1.支店

– 外国企業は、米国の事業体を通じてビジネスを行うことは義務付けられていませんが、代わりに支店を開設します。

– 支店は、技術的には親会社の直接の監督下にある事業体です。

– 支店は、米国で事業を行っている外国企業とみなされます。

– 親会社は「米国内で事業を行っている」とみなされ、支店だけの全体的な収入に限定するのではなく、発生したすべての収入に対して課税されることになります。

– 責任は親会社にあり、支店だけではない

– 外国企業は、米国弁護士の強いアドバイスがない限り、通常、支店形式を選択しません。

2.企業情報

– 支店よりも有利なビジネス形態のセットアップ。

– 州法に基づいて設立されるため、法人の設立・運営にあたっては州固有のルールに従うことが重要です。

– ある州で設立された会社が、別の州に本社を置くことができる

– 外国企業は、事業を行う予定の州で法人化するのが理想的です。

– ワシントン州は、ワシントン州統一ビジネス組織コードとワシントン州ビジネスコーポレーション法に基づく、予測可能でビジネスフレンドリーな規制により、外国人投資家に人気のある州です。

法人設立の流れ

– 選択した州のSecretary of Stateにオンラインで提出された法人設立証明書

– オーナーや株主は、方針の策定を監督する取締役や、社長、副社長、秘書、財務担当者などの重要な役員を選出する必要がある

– 米国企業の取締役は、外国人であっても自然人であり、外国企業でなくてもよい。

– 会社の内部構造と細則は、すべての管轄区域で同じであり、個々の会社の要件に合わせて調整することができます。

企業の最も一般的な形態は、以下の通りです。

• C-Corporation

– オーナーの収入ではなく、法人の収入に基づいて課税される。

– オーナーへの支払いとみなされる利益には、法人と個人の2つの課税方法があります。

• S-Corporation

– 会社のオーナーは、S法人を設立することで二重課税を避けることができます。

– 外国企業がS社として選択または考慮されることはありません。

米国企業に関するその他の重要な事実

– 法人として扱われるため、自然人と同様に、契約を締結し、訴訟を提起し、訴えられることができ、自らの責任を負うことになります。

– オーナー個人が法人の行為に対する責任を回避できる

– オーナーの個人資産を失うことなく、法人が破産宣告を行うことができる。

– 米国法人を設立する最大のメリットは、オーナーや取締役の個人的な責任が免除されることです。

3.有限責任会社

– 外国人投資家が事業を行うことを希望する州のSecretary of Stateにオンライン登録することで作成される

– LLCは、設立された国の法律に準拠します。

– 少なくとも1名のメンバーがいなければならず、メンバーは自然人でも会社でも構いません。

– オーナー（メンバーとも呼ばれる）は、LLCの運営・組織活動を規定する運営規約を策定します。

– オペレーティング・アグリーメントの作成は任意です。 運営契約書のないLLCは、州の法令で定められた既定の条項に従うことが求められます。 運用契約に特定の条項が含まれていない場合、国が定めたデフォルト条項が自動的に適用される。

– 企業として課税されることも、オーナーに所得が「パススルー」されることも可能であり、その場合はメンバーレベルで課税される。

– 外資系企業は法人レベルで課税され、メンバーへの分配金は個人の確定申告に反映されるため、迂回して課税される

– LLCはオーナーやメンバーから独立した法人であるため、個人の責任は投資額に限定されます。

– ほとんどの責任追及のケースでは、メンバーが法人格の分離を無視したり、親会社の責任を回避するためにLLCをシェルとして利用した場合にのみ、債権者はメンバーの個人資産にアクセスすることができます。

