룩셈부르크 는 유리한 비즈니스 환경과 매력적인 조세 제도로 잘 알려져 있습니다. 따라서 다양한 투자 구조를 제공합니다.
그 중에는 SOPARFI(Société de Participations Financières) 와 SPF(Société de Gestion de Patrimoine Familial)가 있습니다. 이들은 자산 관리 및 투자 목적으로 룩셈부르크에서 사용되는 두 가지 인기 있는 기업 구조입니다.
두 기업 모두 고유한 혜택을 제공하고 고유한 목적을 수행하지만 투자자가 선택한 기업은 투자자의 목표, 선호도 및 상황에 따라 다릅니다.
다음은 둘 사이의 특성과 몇 가지 차이점입니다.
Luxembourg SOPARFI와 Luxembourg SPF의 차이점 이해
룩셈부르크 SOPARFI:
SOPARFI 는 보유 및 금융 서비스를 전문으로 하는 룩셈부르크 회사입니다. 룩셈부르크가 1990년에 EU 모회사 지침을 채택한 후 설립되었으며, 이는 유럽 연합 내에서 투자 활동을 촉진하고 국경 간 거래를 용이하게 하는 것을 목표로 합니다. SOPARFI 회사는 1915년 8월 10일자 상업 회사법에 명시된 법적 규정을 준수합니다.
룩셈부르크 SPF:
SPF 는 가족 자산 관리를 전문으로 하는 개인 소유 회사입니다. 2007년 5월 11일자 법률 에 규정된 규정에 따라 룩셈부르크에 설립되었습니다. 또한 개인 및 개인 자산 관리 기관이 자산을 구조화하고 금융 자산을 관리할 수 있도록 간소화되고 세금 효율적인 구조를 제공합니다.
이에 비해 룩셈부르크 SOPARFI는 지주 및 금융 서비스를 전문으로 하는 지주회사로 국경 간 거래를 용이하게 하기 위해 설립되었으며, 룩셈부르크 SPF 는 가족 자산 관리를 전문으로 하는 개인 소유 기업으로 개인 및 개인 자산 관리 기관.
SOPARFI는 보유 및 금융 서비스에 중점을 두는 반면 SPF는 개인 가족 자산의 관리 및 보존에 중점을 둡니다.
목적:
소파피:
SOPARFI는 주로 다른 회사의 지분을 보유하고 관리할 목적으로 룩셈부르크에 설립된 지주 회사입니다. 세금 계획, 자산 관리 및 그룹 회사 통합을 포함하여 투자 및 자산 보호 목적으로 널리 사용됩니다.
SPF:
SPF는 금융 자산, 부동산 및 기타 투자를 포함한 개인 가족 자산을 관리하고 보존하는 것이 주요 목적인 자산 관리 수단 입니다. SPF는 활발한 거래 또는 상업 활동을 위한 것이 아닙니다.
둘을 비교해 보면 Luxembourg SOPARFI는 주로 세금 계획 및 그룹 회사 통합을 포함하여 투자 및 자산 관리 목적의 지주 회사 로 사용됩니다. 한편 룩셈부르크 SPF는 장기 자산 관리 및 승계 계획에 중점을 두고 개인 가족 자산을 관리하고 보존하기 위한 자산 관리 수단으로 특별히 설계되었습니다.
조세 제도:
소파피:
- SOPARFI는 룩셈부르크에서 완전 과세 법인으로 운영되며 수익에 대한 법인세를 납부해야 합니다. 법인세율은 24.94%입니다.
- 또한 기업은 자산 가치에 따라 0.5%에서 0.7% 범위의 순자산을 기준으로 연간 순자산세를 납부해야 합니다.
- 부가가치세(VAT)는 유럽 연합 내에서 구매 또는 판매되는 특정 상품 및 서비스에도 적용될 수 있습니다.
- 재정적 혜택: EU 모회사 지침의 혜택을 받도록 활동을 구조화함으로써 SOPARFI는 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 이 제도는 특정 조건이 충족되는 경우 자회사로부터 받는 배당금과 지분 매각으로 인한 자본 이득에 대한 면제를 허용합니다.
면세 조건
배당금에 대한 세금 면제 자격을 얻으려면 SOPARFI 법인은 최소 1년 동안 완전 과세 법인의 최소 10% 주식을 소유해야 합니다.
주식 매입 가격이 배당금의 경우 120만 유로, 자본 이득의 경우 600만 유로를 초과하는 경우에는 10% 기준을 충족하지 않더라도 면제가 여전히 적용될 수 있습니다.
또한 부유세 최소금액은 조건에 따라 4,815유로이며, 이자나 청산 보너스 지급에 대한 원천징수세는 없다.
또한 SOPARFI는 룩셈부르크의 광범위한 이중 과세 조약 네트워크와 EU 모회사 지침에서 제공하는 혜택을 활용할 수 있습니다.
SPF:
조세 제도: 룩셈부르크의 SPF(Société de Gestion de Patrimoine Famiial)는 고유한 조세 제도 하에서 운영됩니다.
