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Bureau de Damalion Luxembourg

Faire des affaires au Luxembourg

 

Malgré sa position importante au centre de l’Europe et sa petite taille, le Grand-Duché de Luxembourg est un membre fondateur de l’ONU, de l’OTAN et de l’Union européenne. Elle est la capitale financière et politique de la région. Le succès du Luxembourg repose sur un large éventail d’activités, qui l’ont aidé à devenir compétitif, puissant et stable.

L’économie luxembourgeoise repose sur les secteurs de l’industrie, de la sidérurgie et de la banque. Selon le rapport Doing Business 2020 de la Banque mondiale, le Luxembourg est la seule région du monde où le commerce international est le plus accessible.

La Banque mondiale estime le produit intérieur brut du Luxembourg à 73,26 milliards USD, ce qui en fait l’un des pays les moins peuplés du monde, mais avec un ratio PIB élevé. Avec un revenu par habitant de plus de 115 500 USD, le Luxembourg est également l’une des nations les plus riches, ce qui en fait le meilleur endroit pour les investissements étrangers à haut rendement.

Avec un score de 80,6, le Luxembourg a la cinquième économie la plus libre de l’indice 2022. Avec un score total supérieur aux normes mondiales et régionales, le Luxembourg est classé troisième sur les 45 nations de l’Union européenne. Selon la Global Competitive Category, elle est considérée comme la 12e économie la plus compétitive et la 72e dans l’indice de “facilité de faire des affaires”. En substance, elle confère au Luxembourg une situation particulièrement avantageuse pour l’implantation d’entreprises et l’accueil d’investissements internationaux.

Toutefois, avant de lancer une entreprise et d’effectuer des investissements étrangers, il est impératif de sensibiliser les entrepreneurs et les investisseurs au système juridique, aux perspectives économiques, aux systèmes sociaux et aux systèmes bancaires des États. Il les aide à formaliser leurs plans et à diviser leurs stratégies en conséquence pour accroître leurs bénéfices de manière exponentielle.

Les considérations suivantes sur le Luxembourg le rendent favorable.

  • Grandes réserves de minerai de fer
  • Des ressources naturelles illimitées
  • Scénarios esthétiques
  • Terres arables – cultures diverses, notamment la vigne
  • Services et industrie financière
  • Pôle industriel et bancaire
  • Industrie agroalimentaire et vinicole
  • Avancées technologiques

Compte tenu des ressources économiques susmentionnées, voici les avantages que présente la création d’une entreprise au Luxembourg.

  • Stabilité politique et sociale grâce à la monarchie parlementaire.
  • Régime fiscal exemplaire et viabilité sociale
  • Situation stratégique : les pays européens ont un accès facile au Luxembourg et les engagements sous le capot de l’Union européenne font du Luxembourg une juridiction favorable aux investisseurs pour tirer parti des accords commerciaux existants.
  • Une force hautement qualifiée
  • Politiques favorables aux entreprises
  • Une option pour étendre les empreintes dans les pays européens.

Le pays a réussi à atteindre un statut réputé en termes de maintien d’un climat favorable aux entreprises et de stabilité de la juridiction, ce qui attire les grandes entreprises à enregistrer des sociétés au Luxembourg.

SYSTÈME JURIDIQUE

Démocratie représentative parlementaire, dirigée par un monarque constitutionnel, le Luxembourg est régi par la Constitution de 1868. La constitution prévoit trois branches du gouvernement ; les pouvoirs de ces trois branches sont délicatement séparés dans l’exercice de leurs fonctions.

Le Parlement est élu directement et est responsable de la promulgation des lois. L’exécutif émane du Parlement et est dirigé par le Premier ministre et les ministres. Et le système judiciaire outrepasse le fonctionnement du gouvernement. Le système judiciaire consiste en un système de tribunaux à deux niveaux.

Le Luxembourg a adopté un système juridique civil sur les modèles fonctionnant dans les pays voisins de la France et de la Belgique. Il existe également différents tribunaux administratifs chargés de gérer les différentes fonctions du système juridique.

