SOPARFI(프랑스어로 “Société de Participation financière”)는 완전히 과세 대상이 되는 상업 회사로, 주요 기능은 룩셈부르크 및 해외에 있는 회사에 대한 참여 및 기타 관련 기능의 보유 및 자금 조달로 제한됩니다. EU 모회사 지침의 완전한 조약 접근 및 주요 이점의 이점을 얻습니다. 일반 상업 회사와 마찬가지로 SOPARFis는 일반적인 룩셈부르크 조세 제도로 평가됩니다. 경우에 따라 SOPARFI는 여러 세금 혜택을 받을 수 있습니다.
SOPARFI의 가장 인기 있는 두 가지 형태는 SARL의 유한 책임 회사와 공공 책임 회사 또는 SA입니다. 다음은 SA 및 SARL 법적 형식의 주요 특징 중 일부입니다.
회사 설립
- SA와 SARL 모두에 대한 법인 설립 증명서는 공증된 증서의 형식을 취해야 합니다.
최소 자본금 및 기업 자본 요건
사
- 최소 자본금은 EUR 30,000로 설정되며 구독 시 최소 지불 보증금은 25%입니다. 지불은 현금 또는 현물일 수 있습니다.
- SA는 금액이 자본금의 10%에 도달할 때까지 연간 순이익의 최소 5%를 법정 준비금에 할당해야 합니다.
사를
- 최소 자본금은 12,000유로로 설정되어 구독 시 전액 지불됩니다. 지불은 현금 또는 현물일 수 있습니다.
- SARL은 금액이 자본금의 10%에 도달할 때까지 연간 순이익의 최소 5%를 법정 준비금에 할당해야 합니다.
자본금 통화
- SA 및 SARL은 유로 또는 기타 자유롭게 거래되는 통화로 표시된 자본금을 가질 수 있습니다.
주주 및 구성원 수
SA
최소한 한 명의 주주가 있어야 합니다.
SARL
최대 주주 한도가 100명으로 설정된 최소한 한 명의 주주가 있어야 합니다.
주식/단위
SA
주식 소유자의 이름과 보유 단위 수를 표시해야 하는 등록되거나 비물질화된 단위.
SARL
다른 종류의 주식으로 등록된 유닛이 가능합니다.
주주/구성원의 부채
- SA 및 SARL은 각각의 자본 기여에 대해 유한 책임이 있습니다.
주주/구성원의 법적 형태
- SA 및 SARL의 주주는 자연인 또는 법인이어야 합니다.
SA
SARL
주식의 공개 발행은 없지만 채권의 공개 발행은 허용됩니다.
SA
SARL
회사 자본에 기여한 사원의 50%가 총회에서 주식 양도에 동의하지 않는 한 단위는 비조합원에게 양도할 수 없습니다.
관리
SA
단일 주주가 있는 SA를 제외하고 다른 모든 SA에는 최소 3명의 주주가 있어야 합니다. SA를 감독하기 위해 이사회 또는 감독 이사회가 있는 관리 이사회가 있어야 합니다. SA 이사에 대한 정보는 Luxembourg Trade and Companies Registrar를 통해 액세스할 수 있습니다.
SARL
제한적 또는 무제한적 기간 동안 책임을 지도록 임명된 관리자는 최소 한 명(또는 그 이상)이어야 합니다. SARL 이사에 대한 정보는 Luxembourg Trade and Companies Registrar를 통해 액세스할 수 있습니다.
관리 레지던트
SA 및 SARL 모두에 대해 주주의 거주 국가 또는 국적과 관련하여 부과된 제한 또는 법적 요구 사항이 없습니다.
등록된 사무실
SA와 SARL 모두 주소가 룩셈부르크에 있는 등록 사무소가 있어야 합니다.
감독/통제
SA
SA를 감독하려면 한 명 이상의 법정 감사인이 있어야 합니다. (1) 대차대조표 총계 440만 유로, (2) 순매출액 880만 유로, (3) 정규직 직원이 50명 이상인 세 가지 요소 중 두 가지가 가치를 초과하는 경우 외부 감사인이 필요합니다. .
SARL
SARL에 25명 이상의 주주가 있는 경우 한 명 이상의 내부 또는 법정 감사인이 있어야 합니다. 총 대차대조표, 순회전율 및 정규직 직원 수와 관련된 특정 요소를 초과하는 경우 독립 또는 외부 감사인을 임명해야 합니다.
연간 계정
- SA와 SARL은 모두 연간 계정과 통합 계정을 공개해야 합니다.
SOPARFI 세금 혜택
완전 과세 대상 기업인 SOPARFI는 룩셈부르크에서 시행되는 모든 일반 세금 규정의 적용을 받습니다. 특정 요건이 충족되는 조건에서 SOPARFI에 의해 생성된 특정 유형의 소득은 룩셈부르크 참여 면제 제도 를 누릴 수 있습니다. 또한 SOPARFis는 룩셈부르크와 기타 EU 및 비 EU 회원국이 합의한 더 낮은 원천징수 세율과 이중 과세 조약의 이점을 누릴 수 있습니다.
