페이지 선택

룩셈부르크 예비 대체 투자 펀드(RAIF) 개설 방법

에 의해서 | 5월 16, 2022 | 기업 구조화

룩셈부르크에서 예비 대체 투자 펀드를 여는 방법

예비 대체 투자 펀드(RAIF)는 완전히 승인된 대체 투자 펀드 매니저(AIFM)를 통해 금융 부문 감독 위원회(CSSF) 의 간접 감독을 받는 룩셈부르크의 규제되지 않은 투자 수단입니다.

예비 대체 투자 펀드(RAIF)의 주요 기능은 특수 투자 펀드(SIF) 및 위험 자본 투자 회사(SICAR )와 유사합니다. 이는 룩셈부르크에서 모든 유형의 투자 전략에 대해 예비 대체 투자 펀드(RAIF)를 설정할 수 있음을 의미합니다.

예를 들어 완전히 규제된 투자 구조로 발전할 수 있는 예비 대체 투자 펀드(RAIF) 구조 에 적용할 수 있는 특정 변환 규칙이 있습니다. 이를 염두에 두고 예비 대체 투자 펀드(RAIF)는 펀드 개시자를 위한 인큐베이터로도 활용될 수 있습니다.

예비 대체 투자 펀드(RAIF)의 주요 특징

  • 등록된 자본금 – 120만 유로(구성 12개월).
  • 기관, 전문 및 자격을 갖춘 투자자를 포함하여 정보가 풍부한 투자자에게만 제한됩니다.
  • 독립적인 감사 및 보관을 구현하는 데 필요합니다.

예비 대체 투자 펀드(RAIF) 설립 절차

  • 예비 대체 투자 펀드(RAIF)는 해당 펀드가 룩셈부르크에서 감독 대상임을 나타내는 공모 문서를 첫 페이지에 준비해야 합니다.
  • 정관은 명시적으로 언급되고 포함되어야 하며 예비 대체 투자 펀드(RAIF) 법률 조항의 적용을 받습니다.

예비 대체 투자 펀드(RAIF)에 사용할 수 있는 구조

  • SICAV(변동 자본 투자 회사) 또는 SICAF(고정 자본 투자 회사)로 구성된 유보 대체 투자 펀드(RAIF)의 경우, 공개 유한 회사(SA), 주식 합자회사(SCA), 사설 유한 회사(SARL)의 경우 정관을 채택하고 공증 증서로 확인해야 합니다.
  • 공통 펀드(FCP), 합자회사(SCS) 및 특별 합자회사(SCSp)로 구성된 예비 대체 투자 펀드(RAIF)의 경우, 공증 문서를 통해 예비 대체 투자 펀드(RAIF)가 설립되었으며 예비 대체 투자 펀드(RAIF) 형성 후 5일 이내에 작성됩니다.

예비 대체 투자 펀드(RAIF) 발행 및 등록

  • 예비 대체 투자 펀드(RAIF)는 룩셈부르크 무역 및 회사 등록부 에 등록되어야 합니다.
  • 예비 대체 투자 펀드(RAIF)의 정보는 공증 증서 날짜로부터 20개 구매 이내에 룩셈부르크 무역 회사 등록 웹사이트에서 제공되어야 합니다.
  • 룩셈부르크 무역 회사 등록부에 제공된 정보에는 회사 이름, 설립 날짜 및 펀드의 관리 회사가 포함됩니다.
  • 유보 대체 투자 펀드(RAIF)의 설립이 룩셈부르크 무역 및 회사 등록부에 등록되고 사회 및 협회의 전자 개요에 게시되어야 함을 증명하는 공지입니다.
  • 룩셈부르크 예비 대체 투자 펀드는 감사를 받은 연간 재무제표를 관련 당국에 공개해야 합니다.

룩셈부르크 예비 대체 투자 펀드(RAIF)의 과세

기본 조세 제도

  • 전문 투자 펀드 제도와 유사합니다.
  • 법인 소득세, 시립 사업세, 순자산세가 면제되지만 가입세가 적용됩니다.
  • 예비 대체 투자 펀드(RAIF) 순자산 가치의 0.01%에 해당하는 연간 가입세.
  • 각 분기 말에 평가된 구독세입니다.
  • 가입세 신고 및 납부는 분기별로 해야 합니다.

공동 펀드, 합자회사 및 특별 합자회사로 설립된 예비 대체 투자 펀드(RAIF)는 세금 목적상 세금이 투명한 법인입니다. 이를 통해 예비 대체 투자 펀드(RAIF)가 다른 국가와 룩셈부르크의 이중 과세 조약의 많은 이점을 주장할 수 있습니다.

