ダマリオン・ロシア・デスク

私たちは、ロシア市場で会社を設立するための最初の数ステップをサポートする専門家のプールを明確にしました。 ダマリオンは包括的な市場分析を行い、潜在的なパートナーとのマッチングをサポートします。

ダマリオンの専門家が出演します。

• ロシアでビジネスを開始する前に必要となる、買収や資産のデューデリジェンス、ロジスティクスのサポート、税金や経営報告書の作成、保険関連の問題。
• 会社登録手続きのサポート：ダマリオンの専門家が、チャーターアカウントの作成、会社、支店、駐在員事務所の登録に必要な書類の作成、税務署への登録などのステップを踏んでサポートします。

この段階では、専門家が銀行の選択や銀行口座開設のサポートも行います。

現地の専門家が、お客様のビジネスをより良くサポートするために、優れた会計およびレポーティング・ソリューションを提供することをお約束します。 彼らは、ロシア会計基準（RAS）を支持し、会計および財務諸表が常に適切に管理され、更新されていることを保証します。

• 買掛金・売掛金の管理
• 銀行口座の管理とキャッシュマネジメント
• 既存の法的要件に厳密に準拠した重要文書の記帳
• コンプライアンス、登録、申告を含むVAT関連のコンサルティング
• カスタマイズされたマネジメントレポートの作成
• 固定資産の棚卸し、リース、ローンの管理
• ロシア税務署やその他の法的機関との連携
• 現地での税務相談
• 総勘定元帳および補助元帳の整備
• 貸借対照表、キャッシュフロー、決算、損益の月次報告
• 必要な年次財務報告書の作成と提出
• 法人税申告書の作成と提出
• ローカルGAAPおよび国際的なIFRS/US GAAP基準での報告書作成
• 連結経営・法定書類の報告
• 現地当局への法的文書の提出・報告・連絡
• 監査時のサポート、査察・税務調査時の熟練した代理業務

私たちは、外国人投資家がロシアでビジネスを立ち上げる際に直面する課題を理解しています。

限られたリソースの中では、達成可能な戦略的プランの策定や適切な財務管理を行う上で制約となる課題に直面することがあります。 ダマリオンは、お客様の長期的な戦略0のファイナンシャルプランの実現をサポートします。

当社のCFOサービスは、賢明なビジネス上の意思決定、問題点の特定、効率性の向上のために必要な専門的なスキルを、フルタイムの人材を雇用するコストをかけずに提供します。

当社のソリューションは、お客様のビジネスニーズに合わせて、必要なだけの資金援助を行うことができる柔軟性を備えています。

ダマリオンは、ロシアでのビジネスのために、有能で専門的な税務コンサルティングサービスを提供し、あなたをサポートします。 当社は、モスクワ、サンクトペテルブルク、トヴェールなどのロシアの主要都市において、税務申告書の作成やコンプライアンス・ソリューションを提供し、関係する国家機関への会社報告書の提出におけるエラーや遅延を回避します。 ダマリオンは、お客様のビジネスにおける税務コンプライアンスの完全な自動化と最適化、リスクの低減、税務紛争の防止に重点を置いています。

当社の税務コンプライアンス・ソリューションは、以下のような重要な活動で構成されています。

• 税務上の要求に対する支援
• 包括的な税務調査（現在の税務状況、リスク、デューデリジェンスの積極的な監査
• 法人税申告書の提出と登録（土地税、給与税、固定資産税、運輸税、年金・社会保険料など
• 個人税申告書または個人所得税の整理
• 個人の資産管理税務コンプライアンス
• 税務争訟の代理
• 税務会計アウトソーシング
• 税務・VAT登録
• 移転価格のコンプライアンス

ダマリオンでは、外国企業がロシアでビジネスを展開する上でのニーズに対する高度で幅広い理解と、金融・税務・法務分野での専門知識を組み合わせ、お客様の要件と予算にぴったり合ったカスタマイズされた効率的なITソリューションを提供しています。 お客様のビジネスプロセスの最適化や自動化から、カスタマイズされたITインフラの設計まで、お客様が必要とするときに、私たちのチームが完璧なサポートを提供することができます。

当社のHRサービスは、完全な説明責任、法律の遵守、優れた従業員体験を提供することで、お客様のビジネスの最高の期待に応えることを目的としています。 個人ファイルの管理、契約書の作成から、ロシアで制定された法定報告書やコンプライアンス要件を満たすための人事コンサルティングなど、様々なソリューションを提供し、社内の人事チームを柔軟にサポートします。

