לוקסמבורג מציעה מגוון אפשרויות השקעה עבור תאגידים ואנשים עשירים, כולל SOPARFIs.
SOPARFI , קיצור של ” Société de Participations Financières “, בצרפתית, היא סוג של חברת אחזקות השקעות שנמצאת בשימוש נרחב בלוקסמבורג לתכנון מס בינלאומי והשקעות. חברות SOPARFI מציגות מספר יתרונות, כגון טיפולי מס נוחים, מבני תאגידים ניתנים להתאמה, וגישה לרשת המקיפה של לוקסמבורג של אמנות כפל מס . בעוד ש- SOPARFI מועסקים בעיקר להשקעות, יש להם גם את היכולת להשתתף בפעילויות מימון.
תכונות עיקריות של SOPARFI
SOPARFI: מטרה ומבנה
– לוקסמבורג SOPARFI היא חברת אחזקות פיננסית שהוקמה על פי חוק לוקסמבורג.
– מטרתו העיקרית היא להחזיק ולנהל השתתפויות (השקעות) בחברות אחרות, בין אם מקומיות ובין אם זרות.
– יש לה אפשרות להקים או כישות עצמאית או כחברה בת של תאגיד אחר.
– הוא יכול להחזיק במניות בעלות הצבעה ובמניות ללא הצבעה בחברות אחרות.
מסגרת משפטית
– היא נוסדה על ידי חוק לוקסמבורג מיום 10 באוגוסט 1915 על חברות מסחריות, כפי שתוקן
– יש לו את הגמישות לאמץ מבנים משפטיים שונים, כולל חברה בע”מ (SA) או חברה בע”מ פרטית (SARL).
מיסוי
– חברות SOPARFI נהנות מהרשת הענפה של אמנות כפל מס של לוקסמבורג, שעוזרת למזער את ניכוי מס במקור על דיבידנדים, ריבית ותמלוגים.
– משטר הפטור מההשתתפות של לוקסמבורג מאפשר ל-SOPARFI לקבל דיבידנדים ורווחי הון מחברות בנות מתאימות ללא מס או בשיעורים מופחתים.
– SOPARFI כפופה למס הכנסה (CIT) על הכנסתה החייבת אך יכולה ליהנות מניכויי מס, פטורים וזיכויים שונים.
– שיעור ה-CIT הסטנדרטי בלוקסמבורג הוא 24.94%, כולל מס העסקים העירוני.
פעילות אחזקה והשקעות
– SOPARFI יכולה להחזיק סוגים שונים של נכסים, כולל מניות, אג”ח, נדל”ן, זכויות קניין רוחני ומכשירים פיננסיים אחרים.
– הוא יכול לעסוק בפעילויות השקעה כגון ניהול תיקים , מימון, הלוואות תוך קבוצתיות והענקת ערבויות.
– SOPARFI יכולה לחלק דיבידנדים שהתקבלו מחברות בנות לבעלי המניות שלה או להשקיע אותם מחדש בחברה.
דיווח ותאימות
– SOPARFI חייבת להכין דוחות כספיים שנתיים בהתאם לעקרונות החשבונאות של לוקסמבורג ולהגיש אותם למרשם המסחר והחברות של לוקסמבורג.
– הדוחות הכספיים של החברה מבוקרים בדרך כלל על ידי רואה חשבון המאושר בלוקסמבורג.
– SOPARFI עשויה להידרש להגיש דוחות מס ודוחות קשורים אחרים לרשויות המס בלוקסמבורג.
רישום SOPARFI בלוקסמבורג
כאשר מדובר ברישום SOPARFI בלוקסמבורג, התהליך כרוך בבחירת ישות משפטית המוכרת על ידי חוקי המדינה. בלוקסמבורג, SOPARFI יכול להירשם תחת מספר ישויות משפטיות, כולל:
- חברה בע”מ (SA)
- חברה מוגבלת פרטית (S.à RL)
- שותפות מוגבלת במניות (SCA)
- קואופרטיב בצורה של חברה בע”מ (CoopSA)
- חברה אירופית (SE)
יתר על כן, בנוסף לאפשרויות אלה, SOPARFI בלוקסמבורג יכולה להתקיים גם כישות שאינה תאגידית כמו שותפות באחריות מוגבלת או קואופרטיב (SC).