소득세(IT)
2021년을 기해 최저 법인세 제도가 전면 폐지되고 최저 자산세가 대체되었습니다. SOPARFI는 24.94%의 최대 소득세율로 평가됩니다.
200,000유로 이상의 소득에 대해 법인세율은 17%로 설정되어 있습니다. 이 금액 미만의 법인 소득에 대해 적용되는 법인세율은 다음과 같습니다.
- EUR 175,000 미만 소득의 경우 15%,
- EUR 26,250 + EUR 175,000 초과 및 EUR 200,001 미만 소득의 경우 31%
- 7% 연대 추가 요금
- 시 사업세는 법정 좌석이 어디에 있는지에 따라 다릅니다. 시 사업세는 6.75%에서 10.5% 사이입니다. 룩셈부르크 시에 있는 모든 회사의 경우 비율은 6.75%입니다.
순자산세
2021년 최저 법인세 폐지에 이어 순자산세가 도입됐다. 순자산 과세는 순자산세가 면제되는 증권화 차량 및 SICAR에도 적용됩니다.
총 자산의 90% 이상 또는 이에 상응하는 EUR 350,000에 해당하는 금융 자산, 관련 법인에 대한 미수금, 양도성 증권 및 은행 현금이 있는 법인에는 EUR 4,815의 최소 순자산세가 적용됩니다.
순자산세가 적용되는 모든 회사의 최소 순자산세 범위는 EUR 535 ~ EUR 32,100 이며 정확한 금액은 누진세 규모와 회사 대차대조표를 기반으로 합니다.
원천징수 배당금
룩셈부르크 회사가 분배하는 배당금은 EU 환자 자회사 지침 에 대한 면제 및 이중과세 조약에 따른 감면을 제외하고 15%의 원천징수세가 부과됩니다. 면제 배당금과 직접 관련된 비용은 해당 연도의 면제 소득을 초과하는 경우 세금 공제 대상입니다.
부채비율
원칙적으로 룩셈부르크 세무 기관은 85:15 비율을 허용합니다. 이 한도에서 원천징수세는 이자 지급에 적용되지 않으며 지급되거나 발생한 이자는 세금 공제가 가능합니다.
연속 대출과 같은 그룹 내 자금 조달 활동에 참여하려면 자기자본이 200만 유로로 제한되는 1:99의 자기자본/부채 비율이 의무화됩니다.
이중 조세 조약
SOPARFI는 과세 대상이 되는 지역 상업 회사이므로 광범위한 이중 과세 조약 네트워크를 활용할 수 있습니다.
로열티
2017년 7월 1일에 소득 또는 특정 지식재산 권리에 대해 80% 면제를 제공하는 룩셈부르크 지식재산 제도 가 폐지되었으며 순자산세 측면에서 CIT/MBT/에 대해 2017년 1월 1일부터 폐지되었습니다.
반면에 2016년 7월 1일 이전에 도입되거나 획득된 적격 IP 권리에 대해서는 기득권이 도입됩니다. 이러한 지적 재산권은 2021년 6월 30일까지 현재의 지적 재산권 제도에서 계속 활용됩니다.
참가 면제 제도
특정 기준이 충족되는 경우 룩셈부르크 참여 면제 제도는 아래 나열된 경우에 허용됩니다.
- SOPARFI가 수령한 배당금은 CIT 및 MBT에서 면제됩니다.
- SOPARFI가 주식 또는 단위 판매로 얻은 자본 이득은 CIT 및 MBT에서 면제됩니다.
- SOPARFI가 송금한 배당금은 원천징수세를 부과하지 않습니다.
- 적격 참여는 순자산세가 면제되지 않습니다.
위에 나열된 면제를 받으려면 다음 기준을 충족해야 합니다.
- SOPARFI는 기초 자회사의 발행 주식 자본의 최소 10%를 보유해야 하며, 배당금 수령액 중 최소 120만 유로 또는 실제 자본 이득의 경우 600만 유로 이상의 투자를 보유해야 합니다.
- 자회사는 완전 과세 대상 룩셈부르크 회사, EU 모회사 지침이 적용되는 법인 또는 해당 국가에서 유사한 조세 제도가 적용되는 비거주 회사여야 합니다.
- 자회사 지분의 소유권은 최소 12개월 동안 유지되어야 합니다.
SOPARF I을 설정하는 방법 과 귀하에게 가장 유리한 법적 형식에 대한 자세한 내용은 오늘 저희에게 연락해 주십시오. Damalion 전문가 팀은 룩셈부르크에 회사를 설립하는 데 필요한 모든 정보를 기꺼이 논의할 것입니다.
