לוקסמבורג ידועה כמרכז מרכזי לקרנות השקעה באירופה. היא ידועה בסביבה העסקית הנוחה שלה ובמערכת המס האטרקטיבית שלה, המציעה מגוון מגוון של אפשרויות השקעה.
אחד ממבני ההשקעה הפופולריים המשמשים בלוקסמבורג הוא SOPARFI , אשר ראשי תיבות של “Société de Participations Financières”. SOPARFI נועד בעיקר לפעול כישות מתמחה המתמקדת בהקלת פעילויות אחזקות ומימון בתוך לוקסמבורג .
SOPARFI של לוקסמבורג
SOPARFI משמש בדרך כלל כאמצעי השקעה בלוקסמבורג בשל הגמישות ויעילות המס שלו בניהול השקעות. הוא מספק מסגרת רב-תכליתית לניהול השקעות ועיסוק בפעילויות מימון שונות, וניתן להשתמש בו להקמת סוגים שונים של קרנות, כולל UCIs, AIFs, קרנות קמעונאיות, קרנות גידור וקרנות השקעה בנדל”ן .
היא הוקמה על פי חוק לוקסמבורג מה-10 באוגוסט 1915 על חברות מסחריות, ויכולה ללבוש צורות משפטיות שונות, כולל חברות בע”מ (SA) או חברות מוגבלות פרטיות (SARL).
היא פועלת כחברת אחזקות, מחזיקה במניות ודיבידנדים בגופים אחרים, ויכולה לעסוק בפעילויות מימון שונות כגון מתן הלוואות, הנפקת איגרות חוב ומתן תמיכה פיננסית לגופים קשורים או צדדים שלישיים. היא יכולה להשקיע במגוון רחב של נכסים, כולל ניירות ערך, נדל”ן, קניין רוחני ומכשירים פיננסיים. בנוסף, הוא מאפשר לכל סוג של משקיע, בין אם מוסדי או יחיד, להשתתף.
SOPARFI גם בדרך כלל אינה כפופה לפיקוח של ה-CSSF (Commission de Surveillance du Secteur Financier) ובדרך כלל אינה דורשת הרשאה ספציפית, למעט כאשר היא מחזיקה בהשתפות מוצעות או עוסקת בפעילויות מסחריות.
היא עשויה להיות כשירה כקרן השקעות אלטרנטיביות (AIF) אם היא עומדת בסטנדרטים מסוימים ולכן תהיה כפופה להחלת חוק ה-AIFM, לרבות החובה למנות AIFM (מנהל קרן השקעות אלטרנטיבית).
במיסוי, הוא חייב במס עסקים עירוני ובמס הכנסה לחברות. עם זאת, היא נהנית מהטבות מס מסוימות על דיבידנדים, תמורת פירוק ורווחי הון הנובעים מחברת בת מתאימה, בהתאם להוראות הוראת האם-חברה בת.
SOPARFI משמש כרכב אידיאלי לפעילויות מימון שונות. הוא מאפשר להרוויח או להעניק מימון, גיוס הון להשקעות, הנפקת אג”ח או ניירות ערך, רישום בבורסת לוקסמבורג , השקעה בקניין רוחני והשקעה משותפת עם משקיעים מוסדיים אחרים או עם משרדי משפחה. הזדמנויות אלו הופכות אותו לכלי רב-תכליתי לגיוס הון ואסטרטגיות השקעה.
רישום חברת אחריות ציבורית (SA) כדי להקים SOPARFI שלך בלוקסמבורג
כאשר מתכננים להקים SOPARFI של לוקסמבורג, ישנן צורות משפטיות שונות לבחירה, בהתאם להעדפות ההון, השליטה וההעברה של המניות שלך, ואלה כוללות חברה בע”מ (société anonyme – SA), S.à rl ( חברה בערבון מוגבל), שותפות בערבון מוגבל (SCA), סקופ (שיתופיות), או קואופרטיב המאורגן כחברה מוגבלת ציבורית (CoopSA).
בין האפשרויות הללו, החברה בערבון מוגבל (SA) פופולרית במיוחד. הוא מספק הגנה על אחריות מוגבלת לבעלי המניות ומציע את התכונות הבאות:
- חברה מוגבלת ציבורית (SA): המבנה המשפטי הזה מועדף בדרך כלל על ידי עסקים גדולים יותר שיש להם מספר בעלי מניות ומערך ניהול מתוחכם. כדי לעמוד בדרישות הרישום, הוא דורש הון מניות מינימלי של 30,000 אירו ויש לו את היכולת להחזיק במספר בלתי מוגבל של בעלי מניות. ניתן להעביר מניות באופן חופשי וניתן להנפיק סוגים שונים של מניות בעלות זכויות שונות. כמו כן, חובה לחברה לקיים דירקטוריון ולמנות רואה חשבון מבקר.
רישום חברת אחריות ציבורית (SA) כדי להקים SOPARFI שלך בלוקסמבורג: השלבים המעורבים
ה-SOPARFI יכול להירשם על ידי ישות משפטית או אדם טבעי בלוקסמבורג, והם עשויים להיות תושב לוקסמבורג או מדינה אחרת.
משקיעים המעוניינים להקים SOPARFI בלוקסמבורג נדרשים לרשום את הישות המשפטית שנבחרה (SA) ביחס להוראות החלות על המבנה המתאים.
