Σε στρατηγική τοποθεσία στην Ευρώπη, το Λουξεμβούργο είναι μια χώρα που, παρά το μικρό γεωγραφικό της μέγεθος, απολαμβάνει απαράμιλλης σταθερότητας και είναι σταθερά τοποθετημένη ως ένα από τα έθνη της λέξης ως προς το κατά κεφαλήν ΑΕΠ. Η αξιόπιστη φορολογία της χώρας, οι υποδομές υψηλής ποιότητας, η ανοιχτή οικονομία και το σταθερό πολιτικό περιβάλλον είναι μόνο μερικοί από τους λόγους για τους οποίους πολλοί ξένοι επενδυτές ιδρύουν επιχειρήσεις στο Μεγάλο Δουκάτο του Λουξεμβούργου.
Τι είναι η Απλοποιημένη Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης;
Η Société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S) ή η απλοποιημένη εταιρεία περιορισμένης ευθύνης εισήχθη από το Κοινοβούλιο του Λουξεμβούργου στις 13 Ιουλίου 2016 με το νομοσχέδιο 6777 των βουλευτών. Γνωστή και ως «εταιρεία για 1 ευρώ», η SARL-S αποτελεί εναλλακτική λύση στην ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης. Αυτή η νομική μορφή περιορίζεται μόνο σε εμπορικές, βιομηχανικές και βιοτεχνικές δραστηριότητες όπως ρυθμίζονται από τη νομοθεσία του Λουξεμβούργου της 2ας Σεπτεμβρίου 2011.
Σκοπός & Στόχος
Ο στόχος της κυκλοφορίας του SARL-S είναι να προωθήσει την επιχειρηματικότητα στο Λουξεμβούργο και να προωθήσει τη δημιουργία επιχειρήσεων μειώνοντας το κόστος σε σχέση με την ενσωμάτωση, καθιερώνοντας μια ταχύτερη, βελτιωμένη και αποτελεσματική διαδικασία ενσωμάτωσης με ταυτόχρονη μείωση των απαιτήσεων συνδρομής και πληρωμής.
Φορολογικό Καθεστώς/ Δημοσιονομικά Οφέλη
Τα SARL-S αξιολογούνται με τα ακόλουθα τέλη και φόρους:
- Ένα πάγιο τέλος εγγραφής ύψους 75 ευρώ και πρέπει να καταβληθεί στο Καθήκοντα Εγγραφής, Ακίνητα και Αρχή ΦΠΑ .
- Ο συντελεστής υπολογισμού του φόρου ακίνητης περιουσίας καθορίζεται από το νομοθέτη και βασίζεται στη φύση του περιουσιακού στοιχείου και την τοποθεσία του. Οι δασοφύλακες φόρου ακίνητης περιουσίας μεταξύ 0,7% και 1%. Το ποσό του φόρου ακίνητης περιουσίας μπορεί να συμψηφιστεί με ένα επιχειρηματικό κέρδος SARL-S με τη δήλωση φόρου εισοδήματος, εάν το κτίριο που φορολογείται θεωρείται μέρος των επενδυμένων καθαρών περιουσιακών στοιχείων του.
- Ο φόρος επιχειρήσεων υπολογίζεται για εταιρείες απλουστευμένης ευθύνης. Φορολογούνται για το παγκόσμιο εισόδημά τους. Ο συνολικός πραγματικός φορολογικός συντελεστής ορίζεται σε 24,94%.
- Τα φυσικά πρόσωπα που λειτουργούν ως SARL-S υπόκεινται σε φόρο καθαρής περιουσίας που ορίζεται σε τουλάχιστον 535 ευρώ, ο οποίος υπολογίζεται την 1η Ιανουαρίου κάθε έτους.
- Ο Φόρος Καθαρής Περιουσίας υπολογίζεται για SARL-S των οποίων η μοναδιαία αξία ίση ή κάτω από 500 εκατ. ευρώ με συντελεστή 0,5%.
