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Hacer negocios en Luxemburgo

 

A pesar de su importante ubicación en el centro de Europa y su diminuto tamaño, el Gran Ducado de Luxemburgo es miembro fundador de la ONU, la OTAN y la Unión Europea. Es la capital financiera y política de la región. El éxito de Luxemburgo se basa en su amplio abanico de iniciativas, que le han ayudado a ser competitivo, potente y estable.

La base de la economía luxemburguesa está formada por los sectores industrial, siderúrgico y bancario. Según el informe Doing Business 2020 del Banco Mundial, Luxemburgo es la única región del mundo en la que el comercio internacional es accesible.

El Banco Mundial estima que el Producto Interior Bruto de Luxemburgo asciende a 73.260 millones de dólares, lo que lo convierte en uno de los países menos poblados del mundo, pero con un elevado ratio de PIB. Con una renta per cápita de más de 115.500 dólares, Luxemburgo es también una de las naciones más ricas, lo que la convierte en el mejor lugar para las inversiones extranjeras de alto rendimiento.

Con una puntuación de 80,6, Luxemburgo tiene la quinta economía más libre del Índice 2022. Con una puntuación total superior a las normas mundiales y regionales, Luxemburgo ocupa el tercer lugar de los 45 países de la Unión Europea. Según la categoría de competitividad global, se considera la 12ª economía más competitiva y la 72ª en el índice de “facilidad para hacer negocios “. En esencia, hace que Luxemburgo sea un lugar especialmente ventajoso para el establecimiento de empresas y la recepción de inversiones internacionales.

Sin embargo, antes de iniciar cualquier negocio y realizar inversiones en el extranjero, es imprescindible sensibilizar a los empresarios e inversores sobre el sistema jurídico, las perspectivas económicas, los sistemas sociales y los sistemas bancarios de los Estados. Les ayuda a formalizar sus planes y estrategias de división en consecuencia para hacer crecer sus beneficios de forma exponencial.

Las siguientes consideraciones de Luxemburgo lo hacen favorable.

• Grandes reservas de mineral de hierro
• Recursos naturales ilimitados
• Escenarios estéticos
• Tierras cultivables que producen una variedad de cultivos, especialmente uvas
• Servicios e industria financiera
• Centro industrial y bancario
• Industria del vino y de la alimentación
• Avances tecnológicos

Al estar bendecido con los recursos económicos mencionados, las ventajas para iniciar un negocio en Luxemburgo son las siguientes.

• Estabilidad política y social al haber monarquía parlamentaria
• Régimen fiscal ejemplar y viabilidad social
• Ubicación estratégica: los países europeos tienen fácil acceso a Luxemburgo y los compromisos bajo el capó de la Unión Europea hacen de Luxemburgo una jurisdicción favorable para que los inversores aprovechen los acuerdos comerciales existentes
• Fuerza de trabajo altamente cualificada
• Políticas favorables a las empresas
• Una opción para ampliar las huellas en los países europeos.

El país ha logrado alcanzar un estatus de reputación en cuanto a mantener un clima favorable a los negocios, así como la estabilidad de la jurisdicción, atrayendo a las principales empresas a registrar compañías en el Luxemburgo.

SISTEMA JURÍDICO

Democracia representativa parlamentaria, dirigida por un monarca constitucional, Luxemburgo se rige por la Constitución de 1868. La Constitución establece tres poderes del Estado; los poderes de los tres poderes están delicadamente separados en el desempeño de sus funciones.

El Parlamento es elegido directamente y se encarga de promulgar las leyes. El Ejecutivo emana del Parlamento y está dirigido por el Primer Ministro y los ministros. Y el Sistema Judicial supervisa el funcionamiento del gobierno. El sistema judicial consiste en un sistema de tribunales de dos niveles.

Luxemburgo ha adoptado un sistema jurídico civil basado en los modelos que funcionan en los países vecinos de Francia y Bélgica. También hay diferentes tribunales administrativos para administrar diferentes funciones del sistema jurídico.

Los siguientes sectores de Luxemburgo atraen la inversión extranjera y ofrecen amplias oportunidades para realizar inversiones junto con un régimen jurídico favorable.

• Sector industrial con participación del sector minero, etc.
• Servicios financieros relacionados con bancos, fondos, etc.
• Oportunidades tecnológicas

Formas jurídicas de las sociedades mercantiles

Desde el punto de vista empresarial, hay seis tipos de empresas más comunes a disposición de los empresarios para poner en marcha su negocio.

