Incorpore su soparfi luxemburguesa

“Soparfi” o “SOciété de PARticipations FInancières” es la sociedad holding y financiera luxemburguesa. Disponer de su sociedad de cartera luxemburguesa le permitirá aprovechar las ventajas de su inversión en toda Europa y con los países internacionales que han firmado acuerdos de doble imposición con el Gran Ducado de Luxemburgo.

Lea nuestro folleto sobre la sociedad de cartera luxemburguesa / Soparfi o nuestra guía SOPARFI de Luxemburgo.

Sociedad de cartera luxemburguesa: ¿cómo utilizar la Soparfi?

Una Soparfi (SOciété de PARticipations FInancières) es una sociedad comercial estándar y, por tanto, puede tener un objeto social algo particular recogido en sus estatutos. Puede utilizarse en diversos planes de inversión, como la tenencia y financiación de participaciones, la compraventa de inmuebles, la adquisición de derechos de propiedad y la adquisición de otros activos.

La sociedad de cartera luxemburguesa puede invertir en empresas residentes o no residentes, comprar, vender o explotar derechos de propiedad intelectual, adquirir participaciones en empresas inmobiliarias o poseer personalmente bienes inmuebles, y realizar cualquier actividad comercial e industrial.

Régimen fiscal I Beneficios fiscales

No está exento de impuestos y es totalmente imponible. No hay restricciones en su campo de actividad.

Por otra parte, una Soparfi puede reducir drásticamente su carga fiscal limitando sus actividades a la tenencia de inversiones y estructurándolas de tal manera que pueda aprovechar los requisitos de la Directiva de la UE sobre el régimen fiscal aplicable a las empresas matrices y filiales. Este régimen, en particular, permite una exención de impuestos sobre los dividendos pagados por las empresas en las que la empresa matriz tiene una participación, así como las ganancias de capital en la venta de sus participaciones, con ciertos requisitos.

Condiciones de las exenciones

Para poder acogerse a estas exenciones, las Soparfi deben comprometerse a mantener al menos el 10% de las acciones en una sociedad totalmente imponible durante al menos un año.

• Si no se cumple el nivel del 10%, sigue existiendo una exención si el precio de compra de las acciones fue superior a 1,2 millones de euros en el caso de los dividendos y a 6,0 millones de euros en el caso de las plusvalías.
• Los gastos directamente relacionados con esta renta exenta no son deducibles hasta el importe de la renta exenta.
• El importe mínimo del impuesto sobre el patrimonio (bajo criterios específicos de tenencia y umbral) es de 4.815 euros. Además, no hay retención de impuestos sobre los pagos de intereses o de la prima de liquidación.
• Además, la soparfi puede aprovechar una amplia red de acuerdos fiscales firmados por Luxemburgo que permiten minimizar los tipos de retención.

Las SOPARFIs pueden beneficiarse además de la red de tratados de doble imposición de Luxemburgo y de las disposiciones de la Directiva sobre matrices y filiales de la UE.

Exención del impuesto sobre la renta por los dividendos recibidos

Los dividendos percibidos por una sociedad luxemburguesa están sujetos al impuesto de sociedades al tipo habitual del 24,94%.

Sin embargo, el régimen de exención de la participación nacional basado en la Directiva de la UE sobre filiales matrices ofrece que los dividendos (incluidos los dividendos de liquidación) están exentos de pagar impuestos si se cumplen estos requisitos:

• La SOPARFI debe haber tenido una participación activa del 10% o más del capital nominal desembolsado de la filial durante un periodo continuado de al menos 12 meses.
• En el caso de un porcentaje de participación inferior, se requiere una participación directa con un precio de adquisición de al menos 1.200.000 euros.

Por estas características, la Soparfi es un vehículo interesante para gestionar las participaciones en un grupo de empresas y negocios. También es la vía ideal para financiar y mantener inversiones de capital riesgo y de capital privado.

Ventajas de crear y gestionar SOPARFI

Además de la estabilidad administrativa y financiera de Luxemburgo, la soparfi posee una serie de características atractivas. No hay restricciones en su ámbito de actuación.