4.パートナーシップ

– 外国企業が他の企業と提携し、米国で単一の企業として事業を行うこと

– 2つ以上のパートナーシップでは、ビジネス取引を正式に行う手段として、契約書を作成することをお勧めします。

– ゼネラル・パートナーシップは、コーポレートやLLCのような責任上のメリットがない

– 口頭での合意、または必要な書類を国に提出することで成立する。

– 外国人投資家は、米国でビジネスを行うためのパートナーシップを結ぶ前に、専門家の助言を得ることが重要です。

企業透明性法（CTA）または米国国防権限法の一部として2021年1月1日に制定された汚職防止法では、特定の法人やLLCに対して、財務省の金融執行ネットワーク（FinCEN）に受益者情報を提出することが義務付けられています。

1.CTAは、米国内で匿名で所有・管理されている法人を2年間かけて排除します。 コンプライアンスを守らないと、違反者には多額の罰金が科せられます。

2.2.受益者情報は一般には公開されません。

3.FinCENは、海外のカウンターパートと情報を共有する完全な権限を持っています。

バンキング

米国に拠点を持たない外国企業が米国の銀行口座を開設するのは困難な場合があります。 事業登録に成功した外国人投資家や企業であっても、米国の伝統的な銀行を通じた融資や資本の調達は困難な場合があります。 米国の銀行は、外国企業が米国での事業で一定期間の成功を収めれば、より積極的に資金を貸してくれる。

移民

– すべての外国人は、国内でビジネスを行うために米国ビザを取得する必要がある

– 米国のビザ法は連邦政府のルールに基づいています。 個々の州は、米国ビザの承認をコントロールすることはできない

– 外国企業は、海外の米国大使館または領事館からビザを取得することができる

– ワークビザなどのビザは、米国市民権・移民局の承認を得ています。

– 投資家には、投資家用、ビジネスビジター用、スポンサーベースの雇用用など、目的に応じたビザがあるため、適切なタイプのビザを取得する必要があります。

– 外国人投資家の方は、米国移民弁護士に相談して、適切なビザの種類を決定し、申請ミスや却下を完全に避ける必要があります。

– 外国人ビジネスマンは、それぞれのビザに記載されている条件を遵守しなければなりません。 規約に違反した場合、国外退去や米国への再入国を拒否される可能性があります。

米国・メキシコ・カナダ協定（USMCA）について

– 米国と国境を接するカナダおよびメキシコとの協定

– 自動車業界と農業業界の様々な利益のバランスが特徴

– 知的財産権、労働権、環境権の保護の徹底

– 税制改正では、国際貿易を効率的に規制することに重点が置かれ、米国は自国の産業を保護し、税収を最大化するために闘争的なアプローチをとった。

– カナダは、米国の輸出売上高では依然としてトップの貿易相手国であり、一方、中国は最大の貿易赤字を抱えている国である。

契約内容

契約は個々の州によって管理されています。 書面による合意の上で行われたパートナーシップは、書面の平易な表現、当事者の行動、業界の慣習、その他の適用法に基づいて、合意として認識されます。

– 全米50州では、統一商法典（Uniform Commercial Code：UCC）を独自に制定しており、500ドル以上の商品を販売するあらゆる形態の契約を対象としています。

– 裁判所は、当事者が合意の中で言及しなかった、あるいは示さなかったギャップを埋めるために、UCCの規定を考慮する。

– 対価のない契約は技術的に無効

– 対価として認められるためには、当事者間で返礼の約束がなされていなければならず、それは金銭、サービスの提供、法的権利の変更、または特定の活動の実施の差し控えなどの形である。

契約交渉や契約書の作成には、顧問弁護士が重要な役割を果たします。 米国では、最終的な合意に至るまでに、すべての当事者のカウンセルが、赤線で編集された数バージョンの合意書を交換します。 外国企業にとっては、契約を最終的に締結する前に、すべてのディールポイントが解決されていることを確認するために、法律顧問に相談することが重要です。

米国におけるすべての契約書には、契約を解釈する際に使用する特定の州法を示す法の選択条項を記載する必要があります。 また、契約書には、契約を履行するために訴訟を起こすことができる州を特定する裁判地選択条項を示す必要があります。 法律の選択と裁判地の選択を決定することで、予測可能性を高め、不慣れな地域や遠く離れた地域での訴訟を避けることができます。

