בחרו עמוד

בשנת 2021, קרן נכסי קריפטו זמינה להקמה ולרישום בלוקסמבורג. משקיעים זרים המעוניינים לפתוח קרן קריפטו בדוכסות הגדולה יכולים לבחור מתוך סט מוגבל של כלי השקעה. מאוחר יותר הם הוציאו מדריך בשנת 2022 הנוגע להשקעות במטבעות וירטואליים וסוגי ההשקעות השונים הנחשבים כנכסי קריפטו.

חוקים החלים על השקעות קרן קריפטו של לוקסמבורג

משקיעים בודדים ומוסדיים המעוניינים לפתוח קרן קריפטו בלוקסמבורג כאמצעי השקעה חייבים לזכור שיש חוקים מסוימים החלים, ללא קשר לאזרחות של מייסדי או בעלי המניות שלה. להלן כמה דברים בסיסיים בעת השקעה בקרנות קריפטו בדוכסות הגדולה:

כלי השקעה אידיאליים עבור קרנות קריפטו בלוקסמבורג

לוקסמבורג היא מקום מגורים אידיאלי עבור כלי השקעה ברחבי העולם. בהתאם לסוג פעילות ההשקעה, סוגים מסוימים של מבנים מומלצים יותר מאחרים.

בהתבסס על מסמכים שהוציאה הנציבות לפיקוח על המגזר הפיננסי (CSSF) בינואר 2022, משקיעים יכולים להשתמש בכלי קרנות השקעה אלטרנטיביות להשקעות בפעילויות קריפטו. קרנות השקעה אלטרנטיביות משמשות להשקעות בקרנות ציפטו ישירות ועקיפות.

למשקיעי קרנות קריפטו יש גם מנהל קרן השקעות אלטרנטיביות שמונה לייצג את הקרן, בהתאם לחוקים הרווחים. מנהל קרן השקעות חלופיות חייב לקבל אישור מהנציבות לפיקוח על המגזר הפיננסי (CSSF) לפני תחילת פעילות קרן השקעות כלשהי.

משקיעים זרים צריכים לזכור שקרנות קריפטו בלוקסמבורג פועלות בתור התחייבויות להשקעות קולקטיביות עבור ניירות ערך להעברה (UCITS) או התחייבויות להשקעות קולקטיביות (UCI), לפי סעיף (1) 20ב לחוק מ-12 בנובמבר 2004 . השקעות ישירות או עקיפות בנכסי קריפטו החליטו כי כספים אלו אינם מותרים.

משטר מיסוי עבור מטבעות וירטואליים בלוקסמבורג

בין אם ברצונך לפתוח השקעות קולקטיביות עבור ניירות ערך להעברה (UCITS) או סוג אחר של כלי השקעה בלוקסמבורג, אתה תוערך עם מסים בלוקסמבורג. אותו דבר קורה אם אתה פותח השקעה בקרן קריפטו בארץ.

פעילויות והכנסות המתקבלות מפעולות מטבע קריפטו מוערכות עם מס בלוקסמבורג. שיטת המיסוי עשויה להשתנות בהתאם לאופי משתמשי הקריפטו, בין אם מדובר במשקיע פרטי או במשקיע מוסדי. לדוגמה, גופים תאגידיים יוערכו בגין הכנסה המתקבלת מפעולות קריפטו, לרבות מס הכנסה ומס עסקים עירוני, וכתוצאה מכך שומת מס כוללת של 24.94%.

על משקיעי קרנות המרוויחים הכנסה מפעולות קריפטו, חל משטר מיסוי ההכנסה האישי של לוקסמבורג ויוביל למיסוי פרוגרסיבי המבוסס על הכנסה הנעה בין 0% ל-42%. על המשקיעים לשים לב גם לפטור ממס ערך מוסף, בהתאם לכללים לפי חוזר מס’ 787 שפורסם ביוני 2018. פטורים חלים אם המטבע הקריפטוגרפי משמש כאמצעי תשלום.

תקנות החלפת מטבעות קריפטו של לוקסמבורג

כל בורסות מטבעות קריפטוגרפיים ופלטפורמות מטבעות וירטואליים בלוקסמבורג מוסדרות ומפוקחות על ידי הנציבות לפיקוח על המגזר הפיננסי (CSSF) ועסקי קריפטו חדשים לגמרי, כולל ספקי שירותים או מתווכים המעבדים עסקאות. ישויות אלה חייבות לקבל רישיון למוסדות תשלומים אם ברצונם להתחיל לסחור בלוקסמבורג.

חשוב לזכור כי רישיונות מטילים איסור הלבנת הון ומאבק במימון כללי דיווח על טרור במסגרת חוקי הכסף האלקטרוני של לוקסמבורג.

ב-2016, רישיון הקריפטו הראשון הוענק ב-2016 ל- Bitstamp , העוסקת במסחר במגוון רחב של מטבעות, מארה”ב, אירו, ביטקוין ואיתריום עבור מחזיקי דרכונים של האיחוד האירופי.

בשנת 2018, בעקבות Bitstamp, פלטפורמת החלפת המטבעות הווירטואלית היפנית bitFlyer קיבלה רישיון לסחור בלוקסמבורג. שנתיים לאחר מכן, בוצעו שינויים בחוקי איסור הלבנת הון של לוקסמבורג ובמאבק במימון הטרור. הוא מציג דרישות רישום וממשל חדשות עבור ספקי שירותי נכסים וירטואליים וספקי מטבעות קריפטוגרפיים. השינויים תוקנו על ידי הגדרה משפטית של מטבעות קריפטוגרפיים, ספקי שירותי נכסים וירטואליים, נכסים וירטואליים, שמירה, ניהול של ספקי שירותים וספקי ארנק אפוטרופוס מסיבות רגולטוריות.

העתיד של תקנות מטבעות קריפטו בלוקסמבורג

אמנם לא נקבעו עדיין צעדי חקיקה ספציפיים, אך לוקסמבורג צפויה ליצור חקיקות קריפטו מוצקות יותר שיגיעו, במיוחד לאור ההשקה של 5 הוראות האיחוד האירופי לאיסור הלבנת הון ו-6 למאבק במימון הטרור שנכפו בדצמבר 2020. זה מראה את רצונה של הממשלה ליישר קו עם חוק תחזוקת השירותים החיוניים (ESMA) תוך הפעלת האג’נדות האסימון והבלוקצ’יין שלה.

נכסים דיגיטליים כמו קרנות קריפטו כאן כדי להישאר. אמנם אין חוקים קשיחים ומהירים לנכסים דיגיטליים כיום, אך חברות לאט לאט מבססות גישה מקיפה המאפשרת להן לבלוט על פני חברות אחרות. בהיותה חברת ייעוץ עסקי מובילה, מסייעת ללקוחותינו לפלס דרך קדימה, ליצור יעדים ולפתח אסטרטגיה מותאמת בהקמת קרן השקעות קריפטו בלוקסמבורג. מתהליך הקמת קרן השקעות, פתיחת חשבון Bak, ניהול, הנהלת חשבונות, ועד לייעוץ משטר מיסוי, רשת השירותים הגלובלית שלנו תסייע לך בכל שלב. פנה למומחה Damalion כדי ללמוד עוד.

מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.