財務監査の実施は、ロシアで活動する外国法人の財務の健全性と成長にとって極めて重要です。 ロシアでは会計基準や規制が異なるため、外国人投資家がロシアで事業を行う際には、財務監査への対応が困難になる可能性があります。 ダマリオンの専門家は、外国企業の財務監査に豊富な経験を持つ監査専門家で構成されています。 必要なリソースとロシアの監査基準に関する専門知識を提供します。 料金は、お客様のニーズやご予算に合わせて柔軟にカスタマイズできます。 当社の監査サービスには、ロシアの基準に基づいて実施される法定監査、任意監査、財務監査があります。

トランスフォーメーションとコンソリデーション

• 会計方針、勘定科目、変換、連結、内部会計規則の策定、個別会計処理などの方法論の創造と展開)
• IFRS適用に関する相談
• IFRS自社開発アプリケーションに関するセミナー・研修の実施
• 税務会計と管理会計の融合を含む複雑なプロジェクト

ダマリオン認定チームは、ロシアでの商業ビジネスのための契約書作成や交渉において、幅広い法的サポートを提供します。 私たちは、すべての取引について法的リスク分析を行い、交渉時には専門家によるサポートを確実に行います。 また、ロシア市場の専門家として、産業や企業秘密に関するアドバイスや、企業間の紛争の際にも十分なサポートを提供しています。

紛争解決

私たちは、ロシアの法律や規制要件を熟知した法律の専門家と提携していることに誇りを持っています。 当事務所のダマリオン専門家は、様々な業界での豊富な経験を有しており、迅速かつ効率的な方法で紛争解決を図ることができます。 そのポートフォリオは、税務紛争、企業紛争、破産手続き、契約上の紛争、製品やサービスの品質に関する顧客からのクレームなど多岐にわたっています。 紛争解決においては、あらゆるケースの要素を考慮し、関係者の立場を想定した上で、積極的なアプローチを行います。 私たちの専門家は、最も効果的な手法を用いて、すべての執行手続きを促進します。

当社のダマリオンの専門家は、ロシア法と英国法の両方の知識と専門性を持っており、ロシア法と英国法の両方で取引を作成し、文書化することができます。

ロシアや海外での会社設立や清算、会社更生計画の策定、外国のクライアントや企業のためのパートナーシップやジョイントベンチャーの構築など、専門的なアドバイスやコンサルティングサービスを提供しています。 また、国際的な持ち株会社の設立や、M&A、デットおよびエクイティの金融取引を支援することもあります。

当社の商業契約ソリューションを利用すれば、ロシアでの商業活動の初期段階で、当社の優れたプロアクティブなサポートを受けることができます。

リース、供給、サービス、レンタル、公益事業、流通など、様々な商業契約や取引について、専門的なアドバイスを提供しています。 また、様々な商取引の文書監査を行い、クライアントの利益を守りつつ、ロシアの現行法を確実に遵守するために、変更に関する専門的な提案を行います。

当社の法律専門家は、外国人投資家がロシアでのビジネスを安定的かつ安全に成長させるために、様々な法的サポートサービスを提供しています。

交渉を円滑に進め、税務や企業財務のスキームを構築するとともに、独占禁止法、都市計画、その他の規制などについても適切なアドバイスを提供します。

不動産取引、建設契約を含む契約書の作成、資産や取引相手のデューデリジェンスの実施など、ダマリオンの専門家があらゆる段階でお客様に寄り添います。

私たちは、不正行為、汚職防止、マネーロンダリング防止、雇用制裁問題、貿易制裁に関するあらゆる種類の内部調査に必要な専門知識とリソースを提供することができました。

また、ロシアでの事業を守るために、健全なコーポレート・ガバナンス、コンプライアンス戦略、リスク・マネジメント・プログラム、独占禁止法など、必要な予防策を専門家が設計・実施します。

私たちのネットワークは、雇用、移民、データ保護のトピックに関する問題について、ロシアおよび外国企業にコンサルティングサービスを提供しています。

ダマリオンは、雇用契約の作成、雇用や行政上の紛争の解決、外国人の雇用や出向などをサポートしています。

また、必要に応じて、情報システムおよび個人データ処理活動を評価し、貴社が個人データに関連するロシアの法律の要件を遵守しているかどうかを確認します。 また、情報システムや処理活動をロシアの要求に完全に適合させるための提案を行い、必要な文書のドラフトを作成します。

ロシアへの進出を検討している投資家の方は、ビジネスを形成するための法的構造を決定する必要があります。 ここでは、外国人投資家が選択できる合法的なビジネスタイプの種類を紹介します。

ダイレクトセールス

アルメニア、ベラルーシ、カザフスタン、キルギス、ロシア（総称してユーラシア経済連合（EEU））に拠点を置く顧客に輸入品を販売する外国法人が対象となります。 直販会社は、ロシアの税金の対象とはならず、また、従来の法的形式によるロシアでの物理的なプレゼンスの確立を義務付けられることもありません。