- Ο εταιρικός φόρος εισοδήματος για το SARL-S υπολογίζεται με συντελεστή 15% όταν το φορολογητέο εισόδημα δεν υπερβαίνει τα 175.000 ευρώ και 17% όταν το φορολογητέο εισόδημα υπερβαίνει τα 200.000 ευρώ.
- Ο ΦΠΑ υπολογίζεται εάν ο ετήσιος κύκλος εργασιών χωρίς φόρους είναι μικρότερος από 112.000 ευρώ. Οι δηλώσεις ΦΠΑ πρέπει να αναφέρονται ετησίως. Στις περιπτώσεις που ο ετήσιος κύκλος εργασιών χωρίς φόρους είναι μεταξύ 112.000 και 620.000 ευρώ. Ο ΦΠΑ πρέπει να υποβάλλεται ανά τρίμηνο. Τέλος, εάν ο ετήσιος κύκλος εργασιών χωρίς φόρους υπερβαίνει τα 620,00 ευρώ, τότε ο ΦΠΑ πρέπει να υποβάλλεται μηνιαίως.
- Η SARL-S μπορεί επιπλέον να επωφεληθεί από το τεράστιο δίκτυο του Λουξεμβούργου εάν συνάψει συνθήκες διπλής φορολογίας με τις συμβαλλόμενες χώρες.
Οφέλη από τη ρύθμιση και τη διαχείριση του SARL-S
- Παρέχει αλλοδαπά άτομα που αναζητούν εργασία για να γίνουν επιχειρηματίες.
- Δεν απαιτείται συμβολαιογραφική πράξη, με μειωμένο μετοχικό κεφάλαιο από 12.000 ευρώ σε μόλις 1 ευρώ.
- Μόνο φυσικά πρόσωπα μπορούν να ιδρύσουν ένα SARL-S με περιορισμένους επιχειρηματίες σε έναν μόνο τύπο εταιρείας.
Σε ποιον απευθύνεται ένα SARL-S;
Το λογικό στοιχείο του νομοσχεδίου στοχεύει στην προώθηση της δημιουργίας εταιρικών οντοτήτων από νέους επιχειρηματίες . Μόνο φυσικά πρόσωπα μπορούν να αναλάβουν το ρόλο του μετόχου μιας SARL-S. Επιπλέον, ένα φυσικό πρόσωπο μπορεί να είναι μέτοχος μόνο σε ένα SARL-S οποιαδήποτε στιγμή, εκτός εάν οι μετοχές μεταβιβάζονται μετά το θάνατο ενός μετόχου. Τέλος, ένα SARL-S μπορεί να έχει μόνο ένα φυσικό προσωπικό για να αναλάβει το ρόλο του διαχειριστή, όχι νομικά πρόσωπα. ‘
Νομικό πλαίσιο
Το σλόγκαν SARL-S είναι πιο γνωστό για το σλόγκαν του, « ένα ευρώ, ένα άτομο, μια μέρα. Αυτό οφείλεται στον πρωταρχικό στόχο του να επιτρέψει σε νέους επιχειρηματίες με περιορισμένα κεφάλαια και οικονομικούς πόρους να ιδρύσουν τη δική τους επιχείρηση μέσω μιας γρήγορης και εύκολης διαδικασίας ένταξης. Η δημιουργία ενός SARL-S δεν απαιτεί μεγάλες επενδύσεις για να διατηρήσει την περιορισμένη ευθύνη που είναι εγγενής στη νομική μορφή SARL.
Κόστος για την ενσωμάτωση
Για την ενσωμάτωση ενός SARL-S, το ελάχιστο απαιτούμενο κεφάλαιο μπορεί να διαφέρει ανάλογα με τη νομική μορφή που μπορεί να επιλέξει ένα φυσικό πρόσωπο. Για παράδειγμα, η σύσταση SA και SCA έχει ελάχιστο απαιτούμενο κεφάλαιο που ορίζεται στα 31.000 ευρώ, ενώ η SARL έχει ελάχιστη κεφαλαιακή απαίτηση που ορίζεται στα 12.500 ευρώ.