Les secteurs suivants du Luxembourg attirent les investissements étrangers et offrent de vastes possibilités d’investissement associées à un régime juridique favorable.

  • Secteur industriel impliquant le secteur minier, etc.
  • Services financiers impliquant des banques, des fonds, etc.
  • Opportunités technologiques

Formes juridiques des sociétés commerciales

Du point de vue des entreprises, il existe six types d’entreprises les plus courantes à la disposition des entrepreneurs pour lancer leur activité.

  • Société privée à responsabilité limitée

La création d’une société privée à responsabilité limitée est l’un des choix les plus populaires pour les investisseurs étrangers au Luxembourg. Un directeur et un membre/actionnaire peuvent créer la société avec un investissement de 12 500 euros. Les membres ont une responsabilité limitée.

  • Société publique à responsabilité limitée

L’autre choix populaire est la société anonyme, qui permet l’émission d’actions, qui peuvent être négociées publiquement. Les actionnaires sont soumis à une responsabilité limitée. Pour créer une société anonyme, il faut un directeur et un actionnaire. Le capital social minimum requis pour s’établir est de 30 000 euros.

  • Société en nom collectif

Le troisième type de société est la société en nom collectif. Il s’agit d’une société commerciale qui doit être créée par deux partenaires ou plus, où les partenaires sont tenus responsables des obligations de la société. Il n’y a pas de capital de départ requis. Toutefois, le partenariat est tenu de déposer des rapports annuels si le chiffre d’affaires annuel dépasse 100 000 euros.

  • Société en commandite

Le quatrième type de société qui peut être constitué au Luxembourg est la société en commandite, formée par deux ou plusieurs associés. Un partenaire agit en tant que partenaire général tandis que l’autre agit en tant que partenaire limité. Le commandité a une responsabilité illimitée tandis que les commanditaires ont une responsabilité limitée. Et pour s’installer, il faut un capital minimum.

  • Entreprise individuelle

Le cinquième type de société qui peut être formé est l’entreprise individuelle et est idéal pour les entrepreneurs individuels tels que les commerçants, les artisans ou tout autre travailleur qualifié. Les propriétaires d’une entreprise individuelle ont des responsabilités illimitées et sont traités de manière égale par la loi. Il n’y a pas de capital minimum requis pour créer l’entreprise individuelle. Les entreprises individuelles sont tenues de déposer des rapports annuels si leur chiffre d’affaires dépasse 100 000 euros.

  • Entreprise à impact sociétal

Le Luxembourg offre aux entrepreneurs et aux investisseurs la possibilité de créer une société sociétale pour s’engager dans une activité économique qui doit avoir un impact sociétal sur la société. En premier lieu, il s’agirait de toute entreprise publique ou privée, qui demanderait ensuite à être accréditée en tant qu’entreprise à impact sociétal. La seule exigence est de contribuer aux causes sociales de l’État.

SECTEUR BANCAIRE

Le Luxembourg se distingue des autres centres financiers par son écosystème financier distinctif et étendu, qui comprend des infrastructures de marché, des services juridiques, des consultants, des services d’éducation et de formation, des partenaires informatiques et des entreprises FinTech. Le Luxembourg est un centre financier international où l’on trouve divers modèles bancaires, des systèmes de gestion de patrimoine privé et public, des services bancaires de détail, des services de financement des entreprises et des banques dépositaires.

Grâce à son écosystème complet, le Luxembourg est reconnu comme une puissance financière mondiale. Elle a le plus fort taux d’internationalisation bancaire de toute l’Europe, avec 94 % de banques étrangères et plus d’un tiers de banques provenant de l’extérieur de l’Union européenne. Grâce au passeport européen, ces banques peuvent exercer des activités transfrontalières et offrir des services financiers dans toute l’Europe, notamment dans les domaines de la banque privée, de la banque d’affaires et de la gestion d’actifs.