米国の税法は複雑なので、米国でのビジネスを計画している場合は、専門家によるタックスプランニングやカウンセリングを受けることが重要です。 国税庁の監視のもと、全国には80,000以上の異なる税務管轄があります。

– 米国企業には、連邦税、州税、地方税が別々に課せられます。

– 連邦政府は内国歳入庁（IRS）を通じて、所得税、配当金に対する税金、キャピタルゲイン税、受動的所得税、従業員給与税などを徴収しています。

– 企業が事業活動を行っている州に対して、追加の納税義務が発生する

1.EINの取得について

– EINは会社を特定するために必要なもので、税金を申告する際に必要となります。

– 新規登録した会社は、IRSからEIN（Employer Identification Number）を取得する必要がある

– EINは、企業がビジネスを行う前、または銀行口座を開設する前に取得する必要があります。

– 申請者は、SS-4フォームをIRSのウェブサイトからオンラインで記入するか、郵送、またはファックスで送信する必要があります。

– TINを持たない外国人の場合、EINをオンラインで申請することはできません。 国際的な申請は、267-941-1099に電話してEINを取得し、SS-4フォームの申請に関する質問に答えることでのみ可能です。

2.租税条約

アメリカは多くの外国と二国間条約を結んでいます。 あなたの母国が米国との間で有力な租税条約を結んでいる場合は、租税条約を第一のタックスプランニングツールとして参照する必要があります。

租税条約は、二重課税や脱税を防ぐものです。 また、アメリカと他の国との間の貿易を促進しています。 条約には、外国企業が米国に恒久的施設を持つためのすべての条件が記載されています。 つまり、租税条約上の条件によって、外国企業が負担しなければならないすべての連邦所得税が決定されるということです。

タックス トリートの規定により連邦所得税が低くなる場合は、企業の連邦所得税申告書に明示的に記載し、主張しなければなりません。 また、申告書に具体的な規定を記載する必要があります。 この要件に従わない場合、企業に多額の罰則が科せられます。

3.法人所得税

米国で設立された法人は、世界のどこで発生した所得に対しても連邦所得税が課せられます。 課税対象となるのは、総収入から許容される控除額を差し引いた「課税所得」です。

一部のセクターの企業は、再生可能エネルギーなどの特定の新興産業への投資に対するインセンティブとして利用される税額控除の対象となる場合があります。 税額控除は、企業の税負担を1ドル単位で大きく軽減するため、より大きな意味を持ちます。

4.トランスファー・プライシング

米国で活動する外国企業は、税金という財務上のストレスを避けるために、利益を海外の親会社に移すことはできません。 移転価格とは、海外の親会社が、マネジメントサービスや在庫を含む商品やサービスに対して、米国子会社に莫大な価格を請求することです。 移転価格の目的は、課税前のお金を海外に移すことです。

IRSは、移転価格税制に関する企業への調査を行う責任があります。 企業が移転価格を実施していたことが証明された場合、その違反に対して高額な罰則を支払うことが義務付けられます。 米国の税務調査のために弁護人を雇うことは、費用も時間もかかるため、コンプライアンス違反のコストをさらに高めることになります。 もし企業がIRSに摘発されれば、移転価格によって得られた利益は、高額な罰則によって否定されることになります。

5.個人または外国人の所得税

米国市民や米国在住の外国人は、勤務地や居住地に関わらず、世界中の所得に対して課税されます。 個人は、法的な永住資格を取得するか、最新の課税年度に183日以上米国に滞在した時点で、米国の税務上の居住者とみなされます。

原則として、米国の居住者でなくても、法的な永住権を持っていなくても、そのような自然人は米国で得た所得に対して連邦所得税を支払う必要があります。 いずれにしても、外国人投資家は、経験豊富な米国の税務専門家による積極的な税金対策を行うことで、大きな利益を得ることができます。 これらの専門家は、あらゆる種類の控除、免除、税額控除に精通しており、納税額を減らし、法律を遵守することができます。 法人所得税の支払いや規定に従わない場合、厳しい罰則が科せられます。