  • 2021년 1월 1일부로 특수 투자 펀드 체제를 따르고 룩셈부르크에서 부동산을 보유하고 있는 예비 대체 투자 펀드(RAIF)에 연간 20%의 새로운 부동산세가 부과됩니다.
  • 파트너십 또는 공동 기금 형태의 투자 자금은 범위를 벗어납니다.
  • 룩셈부르크 법에 따른 모든 투자 수단은 2020년에서 2021년 사이에 보유한 룩셈부르크 부동산 자산을 2022년 5월 31일까지 세무 당국에 알려야 합니다.

선택적 대체 조세 제도

  • 위험 자본 체제의 투자 회사와 유사합니다.
  • 법인으로 설립되고 위험 자본에 투자하는 유보 대체 투자 펀드(RAIF)는 위험 자본 투자 회사(SICAR) 과세 제도와 유사한 과세 규칙을 적용할 수 있습니다.
  • 예비 대체 투자 펀드(RAIF)는 완전히 과세 대상이 되며 법인세, 지방 사업세 및 순자산세가 적용되지만 양도성 증권에서 파생된 소득과 같은 일부 소득에 대한 예외의 혜택을 받습니다.
  • 예비 대체 투자 펀드(RAIF)에는 회사의 총 자산에 따라 UR 535~32,200 사이의 최소 순자산세가 부과됩니다.

예비 대체 투자 펀드(RAIF) 부가가치세 평가

  • 예비 대체 투자 펀드(RAIF)는 룩셈부르크에서 부가가치세 관점에서 과세 대상자로 간주됩니다.
  • 공통 펀드로 형성된 예비 대체 투자 펀드(RAIF)는 관리 회사에서 관리해야 하며, 공통 펀드와 관리 회사는 단일 법인으로 간주됩니다.
  • 예비 대체 투자 펀드(RAIF)는 해외에서 서비스를 받거나 룩셈부르크에서 커뮤니티 내 상품 및 서비스 인수를 구현하는 경우에만 부가가치세를 등록할 수 있으며 연간 총 금액은 100,000유로입니다.
  • 간이 부가가치세 등록이 적절하고 부가가치세 신고가 매년 필요합니다.
  • RAIF(Reserved Alternative Investment Fund)에 제공되는 관리 서비스는 부가가치세 과세가 면제될 수 있으며, 예탁 은행 기능을 통한 감독 서비스는 14%의 중개 부가가치세 세율이 적용됩니다.

예비 대체 투자 펀드(RAIF) 원천세

유보 대체 투자 펀드(RAIF)가 투자자에게 지급한 배당금과 유보 대체 투자 펀드(RAIF) 단위 상환 시 지급 대금에는 원천세가 부과되지 않습니다.

룩셈부르크의 예비 대체 투자 펀드(RAIF)에 대한 이중 과세 조약

변동 및 고정 자본 투자 회사(SICAV 및 SICAF)로 조직된 예비 대체 투자 펀드(RAIF)는 대공국이 다른 국가와 체결한 이중 과세 조약 에 접근할 수 있습니다. 현재까지 룩셈부르크는 80개 이상의 국가와 이중 과세 조약을 체결했습니다.

공동 펀드 또는 파트너십으로 형성된 예비 대체 투자 펀드(RAIF)는 이중 과세 조약의 혜택을 받을 수 없습니다.

룩셈부르크 최고의 비즈니스 컨설팅 회사인 Damalion은 유보 대체 투자 펀드(RAIF)의 형성에 있어 자금 개시자와 외국인 투자자를 돕는 데 탁월합니다. 우리는 귀하의 시간이 소중하고 귀하의 투자 목표가 중요하다는 것을 이해합니다. 당사의 글로벌 서비스 네트워크 는 룩셈부르크에서 포트폴리오를 확장하려는 정보가 풍부한 투자자에게 우수한 결과를 제공하는 데 다년간의 전문 지식과 경험을 활용합니다. Damalion 컨설턴트는 현지 금융 시장 지식과 결합할 때 최고의 비즈니스 구조 , 관리, 회계, 은행 계좌 개설 , 과세 및 룩셈부르크에서 펀드 운용의 기타 측면을 선택하는 데 도움을 줄 수 있는 깊은 업계 통찰력을 가지고 있습니다. 우리는 각 고객이 비즈니스의 발전을 주도하는 의미 있고 참여도가 높은 고객 서비스를 받을 자격이 있다고 믿습니다. 룩셈부르크의 전체 펀드 형성 솔루션에 대해 자세히 알아보려면 지금 Damalion 전문가에게 문의하십시오 .

이 정보는 특정 개별 세금 또는 법률 자문을 대체하기 위한 것이 아닙니다. 자격을 갖춘 세금 또는 법률 고문과 특정 상황에 대해 논의하는 것이 좋습니다.