SPF는 법인 소득세, 부유세, 도시 영업세 또는 VAT 보고 요건에 대해 책임을 지지 않습니다. 다만, 납입자본금과 주식발행초과금을 합산한 금액의 8배를 초과하는 납입주식과 발행주식발행금 및 부채의 합계액으로 정하는 연간 청약세를 납부할 의무가 있습니다.
두 회사를 비교할 때 세금 의무에 뚜렷한 차이가 있습니다. SOPARFI는 룩셈부르크에서 법인세, 순자산세 및 부가가치세(VAT)를 책임집니다. 반대로 SPF는 룩셈부르크 내에서 법인 소득세, 부유세, 도시 영업세 및 VAT 보고 요건이 면제됩니다.
두 구조 모두 법인의 투자 목표 및 활동에 따라 유리할 수 있는 특정 재정적 이점을 제공합니다.
그들은 누구에게 전달됩니까?
룩셈부르크 SOPARFI:
룩셈부르크 SOPARFI는 특정 개인 또는 기업 그룹을 대상으로 하지 않습니다. 오히려 다양한 유형의 투자자와 기업이 활용할 수 있는 만능 구조다.
룩셈부르크 SOPARFI는 일반적으로 다국적 기업, 사모펀드, 투자 펀드 및 국제 투자를 최적화하고 룩셈부르크의 유리한 세금 및 법적 프레임워크를 활용하려는 고액 순자산가 개인이 고용합니다.
룩셈부르크 SPF:
룩셈부르크 SPF는 다음에 대해 열려 있습니다.
- 자산 관리를 원하는 개인.
- 거주자인지 비거주자인지에 관계없이 한 명 이상의 개인 자산만 취급하는 자산 관리 법인.
- 에 언급된 개인을 대신하여 행동하는 수탁자를 포함한 중개자 (i) 그리고 (ii) 상기
이름은 가족과 그 구성원만을 위한 것임을 암시하지만 SPF는 개인 자산에 접근하려는 모든 사람이 사용할 수 있습니다. 가족 관계는 필요하지 않습니다.
또한 SPF는 잠재적인 공동 투자자와의 연결을 테스트하려는 아마추어 및 비전문 투자자뿐만 아니라 클럽 투자를 위한 투자 도구 역할을 할 수 있습니다.
이에 비해 Luxembourg SOPARFI는 다국적 기업, 사모펀드 회사, 투자 펀드 및 고액 순자산가를 포함하는 광범위한 대상 고객을 보유하고 있지만 Luxembourg SPF는 주로 자산 관리에 관여하는 개인 및 법인을 대상으로 합니다. 자신의 자산, 자산 관리 기관 및 중개인.
적격 자산:
소파피:
SOPARFI는 룩셈부르크 내에서 그리고 국제적으로 광범위한 자산에 투자할 수 있는 유연성을 가지고 있습니다.
SPF:
SPF는 금융 자산의 취득, 소유, 관리 및 매각에 독점적입니다.
둘을 비교하면 룩셈부르크 SOPARFI는 적격 자산의 범위가 더 넓어 금융 자산, 부동산 및 다른 회사의 주식을 포함한 다양한 자산 클래스에 투자할 수 있습니다.
한편, 룩셈부르크 SPF는 금융 상품을 통한 개인 가족 자산 관리에 중점을 두고 금융 자산의 취득, 소유, 관리 및 매각에 전념하고 있습니다.
법적 양식 및 법인 설립 비용:
소파피:
- 법적 형식: SOPARFI는 다양한 비즈니스 요구에 맞는 유연성을 제공하는 다양한 법적 형식으로 설립될 수 있습니다.
사용 가능한 법적 형식은 다음과 같습니다.
- 특별 합자회사 – “SCSp”,
- 주식으로 제한되는 파트너십 – “SCA”,
- Common Limited Partnership – “SCS”,
- 개인 유한 책임 회사 – “SARL”,
- 협력사 – “SC”,
- 공개 유한 책임 회사 – “SA”,
- 및 유럽 회사 – “SE”.
- 법인 설립 비용: 필요한 최소 자본금은 선택한 법적 형식에 따라 다릅니다. 예를 들어 SA 및 SCA의 최소 자본금은 EUR 31,000이고 SARL의 경우 EUR 12,000입니다.
룩셈부르크 SPF:
- 법적 형식: SPF는 룩셈부르크 법에 따라 공개 유한 회사(SA) 또는 민간 유한 회사(SARL)로 설립될 수 있습니다. 또한 “SCA” 및 공개 유한 회사 형태의 협동조합(“ScoSA”)과 같은 추가 옵션을 사용할 수 있습니다. 이러한 선택 중에서 SARL 구조가 가장 일반적으로 채택됩니다.
- 법인 설립 비용: SOPARFI와 유사하게 SPF 설립을 위한 최소 자본금은 SA/SCA와 같은 법적 구조에 따라 다릅니다: €31,000; S.àR.L.: €12,000.
