Що стосується Бразилії (або інших країн, якщо на те пішло), існує кілька факторів, які беруть участь у прийнятті рішення про переїзд, зокрема податкове значення.
Незалежно від того, є ви резидентом Бразилії чи ні, ви маєте знати про податкові вимоги та закони Бразилії та про те, як вони можуть застосовуватися до вас.
Ця стаття проливає світло на ваші податкові обов’язки як іноземця в Бразилії , а також як бразильця в інших країнах
Хто повинен платити податки в Бразилії?
Як правило, іноземні громадяни оподатковуються залежно від візи, яку вони мають.
Законні резиденти Бразилії для цілей оподаткування включають:
- Особа, яка проживає в Бразилії більше 183 днів на рік протягом будь-якого 12-місячного періоду.
- Натуралізовані жителі Бразилії
- Небразильці, які мають постійну або тимчасову візу з місцевим трудовим договором
- Небразильці, які мають тимчасову візу без місцевого трудового договору.
Бразилія приймає стандарт, відповідно до якого доходи податкових резидентів повинні оподатковуватись на універсальній основі. Бразилія має привілей оподатковувати доходи, де б вони не були отримані. Для бразильців, які живуть за кордоном, але ніколи не оформлювали податковий вихід, реєстрація CPF (Cadastro Pessoal de Pessoa Física /Індивідуальний реєстр платників податків) у Федеральній службі доходів продовжує інформувати про статус податкового резидента Бразилії . І IRS (Internal Revenue Service) очікує отримати декларацію про податок на прибуток, яка має включати доходи та активи, що існують за кордоном.
Бразильський податковий рік
Податковий рік відповідає календарному року, який закінчується 31 грудня, а бразильські податкові декларації подаються щорічно до 30 квітня. Податки повинні бути сплачені до 30 квітня з можливістю сплати щомісячних платежів із нарахуванням відсотків.
Фізичні особи подаватимуть свої Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)/податок на доходи фізичних осіб за допомогою програмного забезпечення, яке щорічно випускає Receita Federal do Brasil (федеральний дохід Бразилії )
Угоди Бразилії про уникнення подвійного оподаткування
Іноземні громадяни, які є податковими резидентами Бразилії , повинні сплачувати податок на доходи, отримані в Бразилії та за кордоном, якщо вони не мають права на послаблення згідно з Угодою про уникнення подвійного оподаткування між Бразилією та їхньою країною.
Бразилія має угоди про уникнення подвійного оподаткування з кількома іншими країнами, які вказують на те, що податок, сплачений в одній країні, може бути компенсований будь-яким податком, що сплачується в іншій. Однак наразі немає такої угоди між Бразилією та США, Великобританією чи Німеччиною .
На щастя, для експатів у ці країни та з них Бразилія визнає, що федеральні податки, сплачені у Великій Британії, Німеччині та США, можуть бути використані як полегшення податку, який може сплачуватися в Бразилії.
Бразильський прибутковий податок
Якщо ви маєте статус платника податку-резидента, ви повинні сплачувати податок на прибуток у Бразилії зі свого загального доходу щомісячно готівкою, після того, як будуть враховані особисті пільги та угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Цей процес називається Carnê-Leão і включає дохід, який не підлягав утриманню податку з іншого місцевого джерела. Як правило, це стосується офшорних доходів і доходів від оренди, отриманих від інших осіб. Цей податок також розраховується на основі прогресивної податкової таблиці, починаючи зі ставки від 0% до 27,5%.
Раз на рік загальний дохід і активи особи повідомляються адміністрації через Declaração de Imposto de Renda.
На додаток до щорічного звітування про активи та доходи відповідно до Declaração de Imposto de Renda, резиденти Бразилії з іноземними активами понад 100 000 доларів США також зобов’язані декларувати ці активи в Banco Central do Brasil.
Податок на спадщину в Бразилії
У Бразилії немає податку на спадщину. Але в деяких штатах може вимагатися передача в разі смерті, а податок і ставки на пожертвування будуть визначені законодавством про майно.
Зазвичай це називається Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD або ITCD). Його ставки можуть коливатися від 0% до 8%. Очікується, що в наступні роки ставки зростуть, оскільки маєтки шукатимуть більше способів залучити кошти, тому рекомендується звернутися до податкового консультанта для допомоги в плануванні спадкоємства.
Муніципальний податок
Деякі міста можуть стягувати податок на послуги з окремих підприємств або податок на передачу нерухомості. Річний податок на міську нерухомість для власників нерухомості також стягується майже в 0,6%, але в деяких регіонах він може досягати 1,4% від оціночної вартості нерухомості, але це буде різним залежно від відповідного міста.
Бразильське податкове звільнення (Declaração de Saída Definitiva)
Відповідно до законодавства Бразилії, особа, яка припиняє постійне проживання в Бразилії, повинна надіслати до RFB (Receita Federal do Brasil – федеральний дохід Бразилії) як Повідомлення (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP), так і Декларацію про остаточний вихід з країни (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP), яка вказуватиме його/її місце проживання для цілей оподаткування після виїзду з Бразилії.
Однак, якщо особа не подає CSDP, вона все ще вважається податковим резидентом Бразилії протягом перших 12 місяців відсутності.
Але якщо особа подає звіти та більше не є резидентом Бразилії, податки сплачуватимуться інакше, як правило, через DARF або віднімаються у джерела.
Обмін інформацією – ОЕСР (Організація економічного співробітництва та розвитку)
Щоб допомогти країнам, що розвиваються, ОЕСР створила багатосторонню робочу групу з питань оподаткування та розвитку, яка об’єднала країни-члени ОЕСР, країни, що розвиваються, і країни, що розвиваються, глобальні та регіональні організації, громадянське суспільство та компанії. Разом наша мета полягає в тому, щоб вжити заходів для сприяння сприятливому середовищу для країн, що розвиваються, щоб збирати відповідні та адекватні податкові надходження та будувати ефективні держави.
Бразилія підписала Конвенцію ОЕСР про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах. А загалом у програмі, що дозволяє автоматично обмінюватись великими обсягами даних, бере участь понад сто країн. Як наслідок, країни мають кращі можливості для пошуку іноземного капіталу або доходів, які раніше не декларувалися, співпрацюючи, щоб зменшити загальне відмивання грошей.
Висновок
Кожна обставина унікальна і її слід аналізувати індивідуально. Необхідно провести належний аналіз, щоб зробити правильний висновок, беручи до уваги різні способи оподаткування бразильського нерезидента та резидента.
Якщо ви плануєте інвестувати в Бразилію, зареєструвати свою компанію або придбати нерухомість, будь ласка, зв’яжіться зі своїм експертом Damalion зараз .