• Sociedad de Responsabilidad Limitada

La formación de la Sociedad de Responsabilidad Limitada es una de las opciones más populares para los inversores extranjeros en Luxemburgo. Un director y un socio/accionista pueden formar la empresa con una inversión de 12.500 euros. Los miembros tienen una responsabilidad limitada.

• Sociedad Anónima

La otra opción popular es la Sociedad Anónima, que permite la emisión de acciones, que pueden ser negociadas públicamente. Los accionistas están sujetos a una responsabilidad limitada. El requisito para constituir una Sociedad Anónima es 1 administrador y 1 accionista. El capital social mínimo requerido para la creación es de 30.000 euros.

• Sociedad General

El tercer tipo de empresa es la Sociedad General. Se trata de una sociedad mercantil constituida por dos o más socios, en la que éstos responden de las obligaciones de la sociedad. No hay ningún requisito de capital inicial. Sin embargo, la sociedad está obligada a presentar informes anuales si el volumen de negocios anual supera los 100.000 euros.

• Sociedad Limitada

El cuarto tipo de sociedad que se puede constituir en Luxemburgo es la Sociedad Limitada, formada por dos o más socios. Uno de los socios actúa como socio general, mientras que el otro actúa como socio comanditario. El socio general tiene responsabilidad ilimitada, mientras que los socios comanditarios tienen responsabilidad limitada. Y para establecerse, hay un requisito de capital mínimo.

• Empresa unipersonal

El quinto tipo de empresa que se puede constituir es la sociedad unipersonal y es ideal para los empresarios individuales como comerciantes, artesanos o cualquier trabajador cualificado. Los propietarios de la empresa unipersonal tienen responsabilidades ilimitadas y son tratados por la ley de forma equitativa. No se requiere un capital mínimo para crear la empresa individual. Las empresas unipersonales están obligadas a presentar informes anuales si su volumen de negocio supera los 100.000 euros.

• Empresa de impacto social

Luxemburgo ofrece la posibilidad de constituir una empresa social a los empresarios e inversores que se dediquen a una actividad económica que tenga un impacto social en la sociedad. En primer lugar, se trataría de cualquier Empresa Pública o Privada, posteriormente se solicitaría la acreditación como Empresa de Impacto Social. El único requisito es contribuir a las causas sociales del Estado.

SECTOR BANCARIO

Luxemburgo se diferencia de otros centros financieros por su distintivo y amplio ecosistema financiero, que incluye infraestructuras de mercado, servicios jurídicos, consultores, educación y formación, socios de TI y empresas FinTech. Luxemburgo es un centro financiero internacional que incluye varios modelos bancarios, sistemas de gestión de patrimonios privados y públicos, banca minorista, financiación de empresas y bancos depositarios.

Gracias a su completo ecosistema, Luxemburgo es reconocido como una potencia financiera mundial. Tiene la mayor tasa de internacionalización bancaria de toda Europa, con un 94% de bancos extranjeros y más de un tercio de bancos procedentes de fuera de la Unión Europea. Utilizando el pasaporte de la UE, estos bancos realizan actividades transfronterizas y ofrecen servicios financieros en toda Europa, especialmente en los ámbitos de la banca privada, la banca corporativa y la gestión de activos.

El sector de los servicios financieros luxemburgueses es conocido en el extranjero por su mano de obra talentosa, variada y eficaz. El sector financiero es el motor económico del país, ya que aportará casi un tercio del PIB, el 10% de los puestos de trabajo y el 13,7% de los ingresos totales del Estado en 2020.

Debido a su calificación AAA, su amplio entorno financiero y su mano de obra internacional altamente cualificada, Luxemburgo ha acogido tradicionalmente a las organizaciones financieras extranjeras. Con una fuerte colaboración entre las instituciones financieras y las startups de FinTech, posible gracias a la ABBL y a otras asociaciones público-privadas, también está utilizando estas características distintivas para posicionarse como pionera en innovaciones financieras de vanguardia.

FONDO INDUSTRIA

La industria de fondos de Luxemburgo es la mayor industria de fondos de Europa y la segunda del mundo, con más de 4.500.000 millones de euros de activos netos. Los fondos han crecido a un ritmo constante del 8-9% a lo largo de los años. Con estos enormes depósitos de fondos, Luxemburgo es el mayor centro mundial de distribución de fondos de inversión.

Los fondos se ofrecen a más de 70 países de todo el mundo con fines de inversión.

La fortaleza puede medirse por el hecho de que el sector de los fondos luxemburgueses ha demostrado ser resistente durante la Ola COVID. Una de sus características más importantes es la estabilidad a largo plazo de la nación y del ecosistema, que se complementa con un sólido marco normativo, un regulador fiable y reconocido, y un régimen jurídico empresarial flexible.