6.外国人投資不動産税法（FIRPTA

– 米国でビジネスを行う外国の個人や企業は、FIRPTAの評価を受けます。

– FIRPTAとは、米国内での居住権の有無にかかわらず、米国内での不動産処分を指す。

– この税金は、個人や法人が米国内の不動産物件を購入または売却した際に課税されます。

5年も経たないうちに、アメリカでは金融・税制の大改正が行われました。 2018年の税制改革につながった2017年の雇用法から、2020年の2.2兆ドルのCARES（Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security）法、そして最後に2021年に承認された1.9兆ドルの景気刺激策まで。

CARES法やそれに続くCOVID関連の刺激策と合わせて、企業はEmployee Retention Creditの延長や償却が必要になるかもしれません。 2021年には、連邦政府の主要な税金法案や州政府の増税が施行されます。

アメリカのような老舗の国では、短いスパンであまりにも多くの変化を展開することは珍しいことです。 しかし、COVIDの影響は前例がないため、企業とアドバイザーは定期的にミーティングを行い、刻々と変化する規則や規制の影響を評価することを強くお勧めします。

米国は、ビジネスに付加価値を与えたり、米国企業のブランドや製品を差別化する無形資産を保護する、強固でダイナミックな知的財産権（IP）法があることで知られています。

米国における4種類のIP

1.特許

– 発明の機能的および構造的側面を保護する

– 特許を取得するためには、発明の新規性、非自明性、新規性を証明する必要があります。

– 製造物の新規、独創的、装飾的なデザインの構成要素も特許の対象となります。

– 米国特許庁（USPTO）で承認されると、特許所有者は、特許出願日から20年間、米国内での発明やデザインの製造、使用、販売、輸入について、他の企業や個人を排除する権利を課すことができます。

– 米国で事業を行う外国企業が、米国企業の特許権を侵害する可能性があること

– 違反があった場合、連邦裁判所で侵害訴訟が提起され、特許権者は侵害者に対して損害賠償と差止命令を求めることができます。

– 外国の特許は米国では施行されない

– 外国企業は、他国で販売されていない特許製品やデザインを米国で導入・販売することができます。

– 外国企業が製造した製品やデザインについて、米国で特許を取得することは、時間と費用のかかる努力が必要です。

2.商標

– 米国における商標権とは、公衆が特定の商品やサービスと関連付ける単語、名称、記号、またはそれらの組み合わせを使用することです。

– 商標の連邦保護は、USPTOへの商標登録によって確保されます。

– 商標権者は、競合他社のマークやデザインが消費者を混乱させたり、欺いたりする可能性がある場合、登録された所有者のブランドやデザインの価値を希釈化することになるため、訴訟を起こすことができます。

– 商標権者は、連邦商標登録よりも少ない権利で、州レベルでブランドやマークを登録することができます。

– 外国企業は、USPTOの登録によってマークやデザインの保護を求めることもできます。

– 外国の商標は米国では施行されない

– 商標は領土的なものなので、企業は事業を行っている国で出願して保護を求める必要があります。

– USPTOへの出願中に、出願人は最大84カ国での保護を求めることができます。

– また、マークやブランドの使用者は、商業活動でマークを使用することでコモンローの商標権を取得することができます。 これらの権利は、USPTOによる保護とは対照的に制限されています。

3.著作権について

– 1978年以降に創作された作品の著作者に与えられる終身＋70年の独占権を指す。

– 著作権は、建築物、芸術作品、グラフィック作品、文学作品、音楽作品、録音作品、その他の作品で、書き留められているか、またはその他の方法で有形の媒体に定着しているものに対して保護されます。