ロシアの地元消費者は、輸入された食品を顧客を通じて決済し、それぞれの関税や税金（物品税、輸入付加価値税）、その他の処理費用を支払う責任があります。

輸入関税率は、EUの統一関税率によって定められています。 一般的に、輸入関税率は5％から20％で、最恵国待遇を受けている国からの輸入品に適用されます。 発展途上国や後進国から商品を輸入する場合、優遇された状態であれば、通常、関税率が引き下げられます。 輸入付加価値税は、輸入品の関税額に対して支払われるもので、輸入関税額に比例して増加します。

ロシア国内で製造されていない技術機器コピーは、ロシア入国時に輸入VATが免除される場合があります。 EEU加盟国に入る輸入品の中には、ライセンス、クォータ、認証などの非関税規制が課せられているものがあります。

税関での通関手数料は、輸入品の合計金額によって異なりますが、30,000ルーブル（484米ドル相当）を超えることはありません。

輸入車の場合は廃棄料が発生します。 実際の処理料金は、エンジン出力、車両重量、乗車定員などの要素によって異なります。

2014年にEUが設立されて以来、財やサービスの自由な移動、資本や労働力の保証、すべての法人を対象とした公正な取り扱いなどに見られるように、加盟国は緊密に統合されつつあります。

ディストリビューター契約

外国法人（FLE）は、ロシア企業と代理店契約を結ぶことができ、その結果、ロシア企業はFLEの商品を現地で販売することができる。 このような契約が合意された場合、FLEはロシアで課税されません。 ロシアの販売パートナーは、輸入された商品の通関手続き、関税や輸入付加価値税の支払いを行います。 要するに、ディストリビュータ契約は、反トラストの観点からは垂直的な契約であり、現行の反トラスト規制を遵守しなければならない。

駐在員事務所または支店

外国法人（FLE）は、ロシアに駐在員事務所（RO）や支店を設立することができます。 ルール上、ROと支店はロシアの法人としては分類されず、FLEの一部となる。 そう考えると、外国の本社は、ロシアにあるROや支店のすべての行動や義務に対して責任を負うことになります。 ROは本社の準備や補助的な業務に限定され、支店は販売契約の締結など本社と同様の活動を行うことができる。

ロシアの税関は通常、輸入品のロシア人バイヤーを決定し、それはまた、通関前に食品を申告する支店の権利を疑問視する権限を与えている。 FLEの支店が商品を通関するのは一般的には困難です。 支店が商品を輸入できるのは、自社内での使用のみで、商業目的の再販はできません。

FLEのROと支店は、2015年1月1日以降、ロシア連邦税務局-同国の公式認定機関-から認定を受ける必要があります。 連邦税務局は、FLEのROと支店に認定を与えます。ただし、外国銀行と民間航空会社は、それぞれロシア中央銀行とロシア連邦航空局から認定を受けています。 FLEによるROやブランチの認定は、無期限に実行されます。

ロシアにROや支店の開設を予定している外国法人は、一定の書類を提出し、必要な認定料120,000ルーブル（1,900米ドル）を支払う必要があります。 ロシア連邦税務局は、FLE申請書を評価し、25～30営業日以内に認定を行います。 FLEのROとブランチには認証・認定番号が発行される。 また、ロシア連邦税務局から税務登録証明書が発行されます。

ロシアの子会社

FLEは、ロシアの子会社を設立することで、ロシアでのプレゼンスを確立することができます。 ロシアにおける外国企業の最も一般的な法的形態は、有限責任会社（LLC）とジョイント・ストック・カンパニー（JSC）です。

• LLCのセットアップでは、パーティシペーション・ユニットはロシアの証券法では証券とみなされません。 一方、JSCは有価証券とみなされるため、ロシア中央銀行の金融市場への参入を担当する部署への登録が必要となる。
• JSCは、上場企業でも非上場企業でもよい。
• FLEは通常、完全に所有しているロシアのビジネスのためにLLCの形をとっています。 LLC法は、JSC法と同様の規定を有していますが、両者にはいくつかの違いがあります。
• LLCとJSCの設立には、個人または法人の1名の参加者が必要です。
• 単独所有の法人は、他のLLCやJSCを子会社として設立することができません。

ジョイント・ストック・カンパニー

JSCは、事業のための資本を生み出すために株式を発行する法人です。 JSCの株主はすべての義務を負うことはなく、その損失は株式保有活動の規模に制限されます。 この設定には、さまざまな種類の株式があります。 特定のクラスの各株式について、配当と議決権は平等です。

