룩셈부르크 특별 유한 파트너십(SCSp) 은 사모 펀드 사업을 구조화하는 데 유용한 도구입니다. 외국인 투자자들 사이에서 그 효과와 인기로 인해 대부분의 사모펀드 운용사는 더 많은 비즈니스 기회를 유치하기 위해 특별 유한 파트너십을 사용하고 있습니다.
이 구조는 2013년 7월 12일 법률 AIFMD(Alternative Investment Fund Managers Directive) , 매력적인 조세 제도의 혜택을 받으면서 앵글로색슨 국가와 경쟁하는 것을 목표로 합니다. 특수 유한 파트너십(SCSps)은 다양한 유형의 규제되지 않고 규제되는 대체 투자 전략을 효과적으로 복제하기 때문에 공동 투자 수단을 제공하는 데 사용됩니다 .
법적 성격 및 기밀성 없음
특별 합자회사(SCSp)는 법적 성격이나 능력이 없지만 모든 취득, 기부 및 자산 처분은 무한책임사원 또는 합자회사 이름 대신 특별 합자회사(SCSp)의 이름으로 이루어집니다. 파트너가 자산을 성공적으로 등록하기 위해 신원을 공개할 의무가 없기 때문에 이는 실용적인 해결 방법입니다. 유한 파트너는 채권자의 외부 청구로부터 자산을 보호할 수 있는 기회가 제공됩니다.
계약상의 자유와 내부 관리에 대한 접근
룩셈부르크의 특별 유한 파트너십 구조의 파트너는 유한 책임을 잃지 않고 내부 관리에 참여할 수 있습니다. 이는 유한 파트너가 파트너쉽에 조언이나 의견을 제공할 수 있을 뿐만 아니라 SCSp(특수 합자회사) 구조 내에서 감독 업무에 대한 통제를 행사할 수 있음을 의미합니다.
유한 파트너가 수행할 수 있는 기타 활동에는 필요한 경우 파트너십에 대출, 보증 및 재정 지원 제공이 포함됩니다. 그들은 특별 합자회사 내부 위원회의 중요한 구성원이 된 결과로 유한 책임을 잃지 않을 것입니다.
부실에도 환수는 없다
무한책임사원에게 이익 지분을 할당해야 하는 의무 조항은 없습니다. 또한 특별 합자회사가 파산할 경우 자본 수익에 대한 환수가 없습니다.
뛰어난 유연성
특별 유한 파트너십(SCSp)은 AIF(대체 투자 펀드) 범주에 속하든 AIFMD(대체 투자 펀드 운용사) 범위에 속하든 룩셈부르크의 특정 규제 체제에 따라 설립될 수 있습니다. 특별 합자회사도 규제되지 않는 투자 수단으로 설정할 수 있습니다.
SCSp(특수 합자회사)가 AIFMD(대체 투자 펀드 운용사)에 따른 면제 혜택을 받지 않는 한, AIF(대체 투자 펀드)로 분류되는 규제되지 않은 특별 합자 회사는 승인된 AIFM(대체 투자 펀드 운용사 )이 관리해야 합니다. 이는 특별 유한 파트너십이 대체 투자 펀드 매니저를 통해 간접적으로 규제 감독 하에 있음을 의미합니다.
우산 구조
특별 합자회사를 비규제 합자회사가 아닌 유보 대체 투자 펀드 로 설립하는 가장 큰 장점은 자산과 부채가 다른 하위 펀드와 구분되는 하나 이상의 하위 펀드와 함께 우산 펀드로 운영할 수 있다는 것입니다.
각 하위 펀드는 다양한 투자 전략을 수용할 수 있습니다. 또한 조세 투명 법인으로 구성될 수 있으며 이중 과세 조약에 접근할 수 있습니다. 예비 대체 투자 펀드는 SIF(전문 투자 펀드) 와 SICAR(위험 자본 투자 회사) 모델을 복제하기 때문에 폐쇄형 또는 개방형 투자 수단으로 구성될 수 있습니다.