– 著作権者は、著作物の複製、原著作物に基づく二次的著作物の作成、著作物の複製の頒布、著作物の公の実演、著作物の展示などの権利を含む排他的権利を与えられます。

– 未発表の作品でも著作権で保護されることがある

– 著作権の保護は、著作者が作品を創作した時点で自動的に確保されるため、保護のための登録は必要ありません。

– 著作者の国籍や住所を問わず、あらゆる作品に著作権の保護が確保されています。

– 米国が参加している様々な条約に基づき、一定の条件を満たすことで、外国人が出版した作品も米国著作権法で保護されます。

– 登録は必要ありませんが、著作権保護のための連邦登録は実質的な利点をもたらしません。 侵害訴訟の際に、法廷で著作者の権利を行使したり、追加の救済措置を得ることができるなどのメリットがあります。

– 著作権の保護は、著作権庁を通じて行われます。

4.トレードシークレット

– 競合他社には知られていない秘密の情報であるため、ビジネスに多大な価値を与え、所有者に大きな利益をもたらす情報を指す。

– デバイス、数式、データの収集、製造技術などの形で提供されます。

– 企業秘密は、50州すべての州法と、2016年5月現在の連邦法であるDefend Trade Secrets Actにより、幅広い保護を受けています。

– 所有者は、企業秘密を継続的に保護するための合理的な手段を維持することが求められる

– 企業秘密法には、特許性はないものの、企業の業務、製品、サービスに不可欠な知的財産の保護も含まれる場合があります。 企業は一般的に、企業秘密を保護するために従業員に秘密保持契約の締結を求めます。

米国でのビジネスを計画している外国人投資家や企業は、米国で働くことになる労働者を雇用する際、米国の法律を遵守する必要があります。

– 従業員は、源泉徴収義務の対象となる労働者であり、連邦労働法によって保護されています。

– 独立した契約者は、源泉徴収の対象にはならず、最低賃金などの連邦労働法の対象にもなりません。

– 独立した契約者は、従業員に比べて行動的にも経済的にも大きな独立性を持っている

米国でビジネスを展開している外国企業は、労働法に基づく税務上および民事上の請求を避けるために、従業員と独立請負人の違いをよく理解しておく必要があります。

1.雇用／駐在員の労働契約

– 米国内の外国人オーナーと米国内の外国人従業員との間の従業員関係に言及した契約は、米国の法律を遵守する必要がある

– 企業は、経営者、役員、トップクラスの管理職など、事業運営に欠かせない高度な技術や商売のスキルを持つキーパーソンと契約を結びます。

– 雇用契約は、雇用の範囲や条件、当事者が関係を解消できる条件などを定めていない場合があるため、あまり具体的ではありません。

– 雇用契約がない場合、従業員は「意のままに」働くとみなされ、米国のほぼすべての管轄区域において、雇用者または被雇用者は法律上の理由があれば予告なしに労働関係を終了させることができます。

– 雇用主は、米国の従業員との契約を発行する際に、米国の賃金・労働時間法を遵守することが義務付けられています。

– 公正労働基準法（FLSA）では、雇用主は少なくとも連邦政府の最低賃金を支払い、週40時間を超える場合には1時間半の残業代を支払う必要があります。

– 最低賃金の高い州で働く従業員の場合、雇用主は高い州の最低賃金率に従わなければなりません。

– 雇用主は、医療上または家族上の正当な理由による従業員の休業の基準を定めた家族医療休暇法を遵守することが求められます。

2.IPおよび発明者契約

– 米国の法律では、従業員が雇用期間中に生み出した発明は、技術的には雇用者に帰属します。

– ほとんどの場合、雇用契約は、問題となっている知的財産の連邦登録を確保するために従業員が全面的に協力することを要求する一方で、そのような権利を雇用者に明示的に付与しています。

– また、雇用契約では、雇用期間中に会社の事業に関連する、または会社のツールやリソースを使用して行われたすべての発見や発明を含むように、雇用者の権利の範囲を拡大することができます。