• 公的機関および非公的機関のJSCは、普通株、優先株、債券を発行することができる。
• 公的なJSCと非公的なJSCは、法令上の要求や規制上の制限を受けます。 非公開のJSCに比べて公開の要件が緩い
• 株主は、総会での議決権行使、株式の価格設定、株主の議決権行使の調整、JSCの清算などを決定することができます。
• JSCの統治機関は、株主総会、取締役会、執行機関です。
• JSCの執行機関は、日々の活動や運営を管理・監督するとともに、取締役会や株主総会に直接報告を行います。
• 株主総会において、取締役会は管理会社やマネージャーに執行機関の権限を割り当てることができる
• 外国の法人が経営者または管理会社として任務を遂行する場合、ロシアに支店またはROを有し、そこからロシア企業に対する経営機能を担う必要がある。

有限責任会社

規則、規制、および規定は、JSC法に基づくものと同様です。 原則として、LLC参加者はLLCの義務を負うことはありません。 参加者の損失は、それぞれの参加単位の株式の大きさに限定されます。

• 参加ユニットの第三者への譲渡は、LLC憲章では認められていません。
• 参加者は、いつでもLLCから脱退する権利を有します。 LLCは、脱退する参加者に対して、LLCの按分した純資産の一部をそれぞれの参加ユニットに与えることが求められます。
• 処分単位または参加単位は、ロシアの公証人によって正式に公証されなければならない

経済的パートナーシップ

経済的パートナーシップは、ベンチャー企業などの革新的な企業のために設計された法的形態です。 2012年7月1日に経済連携法が施行されました。

• この法人形態は、2人以上の参加者で設立することができ、個人と企業の両方が事業の運営に積極的に参加することができる
• 参加人数は50名以下です。 参加者が50名を超える場合は、1年以内にJSCとして組織を再構築する必要があります。
• 株式資本は、金銭、財産権、有価証券、その他の金銭的価値のある権利の形で参加者から拠出されるものに分けられます。
• 参加者はパートナーシップを管理し、収入と支出を配分することができる
• 参加者は、パートナーシップのジェネラル・ディレクターまたはプレジデントとして機能する唯一の執行機関を選択します。

外国投資法

外国投資法に基づき、外国人投資家の投資と利益に対する財産権は常に尊重されます。 外国人ビジネスマンからの投資は、連邦および地域の規制機関の下で行われます。

外国投資法によると、外国人投資家がロシアで事業を行い、ロシアで発生した利益を取る権利は、場合によっては一定の制限が適用されるものの、地元ロシアの投資家の権利よりも理想的なものではありません。 ロシア国民の憲法、健康、人権制度、合法的な利益を守るため、また優れた防衛と安全の状態を保証するために行われている制限です。

外国人投資家は、ロシア人投資家と同等の扱いを受けることになっています。 FLEは、ロシアの投資家と同様のライセンス、通知、許可が必要となる。

• 外国人投資家は、国家機関の不法行為や怠慢による損失を回復するための完全な権利を有する。
• 外国人投資家または外国人が参加する会社が所有する保護は、ロシア連邦法および国際法に別段の定めがない限り、国有化するために差し押さえることはできません。
• また、外国投資法は、投資家が株式資本の25％以上を保有している場合、ロシアの法律が好ましくない方向に変更されないよう、外国人投資家を保護しています。

外国人投資家は以下の点から保護されています。

• 新たに制定された法律により、連邦税率、関税、非予算国家基金への拠出金の価格が変更されたこと。
• 現行の改正により、税負担が増加したこと
• ロシアで導入された外国投資企業に対するあらゆる形態の禁止または制限

原則として、外国人投資家は、外国人投資家がプロジェクトを見つけ始めた日から始まる投資プロジェクトの投資回収期間の最初の7年間は保護されます。

ロシア政府は、ロシアにとって高い戦略的重要性と価値を持つ企業に対する非ロシア人投資家の活動に制限を設けています。 などの活動を行っている企業です。

• 地球物理学的プロセスおよび水文気象学的事象に関するもの
• 感染症の原因物質を利用するもの（一部例外あり
• 連邦政府が所有している重要な土地の地下探査と鉱物資源の抽出
• 航空宇宙
• 天然の独占企業、または地域の市場で優位に立っている企業
• 天然の水生資源の採取
• 核物質、放射線を発する物質、放射性廃棄物の利用
• 盗聴器の活用と暗号化活動
• ミリタリーテクノロジーへの取り組み

外国国家、国際機関、オフショア企業は、ロシアの戦略的企業の支配に関わるビジネス取引を行うことはできない。 取引が認められている場合でも、戦略的企業から50％を超える参加ユニットや株式を購入することや、戦略的企業の規制の一部になることは認められません。 さらに、外国人投資家は、戦略的企業の財産の簿価の25％以上を獲得するようなビジネス取引を禁じられています。 最後に、ロシア人以外の投資家は、特定のロシア国家当局の承認を得た上で、戦略的企業の支配権を得ることができる。