

こじんしょとくぜい

所得税については、ルクセンブルクには3つの課税区分と23のブラケットがあり、所得税の負担率は0%から42%までと幅があります。 従業員が雇用基金に追加で支払わなければならない金額は、7〜9％の範囲です。

非課税は11,265ユーロから始まり、それ以降は最低税率の8％に下がります。 200,004ユーロを超える収入には、最高税率である42％が適用されます。

ルクセンブルクでは、さまざまな個人税の免除や控除があります。 専門的な支出については、各従業員は年間540ユーロを一括で控除する権利を有する。 その他の除外項目は以下の通りです。

• 各従業員には、専門職の費用として年間540ユーロの一括控除が認められています。
• 勤務先からの距離にもよりますが、旅費として控除できる上限は2,574ユーロです。
• 社用車の税制優遇は、車両の1kmあたりのコストと走行距離を掛け合わせて決定します。 データは距離ログブックで算出されますが、一括方式もあります。
• 高齢者関連の贈与は、合計4,500ユーロまで非課税となります。
• 残業代・手当
• 企業年金は20％免除の対象となります。

押しかけ酒

ルクセンブルクに35,000ユーロ以上所在する企業および自営業者は、法律によりVAT（TVA）の登録が義務付けられています。 以下のカテゴリーに分類されています。

• 超低下率3％（例：食料品、医薬品、レストランなど）
• 割引料金（清掃、修理、暖房など）の場合は8％。
• 14％ （例：大人用衣類、ワインなど）
• 標準的な割合：17％（例：酒、ビール、大人用靴）

法人税

包括的な法人税制があります。 法人税法では、年間売上高が20万ユーロを超える場合、起業家や外国人投資家にとって非常に有利な17％の税率で法人税を納めなければならないと定めています。

さらに、連帯税のような他の税金もいくつかあります。 また、ルクセンブルク市の企業は、0.7%の市営事業税を納めなければなりません。 (6.75%で課金)。

したがって、所得の高い企業にとっては、法人税の実効税率は24.94%になります。

合計で22.8％で、年間収益が175,000ユーロ未満の企業には15％の低い法人税率が適用されます。

資本利得税

住宅などの資産を処分する場合、キャピタルゲイン税はかかりません。 ただし、余分な住居には課税されます。

購入後2年以内に売却した場合、キャピタルゲイン税が所得の一部として適切な所得税額で課されます。 ただし、最初の購入から2年以上経過した後に売却する場合は、割引率の適用を受けることも可能です。

10年ごとに、キャピタルゲインに対して、5万ユーロまでの低率課税が可能です。 また、相続した不動産に対して75,000ユーロの減税措置の適用基準も示しています。

不動産収益

ルクセンブルクにある居住用不動産の賃貸収入には、累進課税が適用されます。

26,250ユーロの支払いに加え、年間175,001ユーロから200,000ユーロの収入の人は、175,000ユーロを超える収入の31％を支払わなければなりません。

通常、企業は四半期ごとに法人税を前払いし、3月、6月、9月、12月に納付することになっています。

IMMIGRATION

シェンゲン協定加盟国にはルクセンブルグが含まれます。 シェンゲン・ビザを取得した人は、90日以内であれば、加盟国中を自由に旅行することができ、商用でも休暇でも利用できる。

EU/EEA/スイス国民

有効なIDカードまたはパスポートがあれば、EU加盟国を含む自由移動権を持つ誰もがルクセンブルクを訪れ、最大3ヶ月間滞在することができます。 会社勤め、自営業、公立・私立の学校に在籍、社会保障制度の経済的負担にならない程度の収入があること、長生きするために健康保険に加入していること、などの条件があります。

非EU/EEA/スイス国民

EU圏外の人が3ヶ月間滞在するためには、ほとんどの場合ビザが必要です。 現地のルクセンブルク大使館・領事館での短期滞在ビザの申請には、申請書、有効なパスポート、渡航目的、滞在先の情報、帰りの航空券が必要になることが多いです。

