Люксембург Сопарфі Часті запитання (FAQ)

Люксембурзьку холдингову та фінансову компанію також називають «Сопарфі» класифікують як звичайну комерційну компанію, яка регулюється загальним правом Люксембургу, зокрема Законом 1916 року, який окреслює положення, накладені на комерційні організації. Через притаманну йому природу Soparfi не користується жодним податковим режимом і повністю оподатковується законом. Як фінансова холдингова компанія Soparfi не обмежена у сфері діяльності.

Люксембурзький Soparfi, однак, може зменшити свій податковий тягар, обмеживши свою діяльність холдингом та структуруванням інвестицій, щоб отримати вигоду від Директиви ЄС про материнські та дочірні компанії. Директива ЄС про материнські та дочірні компанії пропонує звільнення від оподаткування всіх дивідендів, що виплачуються компаніями, в яких материнська компанія має частку, та/або приріст капіталу від продажу своїх пакетів.

З іншого боку, вся комерційна діяльність, яку здійснює Soparfi, буде обкладатися податком на прибуток підприємств і податком на додану вартість (ПДВ). Оскільки Soparfi, що діє як комерційна компанія, підлягає оподаткуванню, вона може скористатися угодами про уникнення подвійного оподаткування, укладеними Люксембургом. з іншими країнами.

Завдяки гнучкості фінансової політики, структурним особливостям, відсутності обмежень щодо інвестування та перевагам у доступі до пільг за угодами Люксембурзьке Сопарфі відіграло вирішальну роль у створенні транскордонних операцій, а також суверенних фондів добробуту, інвестиційних фондів та багатьох інших. більше.

Чи знаходиться Люксембург Soparfis під наглядом Комісії з нагляду за фінансовим сектором (CSSF)?

Сама ця функція робить Soparfi привабливим інструментом для інвестування для управління холдингами для групи компаній. Це також засіб вибору для фінансування венчурних ініціатив холдингу та інвестицій приватного капіталу.

Чому багато інвесторів обирають створення Soparfi?

• Велике Герцогство Люксембург є головним місцем проживання фінансових холдингових структур. Наявність привабливих режимів, таких як Директива ЄС про материнські та дочірні компанії, дає їй конкурентну перевагу над іншими офшорними юрисдикціями, такими як Джерсі та Кайманові острови.
• На сьогоднішній день Люксембург підписав понад 82 договори про уникнення подвійного оподаткування з іншими країнами ЄС та країнами, які не є членами ЄС. Це дає інвесторам високий рівень довіри та, безумовно, відмінний фіскальний режим інвестицій.
• Окрім угод про уникнення подвійного оподаткування, Люксембург також уклав двосторонні угоди про захист інвестицій (BIT), які надають інвестиціям чудові інструменти для захисту відповідних базових активів.
• Утримання інвестицій через Soparfi дає вам вибір: вилучити свою участь шляхом продажу акцій або базових активів. Велике Герцогство пропонує добре структурований шлях для інвестицій у легкий і зрозумілий спосіб.
• Люксембург – багатомовна країна з високоякісною робочою силою. Ви можете створити статут вашої компанії, а установчі документи складаються англійською, французькою та німецькою мовами. Це надзвичайно корисно, коли інвестиції надходять із сусідніх країн, таких як Німеччина, Франція, Швейцарія, Бельгія та Австрія.
• У Люксембургу діє високоефективний режим оподаткування , який суворо дотримується стандартів ЄС та ОЕСР.
• Велике Герцогство має добре налагоджену та привабливу правову та податкову базу .
• Люксембург встановив найнижчу ставку ПДВ у Європейському Союзі.

Яким типом активів може володіти люксембурзька Soparfi?

У люксембурзькій структурі Soparfi немає інвестиційних обмежень або вимог щодо поширення ризиків. Інвестори зазвичай можуть інвестувати в такі класи активів:

• Усі види цінних паперів, включаючи облігації, акції та акції
• Нерухомість
• Готівка, товари та валюта
• Проблемні активи та позики
• Матеріальні та нематеріальні цінності

По суті, корпоративною метою Soparfi є виключно фінансова участь, отримання та схвалення позик дочірнім компаніям і групам, а також надання управлінських послуг дочірнім компаніям.