Οι εισφορές σε είδος επιτρέπονται εάν αποτελούνται από περιουσιακά στοιχεία που δεν μπορούν να αποτιμηθούν οικονομικά και αποκλείουν εισφορές εργασίας ή υπηρεσιών.
Κανόνες και κανονισμοί
- Ουσιαστικά, ένα SARL-S θα ακολουθεί το φορολογικό και νομικό καθεστώς μιας παραδοσιακής εταιρείας SARL.
- Ένας επιχειρηματίας SARL-S θα λάβει είτε (i) πλήρως καταγεγραμμένος μισθός, (ii) εν μέρει απαλλασσόμενα μερίσματα, ή (iii) άλλη πλήρως φορολογητέα αναμέτρηση βάσει σύμβασης παροχής υπηρεσιών που θεωρείται ως εκπεστέο στοιχείο φόρου σε εταιρικό επίπεδο.
- Εντός 30 ημερών από την έναρξη λειτουργίας, οι κανονισμοί πρέπει να δημοσιευτούν στην επίσημη εφημερίδα του Λουξεμβούργου.
- Σε περίπτωση που ο κύκλος εργασιών SARL-S, τα συνολικά περιουσιακά στοιχεία και ο αριθμός των εργαζομένων υπερβαίνουν μια συγκεκριμένη τιμή, μπορεί να απαιτείται ετήσια έκθεση ελέγχου.
- Οι δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων πρέπει να υποβληθούν έως τις 31 Μαΐου του επόμενου οικονομικού έτους.
- Παρέχετε το καταστατικό και την απόδειξη εγγραφής στο RCS στην τράπεζά σας και ανοίξτε έναν επαγγελματικό τραπεζικό λογαριασμό.
Διοίκηση της Εταιρείας
- Ο ιδρυτής της εταιρείας πρέπει να έχει κατάθεση που αποτελεί το 5% του Τα καθαρά κέρδη υπολογίζονται σε ετήσια βάση μέχρι να φτάσουν τα 12.394.68 ΕΕ.
- Μόνο φυσικά πρόσωπα μπορούν να ανοίξουν μια απλουστευμένη εταιρεία περιορισμένης ευθύνης στο Μεγάλο Δουκάτο του Λουξεμβούργου, με περιορισμούς στην ευθύνη των μετόχων να περιορίζονται σε μία μόνο εταιρεία.
- Ένα SARL-S πρέπει να έχει άδεια για εμπορική δραστηριότητα για να ξεκινήσει επιχειρηματική δραστηριότητα.
- Ένας ιδιοκτήτης εταιρείας μπορεί να αλλάξει τον τύπο της εταιρείας μετά από ένα χρονικό διάστημα και να μεταβεί σε μια κανονική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης ή σε άλλες νομικές μορφές.
- Υποχρεωτική καταβολή ετήσιου αποθεματικού 5% των ετήσιων παροχών.
- Οι ιδρυτές και οι διαχειριστές της SARL-S θα είναι από κοινού υπεύθυνοι έναντι τρίτων για οποιοδήποτε ποσοστό κεφαλαίου που δεν έχει εγκύρως καλυφθεί για τη διαφορά μεταξύ κεφαλαίου και καλυφθέντος κεφαλαίου. Και τα δύο μέρη θα είναι υπεύθυνα για την πλήρη πληρωμή των μετοχών και του ποσοστού του κεφαλαίου για το οποίο έχουν εγγραφεί. Τέλος, οι ιδρυτές και οι διαχειριστές της SARL-S είναι υπεύθυνοι για την επίλυση των ζημιών που προκύπτουν από την ακυρότητα και τις ανακριβείς δηλώσεις της εταιρείας στην πράξη σύστασής τους.