シチズンシップ

ルクセンブルク国籍を取得するには、18歳以上で、ルク センブルクに10年以上居住し、3つの公用語（フランス語、ドイ ツ語、ルクセンブルク語）すべてに堪能でなければなり ません。 また、出生、養子縁組、結婚などでルクセンブルクと のつながりがある場合は、5年間居住した後に市民権を 申請することも可能です。

知的財産

ルクセンブルクでは、知的財産権に関する包括的な手続きを提供しています。 知的財産局では、知的財産に関わる問題を扱っています。 ルクセンブルクの特許出願は、ルクセンブルク経済省の知的財産局で行われます。 特許、商標、デザイン、著作権、提出物、アドバイス、サポートなどの保護に関する法律や手続きが定められています。

ルクセンブルクでは、新規性、革新性、産業応用の可能性が高く、特許性を欠くことのない技術革新に対して特許が発行されています。

ルクセンブルクの特許は、訴訟の対象にはなっていません。 発明が特許にならない、特許が発明を開示していない、出願が受理される範囲を超えているなど、特許の有効性を裁判で争うには、次のような理由が考えられます。

知財登録に要する期間は、1年半程度です。 出願人が出願日から18ヶ月以内に欧州特許庁が作成した調査報告書または調査報告書の有効性確認請求書を提出した場合、ルクセンブルク特許の保護は、調査報告書の受領後に出願人が補正するために割り当てられた期間（優先権を主張している場合は優先日）から20年間継続されます。

さらに、ルクセンブルクでは、いくつかの条件を満たすことで、知的財産の利用から得られる所得に対して最大80%の免税を提供する魅力的な税制を提供しています。

雇用部門

雇用契約にはいくつかの種類があり、オープンエンド契約と有期契約が最も重要です。 雇用契約は、遅くとも従業員が会社で働き始めた時点で確定します。

永久協定

雇用者と被雇用者の双方がCDI（有期契約書）に署名する。 長期的なビジネス上の必要性を満たすために、期限を定めずに作成される。 労働者は、報酬を得る代わりに、企業のために仕事をする。

期限付き契約

雇用者と被雇用者の間で行われる仕事の期間と一時的な性質を概説した書面による契約を有期契約と呼びます。 有期契約は最長2年間で、2回まで更新可能です。 CDDは、企業にとって特定のニーズを満たすものです。 必要であれば、労働者と雇用主は長期契約を結びます。

その他、季節労働契約や臨時労働契約など様々なものがあります。

従業員の福利厚生

テレコムコンピューティング

社員はテレワーク日を活用することができます。 雇用主との厳しい取り決めのもと、たまに在宅勤務をすることが許されている。 2019年には、それまで普及していなかった在宅勤務を行う居住者がわずか2割になりました。

法定労働時間

1日8時間、1週間40時間がフルタイム職の最大許容労働時間です。 残業は1日2時間まで、週8時間までが法律で認められています。

1日10時間、1週間48時間まで働くことができます。

年次リーブス

イースター、昇天祭、クリスマスなどの法定休日に加え、合計26日の労働休暇が義務付けられています。

仕事情報

• 従業員数 CSL

労働雇用省がCSLを管理することになった。 ホワイトカラー、ブルーカラー、見習い、年金受給者を問わず、ルクセンブルクに住むすべての労働者で構成されています。 新入社員の教育や現スタッフの継続的なトレーニングも、CSLの重要な目標の一つです。

• 商工会議所

ルクセンブルク商工会議所は、ルクセンブルクにおける工芸品に関する専門機関です。 ルクセンブルクの工芸品分野のビジネスが一堂に会しています。

• 商工会議所

工芸品産業と農業に携わる企業を除くすべてのルク センブルク企業は、公的機関であるルクセンブルク商業会議 所によって、国、欧州、世界の各レベルでその成長を支援・ 援助されています。 ルクセンブルクの全有給雇用の75％を占め、同国のGDPの80％を占めています。

ルクセンブルク商工会議所は、9万社を超える会員企業やビジネスに関心のあるすべての人に、経済分析やサービスを提供しています。 全米で最も重要な専門会議所である。