Нарешті, Soparfis, які працюють у межах своєї передбачуваної діяльності, не потребують схвалення будь-якого наглядового органу в Люксембурзі.

Чи існують якісь обмеження для інвесторів у структурі Soparfi?

Немає жодних обмежень, коли мова заходить про кваліфікаційні вимоги для інвесторів, які бажають взяти участь у Soparfi . На відміну від інших інвестиційних інструментів у Люксембурзі , інвестор не повинен бути досвідченим або добре поінформованим, щоб інвестувати в Soparfi. Інвесторами можуть бути інституційні організації, фізичні особи, трасти, фонди, інвестиційні фонди та інші Soparfis.

Soparfi SA та SCA можуть мати необмежену кількість інвесторів, тоді як SARL може мати максимум 100 акціонерів. SCA має бути зареєстрований як мінімум з 2 акціонерами, один з яких виконує роль партнера з обмеженою відповідальністю, а інший — генерального партнера. Нарешті, SA може бути зареєстрована лише з одним акціонером. Конкретно це означає, що ви можете включити Soparfi Sàrl або Soparfi SA.

Які основні кроки у створенні Люксембурзького Soparfi?

1. Відкриття банківського рахунку в Люксембурзі , на який акціонери можуть внести свій акціонерний капітал.
2. Передача статутного капіталу з мінімальним розміром статутного капіталу 30 000 євро для SA та SCA та 12,00 євро для SARL.
3. Вибір назви холдингової компанії.
4. Вибір корпоративної форми.
5. Складання установчих документів.
6. Визначення довіреності акціонерів для реєстрації компанії.
7. Видача банком повідомлення про блокування.
8. Призначення зустрічі з нотаріусом у Люксембурзі.

Після зустрічі з нотаріусом компанія буде належним чином зареєстрована і матиме власну правосуб’єктність.

Після успішної реєстрації компанії вона буде зареєстрована в Люксембурзькому реєстрі торгівлі та компаній.

Якого типу постачальників послуг має призначати холдингова компанія?

За правилом, Soparfis не має зареєстрованої адреси в Люксембурзі. Однак Soparfis має діяти з метою сутності таким чином, щоб його не можна було віднести до категорії податкових резидентів у юрисдикціях, де розташовані інвестиції. Юридична адреса буде надана агентом з доміціляції.

Податкова угода може вимагати доступу до додаткових матеріалів у Люксембурзі. Однак це в першу чергу буде залежати від інвестиційної юрисдикції або юрисдикції інвестора, а також від угоди, укладеної в Soparfi.

Річна звітність A Soparfi підлягає аудиту, який проводить обов’язковий зовнішній аудитор. У Люксембурзі немає юридичної вимоги щодо призначення директора чи менеджера резидентури, хоча це може бути вимогою для суті.

Скільки часу знадобиться, щоб створити Soparfi в Люксембурзі?

Нерегульований транспортний засіб, такий як Soparfi, не потребує будь-яких дозволів регуляторів, якщо він не займається комерційною діяльністю.

Після успішного відкриття банківського рахунку Soparfi офіційно реєструється. Процес реєстрації можна завершити протягом двох-трьох днів після відкриття банківського рахунку в Люксембурзі. Після реєстрації у нотаріуса Soparfi набуває статусу юридичної особи і може укладати юридично зобов’язальні договори.

Який застосовний режим оподаткування для Люксембургського Soparfis?

Стандартна ставка податку для юридичних осіб становить 24,94%, яка включає податок на прибуток підприємств, солідарний збір та муніципальний податок на підприємницьку діяльність.

Soparfis буде обкладатися податком на багатство у розмірі 0,5%. Це ставка, встановлена на основі вартості чистих активів, що належать Soparfi.