• La SOPARFI puede poseer todo tipo de bienes inmuebles en Luxemburgo o en el extranjero, directa o indirectamente.
• SOPARFI puede ser titular de derechos de propiedad intelectual (marcas, derechos de patente, derechos de autor, diseños, nombres de dominio de software).
• SOPARFI puede acogerse a la clasificación europea de “matriz-filial”, lo que significa que no tendrá que deducir impuestos en origen sobre los dividendos distribuidos a los accionistas europeos.
• Puede servir como sociedad de cartera financiera y comercial, no sólo a efectos fiscales, sino también por la posición estratégica del país.
• Una soparfi tampoco necesita una autorización previa u oficial a menos que pretenda ejercer una actividad comercial. Si la empresa no ejerce una actividad comercial, la información sobre los propietarios puede ser confidencial.
• Soparfi no está controlada ni supervisada por la CSSF, por lo que no está sujeta a la supervisión constante de ninguna autoridad reguladora o gubernamental.

¿A quién se dirige una soparfi?

Las empresas y los particulares recurren a este tipo de sociedad por su fácil y atractivo marco jurídico y fiscal. Estos atributos hacen de la Soparfi un vehículo interesante para la gestión de participaciones en un grupo empresarial o para empresas familiares.

Marco jurídico

Una Soparfi puede constituirse bajo la forma jurídica de:

• Una sociedad anónima (SA)
• Una sociedad de responsabilidad limitada (SARL)
• Una sociedad limitada por acciones (SCA)
• Una sociedad limitada común (SCS)
• Una sociedad limitada especial (SCSp)
• Una empresa cooperativa (SC)
• Una empresa europea (SE)

Coste de incorporación

El capital mínimo exigido varía en función de la forma jurídica, por ejemplo (SA, SCA: 31000 euros, SARL: 12000 euros). Las contribuciones en especie están permitidas si consisten en bienes que puedan ser valorados económicamente, excluyendo las obras o servicios.

En este caso, es aconsejable contratar a un auditor cuyo deber es informar sobre la descripción de cada contribución y las técnicas de valoración utilizadas.

Política de inversiones

• Sin restricciones
• No existe una relación definida entre la deuda y los fondos propios (en la práctica se exige un 85:15 para las actividades accionariales exentas)

Normas y reglamentos

• En el plazo de un mes desde el inicio de la actividad, los estatutos deben publicarse en el diario oficial de Luxemburgo.
• Si el volumen de negocio, los activos totales y el número de empleados de la empresa superan un umbral determinado, puede ser necesario un informe anual auditado.
• Las declaraciones del impuesto de sociedades deben presentarse antes del 31 de mayo del año fiscal siguiente.

Administración de la empresa

• La empresa es administrada por un consejo de administración, que debe estar compuesto por al menos tres miembros, accionistas, o, en el caso de la Societe Anonyme Unipersonnelle, por un solo administrador.
• Los administradores responden personalmente ante la empresa por los fallos en la gestión.
• Para hacer frente a las disposiciones fundamentales, al menos un miembro del consejo de administración debe ser residente en Luxemburgo.

¿Por qué abrir una explotación SOPARFI en Luxemburgo?

Existen numerosas razones por las que un inversor debería establecer una SOPARFI en Luxemburgo. Además de las ventajas fiscales que proporciona una sociedad SOPARFI luxemburguesa, los inversores internacionales tienen en cuenta los factores que se enumeran a continuación, aunque nuestro equipo de especialistas puede entrar en más detalles:

Privacidad: el holding ofrece una mayor protección tanto a los accionistas como a los principales ejecutivos.

El sencillo procedimiento de registro: Luxemburgo es uno de los países europeos más avanzados en cuanto a la facilidad para constituir una empresa.

Criterios mínimos de registro de la empresa – Una empresa SOPARFI puede constituirse con un solo accionista y un director.

Perfecta para emitir instrumentos financieros – Una empresa SOPARFI es perfecta para emitir instrumentos financieros, ofrecer acciones en la Bolsa o generar fondos a través de la inversión.

La Soparfi es diferente de la sociedad de gestión de patrimonio privado llamada SPF (sociedad de gestión de patrimonio familiar).

Si desea más información sobre la SOPARFI en Luxemburgo, póngase en contacto con nuestros expertos en Damalion, que pueden ayudarle a crear una empresa en función de sus intereses comerciales.

Incorporar su estructura luxemburguesa