רישום חברה בערבון מוגבל (SARL) כדי להקים SOPARFI שלך בלוקסמבורג
מאפייני החברה המוגבלת הפרטית (SARL):
חברה מוגבלת פרטית (SARL) בלוקסמבורג מחייבת הון מניות מינימלי של 12,000 אירו ומוגבלת ל-100 בעלי מניות לכל היותר. לא ניתן להעביר את המניות באופן חופשי, והחברה אינה רשאית להנפיק סוגים שונים של מניות. נדרש לפחות דירקטור אחד עבור SARL, והניהול יכול להתבצע על ידי בעלי המניות עצמם או על ידי דירקטוריון ניהול נפרד. סוג זה של חברה נפוץ עבור עסקים קטנים יותר עם פחות בעלי מניות ומבני ניהול פשוטים יותר. והוא חייב במס הכנסה בלוקסמבורג, אבל תקנות המס לחברות אחזקות הן יתרון.
תהליך רישום חברה בערבון מוגבל (SARL) להקמת SOPARFI שלך בלוקסמבורג
כדי לרשום חברה בערבון מוגבל (Société à Responsabilité Limitée – Sàrl) בלוקסמבורג להקמת SOPARFI (Société de Participations Financières) , המועמדים יצטרכו לבצע את השלבים הכלליים הבאים:
- בחר שם חברה: בחירת שם ייחודי ל-Sàrl שתואם את מוסכמות השמות שנקבעו על ידי רשויות לוקסמבורג תבוא במקום הראשון. המבקש יכול לבדוק את זמינות השם דרך אתר רישום העסקים של לוקסמבורג.
- ניסוח התקנון: השלב הבא כרוך בהכנת התקנון המתווה את מטרות החברה, הון המניות שלה, המבנה הארגוני ופרטים חשובים נוספים.
- למנות מנהל: על המבקש גם למנות מנהל אחד לפחות שיהיה אחראי על התפעול היומיומי של החברה. המנהל יכול להיות תושב או לא תושב לוקסמבורג. ניתן גם למנות מספר מנהלים במידת הצורך.
- הקמת משרד רשום: נדרש משרד רשום בלוקסמבורג שאליו ניתן לשלוח תכתובת רשמית. כתובת זו חייבת להיות מיקום פיזי, אך לחילופין, בעל העסק יכול להשתמש בשירותיו של סוכן מגורים בלוקסמבורג.
- דרישות הון: על בעל העסק לקבוע את הון המניות של החברה, לפיה יש לשלם לפחות 25% עם הקמת החברה.
- פתח חשבון בנק: הבא הוא פתיחת חשבון בנק עבור החברה בלוקסמבורג בו תפקיד את הון המניות. למבקש מומלץ לפנות לבנקים שונים כדי להשוות את השירותים והדרישות שלהם. חלק מהבנקים עשויים לבקש תיעוד נוסף, כגון תקנון וזיהוי בעלי המניות.
- שטר נוטריוני ורישום: כדי לסיים את תהליך ההתאגדות, יש לחתום על התקנון בפני נוטריון לוקסמבורג. הנוטריון יתחייב על הכנת השטר הנוטריוני, שיירשם לאחר מכן במרשם המסחר והחברות של לוקסמבורג (Registre de Commerce et des Sociétés).
- השגת מספרי זיהוי מס: לאחר הרישום יש צורך בקבלת מספר זיהוי מס (Numéro d’Identification Fiscale – NIF) עבור החברה ועבור כל בעל מניות. בעל העסק יכול להגיש בקשה למספרים אלה מול רשויות המס בלוקסמבורג.
דרישות ציות ורישוי שוטפות
לאחר תהליך הרישום, נדרש העסק לעמוד באחריות שוטפת מגוונת, הכוללת הגשת דוחות כספיים שנתיים, קיום אסיפות כלליות ושמירה על רישומים חשבונאיים מדויקים.
כמו כן, בהתאם לפעילויות של SOPARFI , ייתכן שיהיה צורך בקבלת רישיונות או אישורים נוספים מהרשויות הרלוונטיות. דרישה זו יכולה להשתנות בהתאם לאופי הספציפי של העסק.
אם אתה מעוניין לבנות את ההשקעות שלך באירופה מלוקסמבורג וברצונך להשתמש ב-SOPARFI , אנא צור קשר עם המומחה שלך בדמליון כעת .