자산 클래스에 대한 제한 없음
룩셈부르크 특별 유한 파트너십(SCSp) 구조 는 케이맨 제도 및 영국과 같은 다른 최고의 관할 구역에서 설립된 파트너십을 모델로 했습니다. 특별 합자회사 구조를 규율하는 합자회사 계약은 펀드에 기금 구조를 구성할 수 있는 탁월한 계약상의 유연성을 제공합니다.
이 전략은 일반적으로 부동산, 사모 펀드 및 부채 시장에 공동 투자를 하는 비유동적입니다. 자산군이나 펀드 전략에는 제한이 없습니다. 또한 위험 분산 규칙의 적용을 받지 않습니다.
유리한 조세 제도
- 특별 합자회사는 외국인 투자자가 고정 사업체를 통한 상업 거래를 촉진하는 경우에만 룩셈부르크에서 과세 대상이기 때문에 소득세 및 재산세 목적에 대해 재정적으로 투명한 것으로 간주됩니다. 파트너가 룩셈부르크에 있든 다른 외국 관할 지역에 있든 원천징수는 지급금에 부과되지 않습니다. 특별 합자회사는 장기간에 걸쳐 상업 활동을 수행하는 한도에서 지방 자치 단체 사업 세금으로 평가됩니다.
- 대체 투자 펀드로 간주되는 특별 합자회사는 상업 활동을 수행할 수 없으며 일반 파트너가 특별 합자 회사 주식의 5% 미만을 보유하는 한 지방 사업세가 부과되지 않습니다.
- AIF(대체 투자 펀드)로 간주되지 않는 특별 합자회사의 경우 룩셈부르크 회람은 상업적으로 간주되는 상황에 대한 유용한 지침 역할을 하는 기준과 예를 설정하여 특별 합자회사에 지방 사업세가 부과됩니다.
- 특수 투자 펀드로 설립된 특별 합자회사의 경우, 구조는 법인 소득세, 지방 자치 사업세 또는 순자산세로 평가되지 않습니다. 연간 0.01%의 가입세가 부과되며 순 자산 가치를 기준으로 계산됩니다. 비거주자 합자회사는 특별 합자회사에 대한 이자에서 발생하는 소득세 및 이익으로 평가되지 않습니다.
- 위험 자본에 투자 회사로 설립되고 상업 활동을 하지 않는 규제된 특별 합자회사의 경우 법인 소득세, 지방 사업세 또는 순자산세가 과세되지 않습니다. 비거주 합자회사는 룩셈부르크 소득세 및 룩셈부르크의 특별 합자회사에 대한 지분에서 발생하는 이익의 적용을 받지 않습니다.
다양한 투자 자금과 활동을 제공하는 특별한 합자회사 구조는 룩셈부르크를 최고의 투자 목적지로 만들었으며 룩셈부르크에 회사를 설립할 수 있는 많은 가능성과 간단한 절차를 제공합니다. 최고의 비즈니스 컨설팅 회사인 Damalion은 룩셈부르크에서 특별 유한 파트너십을 설정하려는 외국인 투자자에게 전문적인 조언을 제공하기 위해 기술 지식과 업계 경험을 갖춘 전문 제공업체 네트워크를 제공합니다. 당사의 글로벌 서비스 네트워크는 원활하고 완벽한 회사 설립 을 지원하는 변호사, 회계사 및 기타 전문가로 구성됩니다. 우리의 Damalion 전문가는 또한 다음을 포함한 다양한 비즈니스 관련 활동에서 귀하의 가이드가 될 것입니다. 은행 계좌 개설 및 룩셈부르크에서 성공적인 특별 유한 파트너십을 운영하는 데 필요한 적합한 인력 소싱 지원. 특별 유한 파트너십(SCSp) 구조 설정의 이점에 대해 자세히 알아보려면 지금 Damalion 전문가에게 문의하십시오.
이 정보는 특정 개별 세금 또는 법률 자문을 대체하기 위한 것이 아닙니다. 자격을 갖춘 세금 또는 법률 고문과 특정 상황에 대해 논의하는 것이 좋습니다.