Con una amplia variedad de vehículos de inversión que combinan diversas formas jurídicas, regímenes de fondos, requisitos fiscales y marcos normativos, Luxemburgo tiene una larga historia de innovación en el negocio de los fondos.

Existen diferentes fondos de inversión regulados como:

• Los fondos UCI son activos de inversión a corto plazo. Tienen objetivos distintos y acumulativos que ofrecen rendimientos según el tipo del mercado monetario. Y se rigen por la Parte II de la Ley de 17 de diciembre de 2010.
• Los otros fondos son SICAR diseñados específicamente para inversores que buscan invertir en capital de riesgo. El concepto de SICAR surgió de la estructura de sociedad limitada. Ofrece normas de política de inversión flexibles, gran variedad de estructuras empresariales y flexibilidad fiscal. Es el más adecuado para los inversores profesionales. La inversión mínima requerida es de 125.000,00.
• El Fondo de Inversión Especializado (SIF) es un tipo de fondo de inversión que puede utilizarse para invertir en todos los tipos de activos. Principalmente, se considera una oportunidad de inversión alternativa y también puede venderse a todo tipo de inversores. Los fondos invertidos a través del SIF pueden comercializarse mediante acciones de mercado, participaciones o intereses de asociación con pasaporte europeo. Los inversores se definen como inversores institucionales o profesionales. Las inversiones están reguladas por la ley del 13 de febrero de 2007.

Además, existen varios fondos de inversión no regulados:

• Entre los fondos y vehículos no regulados, la SOPARFI es el vehículo más común dedicado a las actividades de tenencia y financiación. Esta sociedad constituida con fines de inversión puede utilizarse también para realizar otras actividades. SOPARFI es una sociedad totalmente comercial que ofrece ventajas fiscales sobre los dividendos, los intereses y los cánones.
• Introducido en julio de 2016, el RAIF (Fondo de Inversión Alternativo Reservado) es un fondo de inversión alternativo (FIA) que está exento de la autorización de productos de la CSSF. Los FIA deben elegir un GFIA externo autorizado.
• Los vehículos de titulización también son vehículos de inversión interesantes. Debido a su flexibilidad, protección de los inversores y neutralidad fiscal, Luxemburgo es el lugar preferido para los vehículos de titulización. Una gran variedad de activos ilíquidos se transforman en valores a través de vehículos de titulización luxemburgueses, haciéndolos comercializables y disponibles para todo tipo de inversores.

El objetivo principal de Luxemburgo es la introducción y aplicación de innovaciones. Está mejorando continuamente su marco jurídico y ampliando las herramientas de los productos. Siempre mantiene los productos y sectores de servicios para seguir siendo una opción atractiva para los inversores y los gestores de activos.

IMPUESTOS

El año fiscal de Luxemburgo va del 1 de enero al 31 de diciembre, y las declaraciones de impuestos deben presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente. Hay varios impuestos como los federales y los locales aplicables. Los residentes y los no residentes tributan de forma diferente. Los residentes están obligados a declarar sus ingresos en todo el mundo, mientras que los no residentes sólo deben declarar sus ingresos en Luxemburgo.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

En cuanto a su sistema de impuestos sobre la renta, Luxemburgo tiene tres clases de impuestos y 23 tramos con porcentajes variables de impuestos sobre la renta que van del 0% al 42%. El pago adicional que los trabajadores deben hacer al fondo de empleo oscila entre el 7 y el 9 por ciento.

Las ofertas exentas de impuestos comienzan a partir de 11.265 euros y, a partir de ahí, descienden al tipo más bajo del 8%. Los ingresos superiores a 200.004 euros están sujetos al tipo más alto, el 42%.

Luxemburgo ofrece varias exenciones y deducciones de impuestos personales. Para los gastos profesionales, cada empleado tiene derecho a una deducción anual a tanto alzado de 540 euros. Otras exclusiones son las siguientes:

• Cada empleado tiene derecho a una deducción anual de 540 euros para sus gastos profesionales.
• Dependiendo de la distancia a la que viva de su lugar de trabajo, la cantidad máxima que puede deducir por gastos de viaje es de 2.574 euros.
• El coste por kilómetro del vehículo se multiplica por el kilometraje para determinar los beneficios fiscales de los coches de empresa. Los datos se calculan mediante un cuaderno de bitácora de distancias, aunque también está disponible un método de suma global.
• Los regalos relacionados con la tercera edad están libres de impuestos hasta un total de 4.500 euros.
• Retribución de las horas extraordinarias e indemnizaciones
• Las pensiones de jubilación están exentas en un 20%.