Le secteur des services financiers luxembourgeois est réputé à l’étranger pour sa main-d’œuvre talentueuse, variée et efficace. Le secteur financier est le moteur économique du pays, contribuant à près d’un tiers du PIB, à 10 % des emplois et à 13,7 % des recettes publiques totales en 2020.

En raison de sa notation AAA, de son vaste environnement financier et de sa main-d’œuvre internationale hautement qualifiée, le Luxembourg a traditionnellement accueilli des organisations financières étrangères. Avec une forte collaboration entre les institutions financières et les startups FinTech, rendue possible par l’ABBL et d’autres partenariats public-privé, elle utilise également ces caractéristiques distinctives pour se positionner en tant que pionnier des innovations financières de pointe.

INDUSTRIE DES FONDS

L’industrie luxembourgeoise des fonds d’investissement est la plus grande industrie de financement en Europe et la deuxième plus grande industrie au monde avec plus de 4 500 milliards d’euros d’actifs nets. Les fonds ont progressé au rythme régulier de 8-9% au fil des ans. Avec des dépôts de fonds aussi importants, le Luxembourg est le plus grand centre mondial de distribution de fonds d’investissement.

Les fonds sont proposés à des fins d’investissement dans plus de 70 pays à travers le monde.

Cette force peut être évaluée à partir du fait que le secteur des fonds luxembourgeois a prouvé sa résilience pendant la vague COVID. L’une de ses caractéristiques importantes est la stabilité à long terme de la nation et de l’écosystème, qui est complétée par un cadre réglementaire solide, un régulateur digne de confiance et reconnu, et un régime de droit des affaires souple.

Avec une grande variété de véhicules d’investissement qui combinent diverses formes juridiques, régimes de fonds, exigences fiscales et cadres réglementaires, le Luxembourg a une longue histoire d’innovation dans le domaine des fonds.

Il existe différents fonds d’investissement réglementés tels que :

  • Les fonds d’OPC sont des actifs d’investissement à court terme. Ils ont des objectifs distincts et cumulatifs qui offrent des rendements conformes au taux du marché monétaire. Et sont régis par la partie II de la loi du 17 décembre 2010.
  • Les autres fonds sont des SICAR spécialement conçues pour les investisseurs recherchant un placement en capital-risque. Le concept de la SICAR est né de la structure de la société en commandite. Il offre des règles souples en matière de politique d’investissement, une grande variété de structures d’entreprise et une flexibilité fiscale. Il convient mieux aux investisseurs professionnels. L’investissement minimum requis est de 125.000.00.
  • Le fonds d’investissement spécialisé (FIS) est un type de fonds qui peut être utilisé pour investir dans tous les types d’actifs. Principalement, il est considéré comme une opportunité d’investissement alternatif et peut également être vendu à tous les types d’investisseurs. Les fonds investis par le biais du FIS peuvent être commercialisés sous forme de parts de marché, d’unités ou d’intérêts de partenariat avec passeport européen. Les investisseurs sont définis comme des investisseurs institutionnels ou des investisseurs professionnels. Les investissements sont réglementés par la loi du 13 février 2007.

En outre, il existe également divers fonds d’investissement non réglementés :

  • Parmi les fonds et véhicules non réglementés, SOPARFI est le véhicule le plus courant dédié aux activités de détention et de financement. Une telle société constituée à des fins d’investissement peut également être utilisée pour exercer d’autres activités. SOPARFI est une société entièrement commerciale qui offre des avantages fiscaux sur les dividendes, les intérêts, les redevances.
  • Introduit en juillet 2016, le RAIF (Reserved Alternative Investment Fund) est un fonds d’investissement alternatif (AIF) qui est exempté de l’autorisation de produit de la CSSF. Un gestionnaire externe autorisé doit être choisi par les fonds d’investissement régionaux.
  • Les véhicules de titrisation sont également des instruments d’investissement intéressants. En raison de sa flexibilité, de la protection des investisseurs et de sa neutralité fiscale, le Luxembourg est le lieu de prédilection pour les véhicules de titrisation. Une grande variété d’actifs illiquides sont transformés en titres par le biais de véhicules de titrisation luxembourgeois, ce qui les rend commercialisables et accessibles à tous les types d’investisseurs.

