בעוד שחברת אחזקות מלוקסמבורג (Soparfi) מטופלת באופן דומה למבנה של חברת סחר, תפקידה העיקרי הוא להחזיק בשליטה בחברות אחרות, הן בבעלות מקומית והן בבעלות זרה. חברת אחזקות בלוקסמבורג (Soparfi) עוסקת ברכישת מניות ללא כוונה לבצע פעילות מסחרית כלשהי. במקרה שסופרפי יחליט לעסוק בפעילות מסחרית, היא תידרש לקבל אישור ממשרד המעמדות הביניים. האישור יינתן על סמך גורמים, כגון המוניטין המקצועי וכישוריהם של בעליו ו/בעלי המניות שלו.
הקמת חברת אחזקות בלוקסמבורג או חברת סחר מסחרית בלוקסמבורג
הון המניות המינימלי עבור חברת סופרפי וחברת סחר מלוקסמבורג, מבוסס על הון מניות שונים, הוא כדלקמן:
- Soparfi- 12,000 אירו אם נוצרה כ-SARL (חברה באחריות מוגבלת פרטית)
- חברת המסחר של לוקסמבורג – 31,000 אירו אם הוקמה כ-SA (חברה באחריות ציבורית מוגבלת)
גם מבני החזקות והמסחר של לוקסמבורג כפופים לתקנון ההתאמה שלהם, אשר מנוסח מול נוטריון ורשם מחוז בית המשפט.
סוגי חברות אחזקות בלוקסמבורג
חברות אחזקות שהוקמו בלוקסמבורג נחשבות כפועלות לפי משטר מיוחד. הסוגים השונים של חברות אחזקות מחולקים לארבע קטגוריות עיקריות:
- חברת אחזקות אופרטיבית (משרד ראשי)
- חברת אחזקות פיננסיות (Soparfi)
- חברת אחזקות ניהול (אסטרטגיה אחזקות)
- חברת אחזקות ארגונית (Structural Holding)
מבין כל חברות האחזקות השונות בלוקסמבורג, ה-Soparfi נחשב כבעל היתרונות הרבים ביותר בשל הגישה שלו למשטר מיסוי מיוחד. בשנת 2007, על פי החוק המסחרי של לוקסמבורג, חברות אחזקות ניהוליות נחשבו תחת אותו משטר מיסוי, כמו גם עסקים משפחתיים עשויים להיות מובנים כעת כחברות אחזקות (Soparfi).
אחד המניעים העיקריים של משקיעים זרים להקים חברת אחזקות בלוקסמבורג הוא שרישום חברה ציבורית מאפשר בעלות יחידה. לדוגמה, ניתן להקים SA עם בעל מניות אחד לפחות, בין אם זה בצורה של חברת מסחר או אחזקות.
סוגי חברות מסחר בלוקסמבורג
לפי החוק המסחרי של לוקסמבורג, חברות מסחר מחולקות לשתי קטגוריות, כלומר:
- חברת מסחר ושירות המנוהלת על פי חוק חברות המסחר משנת 1915.
- האגודה המסחרית של לוקסמבורג
חברת מסחר ושירות תוכננה במיוחד עבור ארגונים המעוניינים לבצע פעולות מסחריות, מסחר ומיומנויות. מצד שני, אגודות מסחריות אינן נחשבות לישות משפטית מטבען. ניתן להקים חברת סחר בלוקסמבורג תחת כל סוג של מבנה. היא עשויה גם לנצל צורות משפטיות אחרות, כגון שותפויות, אגודות שיתופיות וחברות אירופאיות.
אחד היתרונות הגדולים ביותר של הקמת חברת סחר בלוקסמבורג הוא היעילות של תהליך הרישום עצמו. בדרך כלל, הפרלמנט של לוקסמבורג מעדיף את התאגדותה של חברת מסחר ושירותים. צורה משפטית זו מוכרת באופן נרחב לא רק בלוקסמבורג אלא במדינות אחרות החברות באיחוד האירופי. על פי כלל, חברות מסחר בלוקסמבורג חייבות להשיג מספר EORI של לוקסמבורג.
