Cos’è una SARL-S?

La Società a responsabilità limitata semplificata o SARL-S è una struttura commerciale promulgata dal Parlamento del Lussemburgo il 13 luglio 2016 come alternativa alla tradizionale società a responsabilità limitata. Secondo il Deputies Bill 6777, la struttura aziendale è più popolarmente conosciuta come “società per 1 Euro” è appositamente progettata per attività commerciali, industriali e artigianali.

Scopo e obiettivi

L’obiettivo dell’introduzione della struttura commerciale SARL-S è quello di promuovere ulteriormente l’imprenditorialità tra i giovani imprenditori del Lussemburgo. Per aiutare gli imprenditori in erba a entrare nel mercato del Lussemburgo, i costi associati alla costituzione di una società sono significativamente ridotti, mentre i processi sono progettati per essere più veloci ed efficienti.

Regime fiscale/Benefici fiscali

A SARL-S sono soggetti a pagare le seguenti tasse e imposte:

• Un’aliquota d’imposta patrimoniale netta dello 0,5% è valutata per le SARL-S con un valore unitario uguale o inferiore a 500 milioni di euro.
• Una SARL-S sarà soggetta all’IVA se il fatturato annuo al netto delle imposte è inferiore a 112.000 euro. Le SARL-S hanno l’obbligo di presentare le loro dichiarazioni IVA su base annuale.
• Se il fatturato annuo al netto delle tasse è compreso tra 112.000 e 620.000 euro, le dichiarazioni IVA devono essere presentate trimestralmente.
• Infine, se il fatturato annuo al netto delle imposte supera i 620.000 euro, una SARL-S deve presentare le dichiarazioni IVA su base mensile.
• I criteri per il calcolo dell’aliquota dell’imposta sugli immobili per una SARL-S dipendono da fattori quali la natura del bene immobile e l’ubicazione. L’aliquota dell’imposta sulla proprietà per una SARL-S è tipicamente tra lo 0,7% e l’1%. Per regola, l’imposta sulla proprietà può essere compensata con l’utile commerciale di una società dopo la dichiarazione dell’imposta sul reddito, dato che la struttura valutata con l’imposta rientra nella categoria del patrimonio netto investito.
• Le persone fisiche che gestiscono una SARL-S sono soggette all’imposta sul patrimonio netto. L’aliquota fiscale minima è fissata a 535 euro e viene valutata ogni 1° gennaio.
• Le SARL-S sono tenute a pagare la Business Tax. L’aliquota dell’imposta sulle imprese sarà basata sul reddito mondiale di una SARL-S, con un’aliquota effettiva globale fissata al 24,94%.
• La SARL-S gode degli stessi trattati di doppia imposizione di una società a responsabilità limitata tradizionale.
• La tassa di registrazione fissa che ammonta a 75 euro deve essere pagata da un richiedente direttamente alla Registration Duties, Estates, and VAT Authority.
• Quando il reddito imponibile di una SARL-S non supera i 175.000 euro, l’imposta sul reddito delle società sarà valutata con un tasso del 15%. Un reddito societario del 17% sarà valutato quando il reddito imponibile supera i 200.000 EIR.

Vantaggi per creare e gestire una SARL-S

• La costituzione di SARL-S è limitata alle persone fisiche con un coinvolgimento limitato a un solo tipo di società.
• L’atto notarile non è tipicamente richiesto quando si crea una SARL-S. Il capitale sociale minimo è fissato a 1 euro.
• Offre opportunità commerciali alle persone fisiche straniere per costituire una società nel Lussemburgo.

A chi è rivolta una SARL-S?

Il disegno di legge 6777 dei deputati mira a promuovere la creazione di entità giuridiche da parte di giovani imprenditori in Lussemburgo. Solo le persone fisiche possono diventare azionisti di una SARL-S. Una persona fisica può assumere il ruolo di azionista per una sola SARL-S alla volta. Un’eccezione a questa regola è quando le azioni sono trasferite a un azionista della SARL-S dopo la morte di un altro azionista. Infine, una SARL-S può avere solo una persona fisica che funzioni come gestore, e non persone giuridiche come società o organizzazioni.