Податок на прибуток підприємств для компаній-резидентів та нерезидентів у 2019 році встановлено за такою ставкою:

• 15 % , якщо оподатковуваний дохід не перевищує 175 000 євро ;
• 17 % , якщо оподатковуваний дохід перевищує 200 000 євро .

Додатковий збір у розмірі 7 % стягується з податку на прибуток підприємств як внесок до фонду зайнятості.

Для колективних організацій, чия загальна сума фінансових активів, банківських депозитів та цінних паперів, що передаються, становлять понад 90% балансу, і коли баланс перевищує 350 000 євро, будуть зобов’язані сплатити мінімальний податок на чисту власність у розмірі 4 815 євро, включаючи солідарний збір. З іншого боку, юридичні особи з загальним балансом менше 350,00 євро вважаються сплатою мінімального податку на чисту вартість у розмірі 535 євро, включаючи щорічну солідарну надбавку.

Люксембургський режим звільнення від участі

Усі дивіденди, ліквідаційні надходження та приріст капіталу, отримані Soparfi від своїх акцій, можуть отримати переваги від положень режиму звільнення від участі в Люксембургу, який передбачає 100% звільнення від сплати податку на прибуток Люксембургу.

1. Усі дивіденди, отримані Soparfi, можуть бути звільнені від податку на прибуток підприємств та муніципального податку на підприємницьку діяльність.
2. Усі прирости капіталу, отримані Soparfi від продажу акцій, можуть бути звільнені від податку на прибуток підприємств та муніципального податку на підприємницьку діяльність.
3. Усі дивіденди, перераховані Soparfi, звільняються від сплати податку.

• На даний момент утримує або зобов’язується володіти принаймні 10% загальної кількості акцій у відповідній дочірній компанії, яка відповідає вимогам Директиви ЄС про материнські та дочірні компанії, або організації, яка обкладається податком на прибуток, що порівнянно з переважаючими цифрами, встановленими Люксембургом протягом періоду не менше 12 місяців. Іноземний податок на прибуток вважається порівнянним, якщо він нараховується за ставкою 8,5% на основі оподаткування, подібної до Люксембурзької.
• Отже, будь-яка участь з ціною придбання щонайменше 1,2 мільйона євро для звільнення від дивідендів і 6 мільйонів євро для звільнення від приросту капіталу протягом щонайменше 12 місяців.
• Усі дивіденди, що виплачуються Soparfi, підлягають оподаткуванню 15% податку.
• В деяких випадках. податок, який утримується, може бути зменшений відповідно до положень застосовних договорів або звільнений відповідно до внутрішніх правил звільнення від податку. При правильному структуруванні податку на утримання Soparfi можна взагалі уникнути.
• Розподіл ліквідаційних надходжень не буде обкладатися податком у джерела.
• Акціонери-нерезиденти Soparfi не підлягають оподаткуванню приросту капіталу при продажу його акцій, якщо вони не відповідають наступним критеріям:

1. Нерезидент має важливу участь або більше 10% частки капіталу Soparfi
2. Продаж відбувається через шість місяців з моменту придбання участі.
3. Таким чином, акціонер-нерезидент, який володіє важливою участю більше шести місяців, не підлягатиме оподаткуванню приросту капіталу, отриманого від продажу цієї участі.
4. Там, де застосовується оподаткування приросту капіталу , податкові угоди, укладені Люксембургом з іншими країнами, не дозволять йому взагалі вводити оподаткування приросту капіталу.

Як незалежна консалтингова фірма, Damalion направляє клієнтів щодо їх найважливіших бізнес-рішень під час створення фінансової холдингової компанії в Люксембурзі. Ми маємо широку мережу, що складається з багатопрофільних професійних послуг, які надають юридичні, бухгалтерські, податкові та фінансові консультації фізичним особам та інституційним інвесторам з усього світу. Щоб дізнатися більше про інвестиційні засоби в Люксембурзі або про створення компанії Soparfi , зверніться до експерта Damalion сьогодні.

Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.