למרות שדרישות הרישום של SOPARFI בלוקסמבורג עשויות להשתנות בהתאם לנסיבות הספציפיות ולפעילויות המיועדות של החברה, היא כרוכה בדרך כלל בתהליך הבא:
- טופס משפטי: בחר את הטופס המשפטי המתאים עבור SOPARFI שלך, שבמקרה זה היא חברה בע”מ (Société Anonyme – SA).
- תקנון: הכן את התקנון, המתאר את המטרה, הון המניות, המבנה ופרטים מרכזיים אחרים של SOPARFI. המאמרים צריכים לעמוד בדרישות החוק של לוקסמבורג.
- הון מניות מינימלי: יש לוודא שהוא עומד בדרישת הון המניות המינימלי המחייבת. נכון להיום, הון המניות המינימלי עבור SA הוא 30,000 אירו.
- משרד רשום: יש מיקום משרד רשום בלוקסמבורג שישמש ככתובת המיועדת לקבלת תכתובת רשמית.
- הנהלה ודירקטורים: למנות דירקטורים מוסמכים ולפרט את תפקידיהם ותחומי האחריות שלהם בחברה.
- דרישות בנקאות: פתח חשבון בנק בלוקסמבורג עבור SOPARFI.
- מעורבות נוטריון: בהתאם לצורה המשפטית שנבחרה, שלב נוטריון לוקסמבורג בתהליך הרישום. הנוטריון עשוי להידרש לאשר מסמכים מסוימים ולפקח על הליכי ההתאגדות.
- רישום במרשם המסחר והחברות של לוקסמבורג (RCS): הגש את המסמכים הדרושים, לרבות התקנון, ל-RCS לרישום.
- חובות ציות: לעמוד באחריות הציות המתמשכת הכוללות מילוי משימות כגון הכנה והגשה של דוחות כספיים שנתיים, שמירה על רישומים חשבונאיים מדויקים, הגשת דוחות מס ועמידה בדרישות רגולטוריות רלוונטיות אחרות.
בהתאם לפעילויות הספציפיות של החברה, היא עשויה לדרוש גם רישיונות או היתרים נוספים מרשויות רגולטוריות, כגון הרגולטור הפיננסי של לוקסמבורג.
היתרונות של הקמת חברת SOPARFI
SOPARFI משמש כאמצעי השקעה המעורב בעיקר ברכישת חלקים בחברות לוקסמבורגיות וזרות כאחד. היתרונות העיקריים של הקמת אחד כוללים:
- אמנות מס חיוביות: כחברה חייבת במס בלוקסמבורג, SOPARFI יכולה לנצל את הרשת הנרחבת של אמנות מס והנחיות האיחוד האירופי הקשורות למס שלוקסמבורג קבעה, ומספקת הטבות פוטנציאליות במונחים של טיפול מס נוח.
- גמישות השקעה: היא אינה עומדת בפני הגבלות על סוג ההשקעות שהיא יכולה לבצע ואינה מחויבת לדרישות פיזור סיכונים. הוא מספק את החופש להחזיק בנכסים שונים, לרבות השתתפות, נדל”ן, קניין רוחני (IP) ועוד.
- פטורים ממס: בתנאים מסוימים לפטור מהשתתפות, דיבידנדים ורווחי הון שמקורם בהשתפות המוחזקות על ידי SOPARFI פטורים ממס הכנסה בלוקסמבורג. כתוצאה מכך, רווחים שהוחזרו על ידי SOPARFI יכולים להיות מובנים אסטרטגית באופן שמייעל את יעילות המס.
- יתרונות משטר מס הקניין הרוחני: על ידי החזקת נכסי קניין רוחני (IP) זכאים, ל-SOPARFI יש את הפוטנציאל ליהנות מיתרונות משמעותיים תחת משטר מס הקניין הרוחני של לוקסמבורג. זה כולל אפשרות לפטור של 80% על תמלוגים הנוגעים לאותם נכסים.
לסיכום, הוא משמש כאופציה אטרקטיבית למשקיעים המעוניינים לייעל את אסטרטגיות ההשקעה שלהם ולנצל את ההזדמנויות הקיימות בשוק לוקסמבורג.
משטר המס של SOPARFI
למרות שהוא כפוף לכל המסים לפי החוק, חלים פטורים ושיעורים מסוימים:
- מס רישום: הקמת SOPARFI וביצוע תיקונים בתקנון חייבים במס רישום.
- מס חברות ומס עסקים עירוני: הוא חייב במס הכנסה ובמס עסקים עירוני, מה שמביא לשיעור מס הכנסה משולב של 24.94%.
- מס עושר נטו (NWT): הוא כפוף גם ל-NWT, המסתכם ב-0.5% מהשווי הנכסי הנקי מדי שנה. אבל אם העושר הנקי של חברה עולה על 500 מיליון אירו, היא תהיה זכאית לשיעור מופחת של 0.05% במסגרת תכנית מס העושר נטו (NWT).
- הטבות באמנת מס: בהיותה חברה הכפופה למיסוי, SOPARFI יכולה לנצל את רשת אמנות המס הרחבה של לוקסמבורג. כמו כן, הוא יכול להפיק תועלת מהיתרונות שמציגים הנחיות האיחוד האירופי הקשורות למס , כולל הוראת האם-בת והוראת הריבית והתמלוגים.
אם אתה מעוניין להקים קרן בלוקסמבורג וברצונך להשתמש ב-SOPARFI, צור קשר כעת עם המומחה שלך בדמליון ותנו לנו לעזור.