Quadro giuridico

La struttura commerciale SARL-S è ampiamente conosciuta per il suo slogan “Un euro, una persona, un giorno”. L’obiettivo principale della formazione della SARL-S è quello di guidare gli imprenditori principianti con risorse finanziarie limitate a creare con successo una società in modo rapido ed efficiente. La costituzione di una SARL-S non richiede un grande capitale sociale per mantenere e operare a lungo termine.

Costo di incorporazione

Per costituire una SARL-S, il capitale sociale minimo dipende dalla forma giuridica specifica che una persona fisica può scegliere per gestire la propria attività nel Lussemburgo. La creazione di una SCA o SA richiede un capitale sociale minimo di 31.000 euro, mentre una SARL tradizionale richiede un capitale sociale minimo di 12.5000 euro.

Il capitale sociale minimo può essere sotto forma di contributi in natura, come beni non valutabili economicamente, ma escludendo i contributi di lavoro e/o di servizio.

Regole e regolamenti

• Una SARL-S segue lo stesso insieme di regimi fiscali e giuridici di una società a responsabilità limitata tradizionale.
• Un azionista della SARL-S può ricevere (i) uno stipendio completamente tassabile, (ii) dividendi parzialmente esenti, (iii) altre remunerazioni completamente imponibili in base a un accordo di servizio specifico saranno considerate reddito imponibile a livello aziendale.
• Le dichiarazioni dei redditi aziendali devono essere presentate entro il 31 maggio dell’anno fiscale successivo.
• In caso di fatturato di una SARL-S, quando il patrimonio totale e il numero di dipendenti superano un certo valore, deve essere presentato un rapporto annuale di audit.
• Presentare gli articoli di associazione e la prova della registrazione presso l’RCS alla vostra banca preferita e aprire un conto bancario per la SARL-S.
• Entro 30 giorni dall’inizio dell’attività, lo statuto deve essere pubblicato nella Gazzetta ufficiale del Lussemburgo.

Amministrazione dell’azienda

• Il proprietario di una società può cambiare la struttura aziendale dopo un periodo predeterminato e passare a una società a responsabilità limitata tradizionale e ad altre forme giuridiche.
• Una SARL-S deve avere una licenza per operazioni commerciali per fare affari nel Lussemburgo.
• Solo le persone fisiche possono costituire una società a responsabilità limitata semplificata nel Lussemburgo. I membri sono tenuti a seguire la responsabilità degli azionisti limitata a una sola società.
• Le SARL-S sono tenute a pagare una tassa annuale di riserva pari al 5% del totale delle prestazioni annuali.
• Il fondatore della SARL-S deve avere un deposito che costituisce il 5% dell’utile netto calcolato annualmente fino a raggiungere l’importo di EU 12.394,68.

Perché aprire una SARL-S nel Lussemburgo?

Una società a responsabilità limitata semplificata offre una serie di vantaggi per le persone giuridiche straniere che stanno pensando di aprire un’attività nel Lussemburgo. Oltre all’accesso a un mercato economico e finanziario molto stabile, i nostri esperti di Damalion possono fornirvi uno sguardo approfondito sui numerosi vantaggi della costituzione di una SARL-S nel Granducato.

Requisito di quota minima – Un investitore straniero che cerca di incorporare una società a responsabilità limitata semplificata avrà bisogno di almeno 200 euro per garantire una regolare costituzione della società. La SARL-S è specificamente progettata per ridurre i requisiti minimi di capitale.

Efficiente impostazione del business – Ideale per gli investitori desiderosi di aprire un’attività nel Lussemburgo senza dover passare attraverso le tipiche procedure burocratiche e il complesso processo di incorporazione.

Requisiti di garanzia indulgenti – Di solito, le istituzioni finanziarie come le banche richiedono una garanzia personale da un azionista prima di approvare un prestito a una società a responsabilità limitata semplificata. D’altra parte, gli individui o le società che trattano con la SARL-S non richiedono garanzie, il che lascia intatto l’elemento della responsabilità limitata.

Infine, i manager delle SARL-S non saranno ritenuti responsabili finché il manager supervisiona tutte le operazioni commerciali nel rispetto della legge e dello statuto della società.

Queste informazioni non sono destinate a sostituire una specifica consulenza fiscale o legale personalizzata. Vi suggeriamo di discutere la vostra situazione specifica con un consulente fiscale o legale qualificato.