L’objectif premier du Luxembourg est l’introduction et la mise en œuvre d’innovations. Elle améliore continuellement son cadre juridique et élargit les outils des produits. Elle maintient en permanence les secteurs des produits et des services afin de rester une option attrayante pour les investisseurs et les gestionnaires d’actifs.

TAXES

L’année fiscale luxembourgeoise s’étend du 1er janvier au 31 décembre, et les déclarations fiscales doivent être soumises avant le 31 mars de l’année suivante. Diverses taxes sont applicables, notamment les taxes fédérales et locales. Les résidents et les non-résidents sont imposés différemment. Les résidents sont tenus de déclarer leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont tenus de déclarer que leurs revenus luxembourgeois.

L’IMPÔT SUR LE REVENU DES PERSONNES PHYSIQUES

En ce qui concerne son système d’imposition sur le revenu, le Luxembourg compte trois classes d’imposition et 23 tranches avec des pourcentages variables d’impôt sur le revenu allant de 0 à 42 %. Le versement supplémentaire que les employés doivent effectuer au fonds pour l’emploi varie de 7 à 9 %.

Les offres exonérées d’impôt commencent à 11 265 € et passent ensuite au taux le plus bas de 8 %. Les revenus supérieurs à 200 004 € sont soumis au taux le plus élevé de 42 %.

Le Luxembourg offre diverses exonérations et déductions fiscales pour les particuliers. Pour les dépenses professionnelles, chaque employé a droit à une déduction forfaitaire annuelle de 540 €. Les exclusions supplémentaires sont les suivantes :

  • Chaque employé a droit à une déduction forfaitaire annuelle de 540 € pour ses frais professionnels.
  • En fonction de la distance qui vous sépare de votre lieu de travail, le montant maximal que vous pouvez déduire pour les frais de déplacement est de 2 574 euros.
  • Le coût au kilomètre du véhicule est multiplié par le kilométrage pour déterminer les avantages fiscaux pour les voitures de société. Les données sont calculées à l’aide d’un carnet de route, mais une méthode forfaitaire est également disponible.
  • Les cadeaux liés au vieillissement sont exonérés d’impôts jusqu’à un montant total de 4 500 euros.
  • Rémunération des heures supplémentaires et indemnités
  • Les pensions professionnelles sont soumises à une exonération de 20 %.

TVA SUR LES BIENS ET SERVICES

Les entreprises et les indépendants qui disposent de plus de 35 000 euros au Luxembourg sont tenus par la loi d’être enregistrés à la TVA. Il existe différentes catégories pour les catégories de marchandises suivantes.

  • Taux super-décroissant : 3 % (par exemple, produits alimentaires, produits pharmaceutiques, restaurants)
  • 8 % pour un tarif réduit (par exemple, nettoyage, réparations, chauffage)
  • 14 pour cent (par exemple, vêtements pour adultes, vin)
  • Pourcentage standard : 17% (par exemple, alcool, bière, chaussures pour adultes)

IMPÔTS SUR LES SOCIÉTÉS

Il existe un régime complet d’imposition des sociétés. Les lois sur l’imposition des sociétés prévoient que si le chiffre d’affaires annuel d’une société dépasse 200 000 euros, elle doit payer l’impôt sur les sociétés à un taux de 17 %, ce qui est très favorable aux entrepreneurs et aux investisseurs étrangers.

En outre, il existe plusieurs autres taxes comme la taxe de solidarité. Les entreprises de la ville de Luxembourg doivent également payer une taxe professionnelle municipale de 0,7 %. (facturé à 6,75 %).

Par conséquent, pour les entreprises dont les revenus sont plus élevés, le taux effectif de l’impôt sur les sociétés est de 24,94 %.