IVA SOBRE BIENES Y SERVICIOS

Las empresas y los empresarios autónomos con más de 35.000 euros en Luxemburgo están obligados a registrarse en el IVA (TVA) por ley. Hay diferentes categorías para las siguientes categorías de bienes.

• Tasa superreducida: 3% (por ejemplo, alimentos, productos farmacéuticos, restaurantes)
• 8% para una tarifa reducida (por ejemplo, limpieza, reparaciones, calefacción)
• 14% (por ejemplo, ropa para adultos, vino)
• Porcentaje estándar: 17% (por ejemplo, alcohol, cerveza, zapatos para adultos)

IMPUESTOS DE SOCIEDADES

Existe un amplio régimen fiscal para las empresas. La legislación sobre el impuesto de sociedades establece que si la facturación anual de una empresa supera los 200.000 euros, debe pagar el impuesto de sociedades a un tipo del 17%, muy favorable para los empresarios y los inversores extranjeros.

Además, existen otros impuestos como el de solidaridad. Las empresas de la ciudad de Luxemburgo también deben pagar un impuesto comercial municipal del 0,7%. (con una tasa del 6,75%).

Por tanto, para las empresas con mayores ingresos, el tipo efectivo del impuesto de sociedades es del 24,94%.

El tipo total es del 22,8 por ciento, con un tipo inferior del impuesto de sociedades del 15 por ciento aplicado a las empresas con ingresos anuales inferiores a 175.000 euros.

IMPUESTO SOBRE LAS PLUSVALÍAS

En caso de enajenación de cualquier activo, como la vivienda principal, no se aplica el impuesto sobre las plusvalías. Sin embargo, las residencias adicionales están sujetas a impuestos.

Si la propiedad se vende dentro de los dos años siguientes a su compra, habría que pagar el impuesto sobre la plusvalía como parte de los ingresos al nivel de impuesto sobre la renta correspondiente. Sin embargo, también se puede optar a un tipo de descuento si la venta se produce más de dos años después de la compra original.

Cada diez años, las plusvalías pueden tributar a un tipo inferior de hasta 50.000 euros. También ofrece criterios de elegibilidad para una desgravación fiscal de 75.000 euros para las propiedades heredadas.

GANANCIAS INMOBILIARIAS

Los ingresos por alquiler de un inmueble residencial en Luxemburgo están sujetos a impuestos progresivos sobre la renta.

Además de pagar 26.250 euros, los que ganan entre 175.001 y 200.000 euros anuales también deben pagar el 31% de sus ingresos superiores a 175.000 euros.

Las empresas suelen pagar el impuesto de sociedades trimestralmente por adelantado, con vencimiento en marzo, junio, septiembre y diciembre.

INMIGRACIÓN

El Espacio Schengen incluye a Luxemburgo. Los titulares de visados Schengen pueden viajar libremente por los países miembros durante un máximo de 90 días, ya sea por negocios o por vacaciones.

Ciudadanos de la UE/EEE/Suiza

Con un documento de identidad o un pasaporte válidos, cualquier persona con derecho a la libre circulación, incluidos los ciudadanos de la UE, puede visitar Luxemburgo y permanecer allí hasta tres meses. Deben trabajar en una empresa, ser autónomos, estar matriculados en una escuela pública o privada, tener suficiente dinero para no ser una carga financiera para la seguridad social o tener un seguro médico para vivir más tiempo.

Ciudadanos de fuera de la UE/EEE/Suiza

La mayoría de los extracomunitarios necesitan un visado para permanecer hasta tres meses. Para solicitar un visado de corta duración en la embajada o el consulado de Luxemburgo suele ser necesario presentar una solicitud, un pasaporte válido, documentación sobre el propósito del viaje, información sobre el lugar donde se alojará y un billete de vuelta.

Ciudadanía

Para ser ciudadano luxemburgués, debe tener al menos 18 años, haber vivido en Luxemburgo durante al menos 10 años y dominar las tres lenguas oficiales (francés, alemán y luxemburgués). También puede solicitar la nacionalidad tras cinco años de residencia en el país si tiene vínculos con Luxemburgo por nacimiento, adopción o matrimonio.