ניהול חברת אחזקות בלוקסמבורג מול מסחר
מבנה הניהול והמערכות בחברות אחזקות ומסחר בלוקסמבורג זהים. אחת הפעילויות העיקריות בחברת Soparfi וחברת סחר בלוקסמבורג היא האסיפה הכללית של בעלי המניות שלהם, שבה מאושרים החלטות והוראות חיוניות. יש לקיים אסיפת בעלי מניות כללית לפחות פעם בשנה. כל המידע הנוגע לאסיפה הכללית מופיע בתקנון.
חברת מסחר או אחזקות בלוקסמבורג חייבת להיות מנוהלת על ידי דירקטוריון, עם לפחות שלושה חברים ב-SAs (חברה בע”מ) ולפחות חבר אחד ב-SARLs (חברה בערבון מוגבל). דירקטורים שמונו יהיו אחראים לניהול לתקופה קצובה אך לא יעלה על שש שנים. בנוסף, חברת אחזקות או מסחר בלוקסמבורג חייבת להיות מנוהלת על ידי מועצת המנהלים המורכבת מיחידות משנה של ההנהלה והדירקטוריון המפקח. בהתאם לגודלה והיקפה של חברת אחזקות או מסחר, אסיפת בעלי מניות כללית חייבת להקל על מינוי רואה חשבון מבקר אשר יהיה אחראי על ביקורת הדוחות הכספיים לתקופה קצובה, אך לא יותר משש שנים.
יש להגיש את הדיווח של חשבונות שנתיים הן עבור חברות מסחר והן עבור חברות אחזקות בלוקסמבורג לבעלי המניות מדי שנה ולאחר מכן להגיש לרשם של בית המשפט המחוזי . ההודעה להגשת חשבונות שנתיים מפורסמת ב-Duchy Grand Duchy of Luxembourg Gazette.
בניגוד לחברות מסחר, סופרפי נדרש להגיש דיווח מאוחד של חשבונות מדי שנה במקרים הבאים:
- מחזיק באחוז גדול מזכות ההצבעה בחברה אחרת
- מחזיק במניות קטנות בחברה אך עדיין שולט בחברה אחרת, בהתאם להסדר עם בעלי המניות
- בעל הזכות למנות ולהסיר את רוב הדירקטוריון בחברה אחרת
משטר מיסוי אחזקות ומסחר בלוקסמבורג
- אחד היתרונות העיקריים של רישום Soparfi הוא שחברות בצורה זו פטורות ממיסים מסוימים או נהנות מהסכמי מס שונות שנחתמו על ידי לוקסמבורג עם מדינות אחרות.
- על פי הכלל, כל הדיבידנדים המחולקים על ידי חברה מלוקסמבורג כפופים לניכוי מס במקור של 15%, אך עשויים גם להיות מופחתים על פי הוראות אמנות כפל מס של לוקסמבורג.
במסגרת משטר הפטור מהשתתפות, כל הדיבידנדים המשולמים על ידי חברה מלוקסמבורג אינם כפופים לניכוי מס במקור בתנאים הבאים:
- חברת סופרפי מחזיקה ב-10% לפחות מהונה של חברת בת
- מחיר הרכישה הוא לפחות 1.2 מיליון אירו לתקופה של 12 חודשים לפחות
- מקבל דיבידנד הוא ישות חייבת במס מלא בלוקסמבורג ובמדינות שחתמו על הסכם אמנת כפל מס עם הדוכסות הגדולה
- ישויות החייבות במס הכנסה במדינת מגוריהם, זו הדומה למס החברות בלוקסמבורג
כדי ללמוד עוד על חברת מסחר או אחזקות בלוקסמבורג , אתה יכול לסמוך על Damalion שתדריך אותך בהבנת התכונות והיתרונות העיקריים שלה שכל אחת מהן מציעה. כחברת ייעוץ עצמאית, אנו מציעים חבילה מקיפה של שירותים למשקיעים זרים ומוסדיים המעוניינים לבסס את נוכחותם בלוקסמבורג עם סיוע בפתיחת חשבון בנק. פנה למומחה דמליון עוד היום לקבלת פרטים נוספים.
מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.