Le taux total est de 22,8 %, avec un taux inférieur d’impôt sur les sociétés de 15 % appliqué aux entreprises dont les revenus annuels sont inférieurs à 175 000 €.

L’IMPÔT SUR LES GAINS EN CAPITAL

En cas de cession d’un actif comme une maison principale, aucun impôt sur les plus-values n’est prélevé. Cependant, les résidences supplémentaires sont taxées.

Si la propriété est vendue dans les deux ans suivant son achat, une taxe sur la plus-value sera appliquée dans le cadre du revenu au niveau d’imposition approprié. Toutefois, on peut également bénéficier d’un taux réduit si la vente a lieu plus de deux ans après l’achat initial.

Tous les dix ans, les plus-values peuvent être imposées à un taux réduit jusqu’à 50 000 euros. Il offre également des critères d’éligibilité pour un allègement fiscal de 75 000 euros pour les propriétés héritées.

REVENUS IMMOBILIERS

Les revenus locatifs d’un immeuble résidentiel basé au Luxembourg sont soumis à un impôt progressif sur le revenu.

En plus de payer 26 250 €, ceux qui gagnent entre 175 001 et 200 000 € par an doivent également payer 31 % de leurs revenus supérieurs à 175 000 €.

Les entreprises paient normalement leurs impôts sur les sociétés trimestriellement à l’avance, les paiements étant dus en mars, juin, septembre et décembre.

IMMIGRATION

L’espace Schengen inclut le Luxembourg. Les titulaires d’un visa Schengen sont autorisés à voyager librement dans les pays membres pendant 90 jours au maximum, que ce soit pour affaires ou pour des vacances.

Citoyens de l’UE/EEE/Suisse

Avec une carte d’identité ou un passeport en cours de validité, toute personne bénéficiant de la libre circulation, y compris les ressortissants de l’UE, peut se rendre au Luxembourg et y séjourner jusqu’à trois mois. Ils doivent soit travailler pour une entreprise, soit être indépendants, soit être inscrits dans une école publique ou privée, soit avoir suffisamment d’argent pour ne pas être une charge financière pour le système de sécurité sociale, soit avoir une assurance maladie pour vivre plus longtemps.

Citoyens hors UE/EEE/Suisse

La plupart des ressortissants de pays tiers ont besoin d’un visa pour rester jusqu’à trois mois. Une demande, un passeport en cours de validité, une documentation sur l’objet du voyage, des informations sur l’endroit où vous séjournerez et un billet de retour sont souvent nécessaires pour demander un visa de court séjour auprès d’une ambassade ou d’un consulat luxembourgeois local.

Citoyenneté

Pour devenir un citoyen luxembourgeois, vous devez avoir au moins 18 ans, avoir vécu au Luxembourg pendant au moins 10 ans et parler couramment les trois langues officielles (français, allemand et luxembourgeois). Vous pouvez également demander la nationalité luxembourgeoise après cinq ans de résidence dans le pays si vous avez des liens avec le Luxembourg par votre naissance, votre adoption ou votre mariage.

PROPRIÉTÉ INTELLECTUELLE

Le Luxembourg offre une procédure complète en matière de propriété intellectuelle. L’Office de la propriété intellectuelle traite les questions relatives à la propriété intellectuelle. L’Office de la propriété intellectuelle du ministère luxembourgeois de l’économie est le lieu où les demandes de brevets luxembourgeois doivent être déposées. Les lois et procédures prévoient des protections en matière de brevets, de marques, de dessins et modèles, de droits d’auteur, de dépôt et de conseil et de soutien.

Les brevets sont délivrés au Luxembourg pour les innovations qui sont nouvelles, novatrices, susceptibles d’avoir des applications industrielles et qui ne sont pas disqualifiées de la brevetabilité.

Les brevets luxembourgeois ne font l’objet d’aucun litige. Les raisons suivantes peuvent être utilisées devant les tribunaux pour contester la validité d’un brevet : Invention non brevetable, le brevet ne divulgue pas l’invention et dépasse la portée de la demande recevable.