PROPIEDAD INTELECTUAL

Luxemburgo ofrece un procedimiento completo para la propiedad intelectual. La Oficina de la Propiedad Intelectual se ocupa de las cuestiones relativas a la propiedad intelectual. La Oficina de Propiedad Intelectual del Ministerio de Economía de Luxemburgo es el lugar donde deben presentarse las solicitudes de patentes luxemburguesas. Las leyes y los procedimientos prevén la protección de patentes, marcas, diseños, derechos de autor, presentación y asesoramiento y apoyo.

En Luxemburgo se conceden patentes a las innovaciones que son novedosas, innovadoras, susceptibles de tener aplicaciones industriales y que no están descalificadas de la patentabilidad.

Las patentes luxemburguesas no son objeto de ningún litigio. Para impugnar la validez de una patente ante los tribunales se pueden esgrimir los siguientes motivos: la invención no es patentable, la patente no divulga la invención y va más allá del ámbito de aplicación de la solicitud.

El tiempo necesario para el registro de la propiedad intelectual es de unos 18 meses. Cuando el solicitante presenta una petición de informe de búsqueda o una petición de validación de un informe de búsqueda ya elaborado por la Oficina Europea de Patentes en un plazo de 18 meses a partir de la fecha de presentación de la solicitud, la protección de una patente luxemburguesa tiene una duración de 20 años a partir del plazo concedido al solicitante para modificar la solicitud tras la recepción del informe de búsqueda (o de la fecha de prioridad, si se reivindica la prioridad).

Además, Luxemburgo ofrece un atractivo régimen fiscal que ofrece una exención fiscal de hasta el 80 % de los ingresos derivados de la explotación de la propiedad intelectual, siempre que se cumplan algunas condiciones.

SECTOR DEL EMPLEO

Hay varias variedades de contratos de trabajo, siendo los más importantes los de duración indefinida y los de duración determinada. Los contratos de trabajo se finalizan a más tardar cuando el empleado comienza a trabajar para la empresa.

ACUERDO PERMANENTE

Tanto el empresario como el trabajador firman el CDI, o Contrato de Duración Determinada. Se crea sin plazo para satisfacer una necesidad empresarial a largo plazo. El trabajador realiza entonces tareas para la empresa a cambio de una remuneración.

CONTRATO DE DURACIÓN DETERMINADA

Un contrato escrito que establece la duración y el carácter temporal del trabajo a realizar entre un empresario y un trabajador se conoce como contrato de duración determinada. Un acuerdo de duración determinada tiene una duración máxima de dos años y es renovable dos veces. El CDD responde a una necesidad particular de la empresa. Si es necesario, el trabajador y el empresario firmarán un contrato de larga duración.

Existen otros, como los contratos de trabajo estacionales y los temporales.

BENEFICIOS PARA LOS EMPLEADOS

TELECOMUNICACIÓN

Los empleados pueden utilizar los días de teletrabajo. En virtud de un estricto acuerdo con su empresa, se les permite trabajar desde casa ocasionalmente. En 2019, solo el 20% de los residentes teletrabajaron, una práctica que antes no era frecuente.

HORARIO DE TRABAJO LEGAL

8 horas al día y 40 horas a la semana son las horas máximas de trabajo permitidas para un puesto a tiempo completo. La ley permite realizar hasta 2 horas extraordinarias al día y 8 horas a la semana.

Se puede trabajar un máximo de 10 horas diarias y 48 horas semanales.

LÍNEAS ANUALES

Se establece un total de 26 días de vacaciones laborales para los empleados, además de los días festivos legales, entre los que se encuentran la Semana Santa, el Día de la Ascensión, la Navidad y otros.

INFORMACIÓN DE TRABAJO

• Cámara de empleados CSL

El Ministerio de Trabajo y Empleo recibe el control del CSL. Comprende a todos los trabajadores luxemburgueses, ya sean obreros o empleados, aprendices o pensionistas. Formar a los nuevos empleados y garantizar la formación continua del personal actual es otro de los objetivos clave del CSL.

• Cámara de Comercio y Artesanía

La Cámara es el organismo profesional competente en materia de artesanía en Luxemburgo. Reúne a todas las empresas luxemburguesas del sector de la artesanía.

• Cámara de Comercio

Todas las empresas luxemburguesas, a excepción de las dedicadas a la artesanía y a la agricultura, son apoyadas y acompañadas en su crecimiento a nivel nacional, europeo y mundial por la Cámara de Comercio de Luxemburgo, un organismo público. Supone el 75% de todo el empleo remunerado en Luxemburgo y aporta el 80% del PIB del país.

La Cámara de Comercio de Luxemburgo ofrece a sus más de 90.000 empresas asociadas y a cualquier otra persona interesada en hacer negocios, análisis y servicios económicos. Es la cámara profesional más importante del país.