– また、雇用契約を利用して、従業員が所有権のある情報やシステムへのアクセスや知識から発明を生み出す能力を制限することもできます。

3.秘密保持契約書

– 米国の雇用主の大半は、従業員が機密情報を競合他社と共有したり、会社の貴重な情報や機密情報を共有することを抑止するために、従業員に秘密保持契約（NDA）の締結を義務付けている。

– NDAは、貴重な情報や機密情報の交換を伴う交渉の際によく用いられます。

4.競業避止義務契約

– この文書は、元従業員が競合他社で働く、または雇用される能力を制限するものである

– 競業避止義務契約は、一部の州では施行されておらず、裁判所が認めない場合もある

– 競業避止契約は、範囲、時間、地域において妥当なものでなければならず、元従業員が自分の専門分野で生計を立てることを困難にするものであってはなりません。

5.従業員ハンドブック

– 的確な指示、新入社員のオリエンテーション、会社の方針を定めるための文書です。

– この文書は、ハンドブックが従業員によって署名された場合でも、雇用契約の代わりにはなりません。

– ハンドブックが雇用条件変更の根拠として混同される場合がある

– ハンドブックを作成する際、雇用主は、従業員が会社で働く期間中に期待を抱かせないよう、ポリシーの設定に注意を払う

6.差別禁止法

– 米国の連邦法および州法は、潜在的な社員または従業員の人種、肌の色、宗教、年齢、出身国、障害、性別、婚姻状況、および退役軍人の地位に基づく差別を明確に禁止しています。

– 雇用主は、職場での差別を報告した従業員を罰することはできない

– 差別禁止法は、採用時、昇進時、解雇時など、雇用のすべての段階で遵守しなければならない。

– 性自認や性的指向に基づく従業員の保護をさらに強化するために、州や市レベルで制定された法律もあります。

– コンプライアンスを徹底するため、企業は従業員ハンドブックに差別禁止規定を盛り込んでいます。 差別禁止法に関する教育・研修を管理者・監督者に提供している

– 会社の方針で職場での差別が禁止されている場合でも、従業員が差別的な行動や活動をすることを許した従業員は、その従業員の行動に対して責任を負う可能性があります。

7.パンデミック関連法制

– COVIDに関連する問題について、従業員には税額控除による強制的な有給休暇が与えられる

– 在宅勤務の義務化に伴い、米国内に従業員を抱える企業の法務・税務上の問題が発生

– 多くの州では、企業が接続を確立することを免除していますが、免除は無期限で不確実なものであり、時間とともに変化する可能性があります。

– 米国の製造物責任法は他国の製造物責任法とは異なる

– 大半の州では、不法行為に厳格な責任を適用しています。

– 製品による負傷や事故に対して責任を負うべき企業の範囲を拡大し、責任を立証するために必要な証拠を少なくする。

– 不当に危険な欠陥製品を販売したメーカー、販売店、小売店などの生産チェーンに関わる企業が責任を負うことになります。

– 販売者が合理的な注意を払っていたとしても、また、消費者が販売者から製品を購入していなかったとしても、販売者は責任を負うと考えられます。

– 製造物責任に関する損害賠償は、陪審員によって決定され、すべての直接的および間接的な損失に対する補償が含まれます。

– 製造物責任における損害賠償額は比較的高い

製造物責任の原因

– 保証の不履行

– 合理的な配慮を例示する基準を満たしていないこと

– 製品の潜在的な危険性を消費者に警告しなかったこと

米国の販売契約における免責条項の特徴。

– 一方の当事者が特定の費用や経費を補償するために行った契約

– 債務者は、欠陥のあるまたは危険な製品によって引き起こされた関連する傷害に起因する請求、訴訟原因、負債、および損失について、債権者に補償することに同意します。

– 米国でビジネスを行う外資系企業は、製造物責任賠償請求から自社を守るために十分な保険をかけることが推奨されている。