간단히 비교하면 SOPARFI와 SPF는 설립을 위한 다양한 법적 형식을 제공하지만 사용 가능한 옵션이 다릅니다. SOPARFI는 SPF에 비해 더 넓은 범위의 법적 양식을 제공합니다. 최소 요구 자본은 선택한 법적 형식에 따라 다르며 각 형식에 대해 특정 금액이 지정됩니다.
관리
룩셈부르크 SOPARFI:
SOPARFI 관리에는 다음과 같은 핵심 요소가 포함됩니다.
- 이사회: 회사는 전반적인 경영을 감독하기 위해 이사회를 설립해야 합니다.
- 주주 총회: SOPARFI 회사는 재무 제표 및 이사 선임과 같은 문제를 논의하기 위해 연례 주주 총회를 개최해야 합니다.
- 회사 비서: 의무 사항은 아니지만 SOPARFI 법인이 관리 책임을 지원하기 위해 회사 비서를 지정하는 것이 관례입니다.
- 등록된 사무실: SOPARFI 회사는 회사의 공식 위치 역할을 하는 룩셈부르크에 등록된 사무실 주소를 유지해야 합니다.
룩셈부르크 SPF:
SPF 관리에는 다음이 포함됩니다.
- 관리 회사: 운영 및 규제 요건 준수를 감독하기 위해 룩셈부르크에서 허가된 관리 회사를 지정해야 합니다.
- 주주 총회: 의무 사항은 아니지만 SPF 회사는 최신 정보를 제공하고 투자자로부터 의견을 수집하기 위해 연례 총회 또는 투자자 회의를 개최할 수 있습니다.
- 등록 사무소: SOPARFI와 유사하게 SPF는 공식 서신 및 규제 당국의 연락 지점으로 룩셈부르크에 등록 사무소 주소가 있어야 합니다.
두 회사를 비교하면 관리 구조에 중요한 차이점이 있습니다. SOPARFI에는 전반적인 관리를 담당하는 이사회가 있으며 SPF는 운영을 감독할 관리 회사를 임명합니다.
또한 SOPARFI 회사는 연례 총회를 의무적으로 개최해야 하는 반면 SPF 회사는 이러한 회의 개최 여부를 유연하게 결정할 수 있습니다.
두 유형의 회사 모두 공식 서신 및 규제 목적을 위해 룩셈부르크에 등록된 사무실 주소가 필요합니다.
각 회사의 장점
소파르피
- 세금 최적화: 룩셈부르크는 참여 면제 및 이중 과세 방지 계약(DTAA)을 포함하여 다양한 세금 혜택을 제공하는 잘 발달된 세금 시스템을 갖추고 있습니다.
- 보유 및 투자 활동: SOPARFI는 일반적으로 국내 및 국제적으로 주식을 보유할 수 있는 지주 회사 또는 투자 수단으로 사용됩니다.
- 자산 보호 및 위험 관리: SOPARFI를 통해 자산을 보유함으로써 개인 및 기업은 개인 또는 운영 자산을 투자 자산과 분리할 수 있습니다.
- EU 지침 이용: 룩셈부르크는 유럽 연합(EU)의 회원국이며 모회사-자회사 지침 및 이자 및 로열티 지침과 같은 다양한 EU 지침의 혜택을 받습니다.
- 지적 재산(IP) 관리: 룩셈부르크는 SOPARFI 구조를 통해 활용할 수 있는 유리한 IP 체제를 제공합니다.
SPF
다음은 SPF 설정과 관련된 몇 가지 이점입니다.
- 자산 계획 및 자산 보호: SPF는 자산 관리 및 자산 보호 목적을 위해 특별히 설계되었습니다.
- 세금 최적화: 룩셈부르크의 SPF 제도는 법인 소득세 및 지방자치단체 영업세 면제를 포함하여 매력적인 세금 혜택을 제공합니다. 이러한 유리한 세금 조건은 자산 관리를 위한 매우 효율적인 수단이 됩니다.
- 자산 관리의 유연성: 가족 자산 관리의 유연성을 제공합니다.
- 기밀성: 룩셈부르크는 개인의 개인 정보를 보호하고 프라이버시에 대한 강한 약속을 유지하는 전통을 가지고 있습니다.
- 부동산 계획 및 승계: SPF는 부동산 계획 및 승계를 위한 신뢰할 수 있는 프레임워크를 제공합니다.
결론
이 두 회사는 고유한 이점을 제공하고 자산 보유 및 관리 측면에서 서로 다른 요구를 충족합니다.
SOPARFI는 적극적인 투자 관리, 주주 구성의 유연성, 룩셈부르크의 참여 면제 제도를 통한 잠재적 세금 최적화를 원하는 투자자에게 매력적인 옵션입니다. 반면에 SPF는 적격 금융 자산에 대한 세금 면제 상태의 혜택을 누리면서 자산을 보존하고 관리하려는 가족에게 특별히 적합합니다.
둘 사이의 선택은 투자자의 목표와 선호도에 따라 달라집니다.
룩셈부르크에서 SPF 또는 SOPARFI를 설정하려면 지금 Damalion 전문가에게 문의하십시오.