Le temps nécessaire à l’enregistrement de la propriété intellectuelle est d’environ 18 mois. Lorsque le demandeur soumet une requête de rapport de recherche ou une requête de validation d’un rapport de recherche déjà préparé par l’Office européen des brevets dans un délai de 18 mois à compter de la date de dépôt de la demande, la protection d’un brevet luxembourgeois dure 20 ans après le délai accordé au demandeur pour modifier la demande après réception du rapport de recherche (ou la date de priorité, si une priorité est revendiquée).

En outre, le Luxembourg propose un régime fiscal attractif offrant jusqu’à 80 % d’exonération fiscale sur les revenus tirés de l’exploitation de la propriété intellectuelle, sous réserve du respect de certaines conditions.

SECTEUR DE L’EMPLOI

Il existe plusieurs variétés de contrats de travail, les contrats à durée indéterminée et à durée déterminée étant les plus importants. Les contrats de travail sont finalisés au plus tard lorsque le salarié commence à travailler pour l’entreprise.

ACCORD PERMANENT

L’employeur et le salarié signent tous deux le CDI, ou contrat à durée déterminée. Il est créé sans échéance pour satisfaire une nécessité commerciale à long terme. Le travailleur effectue alors des tâches pour l’entreprise en échange d’une rémunération.

CONTRAT À DURÉE DÉTERMINÉE

Un contrat écrit qui décrit la durée et la nature temporaire du travail à effectuer entre un employeur et un employé est connu sous le nom de contrat à durée déterminée. Un accord à durée déterminée a une durée maximale de deux ans et est renouvelable deux fois. Le CDD répond à un besoin particulier de l’entreprise. Si nécessaire, le travailleur et l’employeur signeront un contrat à long terme.

Il en existe d’autres, notamment les contrats de travail saisonniers et temporaires.

AVANTAGES POUR LES EMPLOYÉS

TELECOMMUNICATION

Les employés sont autorisés à utiliser les jours de télétravail. Dans le cadre d’un accord strict avec leur employeur, ils sont autorisés à travailler occasionnellement à domicile. En 2019, seulement 20 % des résidents ont télétravaillé, une pratique qui n’était pas répandue auparavant.

DURÉE LÉGALE DU TRAVAIL

8 heures par jour et 40 heures par semaine sont les heures de travail maximales autorisées pour un poste à temps plein. La loi autorise jusqu’à 2 heures supplémentaires par jour et 8 heures par semaine.

La durée maximale de travail est de 10 heures par jour et de 48 heures par semaine.

FEUILLES ANNUELLES

Un total de 26 jours de congés est obligatoire pour les employés, en plus des jours fériés légaux tels que Pâques, l’Ascension, Noël et autres.

INFORMATIONS SUR LE TRAVAIL

  • Chambre des employés CSL

Le ministère du travail et de l’emploi se voit confier le contrôle de CSL. Il comprend tous les travailleurs établis au Luxembourg, qu’ils soient employés ou ouvriers, apprentis ou retraités. La formation des nouvelles recrues et la formation continue du personnel actuel est un autre des objectifs clés du CSL.

  • Chambre des métiers et de l’artisanat

La Chambre est l’organe professionnel compétent en matière d’artisanat au Luxembourg. Il regroupe l’ensemble des entreprises artisanales du Luxembourg.

  • Chambre de commerce

Toutes les entreprises luxembourgeoises, à l’exception de celles de l’artisanat et de l’agriculture, sont soutenues et accompagnées dans leur croissance aux niveaux national, européen et mondial par la Chambre de commerce du Luxembourg, un organisme public. Il représente 75 % de l’emploi salarié au Luxembourg et 80 % du PIB du pays.

La Chambre de commerce du Luxembourg propose des analyses et des services économiques à ses plus de 90 000 entreprises membres et à toute personne souhaitant faire des affaires. Il s’agit de la plus importante chambre professionnelle du pays.

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