- Οι μέτοχοι ευθύνονται μόνο στο ύψος του ποσού των αντίστοιχων εισφορών τους στο μετοχικό κεφάλαιο.
Γιατί να ανοίξετε ένα SARL-S στο Λουξεμβούργο;
Ένας αλλοδαπός επιχειρηματίας που θα επιλέξει να ιδρύσει μια απλουστευμένη εταιρεία περιορισμένης ευθύνης στο Λουξεμβούργο θα χρειαστεί μόνο 200 ευρώ για επιτυχή σύσταση. Είναι ειδικά σχεδιασμένο για επιχειρηματίες με μειωμένο κεφάλαιο και όσους θέλουν να βουτήξουν σε νέα επιχειρηματικά εγχειρήματα και να δουν πώς λειτουργεί χωρίς να χρειάζεται να ξοδέψουν σε γραφειοκρατικές διαδικασίες και τη μακρά διαδικασία ενσωμάτωσης. Οι τράπεζες αναζητούν προσωπική εγγύηση πριν χορηγήσουν δάνειο σε SARL-S όπως παρέχεται από τον μέτοχο, καταργώντας εν μέρει το στοιχείο περιορισμένης ευθύνης. Οι πελάτες των εταιρειών SARL-S δεν θα απαιτήσουν εγγυήσεις, γεγονός που με τη σειρά του αφήνει ανέπαφο το πλεονέκτημα περιορισμένης ευθύνης. Οι διευθυντές της SARL-SS δεν φέρουν ευθύνη εφόσον η διοίκηση επιβλέπει τις επιχειρηματικές δραστηριότητες σύμφωνα με το νόμο και το λοιπό καταστατικό.
Παραδόξως, η Απλοποιημένη εταιρεία περιορισμένης ευθύνης προσελκύει εταιρείες του Ηνωμένου Βασιλείου και Βρετανούς επιχειρηματίες που επιθυμούν να έχουν τα πλεονεκτήματα της ύπαρξης μιας ευρωπαϊκής εταιρείας με τον αριθμό φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ). Στην πραγματικότητα, λόγω του Brexit, οι εταιρείες και οι επιχειρηματίες του Ηνωμένου Βασιλείου που επιθυμούν να συναλλάσσονται με την Ευρώπη πρέπει να φροντίσουν για την εισαγωγή και την εξαγωγή αγαθών. Φαίνεται ότι η ύπαρξη μιας απλοποιημένης εταιρείας περιορισμένης ευθύνης στο Λουξεμβούργο με αριθμό ΦΠΑ θα βοηθήσει τους επιχειρηματίες και τις επιχειρήσεις του Ηνωμένου Βασιλείου να αποφύγουν τις βαριές αμοιβές που τους χρεώνουν ορισμένοι επαγγελματίες λογιστές που βρίσκονται στο Ηνωμένο Βασίλειο.
Η Damalion επιδιώκει να βοηθήσει τους αρχάριους ξένους επιχειρηματίες να ενσωματώσουν μια εταιρεία στο Μεγάλο Δουκάτο του Λουξεμβούργου . Έχουμε την τεχνογνωσία και την επαγγελματική εμπειρία στην καθοδήγηση ξένων επενδυτών, συμπεριλαμβανομένων ιδιωτών και εταιρειών για την έναρξη των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων τους στο Λουξεμβούργο. Εάν θέλετε να συζητήσετε τις ανάγκες σας με έναν ειδικό στο σχηματισμό επιχειρήσεων από το Λουξεμβούργο, επικοινωνήστε μαζί μας σήμερα .
Αυτές οι πληροφορίες δεν προορίζονται να υποκαταστήσουν συγκεκριμένες εξατομικευμένες φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Σας προτείνουμε να συζητήσετε τη συγκεκριμένη κατάστασή σας με έναν εξειδικευμένο φορολογικό ή νομικό σύμβουλο.
